Постанова

від 30.06.2010 по справі 1-139/2010

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 1-139-2010

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

30 июня 2010 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего: судьи Григоренко Д.Ю.,

при секретаре: Гергель С.В.

с участием прокурора: Марченко В.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, военнообязанного, холостого, не работающего, имеющего на иждивении малолетнюю дочь, ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого, проживающего: ІНФОРМАЦІЯ_5

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Согласно протоколу общего собрания участников № 12/04 от 11 февраля 2010 года ОСОБА_1 назначен на должность директора ООО «Тех-Пром-Постач».

В связи с занимаемой должностью директора ООО «Тех-Пром-Постач» ОСОБА_1 являлся служебным лицом и согласно устава указанного предприятия, утвержденного 10 сентября 2009 года, обладал следующими организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями: осуществлял руководство текущей деятельностью Общества; организовывал подготовку текущих и перспективных планов Общества; распоряжался имуществом Общества, включая его денежные средства, в пределах, определенных уставом; назначал на должность и увольнял с должности работников Общества, издавал приказы, распоряжения; заключал от имени Общества договоры (контракты), осуществлял иные юридические действия, выступал представителем Общества в отношениях с юридическими и физическими лицами, органами власти; обеспечивал точный учет результатов хозяйственно - финансовой деятельности предприятия в соответствии с установленными правилами; представлял интересы Общества в судах, хозяйственных и третейских судах, органах власти и органах местного самоуправления, открывал в учреждениях банка счета, а также выполнял иные функции.

Кроме того, в связи с отсутствием в штате сотрудников предприятия бухгалтера, ОСОБА_1 организовывал бухгалтерский учет хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, основных средств, товарно-материальных ценностей, составлял налоговую отчетность предприятия на основе данных бухгалтерского учета, первичных документов.

16 февраля 2010 года у ОСОБА_1, который являлся директором ООО «Тех-Пром-Постач» и в обязанности которого входило руководство текущей деятельностью предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства предприятием ООО «Тех-Пром-Постач» налога на добавленную стоимость на общую сумму 98563 гривен, возник преступный умысел на внесение в официальные документы - уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчетный (налоговый) период декабрь 2009 года, а также дополнение № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» за аналогичный отчетный период декабрь 2009 года, не соответствующие действительности сведения о результатах финансово - хозяйственной деятельности предприятия.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений с целью уклонения от уплаты в бюджет предприятием ООО «Тех-Пром-Постач» налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1, будучи директором ООО «Тех-Пром-Постач» и являясь служебным лицом, в этот же день, 16 февраля 2010 года, около 11.00 часов, находясь в офисе предприятия, расположенном в доме № 106-а по ул. Героев Сталинграда в г. Днепропетровске, умышленно, осознавая незаконность своих действий, путем набора текста на компьютере, составил официальные документы, содержащие заведомо ложные сведения о результатах финансово - хозяйственной деятельности предприятия, которые заверил печатью предприятия ООО «Тех-Пром-Постач» и собственноручно поставил подпись от имени руководителя и главного бухгалтера ООО «Тех-Пром-Постач» ОСОБА_1, а именно:

- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчетный период декабрь 2009 года, в котором в строке 2.2 указал, что объем поставки (без НДС) по операциям на таможенной территории Украины, которые облагаются по ставке 20 %, составляет 492815 гривен, а в строке 2.3 указал, что сумма налога на добавленную стоимость составляет 98563 гривны;

- дополнение № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» за отчетный период декабрь 2009 года, в котором в строке 1 указал, что предприятием ООО «Тех-Пром-Постач» произведены операции по приобретению с НДС, которые дают право на формирование налогового кредита, у поставщика ООО «Метроном» (код 20240611), объем поставки (без НДС) составляет 492815 гривен, а сумма налога на добавленную стоимость составляет 98563 гривны.

Указанные ОСОБА_1 в документах сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тех-Пром-Постач» не соответствуют действительности, так как согласно заключению главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела администрирования налога на добавленную стоимость управления налогообложения юридических лиц ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска от 25 февраля 2010 года и справки ООО «Метроном» № 18/р от 18 февраля 2010 года, ООО «Метроном» (код 20240611) за весь период деятельности операции по приобретению или реализации товара в адрес ООО «Тех-Пром-Постач» (код 36641313) не производило, в том числе и в декабре 2009 года.

Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2009 года и дополнение № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» за декабрь 2009 года ОСОБА_1 18 февраля 2010 года почтовым отправлением направлены в ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска.

