Постанова
від 16.01.2012 по справі 1407/1-420/11
ВОЗНЕСЕНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1407/1-420/11

ПОСТАНОВА

іменем України

"16" січня 2012 р. Вознесенський міськрайонний суд Миколаївської області у складі:

головуючої - судді Миронової О.В.

при секретарі - Прутян І.С.

з участю прокурора - Нижник Л.І.

захисника- ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Вознесенську кримінальну справу справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця хутору Бейсухсек Краснодарського краю, Росія, росіянина, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого інженером ПТО ТОВ В«ЮАЕКВ» , одруженого, раніше не судимого, який проживає та зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_3

- в скоєнні злочину передбаченого за ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366, ч.3 ст.358 КК України

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2, обвинувачується в тому, що будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, і виконуючи на підприємстві ПП В«УкрбудсервісВ» організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, покладені на нього діючим податковим законодавств, у відповідності з Законом України від 21.12.2000 року №2181-111 В«Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондамиВ» , Законом України від 03.04.1997 року № 168\97-ВР В«Про податок на додану вартість . Законом України №996-ХІУ від 16.07.1999 року В«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в УкраїніВ» , Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість , затвердженого наказом ДПА України від 01.03.00 № 79, був відповідальним за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку та звітності, за складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

ОСОБА_2. достовірно знаючи про дійсні розміри об'єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності підприємства ПП В«УкрбудсервісВ» . а також про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, про відсутність фінансово-господарських відносин з Товариством з обмеженою відповідальністю В«Стройтех-КомВ» (далі - ТОВ В«Стройтех-КомВ» ), Приватним підприємством В«Меганом-ІВ» (далі - ПП В«Меганом-ІВ» ), Приватним підприємством В«Верона-БудВ» (далі - ПП В«Верона-БудВ» '). Товариством з обмеженою відповідальністю В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» (далі - ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» ), реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, шляхом заниження об'єктів оподаткування по податку на додану вартість (далі - ПДВ) та податку на прибуток підприємства, які підлягають сплаті до бюджету держави, умисно завищуючи податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» в податкових деклараціях з ПДВ за звітні місяці з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно, відображаючи завідомо неправдиві дані про витрати, занижуючи суми доходів в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства за звітні періоди ПІ та IV кварталу 2008 року, в порушення пп. 7.2.3, 7.2.6 п. 7.2 ст.7, пп.7.3.1 п.7.3 ст.7, пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР В«Про податок на додану вартістьВ» зі змінами та доповненнями, п.5.1 ст. 5, п.п.5.2.1 п.5.2 сі.5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України В«Про оподаткування прибутку підприємствВ» в редакції Закону України від 22.05.97р. № 283/97-ВР зі змінами та доповненнями, п.1, п.2 ст.9 Закону України №996-Х1У від 16.07.1999 року В«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в УкраїніВ» зі змінами та доповненнями, умисно не задекларував і не сплатив до бюджету держави податок на додану вартість за звітні місяці з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно, в сумі 980266,22 гри., та податок на прибуток підприємства за періоди Ш та IV квартал 2008 року в сумі 675891 грн., які входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, тим самим ухилився від сплати податків, в результаті чого до бюджету держави фактично не надійшли податки в особливо великих розмірах на загальну суму 1656157,22 грн.

Так, в декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за квітень 2008 року за вх. № 7181 з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 7182, поданими 20.05.2008 до Вознесенської ОДГО у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 496183 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ В«Стройтех-КомВ» у розмірі 106350,67 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 389832,33 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за квітень 2008 року на суму 106350,67 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за травень 2008 року за вх. № 8129 з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 8130, поданими 19.06.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 581483 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ В«Стройтех-КомВ» у розмірі 72017,50 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 509465,50 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за травень 2008 року на суму 72017,50 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за червень 2008 року з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ. поданими 21.07.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 511530,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ В«Стройтех-КомВ» у розмірі 80667,0 грн., та ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» у розмірі 107517,0 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 323346,0 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за червень 2008 року на суму 188184 гри.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за липень 2008 року з додатком № 5 до декларації, поданими 20.08.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 387920 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ В«Стройтех-КомВ» у розмірі 64833,33 грн., та ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» у розмірі 50000,0 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 273086,67 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за липень 2008 року на суму 114833,33 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вересень 2008 року за вх. № 17441 додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 17442, поданими 18.10.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА. України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5А за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 965583.0 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ В«Стройтех-КомВ» у розмірі 8166,65 грн., з ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» у розмірі 57916,64 грн., та з ПП В«Меганом-ІВ» у розмірі 114922,50 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ГШ В«УкрбудсервісВ» склав 784577,21 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ГШ В«УкрбудсервісВ» за вересень 2008 року на суму 181005,79 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за жовтень 2008 року за вх. № 19772 від 20.11.2008 з додатком № 5 до декларації за вх. № 19763 від 20.11.2008, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 19697 від 20.11.2008, поданими до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 346135,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» у розмірі 64166,69 грн., та з ПП В«Меганом-ІВ» у розмірі 98898,37 грн. Але, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 183069,94 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за жовтень 2008 року на суму 163065,06 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за листопад 2008 року за вх. № 20873 від 22.12.2008 року з додатком № 5 до декларації від 22.12.2008, поданими до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2,

будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2

М.М. зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній

період склав 605774,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП В«Меганом-ІВ» у

розмірі 104667,71 грн., та з ПП В«Верона-БудВ» у розмірі 1314,0 грн. Однак, в дійсності

податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 499792,29 грн., чим ОСОБА_2

умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за листопад 2008 року на

суму 105981,71 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за грудень 2008 року за вх. № 23980 від 23.01.2009 з додатком № 5 до декларації від 23.01.2009, з урахуванням розрахунку

коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 23981 від 23.01.2009,

поданими 23.01.2009 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному

вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА України, та з використанням особистого

електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи

необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП

В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 617658,0 грн., у тому числі по

господарським операціям з ПП В«Меганом-ІВ» у розмірі 48828,0 грн. Однак, в дійсності

податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 568830,0 грн., чим ОСОБА_2

умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за грудень 2008 року на

суму 48828,0 грн.

Крім того, в декларації з податку на прибуток ПП В«УкрбудсервісВ» за 3 квартали 2008 року за вх. № 19916 від 05.12.2008, поданій до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складеній ОСОБА_5А за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаній особисто ОСОБА_2 зазначено, що скоригований валовий дохід ПП В«УкрбудсервісВ» за результатами фінансово - господарської діяльності за три квартали 2008 року склали 16879042,0 грн., валові витрати склали 16319279,0 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню склав 530103,0 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет склав 132526,0 грн., в тому числі за третій квартал 2008 року відображено скориговані валові доходи підприємства в сумі 4166577,0 грн., валові витрати в сумі 3963703,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП В«Меганом-ІВ» в сумі 574612,62 грн., з ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» - в сумі 539583,0 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 48280,0 грн. Однак в дійсності, податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет за третій квартал 2008 року склав 326829,0, чим ОСОБА_2 умисно занижено податок на прибуток ПП В«УкрбудсервісВ» за третій квартал 2008 року, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 278549,0 грн.

В декларації з податку на прибуток ПП В«УкрбудсервісВ» за 2008 рік за вх. № 20882 від 22.12.2008, з урахуванням уточнюючої декларацій з податку на прибуток ПП В«УкрбудсервісВ» за 2008 рік за вх. № 25047 від 06.02.2009, поданими до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складеними ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаними особисто ОСОБА_2, зазначено, що скоригований валовий дохід ПП В«УкрбудсервісВ» за результатами фінансово - господарської діяльності за 2008 рік склали 29134707,0 грн., валові витрати склали 28317831,0 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню склав 825573,0 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет склав 206393,0 грн., в тому числі за четвертий квартал 2008 року відображено скориговані валові доходи підприємства в сумі 12255665,0 грн., валові витрати в сумі 11998552,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП В«Меганом-ІВ» в сумі 1261971,94 грн., з ПП В«Верона-БудВ» - в сумі 6570,0 грн., з ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» - в сумі 320834,0 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 39197,0 грн. Однак в дійсності, податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет четвертий квартал 2008 року склав 436539,0 грн., чим ОСОБА_2 умисно занижено податок на прибуток ПП В«УкрбудсервісВ» за четвертий квартал 2008 року, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 397342,0 грн.

Не нарахування та не сплата директором ПП В«УкрбудсервісВ» ОСОБА_2 податкових зобов'язань з ПДВ та з податку на прибуток підприємства у вказаних періодах відбувалось при наступних обставинах.

В період часу з квітня по грудень 2008 року включно ОСОБА_2, будучи директором ПП В«УкрбудсервісВ» , здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів, металевих виробів, виконання субпідрядних будівельно-монтажних робіт, та на підставі бухгалтерських документів ПП В«УкрбудсервісВ» , складених головним бухгалтером вказаного підприємства ОСОБА_5, і підписаних особисто ОСОБА_2, останній здійснив подальшу реалізацію придбаних товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств: ТОВ В«АППОЛО-НВ» , ВАТ В«КиївсільелектроВ» , УДКТБ В«УкртрансбудВ» , ТОВ В«ЕнергопромВ» , Піщанська районна державна адміністрація, УБО і науки Южноукраїнської міської ради, Управління розвитку інфраструктури Южноукраїнської міської ради.

Придбання будівельних матеріалів, металевих конструкцій та будівельно-монтажних робіт у ПП В«УкрбудсервісВ» здійснювалось шляхом перерахування грошових коштів на поточні рахунки ПП В«УкрбудсервісВ» № 2606332001001, № 26004332001001, 26047332001079, 26054053200368, 26005060116256, відкриті у Миколаївському РУ В«ПриватбанкВ» , м. Миколаїв, МФО 326610, на поточний рахунок № 26007301461762, відкритий у філії ПАТ В«ШБВ» в м. Южноукраїнську, Миколаївської області, МФО 326427, від підприємств - замовників будівельних матеріалів, металевих конструкцій та будівельно-монтажних робіт: ТОВ В«АППОЛО-НВ» , ВАТ В«КиївсільелектроВ» , УДКТБ В«УкртрансбудВ» , ТОВ В«ЕнергопромВ» , Піщанська районна державна адміністрація, УБО і науки Южноукраїнської міської ради, Управління розвитку інфраструктури Южноукраїнської міської ради в якості оплати чи передоплати за будівельні матеріали, металеві конструкції та виконані будівельно-монтажні роботи.

