Ухвала
від 23.09.2015 по справі 326/513/14-к
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дата документу Справа № 326/513/14-к

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД ЗАПОРОЖСКОЙ ОБЛАСТИ

Дело № 11/778/123/15

Единый уникальный № 326/513/14-к Председательствующий в 1-й инстанции ОСОБА_1

Категория ст. ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2, 358 ч. 1

УК Украины Докладчик во 2-й инстанции ОСОБА_2

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

23 сентября 2015 года г. Запорожье

Коллегия судей судебной палаты по рассмотрению уголовных дел Апелляционного суда Запорожской области в составе:

председательствующего ОСОБА_3 ,

судей ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

с участием прокурора ОСОБА_6 и представителя Приморской ОГНИ ГУ ГФС Украины в Запорожской области ОСОБА_7 ,

рассмотрела в апелляционном порядке, в открытом судебном заседании, уголовное дело по апелляциям гражданских истцов Приморской и Бердянской ОГНИ ГУ ГФС Украины в Запорожской области, на приговор Приморского районного суда Запорожской области от 09 июля 2015 года, которым

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженец г. Губаха Пермской области Россия, гражданина Украины, с высшим образованием, разведенный, имеющий на иждивении несовершеннолетнего ребенка, 2009 года рождения, работающий директором ЧП «Ногайское масло», проживающий по адресу: АДРЕСА_1 , ранее не судимый;

осужден по ч. 3 ст. 212 УК Украины к штрафу в размере десяти миллионов девятисот девяносто семи тысяч семисот шестидесяти шести гривен и тридцать четыре копейки (10 997 766,34 грн.) с запретом занимать должность руководителя на предприятиях всех форм собственности сроком на три года, с конфискацией всего принадлежащего ему имущества.

Оправдан по ч. 1 ст. 358 и ч. 2 ст. 366 УК Украины.

До вступления приговора в законную силу мера пресечения ОСОБА_8 изменена с содержания под стражей на подписку о невыезде. Освобожден из-под стражи в зале суда.

Исковые заявления ГНИ в Приморском районе на сумму 8 151 367 грн. 34 коп. и Бердянской ОГНИ на сумму 2 846 399 грн. оставлены без удовлетворения. Решена судьба вещественных доказательств. Постановление следователя о наложении ареста на имущество ОСОБА_8 оставлено в силе до исполнения приговора. Судебные расходы отнести на счет государства.

Согласно приговору, частное предприятие «Ногайское масло» (код ЕГРПОУ 34385139) зарегистрировано Приморской районной государственной администрацией Запорожской области 22.08.2006 года № 1 094 102 0000 000199, взято на налоговый учет в ГНИ в Приморском районе Запорожской области 14.09.2006г. под № 615, зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость с 21.09.2006г. свидетельство № 11324082, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_1 .

Устав ЧП «Ногайское масло» (далее - Устав) утвержден решением учредителя № 1 от 15.08.2006 г., зарегистрирован 22.08.2006 г. государственным регистратором Приморской районной государственной администрацией Запорожской области, номер записи НОМЕР_2 .

ОСОБА_8 , который одновременно является и учредителем предприятия, согласно решения № 2 от 22.08.2006г. назначен директором ЧП «Ногайское масло».

Согласно п.п. 8.1,8.2 Устава управление предприятием осуществляет его учредитель, который заключает договора от имени Предприятия, решает вопросы, которые возникают в процессе деятельности предприятия.

Согласно ст. 16 Налогового кодекса Украины на директора ЧП «Ногайское масло» ОСОБА_8 возложены обязанности по:

1) ведению в установленном порядке учета доходов и затрат, составлять отчетность, которая касается исчисления и уплаты налогов и сборов;

2) предоставлению контролирующим органам в порядке, установленным налоговым законодательством, деклараций, отчётности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов;

3) уплате налогов и сборов в установленные сроки и размерах.

Согласно ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-ХІІ от 25.06.1991 г. (с дополнениями и изменениями), ст. ст. 7, 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с дополнениями и изменениями), ст. 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-III от 21.12.2000 г. (с дополнениями и изменениями), на директора ЧП «Ногайское масло» ОСОБА_8 были возложены обязанности по:

1) ведению в установленном порядке полного достоверного бухгалтерского учёта и отчётности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности;

2) предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других неналоговых платежей;

3) своевременной и полной уплате налогов и других неналоговых платежей в бюджет государства.

