Постанова

від 11.07.2008 по справі

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

П О С Т А Н О В А

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М       У К Р А Ї Н И

11 липня

2008  року     Київський районний суд м. Полтави в

складі:

головуючого судді Антонова А.В.,

при секретарі Кононенко О.П.,

за участю прокурора Бугрія В.М.,

та адвоката ОСОБА_1

розглянувши у

відкритому судовому засіданні в м. Полтаві справу про обвинувачення

ОСОБА_2,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с.Іллінка, Селетинського району, Цілиноградської

області, Казахстану,  українки,

громадянки України, освіта  середня

спеціальна, працюючої директором ТОВ “Дар»я сервіс” та керівником ПП

«Укрсервіс-ком», раніше не судимої, має на утриманні двох дітей ІНФОРМАЦІЯ_2 та

ІНФОРМАЦІЯ_3, проживаючої: АДРЕСА_1,

у скоєнні

злочину, передбаченого ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 

КК України,

В С Т А

Н О В И В :

Органами

досудового слідства ОСОБА_2, обвинувачується в тому, що будучи директором

приватного науково-виробничого підприємства “Дар»я сервіс” та керівником ПП

«Укрсервіс-ком», в період з березня 2005 року по травень 2007 року здійснюючи

фінансово-господарську діяльність ПНВП “Дар»я сервіс та ПП «Укрсервіс-ком»,

умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при здійсненні

торгівельно-закупівельної діяльності, шляхом безпідставного завищення

податкового кредиту з податку на додану вартість умисно ухилилилася від сплати

ПДВ на суму 479977,01 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету

коштів у значних розмірах, та шляхом підроблення первинних документів ТОВ

«Леокос», ТОВ «Оілмаш», ТОВ «Ерматекс», ПП «Інтерсервіс-проммаш», ТОВ

«Континент-3», ТОВ «Експрес-Авіа», ТОВ «КЛМ плюс» та ТОВ «Сільськогосподарські

технології 2004» та внесенні завідомо неправдивих відомостей до офіційних

документів - податкових декларацій з податку на додану вартість, скоїла службове

підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

        Так, в

березні 2005року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у

осіб - неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 279784,5 грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних та накладних з відтиском печатки

ТОВ «Континент-3» (код ЄДРПОУ 31984710, м.Київ), ТОВ «Оілмаш» (код ЄДРПОУ

32588216, м.Київ) та ТОВ «Ерматекс» (код ЄДРПОУ 32553398, м.Київ) після чого в

податковому обліку, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість,

вказала, що ПНВП «Дар»я сервіс» здійснило закупівлю товарно-матеріальних

цінностей в ТОВ «Континент-3» згідно податкових накладних: №213 від 17.03.05р.

на суму 9349,96 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 1558,33грн., №209 від 16.03.05р. на суму

9349,96 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 1558,33грн., №167 від 01.03.05р. на суму

84568,.45 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 14094,74грн., №170 від 02.03.05р. на суму

16422,83 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 2737,14грн., №201 від 14.03.05р. на суму

40295,71 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 6715,95грн., накладних: №213 від 17.03.05р. на

суму 9349,96 грн., №209 від 16.03.05р. на суму 9349,96 грн., №167 від

01.03.05р. на суму 84568,.45 грн., №170 від 02.03.05р. на суму 16422,83 грн.,

№201 від 14.03.05р. на суму 40295,71 грн., в ТОВ «Оілмаш» згідно податкових

накладних: №190 від 24.03.05р. на суму 21377,22 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

3562,87грн., №200 від 29.03.05р. на суму 36668,44 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

6111,41грн., №193 від 25.03.05р. на суму 4251,83 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

708,64грн., накладних: №190 від 24.03.05р. на суму 21377,22 грн., №200 від

29.03.05р. на суму 36668,44 грн., №193 від 25.03.05р. на суму 4251,83 грн., в

ТОВ «Ерматекс» згідно податкових накладних: №101 від 02.03.05р. на суму 7251,38

грн. в т.ч. ПДВ  в сумі 1208,56грн., №134

від 18.03.05р. на суму 31305,13 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 5217,52грн., №158від

24.03.05р. на суму 18943,49 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 3157,25грн., накладних: №101

від 02.03.05р. на суму 7251,38 грн., №134 від 18.03.05р. на суму 31305,13 грн.,

№158 від 24.03.05р. на суму 18943,49 грн.

            Згідно

рішення від 28.02.06 року Голосіївського районного суду м.Києва було визнано

недійсним статут ТОВ «Олімаш» з моменту реєстрації Голосіївською РДА м.Києва

15.08.03 року та визнано недійсним свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ ТОВ

«Олімаш» з моменту його видачі тобто з 16.09.03 року.

            Згідно

рішення від 04.08.05 року Подільського районного суду м.Києва було визнано

недійсним статут та Установчий договір ТОВ «Ерматекс» з моменту їх реєстрації -

01.08.03 року та визнано недійсним свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ ТОВ

«Ерматекс» з моменту з моменту внесення в реєстр платників ПДВ тобто з

13.08.03року.

            Проте,

20.04.2005року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», в порушення

п.п.7.2.3., п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України

“Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та

5 Порядку заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, на яку, згідно з чинним законодавством України покладені

обов”язки правильності ведення бухгалтерського та податкового обліків і

звітності ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в

березні 2005 року не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ

«Континент-3» (код ЄДРПОУ 31984710, м.Київ), ТОВ «Оілмаш» (код ЄДРПОУ 32588216,

м.Київ) та ТОВ «Ерматекс» (код ЄДРПОУ 32553398, м.Київ) умисно, з метою

ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищила

податковий кредит з ПДВ на суму 46630,74 грн., по податкових накладних ТОВ

«Континент-3»: №213 від 17.03.05р. на суму 9349,96 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

1558,33 грн., №209 від 16.03.05р. на суму 9349,96 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

1558,33грн., №167 від 01.03.05р. на суму 84568,.45 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

14094,74грн., №170 від 02.03.05р. на суму 16422,83 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

2737,14 грн., №201 від 14.03.05р. на суму 40295,71 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

6715,95 грн., по податкових накладних ТОВ «Оілмаш»: №190 від 24.03.05р. на суму

21377,22 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 3562,87грн., №200 від 29.03.05р. на суму

36668,44 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 6111,41грн., №193 від 25.03.05р. на суму

4251,83 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 708,64грн., по податкових накладних ТОВ

«Ерматекс»: №101 від 02.03.05р. на суму 7251,38 грн., №134 від 18.03.05р. на

суму 31305,13 грн., №158 від 24.03.05р. на суму 18943,49 грн., дала вказівку

ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість №24774 від

20.04.05р. за березень  2005року в рядок

17 суму 47 704грн. та 20.04.05р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

          Таким

чином, ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс» в березні 2005 року

умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 46630,74грн.

          В квітні

2005 року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 214364,53грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних та накладних з відтиском печатки

ТОВ «Оілмаш» (код ЄДРПОУ 32588216, м.Київ) та ТОВ «Леокос» (код ЄДРПОУ

33148536, м.Київ) після чого в податковому обліку, з метою ухилення від сплати

податку на додану вартість, вказала, що ПНВП «Дар»я сервіс» здійснило закупівлю

товарно-матеріальних цінностей в ТОВ «Оілмаш» згідно податкових накладних: №223

від 12.04.05р. на суму 47223,13 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 7878,86 грн., №225 від

12.04.05р. на суму 6410,40 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 1068,4 грн., №216 від

07.04.05 р. на суму 8401,68 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 1400,27 грн., №208 від 01.04.05

р. на суму 48429,38 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 8071,56 грн,  накладних: №223 від 12.04.05р. на суму

47223,13 грн., №225 від 12.04.05 р. на суму 6410,40 грн., №216 від 07.04.05р.

на суму 8401,68 грн., №208 від 01.04.05 р. на суму 48429,38 грн.,, в ТОВ «Леокос»

згідно податкових накладних: №215 від 27.04.05 р. на суму 14427,30 грн. в т.ч.

ПДВ в сумі 2404,55 грн., №203 від 25.04.05р. на суму 21703,60 грн. в т.ч. ПДВ в

сумі 3617,27грн., №217 від 28.04.05р. на суму 9480,80 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

1580,13грн., №181 від 08.04.05р. на суму 43769,24 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

7294,87грн. накладних: №215 від 27.04.05р. на суму 14427,30 грн., №203 від

25.04.05р. на суму 21703,60 грн., №217 від 28.04.05р. на суму 9480,80 грн.,

№181 від 08.04.05р. на суму 43769,24 грн.

            Згідно

рішення від 27.12.05 року Деснянського районного суду м.Києва було визнано

недійсним статут ТОВ «Леокос» з моменту реєстрації - 12.10.04року та визнано

недійсним свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ ТОВ «Леокос» з 22.11.04 року.

            Проте,

20.05.2005року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», в порушення

п.п.7.2.3., п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України

“Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та

5 Порядку заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, на яку, згідно з чинним законодавством України покладені

обов”язки правильності ведення бухгалтерського та податкового обліків і

звітності ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в квітні

2005 року не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Оілмаш» (код

ЄДРПОУ 32588216, м.Київ) та ТОВ «Леокос» (код ЄДРПОУ 33148536,, м.Київ) умисно,

з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищила

податковий кредит з ПДВ на суму 33315,91грн. по податкових накладних ТОВ

«Оілмаш»: №223 від 12.04.05р. на суму 47223,13 грн., №225 від 12.04.05 р. на

суму 6410,40 грн., №216 від 07.04.05р. на суму 8401,68 грн., №208 від 01.04.05

р. на суму 48429,38 грн., по податкових накладних ТОВ «Леокос»: №215 від

27.04.05р. на суму 14427,30 грн., №203 від 25.04.05р. на суму 21703,60 грн.,

№217 від 28.04.05р. на суму 9480,80 грн., №181 від 08.04.05р. на суму 43769,24

грн., надавши вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на

додану вартість №39152 від 20.05.05р. за квітень 2005року в рядок 17 суму

36910грн. та 20.05.05р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс» в квітні 2005року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 33315,91грн.