Так, у період з квітня по вересень 2008 року, ОСОБА_2, реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно, знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ПП В«УкрбудсервісВ» , про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, завідомо знаючи про відсутність фінансово-господарських відносин з ТОВ В«Стройтех-КомВ» , при невстановлених досудовим слідством обставинах, при пособництві невстановленої досудовим слідством особи, вираженого в знятті готівкових грошових коштів з поточних рахунків ТОВ В«Стройтех-КомВ» , та наданні документів, підтверджуючих господарські операції з ТОВ В«Стройтех-КомВ» перед контролюючими органами та усуненні перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати ПДВ, придбав у невстановленої особи завідомо підроблені документи ТОВ В«Стройтех-КомВ» , які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт виконання субпідряд будівельно-монтажних робіт на адресу ПП В«УкрбудсервісВ» , та які надавали праве податкового кредиту з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» , які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» , а саме:

первинні бухгалтерські документи ТОВ В«Стройтех-КомВ» на адресу ПП В«УкрбудсервісВ»

-- рахунок-фактура №СФ-0000102 від 30.05.2008 року, постачальник ТОВ В«Стройтех-КомВ» одержувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 4321,06 грн.;

-- Податкова накладна №87 від 30.05.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 4321,06 грн;

-- Податкова накладна №77 від 02.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №78 від 10.06.2008 року продавець: ТОВВ«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

--Податкова накладна №80 від 12.06.2008 року продавець: ТОВВ«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №79 від 12.06.2008 року продавець: ТОВВ«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №81 від 13.06.2008 року продавець: ТОВВ«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №82 від 17.06.2008 року продавець: ТОВВ«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна „№83 від 18.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №84 від 23.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №85 від 24.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №86 від 26.06.2008 року продавець ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №109 від 30.06.2008 року продавець ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 2477,14 грн.

-- Податкова накладна №169 від 23.07.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех

КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000.00 грн.

-- Податкова накладна №168 від 21.07.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №167 від 17.07.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №166 від 16.0 7 .2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна .№165 від 15.07.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №164 від 09.07.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №163 від 02.07.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №162 від 01.07.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №54 від 12.08.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних робіт за квітень 2008 року генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 18439,20 грн.;

-- Акт №4 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 227857,20 грн.

-- Акт №5 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 1411,20 грн.

-- Акт №7 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбусервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 28839,60 грн.

-- Акт №6 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 30176,40 грн.

-- Акт №8 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 46257,60 грн.

-- Акт №10 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 42648,0 грн.

-- Акт №9 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 23666,40 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 175836,00 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 42972,00 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, підрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 31809,60 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, підрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 49002,00 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, підрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 71582,47 грн.

-- Акт №4 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, підрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 97550,40 грн.

-- Акт №6 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 77162,40 грн.

-- Акт №7 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 103244,40 грн.

-- Акт №5 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 1754,40 грн.

-- Акт №10 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 66424,80 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 50797,20 грн.

-- Акт №2 прийому викопаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 14404,80 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 33553,20 грн.

-- Акт №4 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 148959,60 грн.

-- Акт №9 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 45667,20 грн.

-- Акт №8 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 21874,80 грн.

-- Акт №7 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 21474,00 грн.

-- Акт №6 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 21859,20 грн.

-- Акт №5 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 21744,00 грн.

-- Акт №4 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 21)08 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 11812.80 гри.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 38497,20 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» . субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 99457,20 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» . субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 101760,00 грн.

-- Довідка про вартість виконаних робіт за червень 2008 року, підрядник: ПП

В«УкрбудсервісВ» . субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 247,7148 тис. грн..

-- Довідка про вартість виконаних робіт за квітень 2008 року, підрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» . субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 638,1036 тис. грн..

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за лютий 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» . субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 46630,80 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за лютий 2008 року, генпідрядник: ПП

В«УкрбудсервісВ» . субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 281914,80 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за лютий 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» . субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 122025,60 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за березень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» . субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 102681,60 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за березень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» . субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 95835,60 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних підрядних робіт за березень 2008 року, генпідрядник: ПП

В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 86838,00 грн., -

які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» у звітній період квітень, травень, червень, липень, вересень 2008 року на загальну суму 332035,15 грн.

Крім того, у період з липня по жовтень 2008 року, ОСОБА_2, реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ПП В«УкрбудсервісВ» , про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, та валових витрат з податку на прибуток підприємства, завідомо знаючи про відсутність фінансово-господарських відносин з ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» , при невстановлених досудовим слідством обставинах, при пособництві невстановленої досудовим слідством особи, вираженого в знятті готівкових грошових коштів з поточних рахунків ТОВ В«ОСОБА_3 -ОСОБА_4В» , та наданні документів, підтверджуючих господарські операції з ТОВ В«ОСОБА_3 -ОСОБА_4В» перед контролюючими органами та усуненні перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати ПДВ та податку на прибуток підприємства, придбав у невстановленої досудовим слідством особи завідомо підроблені документи ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» , які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт виконання субпідрядних будівельно-монтажних робіт на адресу ПП В«УкрбудсервісВ» , та які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» та валових витрат з податку на прибуток підприємства, а саме первинні бухгалтерські документи ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» на адресу ПП В« УкрбудсервісВ» :

-- Податкова накладна №1 155 від 10.07.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 110000,00 грн.

-- Податкова накладна №1166 від 10.07.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» ,покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 150000,00 грн.

-- Податкова накладна №1143 від 08.07.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 40000,00 грн.

-- Подакова накладна №9/1944 від 26.09.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 70000,00 грн.

-- Податкова накладна №(\1755 від 24.09.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 35000,00 грн.

-- Податкова накладна №1488 від 22.08.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 38500,00 грн.

-- Податкова накладна №1487 від 13.08.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 40000,00 грн.

-- Податкова накладна №1486 від 11.08.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 73000,00 грн.

-- Податкова накладна №1485 від 08.08.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 40000,00 грн.

-- Податкова накладна №1484 від 06.08.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ГрупВ»покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 51000,00 грн.

-- Податкова накладна №825 від 11.06.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 97000,00 грн.

-- Податкова накладна №924 від 25.06.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 180000,00 грн.

-- Податкова накладна №878 від 19.06.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 35000,00 грн.

-- Податкова накладна №845 від 12.06.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 120000,00 грн.

-- Податкова накладна №780 від 03.06.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 113100,00 грн.

-- Податкова накладна №792 від 04.06.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 100000,00 грн.

-- Податкова накладна №10/11 від 01.10.2008 року продавець: ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» ,покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 80000,00 грн.

-- Податкова накладна №10/2036 від 28.10.2008 року продавець:ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 305000,00 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за квітень 2008 року, генпідрядник: ПП

В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Атлант-СервісВ» на суму 60000,00 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за травень 2008 року, генпідрядник: ПП

В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Атлант-СервісВ» на суму 643000,80 грн.

-- Акт №1 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Атлант-СервісВ» на суму 334846,80 грн.

-- Акт №2 прийому виконаних підрядних робіт за червень 2008 року, генпідрядник: ПП В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Атлант-СервісВ» на суму 316226,40 грн. на 8 арк.., які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» у звіти період липень, вересень, жовтень 2008 року на загальну суму 279600,33 грн., та валові витрат з податку на прибуток підприємства за звітній період третій та четвертий 2008 рок на загальну суму 860417,0 грн.

Крім того, приблизно у вересні 2008 року (точну дату досудовим слідством встановлено) ОСОБА_6, реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ПП В«УкрбудсервісВ» , про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, та валових витрат, в пошуках пособників скоєння злочину з метою усунення перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати ПДВ та податку прибуток підприємства, вступив у злочинну змову з ОСОБА_7, який за попередні змовою з ОСОБА_8 та ОСОБА_9 (кримінальну справу за обвинуваченням яких, направлено до суду) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої у сприянні діючим суб'єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, придбав ряд суб'єктів підприємницької діяльності, у тому числі ПП В«ОСОБА_9 - БудВ» та ПП В«Меганом - ІВ» .

При цьому ОСОБА_2, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, запропонував ОСОБА_7 перераховувати грошові кошти з поточних рахунків ПП В«УкрбудсервісВ» на поточні рахунки підприємств ПП В«ОСОБА_9 - БудВ» , ПП В«Меганом - ІВ» , створених для прикриття незаконної діяльності, вираженої у сприянні діючим суб'єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків і підконтрольних ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9, одержуючи при цьому від них перераховані раніше кошти та завідомо підроблені бухгалтерські та податкові документи, що підтверджували би перед контролюючими органами неіснуючі операції на отримання грошових коштів від ПП В«УкрбудсервісВ» та продаж на адресу вказаного підприємства будівельних матеріалів та металевих конструкцій від імені підконтрольних останнім підприємств, які являються платниками податку на додану вартість, після чого виготовлені первинні бухгалтерські документи передавати ОСОБА_2 як директору ПП В«УкрбудсервісВ» для їх подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку та підтвердження права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства, за що ОСОБА_7 отримуватиме грошову винагороду в розмірі від 1,3% до 3% від перерахованої суми грошей, на що ОСОБА_7 дав свою згоду.

Таким чином, домовленість між ОСОБА_7 та ОСОБА_2 на пособництво останньому в ухиленні від сплати податків була досягнута.

Так. у період з вересня 2008 по грудень 2008 включно (точну дату досудовим слідством не встановлено) ОСОБА_2, реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ПП В«УкрбудсервісВ» , про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємства, завідомо знаючи про відсутність фінансово-господарських відносин з ПП В«ОСОБА_9 - БудВ» та ПП В«Меганом - ІВ» , при пособництві ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9, вираженого в знятті готівкових грошових коштів з поточних рахунків підконтрольних їм підприємств та наданні документів, підтверджуючих господарські операції з ПП В«ОСОБА_9 - БудВ» та ПП В«Меганом - ІВ» перед контролюючими органами та усуненні перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати ПДВ, та податку на прибуток підприємства, придбав у ОСОБА_7 завідомо підроблені документи ПП В«ОСОБА_9 - БудВ» та ПП В«Меганом - ІВ» , які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт поставки будівельних матеріалів та металевих конструкцій на адресу ПП В«УкрбудсервісВ» , та які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» та валових витрат за податку на прибуток підприємства, а саме:

первинні бухгалтерські документи ПП В«ОСОБА_9 - БудВ» на адресу ПП В«УкрбудсервісВ» :

-- Видаткова накладна №В-00000093 від 07.11.2008 року постачальник: ПП В«Верона-БудВ» ,отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 7884,00 гри.