Кроме того, ОСОБА_8 является физическим лицом-предпринимателем согласно свидетельству о государственной регистрации от 07.04.05 г. в Бердянском городском совете и плательщиком НДС согласно свидетельства № 64041286 от 21.04.05 г.

В период времени 2009-2011 г.г., ОСОБА_8 , являясь директором и служебным лицом ЧП «Ногайское масло», а кроме того и физическим лицом-предпринимателем, при осуществлении ним самим и возглавляемым им предприятием - финансово-хозяйственной деятельности, систематически осуществлял деятельность связанную с занижением сумм налога на добавленную стоимость (далее НДС), путем завышения сумм налогового кредита с целью уклонения от уплати налогов в доход государства, в нарушение п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г.

Так, ОСОБА_8 , при осуществлении ним финансово-хозяйственной деятельности как частное лицо-предприниматель, в июле 2009 г. предоставил бухгалтеру ОСОБА_9 налоговую накладную б/н от 23.07.2009 г. выписанную от имени ООО «Профэнергосервис К» (и.н.н.355531608307) для включения в состав налогового кредита по НДС от сумм приобретения товара (семечки подсолнечника) которые фактически у данного предприятия не приобретались. Сумма НДС в размере 31666,67 грн. была отнесена в состав налогового кредита в налоговой декларации по НДС, в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» за июль 2009 г., которые были подписаны ОСОБА_8 и поданы в ІНФОРМАЦІЯ_2 20.08.2009 г., в результате чего последний умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за июль 2009 г. в сумме 31667 грн. В августе 2009 г. ОСОБА_8 предоставил бухгалтеру ОСОБА_9 налоговую накладную б/н от 03.08.2009 г. выписанную от имени ООО «Профэнергосервис К» для включения в состав налогового кредита по НДС от сумм приобретения (семечка подсолнечника) товара которые фактически у данного предприятия не приобретались. Сумма НДС от суммы приобретения товаров в размере 50000 грн. была отнесена в состав налогового кредита в налоговой декларации по НДС, в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» ФЛП ОСОБА_8 за август 2009 года, которые были подписаны последним и поданы в Бердянскую ОГНИ Запорожской области 16.09.2009 г., в результате чего ОСОБА_8 умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за август 2009 г. в сумме 50000 грн.

В сентябре 2009 г. ОСОБА_8 предоставил бухгалтеру ОСОБА_9 налоговую накладную № 78 от 04.09.2009 г. выписанную от имени ООО «Профэнергосервис К» (и.н.н.355531608307) для включения в состав налогового кредита по НДС от сумм приобретения товара (семечка подсолнечника) которые фактически у данного предприятия не приобретались. Сумма НДС от суммы приобретения товаров в размере 55296 грн. была отнесена в состав налогового кредита налоговой декларации по НДС, в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» ФЛП ОСОБА_8 за сентябрь 2009 года, которые были подписаны последним и поданы в Бердянскую ОГНИ Запорожской области 20.10.2009 г., в результате чего ОСОБА_8 умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2009 г. в сумме 55296 грн.

В ноябре 2009 г. ОСОБА_8 предоставил бухгалтеру ОСОБА_9 налоговую накладную б/н от 11.11.2009 г. выписанную от имени ООО «Профэнергосервис К» (и.н.н.355531608307) для включения в состав налогового кредита по НДС от сумм приобретения товара (семечка подсолнечника) которые фактически у данного предприятия не приобретались. Сумма НДС от суммы приобретения товаров в размере 53100 грн. была отнесена в состав налогового кредита налоговой декларации по НДС, в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» ФЛП ОСОБА_8 за ноябрь 2009 года, которые были подписаны последним и поданы в Бердянскую ОГНИ Запорожской области 21.12.2009 г., в результате чего ОСОБА_8 умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за ноябрь 2009 г. в сумме 53100 грн.

В декабре 2009 г. ОСОБА_8 предоставил бухгалтеру ОСОБА_9 налоговую накладную № 101 от 03.12.2009 г. выписанную от имени ООО «Профэнергосервис К» (и.н.н.355531608307) для включения в состав налогового кредита по НДС от сумм приобретения товара (семечка подсолнечника), которые фактически у данного предприятия не приобретались. Сумма НДС от суммы приобретения товаров в размере 277150 грн. была отнесена в состав налогового кредита налоговой декларации по НДС, в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» ФЛП ОСОБА_8 за декабрь 2009 года, которые были подписаны последним и поданы в Бердянскую ОГНИ Запорожской области 20.01.2010 г., в результате чего ОСОБА_8 умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за декабрь 2009 г. в сумме 277150 грн.