            В травні

2005 року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 179688,85 грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила останню

заповнити бланки податкових накладних та накладних з відтиском печатки ТОВ

«Леокос» (код ЄДРПОУ 33148536, м.Київ) після чого в податковому обліку, з метою

ухилення від сплати податку на додану вартість, вказала, що ПНВП «Дар»я сервіс»

здійснило закупівлю товарно-матеріальних цінностей в ТОВ «Леокос» згідно

податкових накладних: №274 від 26.05.05р. на суму 14774,40 грн. в т.ч. ПДВ в

сумі 2462,4грн., №283 від 27.05.05р. на суму 24696,55 грн. в т.ч. ПДВ  в 

сумі4136,09грн., №259 від 18.05.05р. на суму 36895,55 грн. в т.ч. ПДВ в

сумі 6149,26грн., №246 від 10.05.05р. на суму 22006,56 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

3667,76грн., №231 від 03.05.05р. на суму 36035,57 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

6005,93грн., №266 від 24.06.05р. на суму 45280,22 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 7546,7грн.

накладних: №274 від 26.05.05р. на суму 14774,40 грн., №283 від 27.05.05р. на

суму 24696,55 грн., №259 від 18.05.05р. на суму 36895,55 грн., №246 від

10.05.05р. на суму 22006,56 грн., №231 від 03.05.05р. на суму 36035,57 грн.,

№266 від 24.06.05р. на суму 45280,22 грн.

            17.06.2005року

гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», в порушення п.п.7.2.3.,

п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на

додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та 5 Порядку

заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, на яку, згідно з чинним законодавством України покладені

обов”язки правильності ведення бухгалтерського та податкового обліків і

звітності ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в травні

2005року не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Леокос» (код

ЄДРПОУ 33148536, м.Київ) умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану

вартість, безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ на суму 29968,14 грн.

по податкових накладних ТОВ «Леокос»: №274 від 26.05.05р. на суму 14774,40

грн., №283 від 27.05.05р. на суму 24696,55 грн., №259 від 18.05.05р. на суму

36895,55 грн., №246 від 10.05.05р. на суму 22006,56 грн., №231 від 03.05.05р.

на суму 36035,57 грн., №266 від 24.06.05р. на суму 45280,22 грн., надавши

вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість

№45888 від 17.06.05р. за травень 2005року в рядок 17 суму 34759грн. та

17.06.05р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс» в травні 2005року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 29968,14грн.

               В червні 2005року гр.ОСОБА_2 будучи

директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб - неплатників податку на додану

вартість товарно-матеріальні цінності, на загальну суму 254497,71грн.

Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала товарно-матеріальні цінності,

не являються платниками податку на додану вартість, а отже при реалізації ТМЦ

не сплачують до державного бюджету податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2,

зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила останню заповнити бланки податкових

накладних та накладних з відтиском печатки ТОВ «Леокос» (код ЄДРПОУ 33148536,

м.Київ) та ТОВ «Експрес-Авіа» (код ЄДРПОУ 32588216, м.Київ) після чого в

податковому обліку, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість,

вказала, що ПНВП «Дар»я сервіс» здійснило закупівлю товарно-матеріальних

цінностей в ТОВ «Леокос» згідно податкових накладних: №322 від 21.06.05р. на

суму 10141,91 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 1690,32грн., №318 від 10.06.05р. на суму

28388,35 грн. в т.ч. ПДВ 4731,39 грн. накладних: №322 від 21.06.05р. на суму

10141,91 грн., №318 від 10.06.05р. на суму 28388,35 грн. та в ТОВ

«Експрес-Авіа» згідно податкових накладних: №319 від 03.06.05р. на суму

41566,07 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 6927,68грн., №331 від 18.06.05р. на суму

29167,83 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 4861,3грн., №87 від 01.06.05р. на суму 69266,10

грн. в т.ч. ПДВ в сумі 11544,35грн., накладних: 

№319 від 03.06.05 р. на суму 41566,07 грн., №331 від 18.06.05р. на суму

29167,83 грн., №87 від 01.06.05р. на суму 69266,10 грн.

            Відповідно

акту №62/1512 ДПІ у Шевченківському районі м.Києва було анульовано реєстрацію

ТОВ «Експрес-Авіа» як платника податку на додану вартість.

            Проте,

19.07.2005року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», в порушення

п.п.7.2.3., п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України

“Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та

5 Порядку заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, на яку, згідно з чинним законодавством України покладені

обов”язки правильності ведення бухгалтерського та податкового обліків і

звітності ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в червні

2005 року не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Леокос» (код

ЄДРПОУ 33148536, м.Київ) та ТОВ «Експрес-Авіа» (код ЄДРПОУ 32588216, м.Київ)

умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно

завищила податковий кредит з ПДВ на суму 42419,61грн. по податковим накладним

ТОВ «Леокос» №322 від 21.06.05р. на суму 10141,91 грн., №318 від 10.06.05р. на

суму 28388,35 грн., по податкових накладних ТОВ «Експрес-авіа»: №319 від

03.06.05 р. на суму 41566,07 грн., №331 від 18.06.05р. на суму 29167,83 грн.,

№87 від 01.06.05р. на суму 69266,10 грн., надавши вказівку ОСОБА_3 внести до

податкової декларації з податку на додану вартість №69856 від 19.07.05р. за

червень 2005 року в рядок 17 суму 29755,04 грн. та 19.07.05р. подала декларацію

до ДПІ у м.Полтаві.

          Таким

чином, ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс» в червні 2005року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 29755,04грн.

            В липні

2005 року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 94753,22грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних та накладних з відтиском печатки

ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ 33226705, м.Київ) та ТОВ «Ерматекс» (код

ЄДРПОУ 32553398, м.Київ) після чого в податковому обліку, з метою ухилення від

сплати податку на додану вартість, вказала, що ПНВП «Дар»я сервіс» здійснило

закупівлю товарно-матеріальних цінностей в ПП «Інтерсервіс-проммаш» згідно

податкових накладних: №418 від 29.07.05р. на суму 9556 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

1592,67 грн., №415 від 28.07.05р. на суму 23031,90 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

3838,65грн., №412 від 27.07.05р. на суму 12484,97 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

2080,83 грн., №408 від 25.07.05р. на суму 23937,96 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

3989,66грн., №381 від 07.07.05р. на суму 12335,15 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

646,4грн., №373 від 05.07.05р. на суму 7531,02 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 1265,07

грн., №361 від 01.07.05р. на суму 12335,15 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 2055,86грн.,

накладних: №418 від 29.07.05р. на суму 9556 грн., №415 від 28.07.05р. на суму

23031,90 грн., №412 від 27.07.05р. на суму 12484,97 грн., №408 від 25.07.05р.

на суму 23937,96 грн., №381 від 07.07.05р. на суму 12335,15 грн., №373 від

05.07.05р. на суму 7531,02 грн., №361 від 01.07.05р. на суму 12335,15 грн., в

ТОВ «Ерматекс» згідно податкової накладної №104 від 29.07.05р. на суму 588,36

грн, в т.ч. ПДВ в сумі 98,06 грн., накладної 

№104 від 29.07.05р. на суму 588,36 грн.

            19.08.2005року

гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», в порушення п.п.7.2.3.,

п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на

додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та 5 Порядку

заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, на яку, згідно з чинним законодавством України покладені

обов”язки правильності ведення бухгалтерського та податкового обліків і звітності

ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в липні 2005 року

не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код

ЄДРПОУ 33226705, м.Київ) та ТОВ «Ерматекс» (код ЄДРПОУ 32553398, м.Київ)

умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно

завищила податковий кредит з ПДВ на суму 15557,3 грн. по податковим накладним

ТОВ «Інтерсервіс-проммаш»: №418 від 29.07.05р. на суму 9556 грн., №415 від

28.07.05р. на суму 23031,90 грн., №412 від 27.07.05р. на суму 12484,97 грн.,

№408 від 25.07.05р. на суму 23937,96 грн., №381 від 07.07.05р. на суму 12335,15

грн., №373 від 05.07.05р. на суму 7531,02 грн., №361 від 01.07.05р. на суму

12335,15 грн., по податковій накладній ТОВ “Ерматекс”: №104 від 29.07.05р. на

суму 588,36 грн., надавши вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з

податку на додану вартість №103062 від 19.08.05р. за липень 2005року в рядок 17

суму 16308грн. та 19.08.05р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс» в липні 2005року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 15567,2грн.

            В серпні

2005року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 210633,59грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету податкові

зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила останню

заповнити бланки податкових накладних та накладних з відтиском печатки ПП

«Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ 33226705, м.Київ) після чого в податковому

обліку, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, вказала, що

ПНВП «Дар»я сервіс» здійснило закупівлю товарно-матеріальних цінностей в ПП

«Інтерсервіс-проммаш» згідно податкових накладних: №446 від 15.08.05р. на суму

39811,10 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 6635,18грн., №428 від 02.08.05р. на суму

41307,84 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 6884,64грн., №458 від 22.08.05р. на суму

12376,25 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 2062,71грн., №464 від 26.08.05р. на суму

46149,23 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 7671,51грн., №б/н від 01.08.05р. на суму

20822,88 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 3470,48грн., №451 від 18.08.05р. на суму

6700,08 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 1116,68грн., №б/н від 01.08.05р. на суму 1420,70

грн. в т.ч. ПДВ в сумі 236,78грн., №437 від 08.0805р. на суму 40302,12 грн. в

т.ч. ПДВ в сумі 6717,02грн., №427 від 02.08.05р. на суму 1763,39 грн. в т.ч.