-- Податкова накладна №000204 від 07.11.2008 року, продавець: ПП В«Верона-БудВ» ,покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 7884,00 грн.

-- Рахунок-фактура №В-00000100 від 24.11.2008 року, постачальник: ПП В«Верона-БудВ» ,

отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 5400,00 грн.,

які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» у звітній період листопад 2008 року на загальну суму 1314,0 грн. та валових витрат з податку на прибуток підприємства у звітній період четвертий квартал 2008 року на загальну суму 6570,0 грн.;

первинні бухгалтерські документи ПП В«Меганом -1В» на адресу ПП В«УкрбудсервісВ» :

-- Рахунок-фактура №М-00000019 від 29.09.2008 року, постачальник: ПП В«Меганом-!В» ,

отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 689535,14 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000008 від 29.09.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-ІВ» ,

отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 689535,14 грн.

-- Податкова накладна №000008 від 29.09.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-1В» ,покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 689535,14 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000038 від 01.10.2008 року, постачальник: ПП В«Меганом-ІВ» ,отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 65704,62 грн.

-- Податкова накладна №00040 від 01.10.2008 року продавець: ПП В«Меганом-1В» , ППВ«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 65704,62 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000083 від 06.10.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-1В» ,

отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 25822,24 грн.

-- Податкова накладна №00086 від 06.10.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-1В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 25822,24 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000030 від 02.10.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-1В» ,

отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 55091,39 грн.

-- Податкова накладна №00030 від 02.10.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-1В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 55091,39 грн.

-- Видаткова накладна №М-00000007 від 01.10.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-1В» , отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 46405,26 грн.

-- Податкова накладна №0000007 від 01.10.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-1В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 46405,26 грн.

-- Податкова накладна №0000031 від 03.10.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-1В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 189571,14 грн.

-- Видаткова накладна №М-00000006 від 01.10.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-1В» , отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 182317,48 грн.

-- Податкова накладна №0000006 від 01.10.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-1В» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 182317,48 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000108 від 31.10.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-ІВ» ,отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 95866,87 грн.

-- Податкова накладна №0000079 від 31.10.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-ІВ» . покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 121432,87 грн.

-- Видаткова накладна №М-0000032 від 06.10.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-ІВ» ,отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 89362,68 грн.

-- Податкова накладна №000032 від 06.10.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-ІВ» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 89362,68 грн. ;

-- Видаткова накладна №-М0000090 від 06.11.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-ІВ» , отримувач: ГШ В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 25566,00 гри.

-- Податкова накладна №00108 від 28.11.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-ІВ» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 445688,76 грн.

-- Видаткова накладна №-М-0000109 від 28.11.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-ІВ» , отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 445688,76 грн.

-- Видаткова накладна №-М00000176 від 05.12.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-1В» .отримувач: ГШ В«УкрбудсервісВ» па суму з ПДВ 69596,02 грн.

-- Рахунок-фактура №-М00000169 від 05.12.2008 року, постачальник: ПП В«Меганом-ІВ» .

отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 69596,02 гри.

-- Податкова накладна №0000176 від 05.12.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-ІВ» покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 69596,02 грн.

-- Видаткова накладна №-М00000211 від 10.12.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-ІВ» ,отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 62204,99 грн.

-- Податкова накладна №000220 від 10.12.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-ІВ» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 62204,99 грн.

-- Видаткова накладна №-М00000178 від 05.12.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-1В» .

отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 55578,37 грн.

-- Податкова накладна №000180 від 05.12.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-ІВ» .покупець: ГІП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 55578,37 грн.

-- Видаткова накладна №-М00000210 від 05.12.2008 року постачальник: ПП В«Меганом-ІВ» ,отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 105590,51 грн.

-- Податкова накладна №000219 від 05.12.2008 року, продавець: ПП В«Меганом-ІВ» ,покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 105590,51 грн.

-- Рахунок-фактура №-М00117 від 08.12.2008 року, постачальник: ПП В«Меганом-1В» ,отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 1292,44 грн.

-- Рахунок-фактура №-М00118 від 08.12.2008 року, постачальник: ПП В«Меганом-ІВ» , отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 2131,20 грн.

-- Рахунок-фактура №-М00104 від 28.12.2008 року, постачальник: ПП В«Меганом-ІВ» , отримувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 90000,00 грн.

які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» у звітні періоди вересень, жовтень, листопад, грудень 2008 року на загальну суму 367316,58 грн., та валових витрат з податку на прибуток підприємства на загальну суму 1836584,56 грн.

