Вирок

від 22.11.2011 по справі 2029/1-28/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Суддя ОСОБА_1

22.11.2011

П Р И Г О В О Р №1-28/11г.

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

22.11.2011 года Орджоникидзевський районний суд г. Харькова

В составе председательствующего судьи ОСОБА_2 ..

При секретарях: ОСОБА_3 , ОСОБА_4

С участием прокурора ОСОБА_5

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженки г.Новосибирска, Россия, образование высшее, работающей директором ООО , в разводе, ранее не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_1 , в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч. 2 УК Украины, в редакции 2001 года, -

У С Т А Н О В И Л

ОСОБА_6 обвиняется в том, что в период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, на основании протокола № 1 от 03.02.2004 года, официально занимала должность директора общества с ограниченной ответственностью код 32867034, и, поскольку должность главного бухгалтера на предприятии вакантна, в соответствии с п.3 ст.8 раздела 3 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине№ 996-ХIV от 16.07.1999 года, единолично вела бухгалтерский и налоговый учет ООО , то есть являлась должностным лицом, которое несет ответственность за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета, а так же полноту, своевременность начислений и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет государства. Своими противоправными действиями уклонилась в период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года от уплаты налога на прибыль предприятия ООО в сумме 1589 092 гривны, налога на добавленную стоимость предприятия ООО в сумме 908 738 гривен и налога с доходов физических лиц предприятия ООО в сумме 281 408,52 гривен, а всего налогов на общую сумму 2 779 238,52 гривен, при следующих обстоятельствах :

Общество с ограниченной ответственностью ELITAзарегистрировано 09.02.2004года Управлением государственной регистрации юридических и физических лицпредпринимателей Харьковского городского совета, под № 26488128Ю0030977, как плательщик налогов в период с февраля 2004 года по июль 2007 года, состояло на учете в Государственной налоговой инспекции Орджоникидзевского района г. Харькова и осуществляло свою деятельность на основании Закона Украины О предприятиях в Украине№ 887-XII от 27.03.1991 года, Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года с дополнениями и изменениями, Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года с дополнениями и изменениями, Закона Украины О налоге с доходов физических лиц№ 889-IV от 22.05.2003 года с изменениями и дополнениями.

ОСОБА_6 , являясь директором ООО TA, составляла бухгалтерский учет, по которому налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и налог с доходов физических лиц, являющиеся в соответствии с п.1, п.3 и п.4 ч.1 ст.14 Закона Украины О системе налогообложения№ 1251-XII от 25.06.1991 года с дополнениями и изменениями, общегосударственными налогами, согласно c заключением судебно-экономической экспертизы № 319 от 15.02.2008 года составленного ХНИИСЭ им. Бокариуса, были занижены предприятием ООО в период с 01 .07. 2004 года по 30.06.2007 года, на общую сумму 2779 238,52 гривен.

Расхождение между фактическими данными и данными, указанными в бухгалтерском учете ООО , произошло вследствие нарушения директором предприятия ОСОБА_6 статей 3, 8 и 9 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине № 996-ХIV от 16.07.1999 года, которыми предусмотрено, что лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета предприятия, несет ответственность за соблюдение установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, обеспечивает контроль и отображение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, несет ответственность за составление и предоставление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, осуществляет экономический анализ деятельности предприятия, подписывает расчетные, кредитные и финансовые обязательства, обеспечивает проверку состояния бухгалтерского учета. Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несет лицо, подписавшее эти документы. Пункт 5 статьи 9 указанного Закона, предусматривает, кроме того, полноту отражения в учете за отчетный период (месяц, квартал, год) всех хозяйственных операций проведенных за этот период, правильность отнесения доходов и расходов к соответствующим отчетным периодам.

Так, ОСОБА_6 в период с 01.07. 2004 года по 30.06. 2007 года, являясь директором ООО при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, на основании подписанных ею, в соответствии с заключением судебнопочерковедческой экспертизы № 187 от 18.04.2008 года, денежных чеков ООО , получила с расчетного счета ООО № НОМЕР_1 в Харьковском областном филиале Акционерно-коммерческом банке социального развития Укрсоцбанкналичные денежные средства в общей сумме 270480,84 гривен, в том числе по денежным чекам - от 29.10.2004 года на сумму 9837,00 гривен, от 09.11.2004 года на сумму 14341,51 гривен, от 24.12.2004 года на сумму 11850,00 гривен, от 27.12.2004 года на сумму 3170,00 гривен, от 05.01.2005 года на сумму 4800,00 гривен, от 17.01.2005 года на сумму 9801,00 гривен, от 21.01.2005 года на сумму 360,00 гривен, от 24.01.2005 года на сумму 3965,00 гривен, от 27.01.2005 года на сумму 11469,28 гривен, от 07.02.2005 года на сумму 115,29 гривен, от 11.02.2005 года на сумму 600,00 гривен, от 14.02.2005 года на сумму 6,00 гривен, от 16.02.2005 года на сумму 6260,00 гривен, от 22.02.2005 года на сумму 195,00 гривен, от 24.02.2005 года на сумму 6859,86 гривен, от 01.03.2005 года на сумму 2206,89 гривен, от 02.03.2005 года на сумму 203,57 гривен, от 05.03.2005 года на сумму 6680,47 гривен, от 10.03.2005 года на сумму 5169,00 гривен, от 14.03.2005 года на сумму 535,77 гривен, от 17.03.2005 года на сумму 49,94 гривен, от 25.03.2005 года на сумму 200,00 гривен, от 28.03.2005 года на сумму 12477,53 гривен, от 29.03.2005 года на сумму 5533,00 гривен, от 30.03.2005 года на сумму 1554,00 гривен, от 01.04.2005 года на сумму 170,00 гривен, от 04.04.2005 года на сумму 8259,00 гривен, от 11.04.2005 года на сумму 16430,00 гривен, от 12.04.2005 года на сумму 361,00 гривен, от 18.04.2005 года на сумму 11893,00 гривен, от 19.04.2005 года на сумму 11241,77 гривен, от 21.04.2005 года на сумму 5163,96 гривен, от 26.04.2005 года на сумму 451,00 гривен, от 28.04.2005 года на сумму 192,00 гривен, от 01.05.2005 года на сумму 9000,00 гривен, от 03.05.2005 года на сумму 9000,00 гривен, от 04.05.2005 года на сумму 10751,00 гривен, от 06.05.2005 года на сумму 3113,00 гривен, от 09.05.2005 года на сумму 9000,00 гривен, от 10.05.2005 года на сумму 12080,00 гривен, от 11.05.2005 года на сумму 9000,00 гривен, от 12.05.2005 года на сумму 7920,00 гривен, от 13.05.2005 года на сумму 9000,00 гривен, от 16.05.2005 года на сумму 523,00 гривен, от 19.05.2005 года на сумму 9000,00 гривен, от 23.05.2005 года на сумму 7868,00 гривен, от 12.01.2007 года на сумму 1268,00 гривен, от 12.02.2007 года на сумму 556,00 гривен, а так же получила с расчетного счета ООО № 260083001894 в Акционерном коммерческом банке Меркурийг. Харьков наличные денежные средства в общей сумме 1379924,74 гривен, в том числе по денежным чекам - от 25.12.2006 года на сумму 37412,00 гривен, от 26.12.2006 года на сумму 25288,00 гривен, от 28.12.2006 года на сумму 17210,08 гривен, от 29.12.2006 года на сумму 15252,00 гривен, от 11.01.2007 года на сумму 29910,00 гривен, от 12.01.2007 года на сумму 1404,00 гривен, от 16.01.2007 года на сумму 3951,00 гривен, от 19.01.2007 года на сумму 2857,00 гривен, от 23.01.2007 года на сумму 25179,00 гривен, от 25.01.2007 года на сумму 43853,00 гривен, от 30.01.2007 года на сумму 19454,33 гривен, от 01.02.2007 года на сумму 43250,00 гривен, от 05.02.2007 года на сумму 21864,00 гривен, от 08.02.2007 года на сумму 327,00 гривен от 12.02.2007 года на сумму 4014,00 гривен, от 13.02.2007 года на сумму 38805,00 гривен, от 14.02.2007 года на сумму 8153,00 гривен, от 19.02.2007 года на сумму 9770,00 гривен, от 20.02.2007 года на сумму 15239,00 гривен, от 21.02.2007 года на сумму 59686,00 гривен, от 27.02.2007 года на сумму 20440,00 гривен, от 01.03.2007 года на сумму 73220,55 гривен, от 02.03.2007 года на сумму 70440,00 гривен, от 06.03.2007 года на сумму 23639,00 гривен, от 07.03.2007 года на сумму 37154,00 гривен, от 12.03.2007 года на сумму 200,00 гривен, от 13.03.2007 года на сумму 30866,00 гривен, от 15.03.2007 года на сумму 33617,00 гривен, от 16.03.2007 года на сумму 29887,00 гривен, от 20.03.2007 года на сумму 10374,00 гривен, от 21.03.2007 года на сумму 23864,00 гривен, от 23.03.2007 года на сумму 3215,00 гривен, от 26.03.2007 года на сумму 14945,00 гривен, от 27.03.2007 года на сумму 19900,00 гривен, от 28.03.2007 года на сумму 17353,90 гривен, от 30.03.2007 года на сумму 10703,00 гривен, от 30.03.2007 года на сумму 9900,00 гривен, от 02.04.2007 года на сумму 17059,00 гривен, от 03.04.2007 года на сумму 14631,00 гривен, от 04.04.2007 года на сумму 9717,00 гривен, от 05.04.2007 года на сумму 7681,00 гривен, от 06.04.2007 года на сумму 10745,00 гривен, от 10.04.2007 года на сумму 5812,00 гривен, от 11.04.2007 года на сумму 9900,00 гривен, от 12.04.2007 года на сумму 21342,00 гривен, от 16.04.2007 года на сумму 10890,00 гривен, от 17.04.2007 года на сумму 38075,00 гривен, от 18.04.2007 года на сумму 20649,00 гривен, от 19.04.2007 года на сумму 9900,00 гривен, от 20.04.2007 года на сумму 1161,00 гривен, от 23.04.2007 года на сумму 4600,00 гривен от 24.04.2007 года на сумму 248,00 гривен, от 25.04.2007 года на сумму 2136,00 гривен, от 26.04.2007 года на сумму 5305,94 гривен, от 27.04.2007 года на сумму 5138,00 гривен, от 28.04.2007 года на сумму 11329,00 гривен, от 03.05.2007 года на сумму 41147,00 гривен, от 04.05.2007 года на сумму 16635,00 гривен, от 08.05.2007 года на сумму 9493,00 гривен, от 10.05.2007 года на сумму 9169,00 гривен, от 15.05.2007 года на сумму 8159,00 гривен, от 18.05.2007 года на сумму 3877,00 гривен, от 22.05.2007 года на сумму 25430,00 гривен, от 23.05.2007 года на сумму 2782,00 гривен, от 24.05.2007 года на сумму 18160,00 гривен, от 29.05.2007 года на сумму 792,00 гривен, от 31.05.2007 года на сумму 4897,94 гривен, от 01.06.2007 года на сумму 41518,00 гривен, от 05.06.2007 года на сумму 2454,00 гривен, от 06.06.2007 года на сумму 5885,00 гривен, от 07.06.2007 года на сумму 6691,00 гривен, от 11.06.2007 года на сумму 358,00 гривен, от 12.06.2007 года на сумму 24875,00 гривен, от 14.06.2007 года на сумму 4606,00 гривен, от 18.06.2007 года на сумму 19053,00 гривен, от 20.06.2007 года на сумму 5537,00 гривен, от 21.06.2007 года на сумму 2587,00 гривен, от 25.06.2007 года на сумму 18929,00 гривен, от 26.06.2007 года на сумму 39670,00 гривен, от 27.06.2007 года на сумму 8304,00 гривен.