ПДВ в сумі 293,9грн. та накладних: №446 від 15.08.05р. на суму 39811,10 грн.,

№428 від 02.08.05р. на суму 41307,84 грн., №458 від 22.08.05р. на суму 12376,25

грн., №464 від 26.08.05р. на суму 46149,23 грн., №425 від 01.08.05р. на

суму20822,88 грн., №451 від 18.08.05р. на суму 6700,08 грн., №424 від

01.08.05р. на суму 1420,70 грн., №437 від 08.0805р. на суму 40302,12 грн., №427

від 02.08.05р. на суму 1763,39 грн.

            13.09.2005року

гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», в порушення п.п.7.2.3.,

п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на

додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та 5 Порядку

заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, на яку, згідно з чинним законодавством України покладені

обов”язки правильності ведення бухгалтерського та податкового обліків і

звітності ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в серпні

2005року не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ПП

«Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ 33226705, м.Київ) умисно, з метою ухилення

від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищила податковий кредит

з ПДВ на суму 35088,93грн. по податковим накладним ТОВ «Інтерсервіс-проммаш»:

№446 від 15.08.05р. на суму 39811,10 грн., №428 від 02.08.05р. на суму 41307,84

грн., №458 від 22.08.05р. на суму 12376,25 грн., №464 від 26.08.05р. на суму

46149,23 грн., №б/н від 01.08.05р. на суму20822,88 грн., №451 від 18.08.05р. на

суму 6700,08 грн., №б/н від 01.08.05р. на суму 1420,70 грн., №437 від 08.0805р.

на суму 40302,12 грн., №427 від 02.08.05р. на суму 1763,39 грн., надавши

вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість

№110095 від 13.09.05р. за серпень 2005року в рядок 17 суму 35344грн. та

13.09.05р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс» в серпні 2005року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 35088,93грн.

            В

вересні 2005 року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у

осіб - неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 245767,16грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних та накладних з відтиском печатки

ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ 33226705, м.Київ) після чого в податковому

обліку, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, вказала, що

ПНВП «Дар»я сервіс» здійснило закупівлю товарно-матеріальних цінностей в ПП

«Інтерсервіс-проммаш» згідно податкових накладних: №491 від 12.09.05р. на суму

59078,64 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 9846,44грн., №480 від 16.09.05р. на суму

25614,01 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 4269грн., №491 від 22.09.05р. на суму 43262,08

грн. в т.ч. ПДВ в сумі 7210,35грн., №501 від 26.09.05р. на суму 40475,28 грн. в

т.ч. ПДВ в сумі 6745,88грн., №498 від 23.09.05р. на суму 9689,40 грн. в т.ч.

ПДВ в сумі 1614,9грн., №508 від 28.09.05р. на суму 39655,41 грн. в т.ч. ПДВ в

сумі 6609,23грн., №473 від 01.09.05р. на суму 24960,42 грн в т.ч. ПДВ в сумі

4160,07грн. та накладних: №491 від 12.09.05р. на суму 59078,64 грн., №480 від

16.09.05р. на суму 25614,01 грн., №491 від 22.09.05р. на суму 43262,08 грн.,

№501 від 26.09.05р. на суму 40475,28 грн., №498 від 23.09.05р. на суму 9689,40

грн., №508 від 28.09.05р. на суму 39655,41 грн., №473 від 01.09.05р. на суму

24960,42 грн.           

            20.10.2005року

гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», в порушення п.п.7.2.3.,

п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на

додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та 5 Порядку

заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, на яку, згідно з чинним законодавством України покладені

обов”язки правильності ведення бухгалтерського та податкового обліків і

звітності ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в

вересні 2005року не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ПП

«Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ 33226705, м.Київ) умисно, з метою ухилення

від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищила податковий кредит

з ПДВ на суму 40455,87грн. по податковим накладним ТОВ «Інтерсервіс-проммаш»:

№491 від 12.09.05р. на суму 59078,64 грн., №480 від 16.09.05р. на суму 25614,01

грн., №491 від 22.09.05р. на суму 43262,08 грн., №501 від 26.09.05р. на суму

40475,28 грн., №498 від 23.09.05р. на суму 9689,40 грн., №508 від 28.09.05р. на

суму 39655,41 грн., №473 від 01.09.05р. на суму 24960,42 грн., надавши вказівку

ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість №141571

від 20.10.05р. за вересень 2005року в рядок 17 суму 39953грн. та 20.10.05р.

подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс» в вересні 2005року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 40455,87грн.

Всього в період

березня-вересня 2005року ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс» умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 230781,83грн.

            В

листопаді 2006 року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала

у осіб - неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності,

на загальну суму 169519,04грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона

придбала товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на

додану вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_4 та

ОСОБА_3, умовила останніх заповнити бланки податкових накладних та накладних з

відтиском печатки ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004» (код ЄДРПОУ

33144900, м.Київ) після чого в податковому обліку, з метою ухилення від сплати

податку на додану вартість, вказала, що ПНВП «Дар»я сервіс» здійснило закупівлю

товарно-матеріальних цінностей в ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004»

згідно податкової накладної: №756 від 06.11.06р. на суму 50290,69 грн., ПДВ

8381,78 грн.

            Актом

№529 ДПІ у Солом'янському районі м.Києва було анульовано реєстрацію ТОВ

«Сільськогосподарські технології-2004» як платника податку на додану вартість.

Директор ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004» ОСОБА_5 вказував на те, що

договорів та інших документів в адресу ПНВП «Дар»я сервіс» не складав та не

підписував, коштів від вказаного підприємства не отримував.

            Проте 20.12.2006 року гр.ОСОБА_2,

будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», в порушення п.п.7.2.3., п.п.7.2.4,

п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану

вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та 5 Порядку заповнення

податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97р. №165, на

яку, згідно з чинним законодавством України покладені обов”язки правильності

ведення бухгалтерського та податкового обліків і звітності ПНВП «Дар»я сервіс»,

завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в листопаді 2006року не мало

фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Сільськогосподарські

технології-2004» (код ЄДРПОУ 33144900, м.Київ) умисно, з метою ухилення від

сплати податку на додану вартість, безпідставно завищила податковий кредит з

ПДВ на суму 12388,37грн. по податкових накладних ТОВ «Сільськогосподарські

технології-2004» №756 від 06.11.06р. на суму 50290,69 грн., ПДВ 8381,78 грн. та

№827 від 27.11.06р. на суму 24039,52грн., ПДВ 4006,59грн., надавши вказівку

ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість №211208

від 20.12.06р. за листопад 2006року в рядок 17 суму 29033грн. та 20.12.06р.

подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс» в листопаді 2006 року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 8381,78грн.

            В грудні

2006 року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 218999,57грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних та накладних з відтиском печатки

ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004» (код ЄДРПОУ 33144900, м.Київ) після

чого в податковому обліку, з метою ухилення від сплати податку на додану

вартість, вказала, що ПНВП «Дар»я сервіс» здійснило закупівлю

товарно-матеріальних цінностей в ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004»

згідно податкових накладних: №841 від 05.12.06р. на суму 42602,95 грн., ПДВ

7100,49 грн. та №836 від 01.12.06р. на суму 80466,84 грн., ПДВ 13411,14 грн.,

накладних: №841 від 05.12.06р. на суму 42602,95 грн., та №836 від 01.12.06р. на

суму 80466,84 грн.

            22.01.2007 року гр.ОСОБА_2, будучи

директором ПНВП «Дар»я сервіс», в порушення п.п.7.2.3., п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2,

п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР

від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та 5 Порядку заповнення податкової накладної

затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97р. №165, на яку, згідно з чинним

законодавством України покладені обов”язки правильності ведення бухгалтерського

та податкового обліків і звітності ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо знаючи, що

ПНВП «Дар»я сервіс» в грудні 2006 року не мало фінансово-господарських

взаємовідносин з ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004» (код ЄДРПОУ

33144900, м.Київ) умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану

вартість, безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ на суму 20541,63грн. по

податкових накладних ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004»: №841 від 05.12.06р.

на суму 42602,95 грн., та №836 від 01.12.06р. на суму 80466,84 грн., надавши

вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість

№242469 від 22.01.07р. за грудень 2006 року в рядок 17 суму 39029грн. та

22.01.07р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс» в грудні 2006 року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 20511,63грн.

Всього в період

листопада-грудня 2006 року ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс»

умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 28893,41грн.

            В

березні 2007 року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у

осіб - неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 356541,1грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2 заповнила власноручно, а також

зловживаючи довірою ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_4 та ОСОБА_7 умовила останніх

заповнити бланки податкових накладних та накладних з відтиском печатки ТОВ «КЛМ

плюс» (код ЄДРПОУ 33637798, м.Київ) після чого в податковому обліку, з метою

ухилення від сплати податку на додану вартість, вказала, що ПНВП «Дар»я сервіс»

здійснило закупівлю товарно-матеріальних цінностей в ТОВ «КЛМ плюс» згідно

податкових накладних: № 549 від 09.03.07р. на суму 49514,80 грн., ПДВ 8242,57

грн., №636 від 01.03.07р. на суму 80035,20 грн., ПДВ 13339,20 грн.

            Також,

20.04.2007року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», в порушення

п.п.7.2.3., п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України

“Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та

5 Порядку заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, на яку, згідно з чинним законодавством України покладені

обов”язки правильності ведення бухгалтерського та податкового обліків і

звітності ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в

березні 2007року не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КЛМ

плюс»  умисно, з метою ухилення від

сплати податку на додану вартість, безпідставно завищила податковий кредит з

ПДВ на суму 21581,77 грн. по податкових накладних ТОВ «КЛМ плюс»: № 549 від

09.03.07р. на суму 49514,80 грн., №636 від 01.03.07р. на суму 80035,20 грн.,

надавши вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану

вартість №49043 від 20.04.07р. за березень 2007року в рядок 17 суму 60178 грн.