Проте в дійсності ТОВ В«Стройтех-КомВ» , ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , ПП В«Меганом-1В» , ПП В«Верона-БудВ» реалізацію будівельних матеріалів, металевих конструкцій та виконання судпідрядних будівельно-монтажних робіт на адресу ПП В«УкрбудсервісВ» не здійснювали.

Окрім цього, ОСОБА_2, будучи директором ПП В«УкрбудсервісВ» , реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності, про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, достовірно знаючи, що використовуючи завідомо підроблені документи ТОВ В«Стройтех-КомВ» , ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , ПП В«Меганом-1В» , ПП В«Верона-БудВ» , він має право на завищення податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток підприємства ПП В«УкрбудсервісВ» , вказав ОСОБА_5, яка не була обізнана у злочинний умисел ОСОБА_2, внести до податкових декларацій з податку на додану вартість та уточнюючих розрахунків до них за звітні періоди з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно завідомо неправдиві відомості, незаконно включивши суму ПДВ в розмірі 980266,22 грн. до податкового кредиту по розрахунку з ТОВ В«Стройтех-КомВ» , ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , ПП В«Меганом-ІВ» , ПП В«Верона-БудВ» , а також внести до податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за звітні періоди III та IV квартал 2008 року завідомо неправдиві відомості, незаконно включивши суму валових витрат з податку на прибуток підприємства в розмірі 675891 грн., що призвело до завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства, після чого власноручно підписав завідомо підроблені документи - податкові декларації з ПДВ за звітні періоди квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно, а також податкові декларації за звітні періоди III та IV квартал 2008 року та завіривши їх печаткою ПП В«Укрбудсервіс, склав та видав завідомо неправдиві документи, подавши їх до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області.

Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_2, направлених на умисне ухилення від сплати податків, при пособництві ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 та інших невстановлених досудовим слідством осіб, вираженому в знятті готівкових грошових коштів з поточних рахунків підконтрольних їм підприємств та наданні документів, підтверджуючих господарські операції з ТОВ В«Стройтех-КомВ» , ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , ПП В«Меганом-ІВ» . ПП В«Верона-БудВ» перед контролюючими органами та усуненні перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати ПДВ, та податку на прибуток підприємства, в порушення пп. 7.2.3, 7.2.6 п. 7.2 ст.7, пп.7.3.1 п.7.3 ст.7, пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року № 3 68/97-ВР В«Про податок на додану вартістьВ» зі змінами та доповненнями, п.5.1 ст. 5, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України В«Про оподаткування прибутку підприємствВ» в редакції Закону України від 22.05.97р. № 283/97-ВР зі змінами та доповненнями, п.1, п.2 ст.9 Закону України №996-ХІУ від 16.07.1999 року В«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в УкраїніВ» зі змінами та доповненнями, умисно не задекларував і не сплатив до бюджету держави податок на додану вартість за звітні місяці з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно, в сумі 980266,22 грн., та податок на прибуток підприємства за звітні періоди III та IV квартал 2008 року в сумі 675891 грн., які входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, тим самим ухилився від сплати податків, в результаті чого до бюджету держави фактично не надійшли податки в особливо великих розмірах на загальну суму 1656157,22 грн., що у 5475 разів (1656157,22 /302,5 = 5475) перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Окрім цього, ОСОБА_2, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, і виконуючи на підприємстві ПП В«УкрбудсервісВ» організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, покладені на нього діючим податковим законодавством, у відповідності з Законом України від 21.12.2000 року №2181-111 В«Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондамиВ» , Законом України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР В«Про податок на додану вартістьВ» , Законом України №996-ХІVвід 16.07.1999 року В«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в УкраїніВ» , Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 01.03.00 № 79, був відповідальним за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку та звітності, за складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ПП В«УкрбудсервісВ» , реалізуючі; злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності, про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, достовірно знаючи, що використовуючи завідомо підроблені документи ТОВ В«Стройтех-КомВ» , ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , ПП В«Меганом-ІВ» , ПП В«Верона-БудВ» , він має право на завищення податкового кредиту з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» , при виниклому умислі, направленому на складання та видачу завідомо неправдивих документів, вніс до податкових декларацій з податку на додану вартість та уточнюючих розрахунків до них за звітні періоди з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно завідомо неправдиві відомості, незаконне включивши суму ПДВ в розмірі 980266,22 грн. до податкового кредиту по розрахунку з ТОВ В«Стройтех-КомВ» , ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , ПП В«Меганом-ІВ» , ПП В«Верона-БудВ» , ще призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ на вищевказану суму, після чого власноручно підписав завідомо підроблені ОСОБА_5 за його вказівкою документи -податкові декларації з ПДВ за звітні періоди з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року, та завіривши їх печаткою ПП В«УкрбудсервісВ» , чи з використанням особистого електронного ключа, склав та видав завідомо неправдиві документи, подавши їх до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ПП В«УкрбудсервісВ» , реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності, про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, достовірно знаючи, що використовуючи завідомо підроблені документи ТОВ В«Стройтех-КомВ» , ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , ПП В«Меганом-ІВ» , ПП В«Верона-БудВ» , він має право на завищення валових витрат з податку на прибуток ПП В«УкрбудсервісВ» , при виниклому умислі, направленому на складання та видачу завідомо неправдивих документів, вніс до податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за звітні періоди III та IV квартал 2008 року завідомо неправдиві відомості, незаконно включивши суму валових витрат з податку на прибуток підприємства в розмірі 675891 грн., що призвело до завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства, після чого власноручно підписав завідомо підроблені документи - податкові декларації з ПДВ за звітні періоди квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно, а також податкові декларації за звітні періоди III та IV квартал 2008 року та завіривши їх печаткою ПП В«Укрбудсервіс, склав та видав завідомо неправдиві документи, подавши їх до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області.