Полученные в банках по денежным чекам вышеуказанные наличные денежные средства в общей сумме 1650405,58 гривен, директор ООО ОСОБА_6 , имея умысел на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, выдала себе под отчет через кассу предприятия по следующим расходным кассовым ордерам № 3 от 29.10.2004 года на сумму 9837,00 гривен, № 4 от 09.11.2004 года на сумму 14341,51 гривен, № 6 от 24.12.2004 года на сумму 11850,00 гривен, № 7 от 27.12.2004 года на сумму 3170,00 гривен, № 8 от 05.01.2005 года на сумму 4800,00 гривен, № 9 от 17.01.2005 года на сумму 9801,00 гривен, № 10 от 21.01.2005 года на сумму 360,00 гривен, № 11 от 24.01.2005 года на сумму 3965,00 гривен, № 12 от 27.01.2005 года на сумму 11469,28 гривен, № 13 от 07.02.2005 года на сумму 115,29 гривен, № 14 от 11.02.2005 года на сумму 600,00 гривен, № 15 от 14.02.2005 года на сумму 6,00 гривен, № 16 от 16.02.2005 года на сумму 6260,00 гривен, № 17 от 22.02.2005 года на сумму 195,00 гривен, № 18 от 24.02.2005 года на сумму 6859,86 гривен, № 19 от 01.03.2005 года на сумму 2206,89 гривен, № 20 от 02.03.2005 года на сумму 203,57 гривен, № 21 от 05.03.2005 года на сумму 6680,47 гривен, № 22 от 10.03.2005 года на сумму 5169,00 гривен, № 23 от 14.03.2005 года на сумму 535,77 гривен, № 24 от 17.03.2005 года на сумму 49,94 гривен, № 25 от 25.03.2005 года на сумму 200,00 гривен, № 26 от 28.03.2005 года на сумму 12477,53 гривен, № 27 от 29.03.2005 года на сумму 5533,00 гривен, № 28 от 30.03.2005 года на сумму 1554,00 гривен, № 29 от 01.04.2005 года на сумму 170,00 гривен, № 30 от 04.04.2005 года на сумму 8259,00 гривен, № 31 от 11.04.2005 года на сумму 16430,00 гривен, № 32 от 12.04.2005 года на сумму 361,00 гривен, № 33 от 18.04.2005 года на сумму 11893,00 гривен, № 34 от 19.04.2005 года на сумму 11241,77 гривен, № 35 от 21.04.2005 года на сумму 5163,96 гривен, № 36 от 26.04.2005 года на сумму 451,00 гривен, №37 от 28.04.2005 года на сумму 192,00 гривен, № 38 от 01.05.2005 года на сумму 9000,00 гривен, № 39 от 03.05.2005 года на сумму 9000,00 гривен, № 40 от 04.05.2005 года на сумму 10751,00 гривен, № 41 от 06.05.2005 года на сумму 3113,00 гривен, № 42 от 09.05.2005 года на сумму 9000,00 гривен, № 43 от 10.05.2005 года на сумму 12080,00 гривен, № 44 от 11.05.2005 года на сумму 9000,00 гривен, № 45 от 12.05.2005 года на сумму 7920,00 гривен, № 46 от 13.05.2005 года на сумму 9000,00 гривен, № 47 от 16.05.2005 года на сумму 523,00 гривен, № 48 от 19.05.2005 года на сумму 9000,00 гривен, № 49 от 23.05.2005 года на сумму 7868,00 гривен, № 165 от 25.12.2006 года на сумму 37412,00 гривен, № 166 от 26.12.2006 года на сумму 25288,00 гривен, № 167 от 28.12.2006 года на сумму 17210,08 гривен, № 168 от 29.12.2006 года на сумму 15252,00 гривен, № 1 от 11.01.2007 года на сумму 29910,00 гривен, № 2 от 12.01.2007 года на сумму 1404,00 гривен, № 4 от 12.01.2007 года на сумму 1268,00 гривен, № 4 от 16.01.2007 года на сумму 3951,00 гривен, № 5 от 19.01.2007 года на сумму 2857,00 гривен, № 6 от 23.01.2007 года на сумму 25179,00 гривен, № 7 от 25.01.2007 года на сумму 43853,00 гривен, № 8 от 30.01.2007 года на сумму 19454,33 гривен, № 10 от 01.02.2007 года на сумму 43250,00 гривен, № 11 от 05.02.2007 года на сумму 21864,00 гривен, № 12 от 08.02.2007 года на сумму 327,00 гривен, № 13 от 12.02.2007 года на сумму 4014,00 гривен, № 14 от 12.02.2007 года на сумму 556,00 гривен, № 15 от 13.02.2007 года на сумму 38805,00 гривен, № 16 от 14.02.2007 года на сумму 8153,00 гривен, № 17 от 19.02.2007 года на сумму 9770,00 гривен, № 18 от 20.02.2007 года на сумму 15239,00 гривен, № 19 от 21.02.2007 года на сумму 59686,00 гривен, № 20 от 27.02.2007 года на сумму 20440,00 гривен, № 21 от 01.03.2007 года на сумму 73220,55 гривен, № 22 от 02.03.2007 года на сумму 70440,00 гривен, № 23 от 06.03.2007 года на сумму 23639,00 гривен, № 24 от 07.03.2007 года на сумму 37154,00 гривен, № 25 от 12.03.2007 года на сумму 200,00 гривен, № 26 от 13.03.2007 года на сумму 30866,00 гривен, № 27 от 15.03.2007 года на сумму 33617,00 гривен, № 28 от 16.03.2007 года на сумму 29887,00 гривен, № 29 от 20.03.2007 года на сумму 10374,00 гривен, № 30 от 21.03.2007 года на сумму 23864,00 гривен, № 31 от 23.03.2007 года на сумму 3215,00 гривен, № 32 от 26.03.2007 года на сумму 14945,00 гривен, № 33 от 27.03.2007 года на сумму 19900,00 гривен, № 34 от 28.03.2007 года на сумму 17353,90 гривен, № 35 от 30.03.2007 года на сумму 10703,00 гривен, № 36 от 30.03.2007 года на сумму 9900,00 гривен, № 37 от 02.04.2007 года на сумму 17059,00 гривен, № 38 от 03.04.2007 года на сумму 14631,00 гривен, № 39 от 04.04.2007 года на сумму 9717,00 гривен, № 40 от 05.04.2007 года на сумму 7681,00 гривен, № 41 от 06.04.2007 года на сумму 10745,00 гривен, № 42 от 10.04.2007 года на сумму 5812,00 гривен, № 43 от 11.04.2007 года на сумму 9900,00 гривен, № 44 от 12.04.2007 года на сумму 21342,00 гривен, № 45 от 16.04.2007 года на сумму 10890,00 гривен, № 46 от 17.04.2007 года на сумму 38075,00 гривен, № 47 от 18.04.2007 года на сумму 20649,00 гривен, № 48 от 19.04.2007 года на сумму 9900,00 гривен, № 49 от 20.04.2007 года на сумму 1161,00 гривен, № 50 от 23.04.2007 года на сумму 4600,00 гривен, № 51 от 24.04.2007 года на сумму 248,00 гривен, №52 от 25.04.2007 года на сумму 2136,00 гривен, № 53 от 26.04.2007 года на сумму 5305,94 гривен, № 54 от 27.04.2007 года на сумму 5138,00 гривен, № 55 от 28.04.2007 года на сумму 11329,00 гривен, № 56 от 03.05.2007 года на сумму 41147,00 гривен, № 57 от 04.05.2007 года на сумму 16635,00 гривен, № 58 от 08.05.2007 года на сумму 9493,00 гривен, № 59 от 10.05.2007 года на сумму 9169,00 гривен, № 60 от 15.05.2007 года на сумму 8159,00 гривен, №61 от 18.05.2007 года на сумму 3877,00 гривен, № 62 от 22.05.2007 года на сумму 25430,00 гривен, № 63 от 23.05.2007 года на сумму 2782,00 гривен, № 64 от 24.05.2007 года на сумму 18160,00 гривен, № 65 от 29.05.2007 года на сумму 792,00 гривен, № 66 от 31.05.2007 года на сумму 4897,94 гривен, № 67 от 01.06.2007 года на сумму 41518,00 гривен, № 68 от 05.06.2007 года на сумму 2454,00 гривен, № 69 от 06.06.2007 года на сумму 5885,00 гривен, № 70 от 07.06.2007 года на сумму 6691,00 гривен, № 71 от 11.06.2007 года на сумму 358,00 гривен, №72 от 12.06.2007 года на сумму 24875,00 гривен, № 73 от 14.06.2007 года на сумму 4606,00 гривен, № 74 от 18.06.2007 года на сумму 19053,00 гривен, № 75 от 20.06.2007 года на сумму 5537,00 гривен, № 76 от 21.06.2007 года на сумму 2587,00 гривен, № 77 от 25.06.2007 года на сумму 18929,00 гривен, № 78 от 26.06.2007 года на сумму 39670,00 гривен, № 79 от 27.06.2007 года на сумму 8304,00 гривен. Полученные под отчет в кассепредприятия указанные наличные денежные средства в общей сумме 1650405,58 гривен, директор ООО ОСОБА_6 , реализуя свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, в нарушении п.п. 4.2.15 п. 4.2 ст. 4, п.п. 9.10.1 бп. 9.10 ст. 9 Закона Украины О налоге с доходов физических лиц№ 889-IV от 22.05.2003 года с изменениями и дополнениями, в кассупредприятия не возвратила и в бухгалтерском учете предприятия расход данных наличных денежных средств не отразила, что позволило ОСОБА_6 уклониться от уплаты налога с доходов физических лиц, в соответствии с заключением судебно-экономической экспертизы № 319 от 15.02.2008 года, на сумму 281408,52 гривны.