та 20.04.07р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Всього, в

березні 2007року  ОСОБА_2, будучи

директором ПНВП «Дар»я сервіс» умисно ухилилась від сплати податку на додану

вартість в сумі 21581,77грн.

Всього в період

з березня 2005 року по березень 2007року ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я

сервіс» умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі

281257,01грн.

            Крім

того, в серпні 2005 року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком»,

придбала у осіб - неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні

цінності, на загальну суму 26400грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона

придбала товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних та накладних з відтиском печатки

ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ 33226705, м.Київ) після чого в податковому

обліку, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, вказала, що ПП

«Укрсервіс-ком» здійснило закупівлю товарно-матеріальних цінностей в ПП

«Інтерсервіс-проммаш» згідно податкових накладних: №568 від 19.08.05р. на суму

22075,33 грн., ПДВ 3679,22 грн. та №579 від 25.08.05р. на суму 4324,68 грн.,

ПДВ 720,78 грн. та накладних: №568 від 19.08.05р. на суму 22075,33 грн. та №579

від 25.08.05р. на суму 4324,68 грн.

            Відповідно

рішення від 16.11.05року Голосіївського районного суду м.Києва було визнано

недійсним статут ПП «Інтерсервіс-проммаш» з моменту реєстрації та визнано

недійсним свідоцтво платника ПДВ з моменту його видачі, тобто з 01.02.2005року.

            Проте,

15.09.2005року гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», в порушення

п.п.7.2.3., п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України

“Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та

5 Порядку заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, завідомо знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в серпні 2005 року не

мало фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код

ЄДРПОУ 33226705, м.Київ) умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану

вартість заснованим нею підприємством, безпідставно завищила податковий кредит

з ПДВ на суму 4386 грн. по податковим накладним ТОВ «Інтерсервіс-проммаш»: №568

від 19.08.05р. на суму 22075,33 грн., та №579 від 25.08.05р. на суму 4324,68

грн., надавши вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на

додану вартість №110094 від 15.09.05р. за серпень 2005року в рядок 17 суму

4400грн. та 15.09.05р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком» в серпні 2005року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 4400грн.

В вересні

2005року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 131101,69грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних та накладних з відтиском печатки

ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ 33226705, м.Київ) після чого в податковому

обліку, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, вказала, що ПП

«Укрсервіс-ком» здійснило закупівлю товарно-матеріальних цінностей в ПП

«Інтерсервіс-проммаш» згідно податкових накладних: №604 від 16.09.05р. на суму

30458,34 грн., ПДВ 5076,39 грн., №584 від 01.09.05р. на суму 9042,35 грн., ПДВ

1507,06 грн., №589 від 05.09.05р. на суму 16521,41 грн., ПДВ 2753,57 грн., №593

від 07.09.05р. на суму 47182,86 грн., ПДВ 7863,81 грн., №595 від 08.09.05р. на

суму 4837,39 грн., ПДВ 806,23 грн. та накладних: №604 від 16.09.05р. на суму

30458,34 грн., №584 від 01.09.05р. на суму 9042,35 грн., №589 від 05.09.05р. на

суму 16521,41 грн., №593 від 07.09.05р. на суму 47182,86 грн., №595 від

08.09.05р. на суму 4837,39 грн.

            Проте,

20.10.2005 року гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», в порушення

п.п.7.2.3., п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України

“Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та

5 Порядку заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, завідомо знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в вересні 2005року не

мало фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код

ЄДРПОУ 33226705, м.Київ), умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану

вартість заснованим нею підприємством, безпідставно завищила податковий кредит

з ПДВ на суму 18007грн. по податковим накладним ТОВ «Інтерсервіс-проммаш»: №604

від 16.09.05р. на суму 30458,34 грн., №584 від 01.09.05р. на суму 9042,35 грн.,

№589 від 05.09.05р. на суму 16521,41 грн., №593 від 07.09.05р. на суму 47182,86

грн., №595 від 08.09.05р. на суму 4837,39 грн., надавши вказівку ОСОБА_3 внести

до податкової декларації з податку на додану вартість №141564 від 20.10.05р. за

вересень 2005року в рядок 17 суму 21020грн. та 20.10.05р. подала декларацію до

ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком» в вересні 2005року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 18007,06грн.

Всього в період

серпень-вересень 2005 року ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком» умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 22407,06грн.

В листопаді 2006

року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 226469,34грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2 зловживаючи довірою ОСОБА_4, ОСОБА_7,

ОСОБА_3 та ОСОБА_6 умовила останніх заповнити бланки податкової накладної та

накладної з відтиском печатки ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004» (код

33144900, м.Київ) після чого в податковому обліку, з метою ухилення від сплати

податку на додану вартість, вказала, що ПП «Укрсервіс-ком» здійснило закупівлю

товарно-матеріальних цінностей в ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004»

згідно податкової накладної №734 від 24.11.06р. на суму 17486,36 грн., ПДВ

2914,39 грн. та накладної №734 від 24.11.06р. на суму 17486,36 грн.

Актом №529 ДПІ у

Солом'янському районі м.Києва було анульовано реєстрацію ТОВ

«Сільськогосподарські технології-2004» як платника податку на додану вартість.

20.12.2006року

гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», в порушення п.п.7.2.3.,

п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на

додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року, пунктів 2,4 та 5 Порядку

заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, завідомо знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в листопаді 2006року не

мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Сільськогосподарські

технології-2004» (код 33144900, м.Київ) умисно, з метою ухилення від сплати

податку на додану вартість заснованим нею підприємством, безпідставно завищила

податковий кредит з ПДВ на суму 2914,39 грн. по податковій накладній ТОВ

«Сільськогосподарські технології-2004» №734 від 24.11.06р. на суму 17486,36

грн., надавши вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на

додану вартість №210862 від 20.12.06р. за листопад 2006року в рядок 17 суму

73693грн. та 20.12.06р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком» в листопаді 2006року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 2914,39грн.

В грудні 2006

року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 471675,01грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2 зловживаючи довірою ОСОБА_3 умовила

останню заповнити бланки податкових накладних та накладних з відтиском печатки

ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004» (код 33144900, м.Київ) після чого в

податковому обліку, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість,

вказала, що ПП «Укрсервіс-ком» здійснило закупівлю товарно-матеріальних

цінностей в ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004» згідно податкових

накладних: №899 від 14.12.06р. на суму 53977,64 грн., ПДВ 8996,17 грн., №875

від 04.12.06р. на суму 52301,84 грн., ПДВ 8716,97 грн., №880 від 07.12.06р. на

суму 19328,77 грн., ПДВ 3221,46 грн., №890 від 07.12.06р. на суму 3987,54 грн.,

ПДВ 664,59 грн., №870 від 02.12.06р. на суму 22600,01 грн., ПДВ 3766,67 грн.,

№864 від 01.12.06р. на суму 126938,71 грн., ПДВ 21156,45грн.

22.01.2007 року

гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», в порушення п.п.7.2.3.,

п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на

додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та 5 Порядку

заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, завідомо знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в грудні 2006року не

мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Сільськогосподарські

технології-2004» (код 33144900, м.Київ), умисно, з метою ухилення від сплати податку

на додану вартість заснованим нею підприємством, безпідставно завищила

податковий кредит з ПДВ на суму 46522грн. по податковим накладним ТОВ

«Сільськогосподарські технології-2004» №899 від 14.12.06р. на суму 53977,64

грн., №875 від 04.12.06р. на суму 52301,84 грн., №880 від 07.12.06р. на суму

19328,77 грн.,., №890 від 07.12.06р. на суму 3987,54 грн., №870 від 02.12.06р.

на суму 22600,01 грн., №864 від 01.12.06р. на суму 126938,71 грн., надавши

вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість

№242465 від 22.01.07р. за грудень 2006року в рядок 17 суму 75825 грн. та

22.01.07р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком» в грудні 2006 року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 46522,31грн.

Всього в період

листопада-грудня 2006року ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком» умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 49436,7грн.

В лютому

2007року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 177593,65грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану вартість,

а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету податкові

зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2 зловживаючи довірою ОСОБА_4, умовила останню

заповнити бланки податкових накладних та накладних з відтиском печатки ТОВ «КЛМ

плюс» (код ЄДРПОУ 33637798, м.Київ) після чого в податковому обліку, з метою

ухилення від сплати податку на додану вартість, вказала, що ПП «Укрсервіс-ком»

здійснило закупівлю товарно-матеріальних цінностей в ТОВ «КЛМ плюс» згідно

податкової накладної №104 від 16.02.07р. на суму 7411,90 грн., ПДВ 1235,23 грн.

та накладної №104 від 16.02.07р. на суму 7411,90 грн.

19.03.2007року

гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», в порушення п.п.7.2.3.,

п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на

додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та 5 Порядку

заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, завідомо знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в лютому 2007року не

мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КЛМ плюс» (код ЄДРПОУ

33637798, м.Київ) умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану

вартість заснованим нею підприємством, безпідставно завищила податковий кредит

з ПДВ на суму 1235,23грн. по податковій накладній ТОВ «КЛМ плюс» №104 від

16.02.07р. на суму 7411,90 грн., надавши вказівку ОСОБА_3 внести до податкової

декларації з податку на додану вартість №18692 від 19.03.07р. за лютий 2007року

в рядок 17 суму 37722грн. та 19.03.07р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком» в лютому 2007 року умисно

ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 1235,23грн.