Так, в декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за квітень 2008 року за вх. № 7181 з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 7182, поданими 20.05.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 496183 грн., утому числі по господарським операціям з ТОВ В«Стройтех-КомВ» у розмірі 106350,67 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 389832,33 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за квітень 2008 року на суму 106350,67 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за травень 2008 року за вх. № 8129 з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 8130, поданими 19.06.2008 до Вознесенської ОДШ у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 581483 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ В«Стройтех-КомВ» у розмірі 72017,50 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 509465,50 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за травень 2008 року на суму 72017,50 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за червень 2008 року з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ, поданими 21.07.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 511530,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ В«Стройтех-КомВ» у розмірі 80667,0 грн., та ТОВ В«ОСОБА_3 -ОСОБА_4В» у розмірі 107517,0 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 323346,0 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за червень 2008 року на суму 188184 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за липень 2008 року з додатком № 5 до декларації, поданими 20.08.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 387920 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ В«Стройтех-КомВ» у розмірі 64833,33 грн., та ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» у розмірі 50000,0 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 273086,67 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за липень 2008 року на суму 114833,33 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вересень 2008 року за вх. № 17441 з додатком № 5 до декларації, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 17442, поданими 18.10.2008 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА. України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 965583,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ В«Стройтех-КомВ» у розмірі 8166,65 грн., з ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» у розмірі 57916,64 грн., та з ПП В«Меганом-ІВ» у розмірі 114922,50 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 784577,21 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вересень 2008 року на суму 181005,79 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за жовтень 2008 року за вх. № 19772 від 20.11.2008 з додатком № 5 до декларації за вх. № 19763 від 20,11.2008, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 19697 від 20.11.2008, поданими до Вознесенської ОДНІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 346135,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» у розмірі 64166,69 грн., та з ПП В«Меганом-ІВ» у розмірі 98898,37 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 183069,94 грн., чим ОСОБА_2М, умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за жовтень 2008 року на суму 163065,06 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за листопад 2008 року за вх. № 20873 від 22.12.2008 з додатком № 5 до декларації від 22.12.2008, поданими до Вознесенської ОДІТІ у Миколаївській області, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаних особисто ОСОБА_2 зазначено, що податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 605774,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП В«Меганом-ІВ» у розмірі 104667,71 грн., та з ПП В«Верона-БудВ» у розмірі 1314,0 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 499792,29 грн., чим ОСОБА_2 умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за листопад 2008 року на суму 105981,71 грн.

В декларації з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за грудень 2008 року за вх. № 23980 від 23.01.2009 з додатком № 5 до декларації від 23.01.2009, з урахуванням розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за вх. № 23981 від 23.01.2009, поданими 23.01.2009 до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді у форматі (стандарті), затвердженому ДПА України, та з використанням особистого електронного ключа, складених ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, зазначено, що податковий кредит з ПДВ ППВ«УкрбудсервісВ» за вищезазначений звітній період склав 617658,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП В«Меганом-ІВ» у розмірі 48828,0 грн. Однак, в дійсності податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» склав 568830,0 грн., чим ОСОБА_2М умисно завищено податковий кредит з ПДВ ПП В«УкрбудсервісВ» за грудень 2008 року на суму 48828,0 грн.

Крім того, в декларації з податку на прибуток ПП В«УкрбудсервісВ» за 3 квартали 2008 року за вх. № 19916 від 05.12.2008, поданій до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області складеній ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаній особисто ОСОБА_2 зазначено, що скоригований валовий дохід ПП В«УкрбудсервісВ» за результатами фінансово - господарської діяльності за три квартали 2008 року склали 16879042,0 гри., валові витрати склали 16319279,0 гри., прибуток, який підлягає оподаткуванню склав 530103,0 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет склав 132526,0 грн., в тому числі за третій квартал 2008 року відображено скориговані валові доходи підприємства в сумі 4166577,0 грн., валові витрати в сумі 3963703,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП В«Меганом-1В» в сумі 574612,62 грн., з ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» - в сумі 539583,0 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 48280,0 грн. Однак в дійсності, податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет за третій квартал 2008 року склав 326829,0, чим ОСОБА_2 умисно занижено податок на прибуток ПП В«УкрбудсервісВ» за третій квартал 2008 року, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 278549,0 грн.