Кроме того, ОСОБА_6 в период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, являясь директором ООО при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия составила бухгалтерский учет ООО , в соответствии с которым скорректированный валовой доход предприятия составил в 2004 году сумму 86000 гривен, в 2005 году сумму 1325200 гривен, в 2006 году сумму 3702656 гривен, в первом полугодии 2007 года 1322586 гривен, а всего за указанный период времени составил общую сумму в размере 6436442гривны. Подтвержденные валовые затраты ООО в размере 53393 гривны за период времени с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, составили суммы затраченные предприятием при ведении финансовохозяйственной деятельности с ООО Бум-экспресспо расходной накладной № РН-07-109 от 17.07.2006 года на сумму 437,50 гривен, ООО Бум-экспресспо расходной накладной № РН-07-108 от 17.07.2006 года на сумму 736,92 гривен, ПК Тандемпо квитанции к приходному кассовому ордеру № 39 от 26.07.2006 года на сумму 3200 гривен, ПК Тандемпо квитанции к приходному кассовому ордеру № 33 от 20.07.2006 года на сумму 2977 гривен, ПК Тандемпо квитанции к приходному кассовому ордеру № 40 от 31.07.2006 года на сумму 2700 гривен, ПК Тандемпо накладной № 271 от 01.07.2006 года на сумму 5145,36 гривен, ПК Тандемпо квитанции к приходному кассовому ордеру № 23 от 01.07.2006 года на сумму 5321 гривен, ПК Тандемпо квитанции к приходному кассовому ордеру № 27 от 05.07.2006 года на сумму 3719 гривен, ПК Тандемпо квитанции к приходному кассовому ордеру № 21 от 01.07.2006 года на сумму 356,65 гривен, ООО Бум-экспресспо платежному поручению № 62 от 14.08.2006 года на сумму 549,10 гривен, ПК Тандемпо акту приема передачи предоставленных услуг от 01.09.2006 года на сумму 5609 гривен, ФЛП ОСОБА_7 по накладной № 4 от 19.09.2006 года на сумму 2175 гривен, ООО Бум-экспресспо платежному поручению № 72 от 14.09.2006 года на сумму 840,59 гривен, ООО Бум-экспресспо платежному поручению № 73 от 14.09.2006 года на сумму 914,45 гривен, ООО Бум-экспресспо платежному поручению № 76 от 20.10.2006 года на сумму 386,45 гривен, ООО Бум-экспресспо платежному поручению № 78 от 20.11.2006 года на сумму 806,25 гривен, ООО Бум-экспресспо платежному поручению № 79 от 20.11.2006 года на сумму 995 гривен, ПК Тандемпо накладной № 6 от 06.01.2007 года на сумму 3784,61 гривен, ПК Тандемпо акту приема передачи предоставленных услуг № 1 от 04.01.2007 года на сумму 4780 гривен, ПК Тандемпо квитанции к приходному кассовому ордеру № 4 от 06.01.2007 года на сумму 464,60 гривен, ФЛ-П ОСОБА_7 по платежному поручению № 100 от 16.02.2007 года на сумму 1305,42 гривен, ФЛ-П ОСОБА_7 по платежному поручению № 101 от 20.02.2007 года на сумму 4033,33 гривен, ООО Бум-экспресспо платежному поручению № 98 от 01.02.2007 года на сумму 1809,07 гривен, ООО Бум-экспресспо платежному поручению № 99 от 02.02.2007 года на сумму 347 гривен. Несмотря на полученные предприятием доходы в период времени с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года в сумме 6436442 гривны и понесенные в указанный период времени затраты в сумме 53393 гривны, ОСОБА_6 в нарушение п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года с дополнениями и изменениями, имея преступный умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль ООО , безосновательно завысила в бухгалтерском учете ООО валовые затраты предприятия в 2004 году на сумму 86000 гривен, в 2005 году на сумму 1325200 гривен, в 2006 году на сумму 3636511 гривен, в первом полугодии 2007 года на сумму 1296752 гривен, а всего за указанный период безосновательно завысила валовые затраты ООО на общую сумму 6344463 гривны. Составленный таким образом бухгалтерский учет ООО дал возможность директору ООО ОСОБА_6 реализовать свой преступный умысел и, занизив налогооблагаемую прибыль предприятия в 2004 году на сумму 86000 гривен, в 2005 году на сумму 1325000 гривен, в 2006 году на сумму 3636511 гривен, в первом полугодии 2007 года на сумму 1296752 гривен, уклониться от уплаты налога на прибыль ООО в 2004 году на сумму 21025 гривен, в 2005 году на сумму 331300 гривен, в 2006 году на сумму 910073 гривны, в первом полугодии 2007 года на сумму 326694 гривны, а всего уклониться от уплаты налога на прибыль ООО в период с 01.07. 2004 года по 30.06. 2007 года, в соответствии с заключением судебно-экономической экспертизы №319 от 15.02.2008 года, на общую сумму 1589092 гривны.

