Ухвала

від 18.09.2015 по справі 607/12007/15-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

18.09.2015 Справа №607/12007/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження №32015210000000079 від 06.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про проведення обшуку в приміщенні, яке ФОП ОСОБА_5 використовує у своїй діяльності, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що перебуває у комунальній власності, частка якого зареєстровано за ТОВ «Бона» (код ЄДРПОУ 24633862), де ФОП ОСОБА_5 є засновником та зберігає фінансово-господарські та бухгалтерські документи, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається із клопотання слідчого, матеріалами кримінального провадження встановлено, що 06.07.2015 року на підставі матеріалів, що надійшли із ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області згідно супровідного листа №638/19-18/07-04 від 06.07.2015 року щодо ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в сумі 1874447, 52 грн. (податку на додану вартість в сумі 918566, 38 грн. та податку з доходів фізичних осіб в сумі 955881, 14 грн.) при проведенні фінансово-господарських операцій із сумнівними контрагентами за період діяльності протягом 2013-2014 років внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015210000000079 за ч.2 ст.212 КК України.

ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом 2013-2014 років при здійсненні фінансово господарських операцій, які проводились із сумнівними контрагентами, ухилився від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій, які не мають свого правового та логічного підтвердження в частині постачання ТМЦ чи надання послуг, а лише були спрямовані на безпідставне формування податкового кредиту та збільшенні валових витрат.

Так, з метою завищення сум валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ ФОП ОСОБА_5 в період 2013-2014 років, по бухгалтерському та податковому обліках відображав накладні, податкові накладні та інші первинні бухгалтерські документи щодо придбання с/г продукції (сої) у підприємств з явними ознаками фіктивності (за юридичними та фактичними адресами відсутні, директор та бухгалтер в одній особі, мізерні вклади до статутного капіталу СГД, відсутній імпорт, незначний податковий кредит з ПДВ, проведення фінансово-господарських операцій, які не відповідають присвоєним видам діяльності, також з врахуванням реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які необхідні для здійснення діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів і транспортних засобів) та отримання маркетингових послуг у осіб, з якими повязаний сімейними зв`язками, що свідчить про сумнівність та неможливість проведення операцій ФОП ОСОБА_5 .

В ланцюгах постачання сої задіяні наступні сумнівні контрагенти: ТОВ «Васат Трейд» (код ЄДРПОУ 38735692, м.Київ, Святошинський р-н, вул. Екскаваторна, 37/А, кв. 1) та ТОВ «Євро-Азія-Україна», (код ЄДРПОУ 38637698, м.Київ, Деснянський р-н, вул. Братиславська, 7/А, кв. 1).

Крім того встановлено, що між ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) і ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) укладено договори № 22-01/2014 від 03 січня 2014 р. та № 21-01/2014 від 03 січня 2014 р., відповідно до яких на виконавців покладено завдання на виконання маркетингових послуг, що не мало факту виконання, а проводилося лише з метою безпідставного збільшення валових витрат та відповідної мінімізації податку з доходів фізичних осіб.

Отже, протягом 2013-2014 років поставка с/г продукції та надання послуг ФОП ОСОБА_5 по проведених взаєморозрахунках з вищевказаними контрагентами фактично не проводиться, а надання маркетингових послуг не має свого підтвердження в частині їх реального здійснення.

Таким чином, в супереч вимог п.177.2, п.177.4 ст.177 (з врахуванням п.146.12 ст.146), п.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ухилився від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 1874447,52 грн., в т. ч. 918566,38 грн. ПДВ та 955881,14 грн. ПДФО.

Вказані порушення відображено в актах перевірок №539/17/2563515032 від 09.06.2015, №185/17/2563515032 від 16.06.2014, №146/17/2563515032 від 16.05.2014 .

За інформацією оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ФОП ОСОБА_5 у своїй діяльності використовує приміщення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що перебуває у комунальній власності, частка якого зареєстровано за ТОВ «Бона» (код ЄДРПОУ 24633862), де ФОП ОСОБА_5 є засновником та зберігає фінансово-господарські та бухгалтерські документи.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 (справа №607/12007/15-к, провадження 1кс/607/4602/2015) відмовлено у задоволенні клопотання №4618/09 від 10.07.2015 про проведення обшуку за вищевказаною адресою.

В подальшому, в ході проведення санкціонованого обшуку приміщень за адресою: АДРЕСА_2 , зі слів ФОП ОСОБА_5 встановлено, що його господарські та бухгалтерські документи знаходяться у приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які він використовує як офіс у своїй діяльності.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні оригіналів документів ФОП ОСОБА_5 щодо проведених фінансово-господарських операцій із вищевказаними конрагентами, про що отримано ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_8 від 20.08.2015 (справа №607/13741/15-к, провадження 1кс/607/5255/2015).

03.09.2015 в приміщенні службового кабінету №605 Головного управління ДФС у Тернопільській області вказану ухвалу суду оголошено ФОП ОСОБА_5 , вручено її примірник та розпочато тимчасовий доступ до вказаних документів.

Ознайомившись із даною ухвалою суду, ФОП ОСОБА_5 повідомив, що із її змістом згідний та надасть відповідні документи для проведення тимчасового доступу та вилучення їх оригіналів, однак у зв`язку із необхідністю їх підготовки, процесуальну дію призупинено до 11.09.2015, що зафіксовано власноручно ОСОБА_5 в ухвалі суду та відповідно у протоколі тимчасового доступу до речей і документів від 03,11.09.2015.

11.09.2015 здійснено виїзд за адресою: АДРЕСА_1 (приміщення, яке використовує ФОП ОСОБА_5 як офіс, де зберігає фінансово-господарські документи) з метою завершення даної процесуальної дії. Однак, ФОП ОСОБА_5 повідомив, що не надасть оригінали документів, вказаних в ухвалі суду, для проведення тимчасового доступу та їх вилучення та таким чином не виконає її вимог, що зафіксовано у протоколі тимчасового доступу до речей і документів від 11.09.2015.

Враховуючи викладене та те, що вказані речі, документи та інші носії інформації стосовно діяльності ФОП ОСОБА_5 , які мають доказове значення для досудового розслідування не надані в рамках проведення тимчасового доступу до речей та документів та можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину, а тому існує реальна загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, а тому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщенні, яке ФОП ОСОБА_5 використовує у своїй діяльності, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що перебуває у комунальній власності, частка якого зареєстровано за ТОВ «Бона» (код ЄДРПОУ 24633862), де ФОП ОСОБА_5 є засновником, з метою відшукання та вилучення:

- документів, які свідчать про купівлю, транспортування, приймання, зберігання, подальшу реалізацію, походження та якість, кількість, залишки с/г продукції, яку ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) придбавав у ТОВ «Васат Трейд» (код ЄДРПОУ 38735692) та ТОВ «Євро-Азія-Україна» (код ЄДРПОУ 38637698) протягом 2013-2014 років, а також інших фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів ФОП ОСОБА_5 щодо його господарської діяльності за 2013-2014 роки, в тому числі документів про проведення взаєморозрахунків між вказаними суб`єктами господарської діяльності;

- документів, які свідчать про купівлю, виконання, приймання виконаних робіт із надання маркетингових послуг, проведення взаєморозрахунків ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності із ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) і ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 );

- чорнових та робочих записів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та його працівників, що містять зразки їх вільного почерку та підпису;

- журналів реєстрації договорів, журнали вхідної та вихідної кореспонденції, касових книг, книг обліку переміщення транспортних засобів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), печаток суб`єктів господарювання;

- документів щодо призначення, звільнення, переміщення працівників ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), матеріально відповідальних осіб, їх посадових інструкцій та функціональних обов`язків;

- комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, інших носіїв інформації, речей та документів, що можуть містити інформацію щодо господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, речі та документи, які просить відшукати слідчий мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у вказаних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, та є достатні підстави вважати, що в приміщенні, яке ФОП ОСОБА_5 використовує у своїй діяльності, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що перебуває у комунальній власності, частка якого зареєстровано за ТОВ «Бона» (код ЄДРПОУ 24633862), де ФОП ОСОБА_5 є засновником, зберігаються фінансово-господарські та бухгалтерські документи, речі та інші носії інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин у кримінальному проваджені, а також враховує факт невиконання ФОП ОСОБА_5 ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області про тимчасовий доступ до речей і документів від 20 серпня 2015 року, що підтверджується проколом тимчасового доступу до речей і документів від 11 вересня 2015 року, долученим до клопотання, а тому вважає за можливе клопотання задовольнити частково та надати дозвіл на проведення обшуку.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні, яке ФОП ОСОБА_5 використовує у своїй діяльності, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що перебуває у комунальній власності, частка якого зареєстровано за ТОВ «Бона» (код ЄДРПОУ 24633862), де ФОП ОСОБА_5 є засновником, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження а саме:

- документів, які свідчать про купівлю, транспортування, приймання, зберігання, подальшу реалізацію, походження та якість, кількість, залишки с/г продукції, яку ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) придбавав у ТОВ «Васат Трейд» (код ЄДРПОУ 38735692) та ТОВ «Євро-Азія-Україна» (код ЄДРПОУ 38637698) протягом 2013-2014 років, а також інших фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів ФОП ОСОБА_5 щодо його господарської діяльності за 2013-2014 роки, в тому числі документів про проведення взаєморозрахунків між вказаними суб`єктами господарської діяльності;

- документів, які свідчать про купівлю, виконання, приймання виконаних робіт із надання маркетингових послуг, проведення взаєморозрахунків ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності із ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) і ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 );

- чорнових та робочих записів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та його працівників, що містять зразки їх вільного почерку та підпису;

- журналів реєстрації договорів, журнали вхідної та вихідної кореспонденції, касових книг, книг обліку переміщення транспортних засобів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), печаток суб`єктів господарювання;

- документів щодо призначення, звільнення, переміщення працівників ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), матеріально відповідальних осіб, їх посадових інструкцій та функціональних обов`язків.

Строк дії ухвали встановити протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1