Всего за 2009 год ФЛП ОСОБА_8 умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 467213 грн., что в 1544 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан 302,5 грн., установленный в Украине в 2009 году.

В январе 2010 г. ОСОБА_8 предоставил бухгалтеру ОСОБА_9 налоговую накладную № 4 от 05.01.2010 г. выписанную от имени ООО «Профэнергосервис К» (и.н.н.355531608307) для включения в состав налогового кредита по НДС от сумм приобретения товара (семечка подсолнечника) которые фактически у данного предприятия не приобретались. Сумма НДС от суммы приобретения товаров в размере 233315 грн. была отнесена в состав налогового кредита за январь 2010 года налоговой декларации по НДС, в приложениях 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», в приложении 5 «Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» ФЛП ОСОБА_8 , которые были подписаны последним и поданы в Бердянскую ОГНИ Запорожской области 22.02.2010 г. и 02.03.2010 г., в результате чего ОСОБА_8 умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за январь 2010 г. в сумме 233315 грн.

В июле 2010 г. ОСОБА_8 предоставил бухгалтеру ОСОБА_9 налоговую накладную № 45 от 02.07.2010 г. выписанную от имени ООО «Оптима ЛПД» (и.н.н.370210408292) для включения в состав налогового кредита по НДС от сумм приобретения товара (семечка подсолнечника), которые фактически у данного предприятия не приобретались. Вышеуказанные операции по приобретению товара были отнесены в реестр полученных и выданных налоговых накладных ФЛП ОСОБА_8 за июль 2010 г. Сумма НДС от суммы приобретения товаров у ООО «Оптима ЛПД» (и.н.н.370210408292) в размере 118570,83 грн. была отнесена в состав налогового кредита налоговой декларации по НДС, в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» ФЛП ОСОБА_8 за июль 2010 г., которые были подписаны последним и поданы в Бердянскую ОГНИ Запорожской области 20.08.2010 г. и 02.12.2010 г., в результате чего ОСОБА_8 умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за июль 2010 г. в сумме 118571 грн.

В октябре 2010 г. ОСОБА_8 предоставил бухгалтеру ОСОБА_9 налоговые накладные № 100503 от 05.10.2010 г., № 102507 и от 25.10.2010 г., выписанные от имени ООО «Элеконт М» (и.н.н.369777608292) для включения в состав налогового кредита по НДС сумм НДС от сумм приобретения товара (семечка подсолнечника), которые фактически у данного предприятия не приобретались. Операции по приобретению товара были отнесены в реестр полученных и выданных налоговых накладных ФЛП ОСОБА_8 за октябрь 2010 года. Сумма НДС от суммы приобретения товаров в размере 1136267,24 грн. была отнесена в состав налогового кредита налоговой декларации по НДС, в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» ФЛП ОСОБА_8 за октябрь 2010 года, которые были подписаны последним и поданы в Бердянскую ОГНИ Запорожской области 19.11.2010 г. и 13.12.2010 г., в результате чего ОСОБА_8 умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за октябрь 2010 г. в сумме 1136267 грн.

В ноябре 2010 г. ОСОБА_8 предоставил бухгалтеру ОСОБА_9 налоговую накладную № 110402 от 04.11.2010 г., выписанную от имени ООО «Санта Н» (и.н.н.372221508299) для включения в состав налогового кредита по НДС от сумм приобретения товара (семечка подсолнечника) которые фактически у данного предприятия не приобретались. Операции по приобретению товара были отнесены в реестр полученных и выданных налоговых накладных ФЛП ОСОБА_8 за ноябрь 2010 г. Сумма НДС от суммы приобретения товаров в размере 891033,34 грн. была отнесена в состав налогового кредита налоговой декларации по НДС, в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» ФЛП ОСОБА_8 за ноябрь 2010 года, которые были подписаны последним и поданы в Бердянскую ОГНИ Запорожской области 20.12.2010 г., в результате чего ОСОБА_8 умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за ноябрь 2010 г. в сумме 891033 грн.