Также, ОСОБА_6 , в период с 01.07.2004 года по 30.06. 2007 года, являясь директором ООО при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия составила бухгалтерский учет ООО , в соответствии с которым налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость ООО ELITAсоставили сумму в декабре 2004 года - в размере 8042 гривны, в январе 2005 года - в размере 4527 гривен, в феврале 2005 года - в размере 1661 гривна, в марте 2005 года - в размере 16384 гривен, в апреле 2005 года - в размере 13124 гривны, в мае 2005 года - в размере 8939 гривен, в июне 2005 года - в размере 6822 гривны, в июле 2005 года - в размере 6234 гривны, в августе 2005года - в размере 48000 гривен, в сентябре 2005 года - в размере 5366 гривен, в октябре 2005 года - в размере 64059 гривен, в ноябре 2005 года - в размере 41170 гривен, в декабре 2005 года - в размере 48757 гривен, в январе 2006 года - в размере 9212 гривен, в феврале 2006года - в размере 17708 гривен, в марте 2006 года - в размере 21243 гривны, в апреле 2006 года - в размере 51565 гривен, в мае 2006 года - в размере 42949 гривен, в июне 2006 года - в размере 66530 гривен, в июле 2006 года - в размере 72856 гривен, в августе 2006 года - в размере 174150 гривен, в сентябре 2006 года - в размере 34065 гривен, в октябре 2006 года - в размере НОМЕР_2 гривны, в ноябре 2006 года - в размере 86994 гривны, в декабре 2006 года - в размере 71217 гривен, в январе 2007 года в размере 91839 гривен, в феврале 2007 года в размере 47370 гривен, в марте 2007 года - в размере НОМЕР_3 гривна, в апреле 2007 года - в размере 27803 гривны, в мае 2007 года - в размере 22156 гривен, в июне 2007 года - в размере 19089 гривен, а всего на общую сумму 1278135 гривен. В соответствии с п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость №168/97-ВР от 03.04.1997 года с дополнениями и изменениями - сумма налога на добавленную стоимость, которая подлежит уплате в бюджет государства, определяется как разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита того же отчетного периода. Преследуя цель и умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО , ОСОБА_6 безосновательно завысила в бухгалтерском учете предприятия сумму налогового кредита - в декабре 2004 года на 7924 гривны, в январе 2005 года на 4493 гривны, в феврале 2005 года на 1629 гривен, в марте 2005 года на 16289 гривен, в апреле 2005 года на 13048 гривен, в мае 2005 года на 8916 гривен, в июне 2005 года на 6820 гривен, в июле 2005 года на 6204 гривны, в августе 2005 года на 47450 гривен, в сентябре 2005 года на 5331 гривну, в октябре 2005 года на 63785 гривен, в ноябре 2005 года на 41028 гривен, в декабре 2005 года на 48549 гривен, в январе 2006 года на 9180 гривен, в феврале 2006 года на 17625 гривен, в марте 2006 года на 21133 гривны, в апреле 2006 года на 51244 гривны, в мае 2006 года на 42798 гривен, в июне 2006 года на 66425 гривен, в июле 2006 года на 4919 гривен, в августе 2006 года на 763 гривны, в сентябре 2006 года на 1908 гривен, в октябре 2006 года на 91794 гривны, в ноябре 2006 года на 86746 гривен, в декабре 2006 года на 70116 гривен, в январе 2007 года на 1806 гривен, в феврале 2007 года на 47022 гривны, в марте 2007 года на 55845 гривен, в апреле 2007 года на 27439 гривен, в мае 2007 года на 21803 гривны, в июне 2007 года на 18706 гривен, а всего на общую сумму 908738 гривен. Составленный таким образом бухгалтерский учет ООО , дал возможность директору ООО ОСОБА_6 реализовать свой преступный умысел и безосновательно завысив сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость ООО - в декабре 2004 года на 7924 гривны, в январе 2005 года на 4493 гривны, в феврале 2005 года на 1629 гривен, в марте 2005 года на 16289 гривен, в апреле 2005 года на 13048 гривен, в мае 2005 года на 8916 гривен, в июне 2005 года на 6820 гривен, в июле 2005 года на 6204 гривны, в августе 2005 года на 47450 гривен, в сентябре 2005 года на 5331 гривну, в октябре 2005 года на 63785 гривен, в ноябре 2005 года на 41028 гривен, в декабре 2005 года на 48549 гривен, в январе 2006 года на 9180 гривен, в феврале 2006 года на 17625 гривен, в марте 2006 года на 21133 гривны, в апреле 2006 года на 51244 гривны, в мае 2006 года на 42798 гривен, в июне 2006 года на 66425 гривен, в июле 2006 года на 4919 гривен, в августе 2006 года на 763 гривны, в сентябре 2006 года на 1908 гривен, в октябре 2006 года на 91794 гривны, в ноябре 2006 года на 86746 гривен, в декабре 2006 года на 70116 гривен, в январе 2007 года на 1806 гривен, в феврале 2007 года на 47022 гривны, в марте 2007 года на 55845 гривен, в апреле 2007 года на 27439 гривен, в мае 2007 года на 21803 гривны, в июне 2007 года на 18706 гривен, а всего уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость ООО LITAв период с 01 июля 2004 года по 30 июня 2007 года, в соответствии с заключением судебно - экономической экспертизы № 319 от 15.02.2008 года, на общую сумму 908738 гривен.

Таким образом, ОСОБА_6 в период времени с 01.07. 2004 года по 30 .06. 2007 года, являясь должностным лицом директором ООО , уклонилась от уплаты налога с доходов физических лиц ООО , в соответствии с заключением судебно-экономической экспертизы № 319 от 15.02.2008 года, на сумму 281408,52 гривны, налога на прибыль ООО на сумму 1589092 гривны, налога на добавленную стоимость ООО в сумме 908738 гривен, а всего уклонилась от уплаты налогов в общей сумме 2779238,52 гривны, что привело, в соответствии с заключением дополнительной судебно ? экономической экспертизы № 1471 от 25.02.2008 года, к фактическому не поступлению денежных средств в бюджет государства в особо крупных размерах.

Органами следствия умышленные противоправные действия подсудимой ОСОБА_6 , были квалифицированы по ст. 212 ч. 3 УК Украины, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, либо любым другим лицом, обязанным их уплачивать, приведшее к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.

Наряду с действиями по уклонению от уплаты налогов общества с ограниченной ответственностью , ОСОБА_6 , в период времени с 01.07. 2004 года по 30.06.2007 года, являясь директором ООО , в силу возложенных на нее Законодательством Украины обязанностей по ведению бухгалтерского и налогового учета, своевременного и полного начисления и уплаты налогов в бюджет государства, проводила финансовохозяйственные операции с различными субъектами предпринимательской деятельности, составляя при этом бухгалтерский и налоговый учет ООО ELITA.

Несмотря на это, ОСОБА_6 имея умысел на совершение служебного подлога путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую отчетность ООО Aпо налогу на прибыль, по налогу на добавленную стоимость, по налогу с доходов физических лиц, и не желая нести ответственность за совершенное преступление, обратилась к неустановленному следствием лицу с просьбой о внесении составленных ею данных о финансово хозяйственной деятельности ООО в бланки налоговой отчетности по указанным налогам.

Так, ОСОБА_6 составила налоговую отчетность ООО содержащую в себе заведомо ложные сведения, которые, согласно заключения судебноэкономической экспертизы № 319 от 15.02.2008 года, уменьшают размер налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога с доходов физических лиц ООО на сумму 2779238,52 гривны и не соответствуют фактическим результатам финансовохозяйственной деятельности ООО ITAв период времени с 01.07. 2004 года по 30.06. 2007 года. Составив с целью уклонения от уплаты налогов заведомо ложную налоговую отчетность ООО , ОСОБА_6 , желая избежать уголовной ответственности за совершение служебного подлога, обратилась к неустановленному следствием лицу с просьбой перенести составленную ею налоговую отчетность в следующие бланки налоговых отчетов - декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО TAза 1 квартал 2004 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 1 полугодие 2004 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 3 квартал 2004 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 11 месяцев 2004 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 2004 год, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 1 квартал 2005 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 1 полугодие 2005 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 3 квартал 2005 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 11 месяцев 2005 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО ITAза 2005 год, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 1 квартал 2006 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 1 полугодие 2006 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО LITAза 3 квартал 2006 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 11 месяцев 2006 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 2006 год, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО ITAза 1 квартал 2007 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 1 полугодие 2007 года, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО за 3 квартал 2007 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость (сокращенную) ООО за июль 2004 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость (сокращенную) ООО за август 2004 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость (сокращенную) ООО ELITAза сентябрь 2004 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость (сокращенную) ООО за октябрь 2004 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость (сокращенную) ООО ELITAза ноябрь 2004 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за декабрь 2004 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за январь 2005 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за февраль 2005 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за март 2005 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО Aза апрель 2005 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за май 2005 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за июнь 2005 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО TAза июль 2005 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за август 2005 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за сентябрь 2005 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за октябрь 2005 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО LITAза ноябрь 2005 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за декабрь 2005 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за январь 2006 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за февраль 2006 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за март 2006 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за апрель 2006 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за май 2006 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за июнь 2006 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО Aза июль 2006 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за август 2006 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за сентябрь 2006 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за октябрь 2006 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО ITAза ноябрь 2006 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за декабрь 2006 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за январь 2007 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за февраль 2007 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за март 2007 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за апрель 2007 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за май 2007 года, декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО за июнь 2007 года, налоговый расчет сумм доходов начисленных в пользу плательщика налога и сумм удержанных с них налогов (форма №1-ДФ) ООО за 2-й квартал 2006 года, налоговый расчет сумм доходов начисленных в пользу плательщика налога и сумм удержанных с них налогов (форма №1-ДФ) ООО за 4-й квартал 2006 года, налоговый расчет сумм доходов начисленных в пользу плательщика налога и сумм удержанных с них налогов (форма №1-ДФ) ООО за 1-й квартал 2007 года, налоговый расчет сумм доходов начисленных в пользу плательщика налога и сумм удержанных с них налогов (форма №1-ДФ) ООО за 2-й квартал 2007 года, налоговый расчет сумм доходов начисленных в пользу плательщика налога и сумм удержанных с них налогов (форма №1-ДФ) ООО за 3-й квартал 2007 года.

Внеся таким образом заведомо ложные сведения в официальные документы налоговой отчетности ООО за период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, ОСОБА_6 , желая полностью скрыть свое участие в совершении служебного подлога, обратилась к неустановленному следствием лицу с просьбой подписать вышеперечисленные официальные документы налоговой отчетности ООО предоставив для этого образцы своей подписи.

Органами следствия неправомерные действия ОСОБА_6 были квалифицированы по ст. 366 ч. 2 УК Украины служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекших тяжкие последствия (неуплата налогов более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан).

Таким образом, действия подсудимой ОСОБА_6 органами следствия квалифицированы по ст. ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины в редакции 2001 года т. е. как уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей; служебный подлог.

Подсудимая ОСОБА_6 виновной себя в инкриминируемых ей преступлениях (по ст. ст. 212 ч. 3, 366 ч.2 УК Украины) не признала, в ходе досудебного следствия от дачи показаний отказалась (т. 4 л.д. 178-179; л.д. 208-209), заявила ходатайство о приобщении к материалам уголовного дела дополнительных документов о финансово-хозяйственной деятельности ее фирмы ООО за отчетный период и о проведении дополнительной судебно-экономической экспертизы на предмет определения ущерба вследствие ее неправомерных действий. Суд ходатайство подсудимой удовлетворил, приобщил к материалам уголовного дела представленные дополнительные документы, которые объяснила изъятии их копий у контрагентов. Кроме того суд ходатайство ОСОБА_6 удовлетворил и назначил по уголовному делу дополнительную судебно-экономическую экспертизу, которая была проведена институтом им. ОСОБА_8 № 19 от 31.03.2010 года (т. 4, л.д. 384-389), из выводов которой видно, что ОСОБА_6 , являясь директором ООО с 01.07.2004 по 30.06.2007 года уклонялась от налогов с физических лиц ООО в сумме 269829,92 гривны, налога на добавленную стоимость ООО в сумме 413226,00 гривен. Таким образом сумма недоплаченных налогов составила 312155,92 гривны. После того как подсудимая ознакомилась с выводами указанной дополнительной экономической экспертизы, ОСОБА_6 виновной себя признала полностью, сожалеет и раскаивается в содеянном, просит переквалифицировать ее действия на ст. 212 ч.1 и 336 ч. 2 УК Украины. т.к. ст. 212 ч.1 , 336ч.2УК Украины не являются тяжкими, она достигла 55-летнего возраста и в силу ст. 1 п. гона может быть освобождена от уголовной ответственности в соответствии с Законом Украины от 12.12.2008 года Об амнистии, о чем и просит суд. Однако, кроме избранной позиции защиты подсудимой ОСОБА_6 ее виновность по ст. ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины нашла свое подтверждение и подтверждается следующими собранными по делу доказательствами:

показаниями допрошенных свидетелей:

- свидетельскими показаниями свидетеля ОСОБА_9 , допрошенной в ходе судебного следствия, из показаний которой видно, что она являясь старшим государственным инспектором-ревизором ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова, в составе группы инспекторов, проводила документальную проверку финансовохозяйственной деятельности ООО TAза период с 01.07.2004 года по 30.06. 2007года. В ходе проведения проверки, как должностное лицо предприятия, участвовала ОСОБА_6 .При проверке правильности удержания и перечисления налога с доходов физических лиц, были выявлены нарушения, приведшие к недоначислению налога с доходов физических лиц в сумме 281408,52 гривны.

- свидетельскими показаниями свидетеля ОСОБА_10 , допрошенной в ходе досудебного следствия, из показаний которых видно, что она являясь государственным инспектором-ревизором ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова, в составе группы инспекторов, проводила документальную проверку финансовохозяйственной деятельности ООО за период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года. В проведении проверки, как должностное лицо предприятия, участвовала ОСОБА_6 .. При проверке правильности удержания и перечисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, были выявлены нарушения, приведшие к недоначислению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 1589092 гривны и налога на добавленную стоимость в сумме 908738 гривен. т.4 л-д 33- 34 ;

- свидетельскими показаниями ОСОБА_11 допрошенного в судебном заседании, из которых видно, что лично он как учредитель предприятия ООО никакой финансовохозяйственной деятельностью не занимался. Всю финансовохозяйственную деятельность ООО вела директор предприятия ОСОБА_6

- заключением судебноэкономической экспертизы № 319 от 15. 02.2008 года проведенной Харьковским научно исследовательским институтом судебных экспертиз им. ОСОБА_8 , из выводов которой было установлено, что выводы акта документальной проверки № 1589/23-32867034 от 26.10.2007 года, составленного ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова о доначислении за период финансовохозяйственной деятельности ООО с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года налога с доходов физических лиц в сумме 281408,52 гривны, налога на прибыль в сумме 1589092 гривны, налога на добавленную стоимость в сумме 908738 гривен подтверждаются в полном объеме.

(т. 4, л.д.53-60) ;

- Первичными бухгалтерскими и финансовыми документами оформленными от имени ООО TA, изъятыми при проведении выемок.

(т 2 - 3) ;

- заключением судебноэкономической экспертизы № 1471 от 25.02. 2008 года проведенной Харьковским научноисследовательским институтом судебных экспертиз им. ОСОБА_8 , в ходе которой было установлено, что допущенные обществом с ограниченной ответственностью , код 32867034, нарушения привели к фактическому непоступлению денежных средств в бюджет государства в размере налога с доходов физических лиц в сумме 281408,52 гривны, налога на прибыль в сумме 1589092 гривны, налога на добавленную стоимость в сумме 908738 гривен.

(т. 4, л.д. 89-91) ;

-заключением судебнопочерковедческой экспертизы № 187 от 18 апреля 2008 года проведенной Научноисследовательским экспертнокриминалистическим центром при ГУМВДУ в Харьковской области, которой было установлено, что подписи в денежных чеках на получение наличных денежных средств в АКБ Укрсоцбанки АКБ Меркурий от имени директора ООО ОСОБА_6 выполнены самой ОСОБА_6

( т. 4 л.д. 104 -110 ) ;

Изучением личности подсудимой ОСОБА_6 установлено, что она по месту жительства АДРЕСА_1 характеризуется положительно, ранее не судима, на учете у врача нарколога и врача психиатра не состоит.

Обстоятельств указанных в ст. 66 УК Украины, смягчающих наказания подсудимой ОСОБА_6 , в ходе судебного следствия установлено, что она впервые привлекается к уголовной ответственности, положительно характеризуется по месту жительства.

Обстоятельств, указанных в ст. 67 УК Украины, отягчающих наказания, суд не установил.

Проверив и оценив собранные доказательства в их совокупности суд считает, что виновность подсудимой ОСОБА_6 нашла свое подтверждение в полном объеме. Суд считает возможным согласиться с квалификацией действий ОСОБА_6 по ст. 212 ч. 3 УК Украины, т. е. как уклонение от уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, либо любым другим лицом, обязанным их уплачивать, приведшее к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах. И по ст. 366 ч. 2 УК Украины служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекших тяжкие последствия (неуплата налогов более чем в 250 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан).