В березні

2007року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 173974,54грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2 зловживаючи довірою ОСОБА_4, ОСОБА_3

умовила останніх заповнити бланки податкових накладних з відтиском печатки ТОВ

«КЛМ плюс» (код ЄДРПОУ 33637798, м.Київ) після чого в податковому обліку, з

метою ухилення від сплати податку на додану вартість, вказала, що ПП

«Укрсервіс-ком» здійснило закупівлю товарно-матеріальних цінностей в ТОВ «КЛМ

плюс» згідно податкових накладних: №246 від 06.03.07р. на суму 20405,12 грн.,

ПДВ 3400,85 грн., №252 від 09.03.07р. на суму 12153,22 грн., ПДВ 2025,54 грн.,

№258 від 14.03.07р. на суму 18692,05 грн., ПДВ 3115,37 грн., №169 від

16.03.07р. на суму 5832,20 грн., ПДВ 972,03 грн., №170 від 26.03.07р. на суму

54237,72 грн., ПДВ 9039,62 грн., №152 від 01.03.07р. на суму 4545,95 грн., ПДВ

757,66 грн, №549 від 01.03.07р. на  суму

42718,30 грн., ПДВ 7119,72 грн.

20.04.2007 року

гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», в порушення п.п.7.2.3.,

п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на

додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та 5 Порядку

заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, завідомо знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в березні 2007року не

мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КЛМ плюс» (код ЄДРПОУ

33637798, м.Київ) умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану

вартість заснованим нею підприємством, безпідставно завищила податковий кредит

з ПДВ на суму 26402грн. по податкових накладних ТОВ «КЛМ плюс»: №246 від 06.03.07р.

на суму 20405,12 грн., №252 від 09.03.07р. на суму 12153,22 грн., №258 від

14.03.07р. на суму 18692,05 грн., №169 від 16.03.07р. на суму 5832,20 грн.,

№170 від 26.03.07р. на суму 54237,72 грн., №152 від 01.03.07р. на суму 4545,95

грн., №549 від 01.03.07р. на  суму

42718,30 грн., надавши вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з

податку на додану вартість №49049 від 20.04.07р. за березень 2007року в рядок

17 суму 30233грн. та 20.04.07р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином, ОСОБА_2,

будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком» в березні 2007року умисно ухилилась від

сплати податку на додану вартість в сумі 26430,79грн.

            В травні

2007року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 354084,77грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, ОСОБА_4,

ОСОБА_7 та ОСОБА_6 умовила останніх заповнити бланки податкових накладних та

накладних з відтиском печатки ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004» після

чого в податковому обліку, з метою ухилення від сплати податку на додану

вартість, вказала, що ПП «Укрсервіс-ком» здійснило закупівлю

товарно-матеріальних цінностей в ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004»

згідно податкової накладної №508 від 04.05.07р. на суму 39050,82 грн., ПДВ

6508,47 грн.

Після цього,

19.06.07р.,гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», в порушення

п.п.7.2.3., п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України

“Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, пунктів 2,4 та

5 Порядку заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від

30.05.97р. №165, завідомо знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в травні 2007року не

мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Сільськогосподарські

технології-2004» умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість

заснованим нею підприємством, безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ на

суму 6508грн. по податковій накладній ТОВ «Сільськогосподарські

технології-2004» №508 від 04.05.07р. на суму 39050,82 грн., ПДВ 6508 грн.,

надавши вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану

вартість №82463 від 19.06.07р. за травень 2007 року в рядок 17 суму 59687грн.

та 19.06.07 року подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином, ОСОБА_2,

будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком» в травні 2007 року умисно ухилилась від

сплати податку на додану вартість в сумі 6508,47грн.

Всього, в період

лютого-березня та травня 2007 року ОСОБА_2, будучи керівником ПП

«Укрсервіс-ком» умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі

34174,49 грн.

Крім цього, в

результаті проведеної судово-економічної експертизи було встановлено, що

ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком» в період 2006 року безпідставно

відносила до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку без підтверджуючих

їх документів, в результаті чого умисно ухилилась від сплати податку на додану

вартість в сумі 92701,75грн.

Таким чином в

період з серпня 2005року по травень 2007року ОСОБА_2, будучи керівником ПП

«Укрсервіс-ком» умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі

198720грн.

Таким чином, в

період з березня 2005року по травень 2007року ОСОБА_2, будучи директором ПНВП

«Дар»я сервіс» та керівником ПП «Укрсервіс-ком» умисно ухилилась від сплати

податку на додану вартість на загальну суму 

479977,01грн., що в 2659 разів перевищило неоподатковуваний мінімум

доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у

значних розмірах.

Крім цього в

березні 2005 року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у

осіб - неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 279784,5грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних №213 від 17.03.05р. на суму

9349,96 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 1558,33грн., №209 від 16.03.05р. на суму 9349,96

грн. в т.ч. ПДВ в сумі 1558,33грн., №167 від 01.03.05р. на суму 84568,.45 грн.

в т.ч. ПДВ в сумі 14094,74грн., №170 від 02.03.05р. на суму 16422,83 грн. в

т.ч. ПДВ в сумі 2737,14грн., №201 від 14.03.05р. на суму 40295,71 грн. в т.ч.

ПДВ в сумі 6715,95грн., накладних: №213 від 17.03.05р. на суму 9349,96 грн.,

№209 від 16.03.05р. на суму 9349,96 грн., №167 від 01.03.05р. на суму 84568,.45

грн., №170 від 02.03.05р. на суму 16422,83 грн., №201 від 14.03.05р. на суму

40295,71 грн., з відтиском печатки ТОВ «Континент-3» (код ЄДРПОУ 31984710,

м.Київ), податкових накладних: №190 від 24.03.05р. на суму 21377,22 грн. в т.ч.

ПДВ в сумі 3562,87грн., №200 від 29.03.05р. на суму 36668,44 грн. в т.ч. ПДВ в

сумі 6111,41грн., №193 від 25.03.05р. на суму 4251,83 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

708,64грн., накладних: №190 від 24.03.05р. на суму 21377,22 грн., №200 від

29.03.05р. на суму 36668,44 грн., №193 від 25.03.05р. на суму 4251,83 грн., з

відтисками печатки в ТОВ «Оілмаш» (код ЄДРПОУ 32588216, м.Київ), податкових

накладних: №101 від 02.03.05р. на суму 7251,38 грн. в т.ч. ПДВ  в сумі 1208,56грн., №134 від 18.03.05р. на

суму 31305,13 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 5217,52грн., №158від 24.03.05р. на суму

18943,49 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 3157,25грн., накладних: №101 від 02.03.05р. на

суму 7251,38 грн., №134 від 18.03.05р. на суму 31305,13 грн., №158 від

24.03.05р. на суму 18943,49 грн. з відтиском печатки ТОВ «Ерматекс» (код ЄДРПОУ

32553398, м.Київ).

Після цього,

20.04.2005року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо

знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в березні 2005року з ТОВ «Континент-3» (код

ЄДРПОУ 31984710, м.Київ), ТОВ «Оілмаш» (код ЄДРПОУ 32588216, м.Київ) та ТОВ

«Ерматекс» (код ЄДРПОУ 32553398, м.Київ) будь-яких фінансово-господарських

взаємовідносин не мало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану

вартість, безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ на суму 46630грн. на

підставі підроблених податкових накладних та дала вказівку ОСОБА_3 внести до

податкової декларації з податку на додану вартість №24774 від 20.04.05р. за

березень 2005року в рядок 17 суму 47704грн., в той час як необхідно було внести

суму 1074грн., після чого 20.04.05р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій директора ПНВП «Дар»я сервіс» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в березні 2005року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 46630,74грн.

            В квітні 2005року гр.ОСОБА_2 будучи

директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб - неплатників податку на додану

вартість товарно-матеріальні цінності, на загальну суму 214364,53грн.

Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала товарно-матеріальні цінності,

не являються платниками податку на додану вартість, а отже при реалізації ТМЦ

не сплачують до державного бюджету податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2,

зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила останню заповнити бланки податкових

накладних №223 від 12.04.05р. на суму 47223,13 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

7878,86грн., №225 від 12.04.05р. на суму 6410,40 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

1068,4грн., №216 від 07.04.05р. на суму 8401,68 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

1400,27грн., №208 від 01.04.05р. на суму 48429,38 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

8071,56грн,  накладних: №223 від

12.04.05р. на суму 47223,13 грн., №225 від 12.04.05р. на суму 6410,40 грн.,

№216 від 07.04.05р. на суму 8401,68 грн., №208 від 01.04.05р. на суму 48429,38

грн., з відтисками печатки ТОВ «Оілмаш» (код ЄДРПОУ 32588216, м.Київ),

податкових накладних: №215 від 27.04.05р. на суму 14427,30 грн. в т.ч. ПДВ в

сумі 2404,55грн., №203 від 25.04.05р. на суму 21703,60 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

3617,27грн., №217 від 28.04.05р. на суму 9480,80 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 7900,67грн.,

№181 від 08.04.05р. на суму 43769,24 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 7294,87грн.

накладних: №215 від 27.04.05р. на суму 14427,30 грн., №203 від 25.04.05р. на

суму 21703,60 грн., №217 від 28.04.05р. на суму 9480,80 грн., №181 від

08.04.05р. на суму 43769,24 грн. з відтисками печатки ТОВ «Леокос» (код ЄДРПОУ

33148536, м.Київ).

Після цього,

20.05.2005року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо

знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в квітні 2005року з ТОВ «Оілмаш» (код ЄДРПОУ

32588216, м.Київ) та ТОВ «Леокос» (код ЄДРПОУ 33148536, м.Київ) будь-яких

фінансово-господарських взаємовідносин не мало, умисно, з метою ухилення від

сплати податку на додану вартість, безпідставно завищила податковий кредит з

ПДВ на суму 33315,91грн. на підставі підроблених податкових накладних та дала

вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість

№39152 від 20.05.05р. за квітень 2005року в рядок 17 суму 36910 грн., в той час

як необхідно було внести суму 3594,09грн., після чого 20.05.05р. подала

декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій директора ПНВП «Дар»я сервіс» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в квітні 2005року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 33315,91грн.