Всего за 2010 г. ФЛП ОСОБА_8 умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 2379186 грн., что в 5475 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан 434,5 грн., установленный в Украине в 2010г.

Таким образом, в совокупности за июль, август, сентябрь, ноябрь, декабрь 2009 г., январь, июль, октябрь, ноябрь 2010 г. в государственный бюджет фактически не поступили денежные средства в виде НДС, который обязан был уплатить ОСОБА_8 в качестве частного лица-предпринимателя, на общую сумму 2846399 грн., что более чем в 5000 раз (7019 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_8 , являясь директором ЧП «Ногайское масло», при осуществлении предприятием финансово-хозяйственной деятельности в ноябре 2010 г. предоставил главному бухгалтеру ЧП «Ногайское масло» ОСОБА_9 налоговую накладную № 111703 от 17.11.2010 г. выписанную от имени ООО «Санта Н» (и.н.н. 372221508299) для включения в состав налогового кредита по НДС от сумм приобретения товара (семечку подсолнечника) которые фактически у данного предприятия не приобретались. Операции по приобретению товара были отнесены в реестр полученных и выданных налоговых накладных ЧП «Ногайское масло» за ноябрь 2010 г. Сумма НДС от суммы приобретения товара в размере 206500 грн. была отнесена в состав налогового кредита налоговой декларации по НДС ЧП «Ногайское масло», в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» за ноябрь 2010 года, которые были подписаны ОСОБА_8 и поданы в ГНИ в Приморском районе Запорожской области 17.12.2010 года, в результате чего последний умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за ноябрь 2010 г. в сумме 206500 грн.

В декабре 2010 г. ОСОБА_8 предоставил главному бухгалтеру ЧП «Ногайское масло» ОСОБА_9 налоговую накладную № 120303 от 03.12.2010 г. выписанную от имени ООО «Санта Н» (и.н.н. 372221508299), налоговую накладную № 120111 от 01.12.2010 г. выписанную от имени ООО «Транслар ЛТД» (и.н.н. 372221608297) для включения в состав налогового кредита по НДС сумм НДС от сумм приобретения товара (семечку подсолнечника) которые фактически у данных предприятий не приобретались. Вышеуказанные операции по приобретению товара у ООО «Санта Н» (и.н.н. 372221508299) и ООО «Транслар ЛТД» (и.н.н. 372221608297) были отнесены в реестр полученных и выданных налоговых накладных ЧП «Ногайское масло» за декабрь 2010 г. Суммы НДС от сумм приобретения товара у ООО «Санта Н» в размере 1113500 грн. и от ООО «Транслар ЛТД» в размере 1045000 грн. были отнесена в состав налогового кредита налоговой декларации по НДС ЧП «Ногайское масло», в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» за декабрь 2010 года, которые были подписаны ОСОБА_8 и поданы в ГНИ в Приморском районе Запорожской области 20.01.2011 г., в результате чего последний умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за декабрь 2010 г. в сумме 2158500 грн.

В результате противоправных действий ОСОБА_8 , за ноябрь и декабрь 2010 г. в государственный бюджет фактически не поступили денежные средства в виде НДС, обязанность которых по уплате возникла у ЧП «Ногайское масло», на общую сумму 2 365 000 грн., что более чем в 5000 раз (5443 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

В январе 2011 г., ОСОБА_8 предоставил главному бухгалтеру ЧП «Ногайское масло» ОСОБА_9 налоговые накладные № 1 от 04.01.2011 г., № 2 от 05.01.2011 г., № 4 от 11.01.2011 г. выписанные от имени ООО «Промстройремкомплект», для включения в состав налогового кредита по НДС от сумм приобретения товара (семечку подсолнечника), которые фактически у данного предприятия не приобретались. Операции по приобретению товара у ООО «Промстройремкомплект» были отнесены в реестр полученных и выданных налоговых накладных ЧП «Ногайское масло» за январь 2011 г. Сумма НДС от суммы приобретения товара в размере 2 038 916, 67 грн. была отнесена в состав налогового кредита налоговой декларации по НДС ЧП «Ногайское масло» за январь 2011 г., в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», которые были подписаны ОСОБА_8 и поданы в ГНИ в Приморском районе Запорожской области 01.03.2011 г., в результате чего последний умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за январь 2011 г. в сумме 2 038 916, 67 грн.