Крім того, в декларації з податку на прибуток ПП В«УкрбудсервісВ» за 2008 рік за вх. № 20882 від 22.12.2008, з урахуванням уточнюючої декларацій з податку на прибуток ПП В«УкрбудсервісВ» за 2008 рік за вх. № 25047 від 06.02.2009, поданими до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, складеними ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2, будучи необізнаною у злочинний умисел останнього, та підписаними особисто ОСОБА_2. зазначено, що скоригований валовий дохід ПП В«УкрбудсервісВ» за результатами фінансово - господарської діяльності за 2008 рік склали 29134707,0 грн., валові витрати склали 28317831,0 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню склав 825573,0 грн.. податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет склав 206393,0 гри., в тому числі за четвертий квартал 2008 року відображено скориговані валові доходи підприємства в сумі 12255665,0 грн., валові витрати в сумі 11998552,0 грн., у тому числі по господарським операціям з ПП В«Меганом-ІВ» в сумі 1261971,94 грн., з ПП В«Верона-БудВ» - в сумі 6570,0 грн., з ТОВ В«ОСОБА_3 - ОСОБА_4В» - в сумі 320834,0 грн.. податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 39197,0 грн. Однак в дійсності, податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет четвертий квартал 2008 року склав 436539,0 грн., чим ОСОБА_2 умисно занижено податок на прибуток ПП В«УкрбудсервісВ» за четвертий квартал 2008 року, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 397342,0 грн.

При цьому, завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ та з податку на прибуток підприємства ПП В«УкрбудсервісВ» , складені та видані ОСОБА_2 фактично були використані ним шляхом надання їх до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області, в результаті чого подані завідомо підроблені документи ПП В«УкрбудсервісВ» були прийняті до обліку в Вознесенській ОДПІ у Миколаївській області, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.

В результаті умисних протиправних дій ОСОБА_2, направлених на умисне ухилення від сплати податків, та виражених у складанні та видачі завідомо неправдивих документів, умисно не задекларовано і не сплачено до бюджету держави податок на додану вартість за звітні місяці з квітня по липень, та з вересня по грудень 2008 року включно в сумі 980266,22 грн., та податок на прибуток підприємства за звітні періоди третій та четвертий квартал 2008 року в сумі 675891 грн., що спричинило тяжкі наслідки, оскільки заподіяні державі матеріальні збитки у 5475 разів (1656157,22 /302,5 = 5475) перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Окрім цього, ОСОБА_2, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, і виконуючи на підприємстві ПП В«УкрбудсервісВ» організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, покладені на нього діючим податковим законодавством, у відповідності з Законом України від 21.12.2000 року №2181-111 В«Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондамиВ» , Законом України від 03.04.1997 року № 168\97-ВР В«Про податок на додану вартістьВ» , Законом України №996-ХIV від 16.07.1999 року В«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в УкраїніВ» , Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 01.03.00 № 79, був відповідальним за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку та звітності, за складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

Так, у період з квітня по грудень 2008 року, ОСОБА_2, будучи директором ПП В«УкрбудсервісВ» , реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності, про дійсні розміри об'єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати з бюджет держави, при виниклому умислі, направленому на використання завідомо підроблених документів, використав завідомо підроблені документи ТОВ В«Стройтех-КомВ» . ТОВ В«ОСОБА_3 ОСОБА_4В» , ПП В«Меганом-1В» , ПП В«Верона-БудВ» шляхом їх передачі головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5, яка будучи не обізнаною про їх незаконне походження, використовувала недостовірні відомості, зазначені в підроблених бухгалтерських і податкових документах, для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства ПП В«УкрбудсервісВ» , що призвело до завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних податкових періодах, а також до заниження бази оподатковування, а в остаточному підсумку. до заниження сум податків, які підлягають до сплати в бюджет держави, а саме:

первинні бухгалтерські документи ТОВ В«Стройтех-КомВ» на адресу ПП В«УкрбудсервісВ» :

-- Рахунок-фактура №СФ-0000102 від 30.05.2008 року, постачальник ТОВ В«Стройтех-КомВ» , одержувач: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 4321,06 грн.

-- Податкова накладна №87 від 30.05.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» . покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 4321,06 грн.

-- Податкова накладна №77 від 02.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №78 від 10.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» . покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №80 від 12.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» . покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №79 від 12.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» . покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №81 від 13.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» . покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №82 від 17.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 гри.

-- Податкова накладна №83 від 18.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» . покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №84 від 23.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №85 від 24.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» . покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №86 від 26.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» . покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №109 від 30.06.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» , покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 2477,14 грн.

-- Податкова накладна №169 від 23.07.2008 року продавець: ТОВ В«Стройтех-КомВ» . покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №168 від 21.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000.00 грн.

-- Податкова накладна №167 від 17.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000.00 грн.

-- Податкова накладна №166 від 16.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000.00 грн.

-- Податкова накладна №165 від 15.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000.00 грн.

--Податкова накладна №164 від 09.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №163 від 02.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Податкова накладна №162 від 01.07.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 48 000,00 грн.

-- Податкова накладна №54 від 12.08.2008 року продавець: ТОВ покупець: ПП В«УкрбудсервісВ» на суму з ПДВ 49 000,00 грн.

-- Акт №3 прийому виконаних робіт за квітень 2008 року генпідрядник: В«УкрбудсервісВ» , субпідрядник: ТОВ В«Стройтех-КомВ» на суму 18439,20 грн.;