При этом суд исходит из того, что ОСОБА_6 , в период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, на основании протокола № 1 от 03.02.2004 года, официально работала в должности директора общества с ограниченной ответственностью A, код 32867034, и поскольку должность главного бухгалтера на предприятии вакантна, в соответствии с п.3 ст.8 раздела 3 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине№ 996-ХIV от 16.07.1999 года, единолично вела бухгалтерский и налоговый учет ООО , то есть являлась должностным лицом, которое несет ответственность за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета, а так же полноту, своевременность начислений и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет государства, уклонилась в период с 01.07.2004 года по 30.06. июня 2007 года от уплаты налога на прибыль предприятия ООО в сумме 1589092 гривны, налога на добавленную стоимость предприятия ООО в сумме 908738 гривен и налога с доходов физических лиц предприятия ООО ELITAв сумме 281408,52 гривен, а всего налогов на общую сумму 2779238,52 гривен.

Как видно из материалов уголовного дела Общество с ограниченной ответственностью ITAзарегистрировано 09.02.2004 года, Управлением государственной регистрации юридических и физических лицпредпринимателей Харьковского городского совета, под № 2648812800030977, как плательщик налогов в период с февраля 2004 года по июль 2007 года, состояло на учете в Государственной налоговой инспекции Орджоникидзевского района г. Харькова и осуществляло свою деятельность на основании Закона Украины О предприятиях в Украине№ 887-XII от 27 марта 1991 года, Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№ 283/97-ВС от 22.05.1997 года с дополнениями и изменениями, Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№ 168/97-ВС от 03.04.1997 года с дополнениями и изменениями, Закона Украины О налоге с доходов физических лиц№ 889-IV от 22.05.2003 года с изменениями и дополнениями.

ОСОБА_6 , в период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, официально работала в должности директора общества с ограниченной ответственностью LITAкод 32867034, и поскольку должность главного бухгалтера на предприятии вакантна, в соответствии с п.3 ст.8 раздела 3 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине№ 996-ХIV от 16.07.1999 года, единолично вела бухгалтерский и налоговый учет ООО , то есть являлась должностным лицом, которое несет ответственность за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета, а так же полноту, своевременность начислений и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет государства.

ОСОБА_6 (директор ООО ), составила бухгалтерский учет, по которому налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и налог с доходов физических лиц, являющиеся в соответствии с п.1, п.3 и п.4 ч.1 ст.14 Закона Украины О системе налогообложения№ 1251-XII от 25.06.1991 года с дополнениями и изменениями, общегосударственными налогами, согласно заключению судебно-экономической экспертизы № 319 от 15.02.2008 года составленному ХНИИСЭ им. ОСОБА_8 , были занижены предприятием ООО TAв период с 01 07.2004 года по 30.06.2007 года, на общую сумму 2779238,52 гривен, что нашло свое подтверждение в ходе следствия и подтверждается выводами экспертиз, которые объективно подтверждаются собранными финансовыми документами, которые были предметом пристального исследования в ходе судебного следствия и которым суд дает надлежащую оценку.

Расхождение между фактическими данными и данными, указанными в бухгалтерском учете ООО , произошло вследствие нарушения директором предприятия ОСОБА_6 , статей 3, 8 и 9 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине№ 996-ХIV от 16.07.1999 года, которыми предусмотрено, что лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета предприятия, несет ответственность за соблюдение установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, обеспечивает контроль и отображение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, несет ответственность за составление и предоставление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, осуществляет экономический анализ деятельности предприятия, подписывает расчетные, кредитные и финансовые обязательства, обеспечивает проверку состояния бухгалтерского учета. Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несет лицо, подписавшее эти документы. Пункт 5 статьи 9 указанного Закона, предусматривает, кроме того, полноту отражения в учете за отчетный период (месяц, квартал, год) всех хозяйственных операций проведенных за этот период, правильность отнесения доходов и расходов к соответствующим отчетным периодам. На предмет проверки отчетности финансовой деятельности ОСОБА_6 была предупреждена о необходимости предоставления необходимых документов, была указана точная дата проверки от 20.08.2007 года, о чем она была своевременно уведомлена, также был предоставлен перечень документов, которые предприятие должно было предоставить при проверке от 11.09.2007 года, однако, каких-либо конкретных реальных действий директор не предприняла, утверждала, что необходимые документы отсутствуют, о чем были даны пояснения от 08.10.2007, 09.10.2007 и 15.10.2007 года, вследствие чего и были назначены ряд судебно-экономических экспертиз (т. 4, л.д.314).

ОСОБА_6 как директор фирмы ООО , не смогла надлежащим образом объяснить отсутствие необходимых документов, что и явилось следствием того, что экономическая экспертиза проводилась с учетом изъятых первичных бухгалтерских и финансовых документов, оформленных от имени фирмы ООО A. Согласно выводов судебно-экономической экспертизы №-319, от 15.02. 2008 года, проведенной ХНИИСЭ мм. ОСОБА_8 , из которой видно, что выводы акта документальной проверки № 1589/23-32867034 от 26.10.2007 г., составленного ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова, о доначислении налога с доходов физических лиц в сумме 28140852грн., налога на прибыль в сумме 1589092 грн., налога на добавленную стоимость в сумме 908738 грн., с выводами которой суд считает необходимым согласиться и взять их за основу.

Также были выявлены нарушения финансовой деятельности, фактические не поступления денежных средств в бюджет, что объективно нашло свое подтверждение документально, которому суд отдает предпочтение при оценке доказательств. Что касается судебно-экономической экспертизы № 19 от 31.03.2010 года, выводы которой основаны на представленных документах происхождение которых судом не установлено, сама ОСОБА_6 не смогла категорично и последовательно объяснить их появление и место нахождение , что дает основания суду усомниться в их объективности и достоверности . Суд своими действиями принимал необходимые меры для того , чтоб проверить указанные обстоятельства , своим отдельным поручением суд обязал органы следствия проверить и убедиться в подлинности указанных документов ,однако с учетом срока их сохранения не представилось возможным , о чем имеется суждение органа следствия. Более того в ходе досудебного следствия при обыске квартиры сына ОСОБА_6 . ОСОБА_11 на балконе его квартиры были обнаружены и изъяты чистые бланки финансовых документов , печати , клише контрагентов . По данному вопросу материалы были выделены в отдельное производство . По данному вопросу убедительных доводов следствию от ОСОБА_6 и ОСОБА_11 не последовало . т. 4 л-д 192- 193 ;

При таких обстоятельствах суд не может согласиться с указанным заключением и ее выводами . Выводы экспертного заключения основаны на не проверенных доказательствах, что является грубым нарушением действующего закона . Которые суд оценивает критически и во внимание не берет .

Так, ОСОБА_6 , в период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, на основании подписанных ею, в соответствии с заключением судебнопочерковедческой экспертизы № 187 от 18.04.2008 года, денежных чеков ООО A, получила с расчетного счета ООО № НОМЕР_1 в Харьковском областном филиале Акционерно-коммерческого банка социального развития Укрсоцбанкналичные денежные средства в общей сумме 270480,84 гривен, в том числе по денежным чекам, которые были предметом исследования в суде с 29.10.2004 года по 27.06.2007 года на сумму 8304,00 гривны.

Полученные в банках по денежным чекам вышеуказанные наличные денежные средства в общей сумме 1650405,58 гривен, директор ООО ELITA ОСОБА_6 , имея умысел на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, выдала себе под отчет через кассупредприятия по расходным кассовым ордерам сумму 8304,00 гривны. Полученные под отчет в кассепредприятия указанные наличные денежные средства в общей сумме 1650405,58 гривен, директор ООО ОСОБА_6 , реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, в нарушении п.п. 4.2.15 п. 4.2 ст. 4, п.п. 9.10.1 бп. 9.10 ст. 9 Закона Украины О налоге с доходов физических лиц№ 889-IV от 22.05.2003 года с изменениями и дополнениями, в кассупредприятия не возвратила и в бухгалтерском учете предприятия расход данных наличных денежных средств не отразила, что позволило ОСОБА_6 уклониться от уплаты налога доходов с физических лиц, в соответствии с заключением судебно-экономической экспертизы № 319 от 15.02.2008 года, на сумму 281408,52гривны.

Кроме того, ОСОБА_6 , в период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, являясь директором ООО , при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия составляла бухгалтерский учет ООО в соответствии с которым скорректированный валовой доход предприятия составил в 2004 году сумму 86000 гривен, в 2005 году сумму 1325200 гривен, в 2006 году сумму 3702656 гривен, в первом полугодии 2007 года 1322586 гривен, а всего за указанный период времени составил общую сумму в размере 6436442 гривен. Подтвержденные валовые затраты ООО в размере 53393 гривен за период времени с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, составили суммы затраченные предприятием при ведении финансовохозяйственной деятельности с ООО .