В марте 2011 г. ОСОБА_8 , предоставил главному бухгалтеру ЧП «Ногайское масло» ОСОБА_9 налоговые накладные № 1 от 01.03.2011 г., № 3 от 21.03.2011 г., № 4 от 23.03.2011 г., № 5 от 24.03.2011 г., № 6 от 25.03.2011 г., № 7 от 26.03.2011 г. выписанные от имени ООО «Промстройремкомплект», для включения в состав налогового кредита по НДС от сумм приобретения товара (семечки подсолнечника) которые фактически у данного предприятия не приобретались. Вышеуказанные операции по приобретению товара были отнесены в реестр полученных и выданных налоговых накладных ЧП «Ногайское масло» за март 2011 г. Сумма НДС от суммы приобретения товара в размере 854 866,67 грн. была отнесена в состав налогового кредита налоговой декларации по НДС ЧП «Ногайское масло» за март 2011 г., в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», которые были подписаны ОСОБА_8 и поданы в ГНИ в Приморском районе Запорожской области 21.04.2011 г., в результате чего ОСОБА_8 умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за март 2011 г. в сумме 854 866,67 грн.

В результате противоправных действий ОСОБА_8 , за январь, март 2011 г. в государственный бюджет фактически не поступили денежные средства в виде НДС, обязанность уплатить которых лежит на ЧП «Ногайское масло» на общую сумму 2 893 783,34 грн., что более чем в 5000 раз (6150 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным размером.

В феврале 2011 г. ОСОБА_8 , безосновательно включил в состав налогового кредита суммы НДС от суммы приобретения товаров у ООО «Санта Н», (семечка подсолнечника) которые фактически у данного предприятия не приобретались. Операции по приобретению товара у ООО «Санта Н» были отнесены в разделе 2 реестра полученных и выданных налоговых накладных ЧП «Ногайское масло» за февраль 2011 г. Сумма НДС от суммы приобретения товара в размере 810666,80 грн. была отнесена в состав налогового кредита налоговой декларации по НДС ЧП «Ногайское масло» за февраль 2011 г., в приложении 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», которые были подписаны ОСОБА_8 и поданы в ГНИ в Приморском районе Запорожской области 21.03.2011 г., в результате чего последний умышленно занизил налоговое обязательство по НДС за февраль 2011 г. в сумме 810667 грн.

В 1-м квартале 2011 г. директор ЧП «Ногайское масло» ОСОБА_8 , с целью уклонения от уплаты налога на прибыль предприятия ЧП «Ногайское масло», действуя в нарушение требований пунктов 5.1, 5.3.9, 5.3 ст. 5 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий», безосновательно включил в состав валовых затрат стоимость приобретения товара у ООО «Санта Н» и ООО «Промстройремкомплект» (семечка подсолнечника) которые фактически у данных предприятий не приобретались. Суммы затрат на приобретение товара у ООО «Санта Н» в размере 4053334 грн. и у ООО «Промстройремкомплект» в размере 4274333 грн. были отнесены в состав валовых затрат ЧП «Ногайское масло» за 1-й квартал 2011 г., которые были отражены в декларации по налогу на прибыль предприятия, и которая была подписана ОСОБА_8 и подана в ГНИ в Приморском районе Запорожской области 06.05.2011 г., в результате чего последний умышленно занизил налоговое обязательство по налогу на прибыль предприятия за 1-й квартал 2011 г. в сумме 2081917 грн.

В результате противоправных действия ОСОБА_8 , за период с 01.02.2011 г. по 31.03.2011 г. в государственный бюджет фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в сумме 810667 грн., налога на прибыль предприятий в сумме 2081917 грн., а всего налогов в сумме 2892584 грн., что более чем в 5000 раз (6147 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

В апелляциях гражданские истцы Приморская и Бердянская ОГНИ ГУ ГФС Украины в Запорожской области ссылаясь на незаконность приговора указывают, что суд не дал надлежащей оценки факту доказанности вины ОСОБА_8 в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, вследствие которых в государственный бюджет не поступили денежные средства, в виде уплаты налогов, в связи с чем, необоснованно оставил без удовлетворения их гражданские иски. Поэтому просят приговор суда первой инстанции отменить и постановить новый приговор, которым удовлетворить их гражданские иски в полном объеме.

