Ухвала

від 02.10.2015 по справі 607/13379/15-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

02.10.2015 Справа №607/13379/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за місцем здійснення діяльності ТОВ «Тернопіль Мостобуд» (код ЄДРПОУ 36404316) за адресою: Тернопільський район, с. Острів вул. Промислова, 3 Б, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, в рамках кримінального провадження №32015210000000085 від 31 липня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

Як вбачається із клопотання, службові особи ТОВ «Тернопіль Мостобуд» (код ЄДРПОУ 36404316, Тернопільський район, с. Острів) за період діяльності підприємства з 01 липня 2012 року по 31 грудня 2014 року провели фінансово-господарські неіснуючі операції з підприємствами із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 39161371, м. Київ), ТОВ «Сейв Тайм» (код ЄДРПОУ 38887695, м. Київ) та ТОВ «Денікс Груп» (код ЄДРПОУ 37882958, м. Київ).

Також, працівниками Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Тернопіль Мостобуд» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 липня 2012 року по 31 грудня 2014 року за результатами якої складено акт №4491/22-01/36404316 від 20 липня 2015 року. Згідно висновків акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «Тернопіль Мостобуд» в порушення п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України занизили сплату податку на прибуток підприємства в розмірі 1239935 грн. та в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизили сплату податку на додану вартість в розмірі 747592 грн. від операцій проведених з ТОВ «А-Альтум», ТОВ «Сейв Тайм» та ТОВ «Денікс Груп».

Внаслідок таких порушень податкового законодавства службовими особами ТОВ«Тернопіль Мостобуд» в період з 01 липня 2012 року по 31 грудня 2014 року не сплачено податку на прибуток та податку на додану вартість в загальній сумі 1987527 грн., що є великими розмірами.

27 серпня 2015 року допитано директора ТОВ «Тернопіль Мостобуд» ОСОБА_5 з приводу проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «А-Альтум», ТОВ «Сейв Тайм» та ТОВ «Денікс Груп», який показав, що з керівниками вказаних підприємств були укладені договори предметом таких договорів була оренда, встановлення риштувань та оренда опалубки. Крім того показав, що підприємство знаходиться за адресою: Тернопільський район, с. Острів вул. Промислова, 3 Б.

25 червня 2015 року працівниками ОУ ГУ ДФС у м. Києві відібрано пояснення у громадянина ОСОБА_6 (керівник та головний бухгалтер в одній особі ТОВ «А-Альтум»), який показав, що у листопаді 2014 року загубив свій паспорт, про що заявив до міліції. Про те що він являється засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «А-Альтум» (код за ЄДРПОУ 39161371) стало відомо від працівників податкової міліції і ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «А-Альтум» не мав. Не укладав договорів від імені даного підприємства, не складав бухгалтерські та податкові документи.

10 лютого 2015 року працівниками ОУ ГУ ДФС у м. Києві, відібрано пояснення у громадянина ОСОБА_7 , на момент здійснення взаємовідносин був зареєстрований - керівником та головним бухгалтером ТОВ «Сейв Тайм» (код за ЄДРПОУ 38887695), який показав, що зареєстрував підприємство ТзОВ «Сейв Тайм» у зв`язку з скрутним становищем за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

16 вересня 2015 року працівниками СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, допитано ОСОБА_7 , який показав, що зареєстрував підприємство ТзОВ «Сейв Тайм» у зв`язку з скрутним становищем за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності і ніяких договорів від імені ТОВ «Сейв Тайм» не укладав в тому числі із ТОВ «Тернопіль Мостобуд».

Таким чином встановлено, що висновки викладенні в акті №4491/22-01/36404316 від 20 липня 2015 року знайшли своє підтвердження в ході розслідування кримінального провадження.

В ході розслідування кримінального провадження виникла необхідність у встановленні особи, яка з метою ухилення від сплати податків відображала в первинних документах ТОВ «Тернопіль Мостобуд», які свідчать про проведенні взаєморозрахунки, поданої за період з 01 січня 2012 року по даний час, занижені суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, підписувала вказані документи, та в подальшому притягнення вказаної особи до кримінальної відповідальності.

Для встановлення особи необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ «Тернопіль Мостобуд» які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ТОВ «А-Альтум», ТОВ «Сейв Тайм» та ТОВ «Денікс Груп».

Окрім цього, необхідно дослідити інформацію, що знаходиться на жорстких дисках комп`ютерів та чорнових записах службових осіб та працівників ТОВ «Тернопіль Мостобуд», яка свідчить про відображення по бухгалтерському обліку проведених взаєморозрахунків з ТОВ «А-Альтум», ТОВ «Сейв Тайм» та ТОВ «Денікс Груп» чи може бути використана як доказ факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Тернопіль Мостобуд».

Відповідно до інформації з бази даних «Податковий блок», юридичною адресою ТОВ «Тернопіль Мостобуд» є Тернопільський район с. Острів вул. Промислова, 3 Б.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна, приміщення за адресою: Тернопільський район, с. Острів вул. Промислова, 3 Б зареєстровано за ТОВ «Тернопіль Мостобуд».

Таким чином, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в приміщеннях де здійснює свою діяльність ТОВ «Тернопіль Мостобуд» за адресою: Тернопільський район, с. Острів вул. Промислова, 3 Б, можуть знаходитись речі та документи, що мають суттєве значення для встановлення істини та обставин кримінального провадження та бути доказами під час судового розгляду.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення, в тому числі комп`ютерної техніки, що використовувалась в господарській діяльності товариства, документів, що свідчать про господарську діяльність ТОВ «Тернопіль Мостобуд», забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність в проведенні обшуку в приміщеннях, де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «Тернопіль Мостобуд» за адресою: Тернопільський район, с. Острів вул. Промислова, 3 Б

Під час обшуку планується відшукати оригінали фінансово-господарських документів, які свідчать про господарську діяльність ТОВ «Тернопіль Мостобуд», речі та інші носії інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32015210000000085.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також те, що вказані речі, документи та інші носії інформації стосовно діяльності ТОВ «Тернопіль Мостобуд», мають доказове значення для досудового розслідування, слідчий клопоче про задоволення клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №32015210000000085 від 31 липня 2015 року, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Європейський суд з прав людини у своєму рішенні від 07липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей та зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Аналогічна позиція Європейського суду з прав людини міститься в рішенні від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними.

Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та приймаючи до уваги достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи, речі та інші носії інформації за місцем здійснення діяльності ТОВ «Тернопіль Мостобуд» (код ЄДРПОУ 36404316) за адресою: Тернопільський район, с. Острів вул. Промислова, 3 Б, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем здійснення діяльності ТОВ «Тернопіль Мостобуд» (код ЄДРПОУ 36404316) за адресою: Тернопільський район, с. Острів вул. Промислова, 3 Б, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32015210000000085, а саме:

- договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Тернопіль Мостобуд» за період діяльності товариства з 01 січня 2012 року по даний час;

- документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тернопіль Мостобуд» за період з 01.01.2012 року по даний час;

- документів , які свідчать про проведені роботи на трасі Київ-Харків-Довжанський, в тому числі документи, які стосуються оренди опалубки, оренди та встановлення металевих риштувань;

- документів, в яких відображена інформація про замовника робіт на трасі Київ-Харків-Довжанський, де виконувались роботи працівниками ТОВ «Тернопіль Мостобуд»;

- комп`ютерної та іншої техніки, яка використовувалась для створення документів стосовно діяльності ТОВ «Тернопіль Мостобуд»та їх обліку;

- електронних носії інформації, на яких може зберігатись або зберігалась інформація стосовно діяльності ТОВ «Тернопіль Мостобуд»;

- документів податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності ТОВ «Тернопіль Мостобуд» за період з 01 січня 2012 року по даний час;

- установчих та реєстраційних документів ТОВ «Тернопіль Мостобуд»;

- документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ТОВ «Тернопіль Мостобуд» за період з 01 січня 2012 року по даний час, а також його службових обов`язків, посадових інструкцій;

- інших документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Тернопіль Мостобуд», а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з проведенням фінансово-господарської діяльності вказаним підприємством за період з 01 січня 2012 року по даний час, що мають значення для встановлення істини та дослідження обставин у кримінальному провадженні;

- носіїв неофіційної інформації (чорнові та інші записи, обліки), що стосуються діяльності ТОВ «Тернопіль Мостобуд», зв`язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства.

Строк дії ухвали встановити протягом десяти днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1