ОСОБА_6 в нарушение п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№283/97-ВР от 22.05.1997 года с дополнениями и изменениями, имея преступный умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль ООО ELITA, безосновательно завысила в бухгалтерском учете ООО TAваловые затраты предприятия в 2004 году на сумму 86000 гривен, в 2005 году на сумму 1325200 гривен, в 2006 году на сумму 3636511 гривен, в первом полугодии 2007 года на сумму 1296752 гривен, а всего за указанный период безосновательно завысила валовые затраты ООО Aна общую сумму 6344463 гривны. Составленный таким образом бухгалтерский учет ООО , дал возможность директору ООО ITA ОСОБА_6 реализовать свой преступный умысел и, занизив налогооблагаемую прибыль предприятия в 2004 году на сумму 86000гривен, в 2005 году на сумму 1325000 гривен, в 2006 году на сумму 3636511 гривен, в первом полугодии 2007 года на сумму 1296752 гривен, уклониться от уплаты налога на прибыль ООО в 2004 году на сумму 21025 гривен, в 2005 году на сумму 331300 гривен, в 2006 году на сумму 910073 гривны, в первом полугодии 2007 года на сумму 326694 гривны, а всего уклониться от уплаты налога на прибыль ООО в период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, в соответствии с заключением судебно-экономической экспертизы № 319 от 15.02.2008 года, на общую сумму 1589092 гривны.

Кроме этого, ОСОБА_6 в период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, являясь директором ООО , при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, составила бухгалтерский учет ООО , в соответствии с которым налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость ООО составили всего общую сумму 1278135 гривен. В соответствии с п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.1997 года с дополнениями и изменениями сумма налога на добавленную стоимость, которая подлежит уплате в бюджет государства, определяется как разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита того же отчетного периода. Имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО TA, ОСОБА_6 безосновательно завысила в бухгалтерском учете предприятия сумму налогового кредита - всего на общую сумму 908738 гривен.

Таким образом, ОСОБА_6 в период времени с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, являясь директором ООО , уклонилась от уплаты, в соответствии с заключением судебно-экономической экспертизы № 319 от 15.02.2008 года, налога с доходов физических лиц ООО в сумме 281408,52 гривны, налога на прибыль ООО на сумму 1589092 гривны, налога на добавленную стоимость ООО в сумме 908738 гривен, а всего уклонилась от уплаты налогов в общей сумме 2779238,52 гривен, что привело, в соответствии с заключением дополнительной судебно-экономической экспертизы № 1471 от 25.02.2008 года, к фактическому непоступлению денежных средств в бюджет государства в особо крупных размерах.

Наряду с действиями ОСОБА_6 по уклонению от уплаты налогов ООО , она в период времени с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, являясь директором ООО , в силу возложенных на нее Законодательством Украины обязанностей по ведению бухгалтерского и налогового учета, своевременного и полного начисления и уплаты налогов в бюджет государства, проводила финансовохозяйственные операции с различными субъектами предпринимательской деятельности, составляя при этом бухгалтерский и налоговый учет ООО .

Несмотря на это, ОСОБА_6 , имея умысел на совершение служебного подлога путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую отчетность ООО TA, по налогу на прибыль, по налогу на добавленную стоимость, по налогу с доходов физических лиц, и не желая нести ответственность за совершенное преступление, обратилась к неустановленному следствием лицу с просьбой о внесении составленных ею данных о финансовохозяйственной деятельности ООО в бланки налоговой отчетности по указанным налогам, предоставив для этого образцы своей подписи.

Так, ОСОБА_6 составила налоговую отчетность ООО , содержащую в себе заведомо ложные сведения, которые, согласно заключения судебноэкономической экспертизы № 319 от 15.02.2008 года, уменьшают размер налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога с доходов физических лиц ООО на сумму 2779238,52 гривны и не соответствуют фактическим результатам финансовохозяйственной деятельности ООО LITAв период времени с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года. Составив с целью уклонения от уплаты налогов заведомо ложную налоговую отчетность ООО , ОСОБА_6 , желая избежать уголовной ответственности за совершение служебного подлога, обратилась к неустановленному следствием лицу с просьбой перенести составленную ею налоговую отчетность в бланки налоговых отчетов - декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО .

ОСОБА_6 , в период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, на основании подписанных ею, в соответствии с заключением судебнопочерковедческой экспертизы № 187 от 18.04.2008 года, денежных чеков ООО , получила с расчетного счета ООО № НОМЕР_1 в Харьковском областном филиале Акционерно-коммерческого банка социального развития Укрсоцбанкналичные денежные средства в общей сумме 270480,84 гривен, а так же получила с расчетного счета ООО № НОМЕР_4 в Акционерном коммерческом банке Меркурийг. Харькова наличные денежные средства в общей сумме 1379924,74 грн., полученные в банках по денежным чекам. Вышеуказанные наличные денежные средства в общей сумме 1650405,58 грн., директор ООО ОСОБА_6 , имея умысел на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, выдала себе под отчет через кассу предприятия по расходным кассовым ордерам указанную сумму. Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, в нарушении п.п. 4.2.15 п.4.2 ст. 4 п.п. 9. 10. 1. б2 п. 9.10 ст. 9 Закона Украины О налоге с доходов физических лиц№ 880-IV от 22.05.2003 года с изменениями и дополнениями, в кассу предприятия не возвратила и в бухгалтерском учете предприятия расходов данных наличных денежных средств не отразила, что позволило ОСОБА_6 уклониться от уплаты налога с доходов физических лиц что нашло свое подтверждение в ходе судебного следствия. ОСОБА_6 в указанный период при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, составляла бухгалтерский учет ООО , в соответствии с которым корректированный валовой доход предприятия составил в 2004 году сумму 86000 грн., в 2005 году сумму 1325200 грн., в 2006 году сумму 3702656 грн., в первом полугодии 2007 года 1322586 грн., а всего за указанный период времени составил общую сумму вразмере 6436442 грн. Подтвержденные валовые затраты ООО LITA в размере 53393грн. за период времени с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года составил сумму затраченных предприятием при ведении финансово-хозяйственной деятельности.

В нарушение п.п. 5.3. 9 п. 5.3. ст. 5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№293/97 ВС от 22.05.1997 года с дополнениями и изменениями, ОСОБА_6 , имея преступный умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль ООО безосновательно завысила в бухгалтерском учете ООО валовые затраты предприятия в 2004 году на сумму 86000 грн., в 2005 году на сумму 1325200 грн., в 2006 году на сумму 3636511грн., в первом полугодии 2007 г. На сумму 126752 грн., а всего за указанный период безосновательно завысила валовые затраты ООО A на общую сумму 6344463 грн.. Составленный таким образом бухгалтерский учет ООО дал возможность директору ООО ELITA ОСОБА_6 реализовать свой преступный умысел и, занизив налогооблагаемую прибыль предприятия в 2004 году на сумму 86000грн., в 2005 году на сумму 1325000 грн., в 2006 году на сумму 3636511 гривен, в первом полугодии 2007 году на сумму 1296752 грн., уклониться от уплаты налога на прибыль ОООITAв 2004 году на сумму 21025 грн., в2005 году на сумму 331300 грн., в2006 году на сумму 910073грн., в первом полугодии 2007 году на сумму 326694грн., а всего уклониться от уплаты налога на прибыль ООО , в период с 01.07.2004 года по 30.06. 2007 года, в соответствии с заключением судебно-экономической экспертизы №319 от 15.02. 2008 года, на общую сумму 1589092 грн..

Также, ОСОБА_6 , в период с 01.07.2004 года по 30.06. 2007 года, являясь директором ООО при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия составила бухгалтерский учет ООО , в соответствии с которым налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость ООО LITAсоставили сумму 1278135 гривен. В соответствии с п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.1997 года с дополнениями и изменениями сумма налога на добавленную стоимость, которая подлежит уплате в бюджет государства, определяется как разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита того же отчетного периода. Преследуя цель и умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО ОСОБА_6 безосновательно завысила сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО бухгалтерском учете предприятия сумму налогового кредита того же отчетного периода на общую сумму 908738 грн.. Таким образом ОСОБА_6 уклонилась от уплаты налога с дохода физических лиц ООО Aна сумму 281408,52 грн., налога на прибыль ООО на сумму 1589092грн., налога на добавленную стоимость ООО в сумме 908738 грн., а всего уклонилась от уплаты налогов в общей сумме 2779238,52 грн., что привело, в соответствии с заключением дополнительной судебно-экономической экспертизы № 1471 от 25.02.2008 года, к фактическому не поступлению денежных средств в бюджет государства в особо крупных размерах.