В возражении на поданные апелляции, защитник ОСОБА_10 в интересах осужденного ОСОБА_8 , просит приговор оставить без изменения, а апелляции без удовлетворения.

Выслушав доклад судьи о сути судебного решения и доводах апелляций, заслушав представителя Приморской ОГНИ ГУ ГФС Украины в Запорожской области ОСОБА_7 , просившей апелляции удовлетворить, прокурора, полагавшего, что приговор необходимо оставить без изменений, проверив материалы дела, коллегия судей приходит к выводу, что апелляции гражданских истцов Приморской и Бердянской ОГНИ ГУ ГФС Украины в Запорожской области удовлетворению не подлежат, по следующим основаниям.

Выводы суда о виновности ОСОБА_8 в совершении преступлений, при обстоятельствах, изложенных в приговоре, подтверждаются совокупностью собранных и исследованных в судебном заседании доказательств.

Действия осужденного ОСОБА_8 правильно квалифицированы районным судом по ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Наказание осужденному ОСОБА_8 назначено в соответствии с требованиями ст. 65 УК Украины.

Доводы гражданских истцов Приморской и Бердянской ОГНИ ГУ ГФС Украины в Запорожской области о том, что районный суд незаконно отказал в удовлетворении исков, являются необоснованными, по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 28 УПК Украины (1960 года) лицо, понесшее материальный ущерб от преступления, вправе при производстве по уголовному делу предъявить к обвиняемому или к лицам, несущим материальную ответственность за действия обвиняемого, гражданский иск, который рассматривается судом вместе с уголовным делом.

Согласно разъяснений п. 5 постановления Пленума Верховного Суда Украины от 31 марта 1989 года № 3 «О практике применения судами Украины законодательства про возмещение материального ущерба, причиненного преступлением и взыскания необоснованно нажитого имущества», при рассмотрении гражданского иска в уголовном деле по вопроса, которые не урегулированы УПК Украины, суд может руководствоваться соответствующими нормами ГПК Украины.

Согласно требований ч. 1 ст. 1172 ГК Украины, юридическое или физическое лицо возмещает ущерб, причиненный их работником во время исполнения им своих трудовых (служебных) обязанностей.

Учитывая вышеуказанные требования законов, разъяснения постановления Пленума Верховного Суда Украины, а также то, что именно частное предприятие «Ногайское масло» зарегистрировано Приморской районной государственной администрацией Запорожской области, взято на налоговый учет в ГНИ в Приморском районе Запорожской области, зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость, коллегия судей считает, что осужденный ОСОБА_8 , который является директором данного юридического лица, в данном случае, является ненадлежащим ответчиком и поэтому районный суд правильно пришел к выводу о том, что обязанность уплатить налоги возлагается на хозяйствующий субъект, в связи, с чем обоснованно исковые требования Приморской и Бердянской ОГНИ ГУ ГФС Украины в Запорожской области к ОСОБА_8 , оставил без удовлетворения.

В связи с этим, коллегия судей считает также необоснованными доводы апеллянтов и о том, чтобы апелляционный суд постановил свой приговор, которым удовлетворить их гражданские иски в полном объеме, поскольку данные доводы противоречат требованиям ст. 378 УПК Украины (1960 года).

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 365, 366 УПК Украины (1960 года), коллегия судей,

о п р е д е л и л а:

апелляции гражданских истцов Приморской и Бердянской ОГНИ ГУ ГФС Украины в Запорожской области оставить без удовлетворения, а приговор Приморского районного суда Запорожской области от 09 июля 2015 года в отношении осужденного ОСОБА_8 без изменений.

Судьи:

ОСОБА_2 ОСОБА_4 ОСОБА_5

СудАпеляційний суд Запорізької області
Дата ухвалення рішення23.09.2015
Оприлюднено17.03.2023
Номер документу51153392
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —326/513/14-к

Ухвала від 13.02.2018

Кримінальне

Апеляційний суд Запорізької області

Дадашева С. В.

Ухвала від 09.11.2017

Кримінальне

Апеляційний суд Запорізької області

Дадашева С. В.

Ухвала від 30.10.2017

Кримінальне

Апеляційний суд Запорізької області

Дадашева С. В.

Ухвала від 23.09.2015

Кримінальне

Апеляційний суд Запорізької області

Білоконєв В. М.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні