Постанова

від 22.08.2011 по справі 1-627/11

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

22.08.2011

Дело № 1 -\11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

22 августа 2011 года г. Запорожье

Жовтневый районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Мухина А.В.

при секретаре Щербак И.А.

с участием прокурора Вороны М.В.

защитника ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гр-ки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, замужем, работающей директором ЧП В«ПКФ В«БазисВ» , проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимой,

в совершении преступлений предусмотренных ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 в период времени с 01.03.09 по 31.10.10 на основании приказа №3 от 21.01.94, занимая должность директора ЧП В«ПКФ В«БазисВ» , будучи ответственной за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, путем безосновательного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в документах налоговой отчетности указанного предприятия по налогу на добавленную стоимость, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в крупных размерах на общую сумму 1 860 999,56 грн., что больше чем в 3 000 раз и больше превышает установленный законодательством минимум доходов граждан и является крупным размером при следующих обстоятельствах.

Так, ЧП В«ПКФ В«БазисВ» (код ЕГРПОУ 20493453) зарегистрировано в качестве субъекта хозяйственной деятельности -юридического лица решением исполнительного комитета Запорожского городского совета под №1 103 108 0007 000010 от 21.01.94, по юридическому адресу: г. Запорожье ул.Магистральная, 98, взятого на налоговый учет 21.01.94 в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья, зарегистрировано 27.08.04 в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья (свидетельство №12018172).

С 21.04.94 ОСОБА_2, являясь директором предприятия, осуществляла финансово-хозяйственную деятельность предприятия путем заключения договоров по купле-продаже сельскохозяйственной продукции с различными субъектами хозяйственной деятельности.

Выполняя функции директора ЧП В«ПКФ В«БазисВ» , ОСОБА_2 без оформления каких-либо документов приобретала у неустановленных лиц, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость семена подсолнечника, и в последующем, в тот же период, реализовывала указанный товар в адрес ЗАО В«Мелитопольский маслоэкстракционный заводВ» .

Осознавая, что в результате продажи указанного товара у ЧП В«ПКФ В«БазисВ»возникают налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, применила схему уклонения от уплаты налогов путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость путем отражения в бухгалтерском и налоговом учете предприятия поддельных документов по приобретению вышеуказанных товарно-материальных ценностей у ЧП В«УкроптснабВ» , ЧП В«Аллюр-2009В»и ООО В«МелзернопродуктВ» , которые фактически не реализовывали в адрес ЧП В«ПКФ В«БазисВ»товар и в связи с этим не могли документально удостоверить факт его продажи, а именно выписывать налоговые накладные.

Установлено, что ЧП В«Аллюр-2009В»и ЧП В«УкроптснабВ»создано без участия ОСОБА_2 для осуществления фиктивного предпринимательства.

Таким образом, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ЧП В«ПКФ В«БазисВ»и последующего занижения налоговых обязательств по НДС, в период с марта по апрель 2009 года, получила у неустановленных в ходе следствия лиц, следующие поддельные документы с реквизитами и оттиском круглой печати ЧП В«УкроптснабВ» :

№ п/пналоговые накладныеобщая сумма продажи с НДС, грн.в т.ч. НДС, грн. порядковый номерДата 1 41 31.03.09 30 000 5 000 2 22 01.04.09 41 141,51 6 856,92 3 23 02.04.09 41 235,66 6 872,61 4 24 02.04.09 131 622,83 21 937,14 5 25 02.04.09 32 100 5 350 6 26 03.04.09 421 973,79 70 328,96 7 27 06.04.09 406 227,63 67 704,60 8 28 07.04.09 99 101,26 16 516,87 9 29 08.04.09 20 411,30 3 401,89 ВСЕГО 1 223 813,98 203 968,99

Кроме того, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ЧП В«ПКФ В«БазисВ»и последующего занижения налоговых обязательств по НДС, в период августа 2010 года, получила у неустановленных в ходе следствия лиц, следующие поддельные документы с реквизитами и оттиском круглой печати ООО В«МелзернопродуктВ» :

№ п/пналоговые накладныеобщая сумма продажи с НДС, грн.в т.ч. НДС, грн. порядковый номерДата 1 82301 23.08.10 86 671 14 445,17 2 82302 23.08.10 32 451,30 5 408,55 3 82303 23.08.10 79 139,90 13 189,98 4 82304 24.08.10 122 433,10 20 405,52 5 82401 02.04.09 101 881,50 16 980,25 ВСЕГО 422 576,80 70 429,47

Кроме того, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ЧП В«ПКФ В«БазисВ»и последующего занижения налоговых обязательств по НДС, в период августа 2010 года, получила у неустановленных в ходе следствия лиц, следующие поддельные документы с реквизитами и оттиском круглой печати ЧП В«Аллюр-2009В» :