ОСОБА_6 наряду с действиями направленными на уклонение от уплаты налогов общества с ограниченной ответственностью , в период времени с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, являясь должностным лицом, директором ООО, в силу возложенных на нее Законодательством Украины обязанностей по ведению бухгалтерского и налогового учета, своевременного и полного начисления и уплаты налогов в бюджет государства, проводила финансовохозяйственные операции с различными субъектами предпринимательской деятельности, составляя при этом бухгалтерский и налоговый учет ООО .

Внеся заведомо ложные сведения в официальные документы налоговой отчетности ООО TAза период с 01.07.2004 года по 30.06.2007 года, ОСОБА_6 , желая полностью скрыть свое участие в совершении служебного подлога, обратилась к неустановленному следствием лицу с просьбой подписать вышеперечисленные официальные документы налоговой отчетности ООО , предоставив для этого образцы своей подписи, совершив, таким образом, служебный подлог.

В ходе предварительного следствия ОСОБА_6 отказалась в ходе следствия от дачи показаний по существу предъявленного обвинения, кроме того, в ходе следствия допрашивались свидетели, которые утверждали, что они никакой финансово-хозяйственной деятельности ОСОБА_6 не проводили, и ранее ее не знали (т.4. л-д 333- 336).

Суд не может согласиться с позицией подсудимой ОСОБА_6 , которая ставит вопрос о переквалификации ее действий со ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины и применения к ней ст. 1 п. гЗакона Украины Об амнистииот 12.12.2008года, при этом ссылается на судебно-экономическую экспертизу № 19 от 31.03.2010 г., из выводов которой видно, что с 01.07.2004 г. по 30.06.2007 года она, являясь директором фирмы ООО A, уклонялась от уплаты налога с доходов физических лиц ООО в сумме 269829,92грн. налога на добавочную стоимость ООО в сумме 41326 грн. Таким образом, по мнению ОСОБА_6 сумма уплаченных налогов составляет 311155 грн. 92 коп..

Суд, с учетом собранных доказательств и их оценки, с таким выводом подсудимой ОСОБА_6 согласиться не может, так как это противоречит фактическим обстоятельствам дела, которые нашли свое отражение в выводах экспертиз: судебно-экономической экспертизы №319 от 15.02.2008 г., проведенной ХНИИСЭ им. ОСОБА_8 (т. 4, л-д 53-60); судебно-экономической экспертизы №1471 от 25.02.2008 г. (т.4, л-д 89-91); заключением судебно-почерковедческой экспертизы №187 от 19.04.2008 года, проведенной ХНИИСЭ им. ОСОБА_8 , из выводов которой видно, что подписи в денежных чеках на получение наличных денежных средств в АКБ Укрсоцбанки АКБ Меркурийот имени директора ООО ОСОБА_6 выполнены самой ОСОБА_6 , что не оспариваются подсудимой (факт получения денежных средств), которым суд отдает предпочтение и считает их объективными и достоверными.

Суд считает, что виновность подсудимой ОСОБА_12 нашла свое подтверждение, и ее действия правильно квалифицированы органами следствия по ст. ст.212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины, т.е., как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, в веденных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, либо любым другим лицом, обязанным их уплачивать, приведшее к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах; служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшие тяжкие последствия (неуплата налогов более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан). Суд считает виновность ОСОБА_6 доказана полностью.

При назначении меры наказания ОСОБА_6 суд учитывает характер и тяжесть совершенных преступлений ст. 212 ч. 3 УК Украины относится в силу ст. 12 УК Украины, как тяжкое преступление, но отношение подсудимой к содеянному; смягчающие вину наказания в силу ст. 66 УК Украины суд признает совершение преступления впервые, отягчающие вину наказания в порядке ст. 67 УК Украины суд не усматривает. Данные о личности ОСОБА_6 ранее к уголовной ответственности не привлекалась, в чем-либо предосудительном замечена не была, то, что она достигла пенсионного возраста, ее состояние здоровья, положительную характеристику с места жительства, на учете у врача нарколога психиатра не состоит. Однако суд учитывает тяжесть содеянного, отношение подсудимой к содеянному, тяжесть последствий причиненного ущерба и считает, что для исправления и перевоспитания ОСОБА_6 необходимо назначить наказание в виде лишения свободы с отбыванием наказания в уголовно-исполнительном учреждении. Оснований для назначения условного наказания для ОСОБА_6 с учетом тяжких последствий суд не усматривает. В качестве дополнительного наказания суд считает необходимым назначить ОСОБА_6 в виде лишения права занимать организационно-распорядительные и административнохозяйственные должности и заниматься соответсветсвующей деятельностью, с конфискацией всего личного имущества ОСОБА_6 ..

Гражданский иск государственной налоговой инспекции Орджоникидзевского района г. Харькова на сумму 5924412,10 грн., согласно акта проверки начальником государственной налоговой инспекции Орджоникидзевского района г. Харькова были приняты следующие уведомления решение о применении финансовых санкций: №000180230/0 от 08.11.2007 по налогу на добавочную стоимость в сумме 1363107,00грн., а именно по основному платежу 454369 грн., финансовая санкция - 908738, 00 грн.: № 0001811702/3 от 08.11.2007 г. по налогу доходов с физических лиц в сумме 844225,56 грн., а именно: по основному платежу 281408,52 грн., финансовая санкция - 562817,04 грн.; № 0001811702/3 от 08.11.2007 г. налог на прибыль физических лиц - сумма 844225, 56 грн., а именно, по основному платежу 281408, 52 грн. финансовая санкция - 562817, 04 грн. №0001792330/0 от 08.11. 2007 г., а именно, по основному платежу 1589092,00 грн., № 000181233/0 от 08.11.2007 за нарушение обращения наличных средств штрафные санкции - 538895,66 грн.; общая сумма задолженности по акту проверки составляет 5924412,10 грн., а именно по основным платежам 2779238,52грн., финансовая санкция 3145173,66 грн..

Суд считает, что гражданский иск государственной налоговой инспекции Орджоникидзевского района г. Харькова на сумму 5924412,10 грн. обоснован и подлежит удовлетворению в полном объеме в размере действительного материального ущерба. Взыскать с ОСОБА_6 сумму причиненного ущерба (код 32867034) в госбюджет Украины.

Вещественные доказательства: накладные и документация по платежам финансово-хозяйственной деятельности ООО остается в материалах уголовного дела. Судебные издержки за производство судебно-экономической экспертизы № 19 от 31.03.2010 г в сумме 5750, 00 грн., которые необходимо взыскать с Гришиной Светланы Николаевны в госбюджет Украины.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_6 до вступления приговора в законную силу оставить ранее избранную: подписку о невыезде с постоянного места жительства, после вступления приговора в законную силу изменить на содержание под стражей с последующим помещением ее в СИЗО27 Харьковской области.

На основании изложенного и руководствуясь ст .323, 324 ЦПК Украины суд, -

П Р И Г О В О Р И Л

ОСОБА_6 признать виновной по ст. 212 ч.3, 366 ч. 2 УК Украины в редакции 2001 года и назначить ей наказания: по ст. 212 ч. 3 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы, с лишением права занимать организационнораспорядительные и административнохозяйственные должности или заниматься определенной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией всего имущества, являющегося личной собственностью осужденной;

По ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде 3-х лет лишения свободы, с лишением права занимать организационнораспорядительные и административнохозяйственные должности или заниматься определенной деятельностью сроком на 2 года;

В силу ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначить наказания по их совокупности в виде 5 лет лишения свободы с отбыванием наказания в уголовноисполнительном учреждении, с лишением права занимать организационнораспорядительные и административнохозяйственные должности или заниматься определенной деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией всего имущества, являющегося личной собственностью осужденной;

Гражданский иск на суму 5924412 грн. 10 коп. удовлетворить в полном объеме и взыскать с Гришиной Светланы Николаевны в госбюджет Украины сумму причиненного ущерба 5924412 грн. 10 коп. (пять миллионов девятьсот двадцать четыре тысячи четыреста двадцать гривен десять копеек), а именно по основному платежу 2779238,52 грн., финансовая санкция 3145173,66 грн.

Судебные издержки по уголовному делу за производство судебно-экономической экспертизы № 19 от 31.03.2010 г в сумме 5750,00 грн. взыскать с Гришиной Светланы Николаевны в госбюджет Украины.

Вещественные доказательства - документы бухгалтерско-хозяйственной деятельности ООО . оставить в материалах уголовного дела.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_6 оставить ранее избранную - подписку о невыезде с постоянного места жительства, после вступления приговора в законную силу меру пресечения в отношении ОСОБА_6 изменить на содержание под стражей, с помещением в СИЗО-27 Харьковской области, с последующим этапированием к месту отбытия наказания.

Приговор может быть обжалован в Харьковский апелляционный суд Харьковской области в течении 15 суток с момента провозглашения приговора .

Судья: ОСОБА_2