В травні

2005року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 179688,85грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних №274 від 26.05.05р. на суму

14774,40 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 2462,4грн., №283 від 27.05.05р. на суму

24696,55 грн. в т.ч. ПДВ  в  сумі4136,09грн., №259 від 18.05.05р. на суму

36895,55 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 6149,26грн., №246 від 10.05.05р. на суму

22006,56 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 3667,76грн., №231 від 03.05.05р. на суму

36035,57 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 6005,93грн., №266 від 24.06.05р. на суму

45280,22 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 7546,7грн., та накладних: №274 від 26.05.05р.

на суму 14774,40 грн., №283 від 27.05.05р. на суму 24696,55 грн., №259 від

18.05.05р. на суму 36895,55 грн., №246 від 10.05.05р. на суму 22006,56 грн.,

№231 від 03.05.05р. на суму 36035,57 грн., №266 від 24.06.05р. на суму 45280,22

грн. з відтиском печатки ТОВ «Леокос» (код ЄДРПОУ 33148536, м.Київ).

Після

цього,  17.06.2005року гр.ОСОБА_2, будучи

директором ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в

травні 2005року з ТОВ «Леокос» (код ЄДРПОУ 33148536, м.Київ) будь-яких

фінансово-господарських взаємовідносин не мало, умисно, з метою ухилення від

сплати податку на додану вартість, безпідставно завищила податковий кредит з

ПДВ на суму 29968,14грн. на підставі підроблених податкових накладних та дала

вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість

№45888 від 17.06.05р. за травень 2005року в рядок 17 суму 34759 грн., в той час

як необхідно було внести суму 4790,86грн., після чого 17.06.05р. подала

декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином, внаслідок

дій директора ПНВП «Дар»я сервіс» ОСОБА_2, які виразилися у підробленні

податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо неправдивих

відомостей до податкової декларації з ПДВ, в травні 2005року до бюджету не

надійшло податку на додану вартість в сумі 29968,14грн.

В червні

2005року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 254497,71грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних №322 від 21.06.05р. на суму

10141,91 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 1690,32грн., №318 від 10.06.05р. на суму

28388,35 грн. в т.ч. ПДВ 4731,39 грн., накладних: №322 від 21.06.05р. на суму

10141,91 грн., №318 від 10.06.05р. на суму 28388,35 грн., з відтисками печатки

ТОВ «Леокос» (код ЄДРПОУ 33148536, м.Київ), податкових накладних: №319 від

03.06.05р. на суму 41566,07 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 6927,68грн., №331 від

18.06.05р. на суму 29167,83 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 4861,3грн., №87 від

01.06.05р. на суму 69266,10 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 11544,35грн.,

накладних:  №319 від 03.06.05р. на суму

41566,07 грн., №331 від 18.06.05р. на суму 29167,83 грн., №87 від 01.06.05р. на

суму 69266,10 грн., з відтисками печатки ТОВ «Експрес-Авіа» (код ЄДРПОУ

32588216, м.Київ).

Після цього,

19.07.2005року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо

знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в червні 2005року з ТОВ «Леокос» (код ЄДРПОУ

33148536, м.Київ) та ТОВ «Експрес-Авіа» (код ЄДРПОУ 32588216, м.Київ) будь-яких

фінансово-господарських взаємовідносин не мало, умисно, з метою ухилення від

сплати податку на додану вартість, безпідставно завищила податковий кредит з

ПДВ на суму 42419,61грн. на підставі підроблених податкових накладних та дала

вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість

№69856 від 19.07.05р. за червень 2005року в рядок 17 суму 43137 грн., в той час

як необхідно було внести суму 717,39грн., після чого 19.07.05р. подала

декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій директора ПНВП «Дар»я сервіс» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в червні 2005року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 29755.04грн.

В липні 2005

року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 94753,22грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних №418 від 29.07.05р. на суму 9556

грн. в т.ч. ПДВ в сумі 1592,67грн., №415 від 28.07.05р. на суму 23031,90 грн. в

т.ч. ПДВ в сумі 3838,65грн., №412 від 27.07.05р. на суму 12484,97 грн. в т.ч.

ПДВ в сумі 2080,83грн., №408 від 25.07.05р. на суму 23937,96 грн. в т.ч. ПДВ в

сумі 3989,66грн., №381 від 07.07.05р. на суму 12335,15 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

646,4грн., №373 від 05.07.05р. на суму 7531,02 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

1255,17грн., №361 від 01.07.05р. на суму 12335,15 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

2055,86грн., накладних: №418 від 29.07.05р. на суму 9556 грн., №415 від

28.07.05р. на суму 23031,90 грн., №412 від 27.07.05р. на суму 12484,97 грн.,

№408 від 25.07.05р. на суму 23937,96 грн., №381 від 07.07.05р. на суму 12335,15

грн., №373 від 05.07.05р. на суму 7531,02 грн., №361 від 01.07.05р. на суму

12335,15 грн., з відтиском печатки ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ

33226705, м.Київ), податкової накладної №104 від 29.07.05р. на суму 588,36 грн,

в т.ч. ПДВ в сумі 98,06грн., накладної 

№104 від 29.07.05р. на суму 588,36 грн. з відтиском печатки ТОВ

«Ерматекс» (код ЄДРПОУ 32553398, м.Київ).

Після цього,

19.08.2005року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс»,  завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в

липні 2005року з ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ 33226705, м.Київ) та ТОВ

«Ерматекс» (код ЄДРПОУ 32553398, м.Київ) будь-яких фінансово-господарських

взаємовідносин не мало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану

вартість, безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ на суму 15557,3грн. на

підставі підроблених податкових накладних та дала вказівку ОСОБА_3 внести до

податкової декларації з податку на додану вартість №103062 від 19.08.05р. за

липень 2005року в рядок 17 суму 16308 грн., в той час як необхідно було внести

суму 750,7грн., після чого 19.08.05р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій директора ПНВП «Дар»я сервіс» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в липні 2005року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 15567,2грн.

            В серпні

2005року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 210633,59грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних №446 від 15.08.05р. на суму

39811,10 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 6635,18грн., №428 від 02.08.05р. на суму

41307,84 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 6884,64грн., №458 від 22.08.05р. на суму 12376,25

грн. в т.ч. ПДВ в сумі 2062,71грн., №464 від 26.08.05р. на суму 46149,23 грн. в

т.ч. ПДВ в сумі 7671,51грн., №б/н від 01.08.05р. на суму 20822,88 грн. в т.ч.

ПДВ в сумі 3470,48грн., №451 від 18.08.05р. на суму 6700,08 грн. в т.ч. ПДВ в

сумі 1116,68грн., №б/н від 01.08.05р. на суму 1420,70 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

236,78грн., №437 від 08.0805р. на суму 40302,12 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

6717,02грн., №427 від 02.08.05р. на суму 1763,39 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

293,9грн. та накладних: №446 від 15.08.05р. на суму 39811,10 грн., №428 від

02.08.05р. на суму 41307,84 грн., №458 від 22.08.05р. на суму 12376,25 грн.,

№464 від 26.08.05р. на суму 46149,23 грн., №425 від 01.08.05р. на суму20822,88

грн., №451 від 18.08.05р. на суму 6700,08 грн., №424 від 01.08.05р. на суму

1420,70 грн., №437 від 08.0805р. на суму 40302,12 грн., №427 від 02.08.05р. на

суму 1763,39 грн. з відтиском печатки ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ

33226705, м.Київ).

Після цього,

13.09.2005року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо

знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в серпні 2005року з ПП «Інтерсервіс-проммаш»

(код ЄДРПОУ 33226705, м.Київ) будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин

не мало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість,

безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ на суму 35088,93грн. на підставі

підроблених податкових накладних та дала вказівку ОСОБА_3 внести до податкової

декларації з податку на додану вартість №110095 від 13.09.05р. за серпень

2005року в рядок 17 суму 35344 грн., в той час як необхідно було внести суму

255,07 грн., після чого 13.09.05р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій директора ПНВП «Дар»я сервіс» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в серпні 2005року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 35088,93грн.

            В вересні 2005 року гр.ОСОБА_2

будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб - неплатників податку на

додану вартість товарно-матеріальні цінності, на загальну суму 245767,16грн.

Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала товарно-матеріальні цінності,

не являються платниками податку на додану вартість, а отже при реалізації ТМЦ

не сплачують до державного бюджету податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2,

зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила останню заповнити бланки податкових

накладних №491 від 12.09.05р. на суму 59078,64 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

9846,44грн., №480 від 16.09.05р. на суму 25614,01 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

4269грн., №491 від 22.09.05р. на суму 43262,08 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

7210,35грн., №501 від 26.09.05р. на суму 40475,28 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

6745,88грн., №498 від 23.09.05р. на суму 9689,40 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

1614,9грн., №508 від 28.09.05р. на суму 39655,41 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

6609,23грн., №473 від 01.09.05р. на суму 24960,42 грн. в т.ч. ПДВ в сумі

4160,07грн. та накладних: №491 від 12.09.05р. на суму 59078,64 грн., №480 від

16.09.05р. на суму 25614,01 грн., №491 від 22.09.05р. на суму 43262,08 грн.,

№501 від 26.09.05р. на суму 40475,28 грн., №498 від 23.09.05р. на суму 9689,40

грн., №508 від 28.09.05р. на суму 39655,41 грн., №473 від 01.09.05р. на суму

24960,42 грн., з відтиском печатки ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ 33226705,

м.Київ), податкової накладної №423 від 28.09.05року на суму 3031,22грн. в т.ч.