Таким образом, ОСОБА_1, будучи директором ООО «Тех-Пром-Постач», являясь служебным лицом, своими умышленными преступными действиями, выразившимися в служебном подлоге, а именно во внесении в официальные документы - уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчетный (налоговый) период декабрь 2009 года, а также в дополнение № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» за аналогичный отчетный период - декабрь 2009 года, заведомо ложных сведений относительно финансово - хозяйственной деятельности предприятия, причинил государственным интересам ущерб, который выразился в неуплате налога на добавленную стоимость в государственный бюджет в общей сумме 98563 гривны.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый свою вину в инкриминируемом преступлении признал полностью и пояснил, что 11 февраля 2010 года он находился на должности директора ООО «Тех-Пром-Постач». В его функциональные обязанности входило точное ведение финансово-хозяйственной деятельности, руководство предприятием, а также иные организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. Кроме того, на ООО «Тех-Пром-Постач» должность бухгалтера не предусмотрена, поэтому он также составлял бухгалтерскую и налоговую отчетности на основе данных бухгалтерского учета, первичных документов, представлял их в соответствующие органы. 16 февраля 2010 года, примерно в 11.00 часов, он, находясь в офисе общества, расположенном по ул. Героев Сталинграда, 106-а в г. Днепропетровске, путем набора текста на компьютере, заполнил и лично подписал официальные документы - уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за отчетный (налоговый) период декабрь 2009 года, а также расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за аналогичный отчетный период декабрь месяц 2009 года. Осознавая, что данная информация о результатах финансово - хозяйственной деятельности предприятия в данных документах не соответствовала действительности, он отобразил в указанных документах то, что ООО «Тех-Пром-Постач» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Метроном» в декабре 2009 года на общую сумму 492815 гривен, в том числе НДС 98563 гривны. Вышеуказанные официальные документы он отправил в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска лично по почте курьером. 15 мата 2010 года он был уволен с должности директора ООО «Тех-Пром-Постач». В содеянном чистосердечно раскаивается.

Кроме полного признания вины подсудимым, его вина в инкриминируемом преступлении полностью подтверждается собранными по делу доказательствами:

- показаниями свидетеля ОСОБА_2 о том, что он работает директором ООО «Метроном» с февраля месяца 2010 года по настоящее время. Предприятие ООО «Тех-Пром-Постач» ему не знакомо и соответственно никаких финансово-хозяйственных операций предприятие ООО «Метроном» с ООО «Тех-Пром-Постач» не осуществляло;

- протоколом общих сборов ООО «Тех-Пром-Постач» № 12/04 от 11 февраля 2010 года, согласно которому с 11 февраля 2010 года на должность директора ООО «Тех-Пром-Постач» назначен ОСОБА_1 (т. 1 л.д. 37);

- заключением эксперта № 69/04-09 от 25 февраля 2010 года, согласно которому подписи от имени ОСОБА_1 в графах «Керівник» и «Головний бухгалтер» уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Тех-Пром-Постач» за декабрь 2009 года и расшифровках налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «Тех-Пром-Постач» за декабрь 2009 года, выполнены самим ОСОБА_1 (т. 1 л.д. 88-95);

- уточняющим расчетом налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Тех-Пром-Постач» за декабрь 2009 года и расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «Тех-Пром-Постач» за декабрь 2009 года (т. 1 л.д. 198-199);

- выводом специалиста от 25 февраля 2010 года, согласно которому в результате незаконных действий директора ООО «Тех-Пром-Постач» ОСОБА_1 по взаимоотношениям с ООО «Метроном» возможны потери бюджета по налогу на добавленную стоимость в сумме 98563 гривен (т. 1 л.д. 137-139);

- вещественными доказательствами по делу (т. 1 л.д. 232);

- и другими материалами дела.

Оценивая собранные и исследованные доказательства по делу в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого нашла свое полное подтверждение в судебном заседании. Действия ОСОБА_1 правильно квалифицированы прокурором по ч. 1 ст. 366 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений.

В судебном заседании подсудимый заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него в связи с изменением обстановки, поскольку он признал вину полностью, чистосердечно раскаялся, ранее не судим, с 15 марта 2010 года уволен с должности директора ООО «Тех-Пром-Постач», на данный момент ООО «Тех-Пром-Постач» не имеет задолженности перед бюджетом государства.

Изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, не возражавшего против прекращения дела и освобождения ОСОБА_1 от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки, суд считает, что уголовное дело подлежит прекращению, а подсудимый ОСОБА_1 - освобождению от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки, так как он впервые совершил преступление небольшой тяжести, чистосердечно раскаялся в содеянном, с 15 марта 2010 года уволен с должности директора ООО «Тех-Пром-Постач», налоговой задолженности указанное предприятие перед государственным бюджетом не имеет, ко времени рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки подсудимый перестал быть общественно опасным.

В соответствии со ст. 48 УК Украины и ст. 7 УПК Украины суд вправе освободить подсудимого от уголовной ответственности, если будет признано, что на момент рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки подсудимый перестал быть общественно опасным.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 48 УК Украины, ст. ст. 7, 282 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ч. 1 ст. 366 УК Украины прекратить, освободив его от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_1 - отменить.

Вещественные доказательства: уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Тех-Пром-Постач» за декабрь 2009 года; расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «Тех-Пром-Постач» за декабрь 2009 года, хранящиеся в деле (т. 1 л.д. 198, 199), - оставить храниться в деле.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья: Д.Ю. Григоренко