№ п/пналоговые накладныеобщая сумма продажи с НДС, грн.в т.ч. НДС, грн. порядковый номерДата 1 745 29.08.10 70 509,60 11 751,60 2 746 30.08.10 179 641,36 29 940,23 3 748 30.08.10 151 555,94 25 259,32 4 750 31.08.10 284 782,06 47 463,68 5 751 31.08.10 153 236,09 25 539,35 всего за август 839 725,05 139 954,18 6 1103 01.09.10 182 624,10 30 437,35 7 1104 01.09.10 40 238,40 6 706,40 8 1105 01.09.10 298 954,70 49 825,78 9 1106 02.09.10 86 173,20 14 362,20 10 1107 02.09.10 435 240 72 540 11 1108 03.09.10 19 964 3 327,33 12 1109 03.09.10 55 183,64 9 197,27 13 1110 08.09.10 209 162,80 34 860,47 14 1112 10.09.10 43 650,74 7 275,12 15 1113 12.09.10 39 385,96 6 564.33 16 1114 13.09.10 223 672,80 37 278,80 17 1115 14.09.10 76 869,10 12 811,52 18 1116 14.09.10 69 808,80 11 634,80 19 1122 15.09.10 48 436,40 8 072,73 20 1123 17.09.10 8 986,88 1 497,81 21 1124 18.09.10 14 612,63 2 435,44 22 1125 21.09.10 138 430,36 23 071,73 23 1126 21.09.10 64 325,62 10 720,94 24 1127 27.09.10 269 492,50 44 915,42 25 1128 30.09.10 120 783 20 130,50 всего за сентябрь 2 445 995,63 407 665,94 26 1341 01.10.10 209 110,20 34 851,70 27 1340 02.10.10 200 093,40 33 348,90 28 1339 04.10.10 233 528 38 921,33 29 1338 05.10.10 823 456 137 242,67 30 1337 06.10.10 222 028 37 004,67 31 1336 07.10.10 229 724 38 287,33 32 1335 09.10.10 145 566,40 24 261,07 33 1334 11.10.10 68 199,40 11 366,57 34 1333 16.10.10 107 271,06 17 878,51 35 1331 18.10.10 74 903,50 12 483,92 36 1332 18.10.10 151 975,50 25 329,25 37 1330 19.10.10 453 700,76 75 616,79 38 1329 20.10.10 259 013,76 43 168,96 39 1328 21.10.10 451 166,48 75 194,41 40 1327 22.10.10 257 987,98 42 998 41 1326 23.10.10 521 402,24 86 900,37 42 1325 24.10.10 558 541,52 93 090,25 43 1324 25.10.10 176 468.64 29 411,44 44 1323 26.10.10 73 950,98 12 325,16 45 1363 27.10.10 363 582,98 60 597,16 46 1322 27.10.10 144 087,64 24 014,61 47 1364 28.10.10 417 479,53 69579,92 48 1365 29.10.10 90 647,90 15 107,98 всего за октябрь 6 233 885,87 1 038 980.97 ВСЕГО ЗА ПЕРИОД 9 519 606,55 1 586 601,09

ОСОБА_2, осознавая, что товарно-материальные ценности ЧП В«УкроптснабВ» ,

ЧП В«Аллюр-2009В»и ООО В«МелзернопродуктВ»в адрес ЧП В«ПКФ В«БазисВ»не поставлялись, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, не ставя в известность о своей преступной цели, предоставлял для учета вышеуказанные поддельные документы ОСОБА_3, которая занимала должность главного бухгалтера и вела бухгалтерский и налоговый учет ЧП В«ПКФ В«БазисВ» .

ОСОБА_3, не зная о преступных намерениях ОСОБА_2., в период времени март-апрель 2009 года и август-октябрь 2010 года, отразила в бухгалтерском и налоговом учете ЧП В«ПКФ В«БазисВ» , а также учла при составлении налоговой отчетности несовершенные с ЧП В«УкроптснабВ» , ЧП В«Аллюр-2009В»и ООО В«МелзернопродуктВ»сделки по приобретению товарно-материальных ценностей, на общую сумму 11 165 996 грн., и отнесла в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость в размере 1 860 999,56 грн.

Реализовывая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_2 занимая должность директора ЧП В«ПКФ В«БазисВ» (код ЕГРПОУ 20493453), будучи осведомленной об отсутствии у неё права на налоговый кредит, в период с 01.03.09 по 30.04.09 и с 01.08.10 по 31.10.10, в нарушение требований п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины В«О налоге на добавленную стоимостьВ»от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), путем внесения заведомо ложных данных в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за март, апрель 2009 года, август-октябрь 2010 года, предоставленных в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья, а именно: отнесения в состав налогового кредита по НДС сумм по приобретению товаров (работ, услуг) ЧП В«УкроптснабВ» , ЧП В«Аллюр-2009В»и ООО В«МелзернопродуктВ» , которые фактически не поставлялись, безосновательно завысила налоговый кредит по НДС в размере 1 860 999,56 грн., в том числе: в марте 2009 года на сумму 5 000 грн., в апреле 2009 года на сумму 198 968,99 грн., в августе 2010 года на сумму 210 383,65 грн., в сентябре 2010 года на сумму 407 665,94 грн., в октябре 2010 года на сумму 1 038 980,98 грн.