ПДВ в сумі 505,2грн. та накладної №423 від 28.09.05року на суму 3031,22грн. з

відтиском печатки ПП «Агротехмедімпекс» (код ЄДРПОУ 33345562, м.Київ).

            Після цього, 20.10.2005року

гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», завідомо знаючи, що ПНВП

«Дар»я сервіс» в вересні 2005року з ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ

33226705, м.Київ) та ПП «Агротехмедімпекс» (код ЄДРПОУ 33345562, м.Київ)

будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин не мало умисно, з метою

ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищила

податковий кредит з ПДВ на суму 40961,07грн. на підставі підроблених податкових

накладних та дала вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на

додану вартість №141571 від 20.10.05р. за вересень 2005року в рядок 17 суму

42984 грн., в той час як необхідно було внести суму 2022,93 грн., після чого

20.10.05р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій директора ПНВП «Дар»я сервіс» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в вересні 2005року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 40455,87грн.

            В

листопаді 2006 року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала

у осіб - неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності,

на загальну суму 169519,04грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона

придбала товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на

додану вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_4 та

ОСОБА_3, умовила останніх заповнити бланки податкових накладних: №756 від

06.11.06р. на суму 50290,69 грн., ПДВ 8381,78 грн. та №827 від 27.11.06р. на

суму 24039,52грн., ПДВ 4006,59грн. з відтисками печатки ТОВ

«Сільськогосподарські технології-2004».

            Після

цього, 20.12.2006року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс»,

завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в листопаді 2006року з ТОВ

«Сільськогосподарські технології-2004» (код ЄДРПОУ 33144900, м.Київ) будь-яких

фінансово-господарських взаємовідносин не мало, умисно, з метою ухилення від

сплати податку на додану вартість, безпідставно завищила податковий кредит з

ПДВ на суму 8381,78грн. на підставі підроблених податкових накладних надавши

вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість

№211208 від 20.12.06р. за листопад 2006року в рядок 17 суму 29033грн., в той

час як необхідно було внести суму 20651,22грн., після чого 20.12.06р. подала

декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

            Таким

чином, внаслідок дій директора ПНВП «Дар»я сервіс» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в листопаді 2006року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 8381,78грн.

            В грудні

2006року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 218999,57грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану вартість,

а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету податкові

зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила останню

заповнити бланки податкових накладних: №841 від 05.12.06р. на суму 42602,95

грн., ПДВ 7100,49 грн. та №836 від 01.12.06р. на суму 80466,84 грн., ПДВ

13441,14 грн., накладних: №841 від 05.12.06р. на суму 42602,95 грн., та №836

від 01.12.06р. на суму 80466,84 грн., з відтиском печатки ТОВ

«Сільськогосподарські технології-2004» (код ЄДРПОУ 33144900, м.Київ).

            Після

цього, 22.01.2007року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс»,

завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в грудні 2006року з ТОВ

«Сільськогосподарські технології-2004» будь-яких фінансово-господарських

взаємовідносин не мало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану

вартість, безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ на суму 20511,63грн. на

підставі підроблених податкових накладних та дала вказівку ОСОБА_3 внести до

податкової декларації з податку на додану вартість №242469 від 22.01.07р. за

грудень 2006року в рядок 17 суму 39029грн., в той час як необхідно було внести

суму 18517,37грн., після чого 22.01.07р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

            Таким

чином, внаслідок дій директора ПНВП «Дар»я сервіс» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в грудні 2006року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 20511,63грн.

            В

березні 2007року гр.ОСОБА_2 будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс», придбала у

осіб - неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 356541,1грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2 заповнила власноручно, а також

зловживаючи довірою ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_4 та ОСОБА_7 умовила останніх

заповнити бланки податкових накладних: № 549 від 09.03.07р. на суму 49514,80

грн., ПДВ 8242,57 грн., №636 від 01.03.07р. на суму 80035,20 грн., ПДВ 13339,20

грн. з відтисками печатки ТОВ «КЛМ плюс» (код ЄДРПОУ 33637798, м.Київ).

            Після

цього, 20.04.2007року гр.ОСОБА_2, будучи директором ПНВП «Дар»я сервіс»,

завідомо знаючи, що ПНВП «Дар»я сервіс» в березні 2007року з ТОВ «КЛМ плюс»

будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин не мало, з умисно, з метою

ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищила податковий

кредит з ПДВ на суму 21581,77грн. на підставі підроблених податкових накладних

надавши вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану

вартість №49043 від 20.04.07р. за березень 2007року в рядок 17 суму 60178грн.,

в той час як необхідно було внести суму 38596,23 грн., після чого 20.04.07р.

подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

            Таким

чином, внаслідок дій директора ПНВП «Дар»я сервіс» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо неправдивих

відомостей до податкової декларації з ПДВ, в березні 2007року до бюджету не

надійшло податку на додану вартість в сумі 21581,77грн.

            В серпні

2005року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 26400грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних: №568 від 19.08.05р. на суму

22075,33 грн., ПДВ 3679,22 грн. та №579 від 25.08.05р. на суму 4324,68 грн.,

ПДВ 720,78 грн. та накладних: №568 від 19.08.05р. на суму 22075,33 грн. та №579

від 25.08.05р. на суму 4324,68 грн. з відтиском печатки ПП

«Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ 33226705, м.Київ).

            Після

цього, 15.09.2005року гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком»,  завідомо знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в

серпні 2005року з ПП «Інтерсервіс-проммаш» (код ЄДРПОУ 33226705, м.Київ)

будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин не мало, умисно, з метою

ухилення від сплати податку на додану вартість заснованим нею підприємством,

безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ на суму 4386грн. на підставі

підроблених податкових накладних та дала вказівку ОСОБА_3 внести до податкової

декларації з податку на додану вартість №110094 від 15.09.05р. за серпень

2005року в рядок 17 суму 4400грн., в той час, як необхідно було внести суму

75,32 грн., після чого 15.09.05р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій керівника ПП «Укрсервіс-ком» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в серпні 2005року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 4400грн.

В вересні 2005

року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 131101,69грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, умовила

останню заповнити бланки податкових накладних: №604 від 16.09.05р. на суму

30458,34 грн., ПДВ 5076,39 грн., №584 від 01.09.05р. на суму 9042,35 грн., ПДВ

1507,06 грн., №589 від 05.09.05р. на суму 16521,41 грн., ПДВ 2753,57 грн., №593

від 07.09.05р. на суму 47182,86 грн., ПДВ 7863,81 грн., №595 від 08.09.05р. на

суму 4837,39 грн., ПДВ 806,23 грн. та накладних: №604 від 16.09.05р. на суму

30458,34 грн., №584 від 01.09.05р. на суму 9042,35 грн., №589 від 05.09.05р. на

суму 16521,41 грн., №593 від 07.09.05р. на суму 47182,86 грн., №595 від

08.09.05р. на суму 4837,39 грн. з відтиском печатки ПП «Інтерсервіс-проммаш»

(код ЄДРПОУ 33226705, м.Київ).

 Після цього, 20.10.2005року гр.ОСОБА_2, будучи

керівником ПП «Укрсервіс-ком», завідомо знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в вересні

2005року з ПП «Інтерсервіс-проммаш» будь-яких фінансово-господарських

взаємовідносин не мало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану

вартість заснованим нею підприємством, безпідставно завищила податковий кредит

з ПДВ на суму 18007,06грн. на підставі податкових накладних та дала вказівку

ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість №141564

від 20.10.05р. за вересень 2005року в рядок 17 суму 21020грн., в той час як

необхідно було внести суму 3012грн., після чого 20.10.05р. подала декларацію до

ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій керівника ПП «Укрсервіс-ком» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в вересні 2005року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 18007,06грн.

В листопаді

2006року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 226469,34грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану вартість,

а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету податкові

зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2 зловживаючи довірою ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_3 та

ОСОБА_6 умовила останніх заповнити бланки податкових накладних: №734 від

24.11.06р. на суму 17486,36 грн., ПДВ 2914,39 грн. та накладної №734 від

24.11.06р. на суму 17486,36 грн., з відтисками печатки ТОВ

«Сільськогосподарські технології-2004» (код 33144900, м.Київ).

Після цього,

20.12.2006року гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», завідомо

знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в листопаді 2006року з ТОВ «Будівельна компанія»

«Київпромбудсервіс» будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин не мало,

умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість заснованим нею

підприємством, безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ на суму

2914,39грн.: на підставі підроблених податкових накладних та дала вказівку

ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість №210862

від 20.12.06р. за листопад 2006року в рядок 17 суму 73693грн., в той час як

необхідно було внести суму 70778,6грн., після чого 20.12.06р. подала декларацію

до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій керівника ПП «Укрсервіс-ком» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в листопаді 2006 року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 2914,39грн.

В грудні

2006року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 471675,01грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2 зловживаючи довірою ОСОБА_3 умовила

останню заповнити бланки податкових накладних: №899 від 14.12.06р. на суму

53977,64 грн., ПДВ 8996,17 грн., №875 від 04.12.06р. на суму 52301,84 грн., ПДВ

8716,97 грн., №880 від 07.12.06р. на суму 19328,77 грн., ПДВ 3221,46 грн., №890

від 07.12.06р. на суму 3987,54 грн., ПДВ 664,59 грн., №870 від 02.12.06р. на

суму 22600,01 грн., ПДВ 3766,67 грн., №864 від 01.12.06р. на суму 126938,71

грн., ПДВ 21156,45грн., з відтисками печатки ТОВ «Сільськогосподарські

технології-2004» (код 33144900, м.Київ).