Таким образом, в результате преступных деяний ОСОБА_2 в бюджет фактически не поступили денежные средства в крупном размере в сумме 1 860 999,56 грн., что больше чем в 3 000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме того, имея умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП В«ПКФ В«БазисВ»заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии у неё права на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в связи с тем, что ЧП В«Аллюр-2009В»и ООО В«МелзернопродуктВ»фактически не поставляли в адрес ЧП В«ПКФ В«БазисВ»никаких товарно-материальных ценностей, предоставила не осведомленной о её преступных намерениях ОСОБА_3, которая являлась главным бухгалтером предприятия, поддельные налоговые накладные выписанные ЧП В«Аллюр-2009В»и ООО В«МелзернопродуктВ»в адрес ЧП В«ПКФ В«БазисВ»для отнесения в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумм по приобретению товарно-материальных ценностей у ЧП В«Аллюр-2009В»и ООО В«МелзернопродуктВ» . После чего, ОСОБА_3, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в официальный документ -налоговую декларацию по НДС ЧП В«ПКФ В«БазисВ»за август 2010 года заведомо ложные для ОСОБА_2 сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ЧП В«Аллюр-2009В»в размере 139 954,18 грн. и ООО В«МелзернопродуктВ»в размере 70 429,47 грн. После этого ОСОБА_2 подтвердила достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью, заверила оттиском печати ЧП В«ПКФ В«БазисВ»и 07.09.10 предоставила заведомо ложный указанный документ в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, чем уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за август 2010 года в размере - 210 383,65 грн.

Также, имея умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП В«ПКФ В«БазисВ»заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии у неё права на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в связи с тем, что ЧП В«Аллюр-2009В»фактически не поставляли в адрес ЧП В«ПКФ В«БазисВ»никаких товарно-материальных ценностей, предоставила не осведомленной о её преступных намерениях ОСОБА_3, которая являлась главным бухгалтером предприятия, поддельные налоговые накладные выписанные ООО В«МелзернопродуктВ»в адрес ЧП В«ПКФ В«БазисВ»для отнесения в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумм по приобретению товарно-материальных ценностей у ЧП В«Аллюр-2009В» . После чего, ОСОБА_3, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в официальный документ -налоговую декларацию по НДС ЧП В«ПКФ В«БазисВ»за сентябрь 2010 года заведомо ложные для ОСОБА_2 сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ЧП В«Аллюр-2009В»в размере 407 665,94 грн. После этого ОСОБА_2 подтвердила достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью, заверила оттиском печати ЧП В«ПКФ В«БазисВ»и 20.10.10 предоставила заведомо ложный указанный документ в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, чем уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за сентябрь2010 года в размере - 407 665,94 грн.

Таким образом, в результате умышленного внесения ОСОБА_2 в официальные документы заведомо ложных сведений и выдачи этих документов государственному налоговому органу, интересам государства причинен материальный ущерб, в виде неуплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 618 049,59 грн., который более чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, то есть является тяжкими последствиями.

Действия обвиняемой ОСОБА_2 досудебным следствием правильно квалифицированы:

- по ст. 212 ч.2 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в крупных размера,

- по ст. 366 ч.2 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

ОСОБА_2 совершила преступления средней тяжести. В соответствии со ст. 1 п. В«ҐВ»Закона Украины В«Об амнистии в 2011 годуВ»от 08.07.2011 года подлежат освобождению от наказания лица, которые на момент вступления в силу указанного Закона достигли 55-летнего возраста.

ОСОБА_2 на момент вступления в силу Закона Украины В«Об амнистии в 2011 годуВ»достигла 57-летнего возраста и не возражает против применения в отношении нее указанного Закона.

Гражданский иск, заявленный по делу ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожье на сумму 1 860 999, 56 грн., следует оставить без удовлетворения.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 248 УПК Украины, ст.1 п. В«ҐВ»ст. 6 Закона Украины В«Об амнистии в 2011 годуВ» от 08.07.2011 года, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 от уголовной ответственности освободить, уголовное дело в отношении нее дальнейшим производством - прекратить.

Отменить меру пресечения ОСОБА_2, - залог в сумме 1 000 000 гривен -отменив постановление ст. следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожье от 25.07.2011 года. Снять арест с квартиры АДРЕСА_1.

Отменить постановление ст. следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожье от 06.07.2011 года о наложении ареста на имущество ОСОБА_2

Снять арест с нежилого помещения лит. Ж, лит. Ж2-2 дома № 98 по ул. Магистральной в г. Запорожье.

Снять арест с квартиры АДРЕСА_2.

Снять арест с автомобиля НОМЕР_1.

Отменить постановление ст. следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожье от 07.07.2011 года.

Снять арест с банковского счета № 26003001323536 ЧП В«ПКФ В«БазисВ» , открытый в АО В«ОТП БанкВ» , остаток на котором составляет 38 223,51 грн.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток с дня его оглашения.

Судья: А.В. Мухин