Після цього,

22.01.2007року гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», завідомо

знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в грудні 2006року з ТОВ «Сільськогосподарські

технології-2004» будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин не мало,

умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість заснованим нею

підприємством, безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ на суму

46522,31грн. на підставі підроблених податкових накладних та дала вказівку

ОСОБА_3 внести до податкової декларації з податку на додану вартість №242465

від 22.01.07р. за грудень 2006року в рядок 17 суму 75825грн., в той час як

необхідно було внести суму 29302,6грн., після чого 22.01.07р. подала декларацію

до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій керівника ПП «Укрсервіс-ком» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в грудні 2006 року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 46522,31грн.

В лютому

2007року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 177593,65грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2 зловживаючи довірою ОСОБА_4, умовила

останню заповнити бланки податкової накладної №104 від 16.02.07р. на суму

7411,90 грн., ПДВ 1235,23 грн. та накладної №104 від 16.02.07р. на суму 7411,90

грн., з відтисками печатки ТОВ «КЛМ плюс» (код ЄДРПОУ 33637798, м.Київ).

Після цього,

19.03.2007року гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», завідомо

знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в лютому 2007року з ТОВ «КЛМ плюс» будь-яких

фінансово-господарських взаємовідносин не мало, умисно, з метою ухилення від

сплати податку на додану вартість заснованим нею підприємством, безпідставно

завищила податковий кредит з ПДВ на суму 1235,23грн. в т.ч.: на підставі

підроблених податкових накладних та дала вказівку ОСОБА_3 внести до податкової

декларації з податку на додану вартість №18692 від 19.03.07р. за лютий 2007року

в рядок 17 суму 37722грн., в той час як повинна була внести суму 36486грн.,

після чого 19.03.07 р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій керівника ПП «Укрсервіс-ком» ОСОБА_2, які виразилися у підробленні

податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо неправдивих

відомостей до податкової декларації з ПДВ, в лютому 2007 року до бюджету не

надійшло податку на додану вартість в сумі 1235,23грн.

В березні

2007року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 173974,54грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2 зловживаючи довірою ОСОБА_4, ОСОБА_3

умовила останніх заповнити бланки податкових накладних: №246 від 06.03.07р. на

суму 20405,12 грн., ПДВ 3400,85 грн., №252 від 09.03.07р. на суму 12153,22

грн., ПДВ 2025,54 грн., №258 від 14.03.07р. на суму 18692,05 грн., ПДВ 3115,37

грн., №169 від 16.03.07р. на суму 5832,20 грн., ПДВ 972,03 грн., №170 від

26.03.07р. на суму 54237,72 грн., ПДВ 9039,62 грн., №152 від 01.03.07р. на суму

4545,95 грн., ПДВ 757,66 грн., №549 від 01.03.07р. на  суму 42718,30 грн., ПДВ 7119,72 грн., з

відтиском печатки ТОВ «КЛМ плюс» (код ЄДРПОУ 33637798, м.Київ).

Після цього,

20.04.2007 року гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», завідомо

знаючи, що ПП «Укрсервіс-ком» в березні 2007року з ТОВ «КЛМ плюс» будь-яких

фінансово-господарських взаємовідносин не мало, умисно, з метою ухилення від

сплати податку на додану вартість заснованим нею підприємством, безпідставно

завищила податковий кредит з ПДВ на суму 26430,79грн. на підставі підроблених

податкових накладних та дала вказівку ОСОБА_3 внести до податкової декларації з

податку на додану вартість №49049 від 20.04.07р. за березень 2007року в рядок

17 суму 30233грн., в той час як необхідно було внести суму 3802грн., після чого

20.04.07р. подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій керівника ПП «Укрсервіс-ком» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо неправдивих

відомостей до податкової декларації з ПДВ, в березні 2007 року до бюджету не

надійшло податку на додану вартість в сумі 26430,79грн.

В травні 2007

року гр.ОСОБА_2 будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», придбала у осіб -

неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності, на

загальну суму 354084,77грн. Достовірно знаючи, що особи, в яких вона придбала

товарно-матеріальні цінності, не являються платниками податку на додану

вартість, а отже при реалізації ТМЦ не сплачують до державного бюджету

податкові зобов”язання з ПДВ, гр.ОСОБА_2, зловживаючи довірою ОСОБА_3, ОСОБА_4,

ОСОБА_7 та ОСОБА_6 умовила останніх заповнити бланки податкових накладних: №508

від 04.05.07р. на суму 39050,82 грн., ПДВ 6508,47 грн. з відтиском печатки ТОВ

«Сільськогосподарські технології-2004».

Після цього,

гр.ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Укрсервіс-ком», завідомо знаючи, що ПП

«Укрсервіс-ком» в травні 2007року з ТОВ «Сільськогосподарські технології-2004»

будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин не мало, умисно, з метою

ухилення від сплати податку на додану вартість заснованим нею підприємством,

безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ на суму 6508,47 грн. на підставі

підроблених податкових накладних та дала вказівку ОСОБА_3 внести до податкової

декларації з податку на додану вартість №82463 від 19.06.07р. за травень

2007року в рядок 17 суму 59687грн., в той час як необхідно було внести суму

53178грн., після чого подала декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином,

внаслідок дій керівника ПП «Укрсервіс-ком» ОСОБА_2, які виразилися у

підробленні податкових накладних та внесенні на підставі них завідомо

неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ, в травні 2007 року до

бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 6508,47грн.

В результаті злочинних

дій директора ПНВП «Дар»я сервіс» та керівника ПП «Укрсервіс-ком» ОСОБА_2, які

виразилися у підробленні первинних документів ТОВ «Леокос», ТОВ «Оілмаш», ТОВ

«Ерматекс», ПП «Інтерсервіс - проммаш», ТОВ «Континент - 3», ТОВ «Екпрес-Авіа»,

ТОВ «КЛМ плюс» та ТОВ «Сільськогосподарські технології 2004» та внесенні їх

завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів - податкових декларацій

з податку на додану вартість ПНВП «Дар»я сервіс» та ПП «Укрсервіс-ком», до

бюджету не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 479977,01грн.,

що в 2659 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та

спричинило тяжкі наслідки.

Дії ОСОБА_2,

кваліфікуються за ст.212 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати податків,

що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку,

вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження

до бюджету коштів у значних розмірах та за ст.366 ч.2 КК України, як службове

підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо

неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

В судовому

засіданні захисник підсудної заявив клопотання про звільнення ОСОБА_2, від

кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію».

Підсудна

ОСОБА_2, підтримала клопотання свого захисника, просить звільнити її від

кримінальної відповідальності на підставі Закону України “Про амністію”,

оскільки вона має на утриманні 2-х неповнолітніх дітей.

Представник

цивільного позивача ДПІ м. Полтави в судовому засіданні свої позовні вимоги

підтримала в повному обсязі.

 Суд, заслухавши прокурора, який не заперечує

проти звільнення ОСОБА_2, від кримінальної відповідальності по амністії,

дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що клопотання підлягає

задоволенню з наступних підстав.

Згідно свідоцтв

про народження, ОСОБА_2, має неповнолітнього сина ОСОБА_8,ІНФОРМАЦІЯ_2 та

доньку ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_3

Відповідно до

п.”б” ст.1, ст.6 Закону України “Про амністію” від 9.06.2007 року від

кримінальної відповідальності звільняються особи, які мають неповнолітніх дітей

та які обвинувачуються у скоєнні умисних злочинів, за які законом передбачено

покарання у вигляді позбавлення волі на строк не більше п”яти років.

Виходячи з п.4

ст.6 КПК України, акт амністії є обставиною, що виключає провадження у справі.

         Керуючись

п.”б” ст.1, ст.6 Закону України “Про амністію” від 23.06.2005 р., п.4 ст.6,

ст.248 КПК України, суд, -

П О С Т

А Н О В И В :

Звільнити від

кримінальної відповідальності ОСОБА_2 на підставі п.”б” ст.1 Закону України

“Про амністію” від 09.06.2007 року.

Кримінальну

справу по обвинуваченню ОСОБА_2, за ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 КК України

провадженням закрити на підставі п.4 ст.6 КПК України.

Запобіжний захід

ОСОБА_2, у вигляді підписки про невиїзд - скасувати.

Цивільний позов

представника цивільного позивача ДПІ м. Полтави залишити без розгляду.

Речові докази,

зазначені в постанові від 26.03.2008 року - залишити в матеріалах кримінальної

справи.

Зняти арешт з

коштів, які знаходяться на рахунках ПНВП «Дар»я сервіс» (код ЄДРПОУ 32753795,

м.Полтава, вул.М.Бірюзова,42, к.501, 503) № 26004710223290, №26060710223290,

№26101710223290 та №26155710223291, що в Полтавській обласній філії АКБ

Соціального розвитку «Укрсоцбанк», МФО 331014, накладений постановою Київського

районного суду м.Полтави від 03.12.2007 року.

Зняти арешт з

коштів, які знаходяться на рахунках ПП «Укрсервіс-ком» (код ЄДРПОУ 33660460,

м.Полтава, вул.М.Бірюзова,42, к.501, 503) № 26000710236720 та №26151710236721,

що в Полтавській обласній філії АКБ Соціального розвитку «Укрсоцбанк», МФО

331014, накладений постановою Київського районного суду м.Полтави від

14.01.2008 року.

Зняти арешт з

майна ПНВП «Дар»я сервіс» і ПП «Укрсервіс-ком», яке було вилучене 05.12.2007 р.

та 13.02.2008 року під час обшуків офісного та виробничого приміщень зазначених

підприємств, накладений постановою ст. слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА в Полтавській

області Пищенком О.І. від 28.03.2008 року

Зняти арешт з

майна ОСОБА_2, а саме : квартири АДРЕСА_1 та Ѕ частини квартири АДРЕСА_2

накладений постановою ст. слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА в Полтавській області

Пищенком О.І. від 03.03.2008 року.

Постанова може

бути оскаржена до апеляційного суду Полтавської області протягом 7 діб з

моменту її проголошення.

       Головуючий                                                                                                  Антонов

А.В.