Постанова

від 12.05.2009 по справі 4-211/2009

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

П О С Т А Н О В А

м. Макіївка 12 травня 2009 року

Суддя Центрально-Місько го районного суду м. Макіївки Мироненко В.В., розглянувши п одання про надання дозволу н а розкриття банківської таєм ниці та проведення виїмки до кументів, що містять банків ську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло подання начальника СВ ПМ Макіївсько ї ОДПІ Балтаг Л.С. про нада ння дозволу на розкриття бан ківської таємниці і проведен ня виїмки документів, що міс тять банківську таємницю у службових осіб Київської Філ ії Відкритого Акціонерного Товариства Комерційного Ба нку „Південкомбанк” м. Київ (МФО 320876 м. Київ вулиця Глибочи цька буд. 17 «Д») ), мотивуючи тим , що в провадженні СВ ПМ Макії вської ОДПІ знаходиться кри мінальна справа № 69-75, порушен а відносно директора ТОВ «IP -Бізнес Плюсс»ОСОБА_2 за о знаками злочину передбачен ого ст. 212 ч.3 КК України, яка вид ілена з кримінальної справ и № 70/107-08, що розслідується СУ ПМ ДПА України за фактами фікт ивного підприємництва, умис ного ухилення від сплати под атків службовими особами ТО В „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєкос В ДМ”, пособництва в умисному ухиленні від сплати податкі в службовим особам ТОВ „АІС-М оторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ” гру пою осіб під керівництвом О СОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інших, замаху н а заволодіння чужим майном с лужбовими особами ТОВ „Мот ордеталь - Конотоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг”, пособництва на за мах на заволодіння чужим ма йном службовим особам ТОВ „ Мотордеталь - Конотоп”, ПП „ ПКФ „Оптлуг”, скоєного групо ю осіб під керівництвом ОСО БА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7 та інших, підроблення докумен тів за ознаками злочинів, пер едбачених ст.ст. 212 ч.1, 28 ч.2, 205 ч.2, 212 ч. 3, 27 ч.5, 212 ч.3, 15 ч.2, 191 ч.5, 27 ч.5, 191 ч.5, 358 ч.2,3 КК У країни.

В поданні зазначено, що в пе ріод 2005-2008 рр. група осіб під ке рівництвом ОСОБА_3, ОСОБ А_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та і нших, згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умис но, з корисливих мотивів, пер ебуваючи на території міста Києва, без справжнього намір у здійснювати діяльність, по в' язану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням роб іт або наданням послуг, в пору шення встановленого законод авством порядку здійснення п ідприємницької діяльності створили та придбали ряд суб 'єктів підприємницької діяль ності (більш 80 юридичних осіб) , зареєстрованих на «підстав них» осіб, а саме: : ТОВ «Трім К » (код 35141262), ТОВ «Сімпорт» (код 353119 49), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «Са фалта» ( код 35481934),ТОВ «Постал» ( к од 35572717), ТОВ «Капітал - інвест гр уп» ( код 34527380), ТОВ «Енерго-Менед жмент» ( код 35142182), ТОВ «Бігма-Тре йд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт-Серв іс» ( код 35921371) та інші, які здій снювали операції щодо незак онного переказу безготівков их коштів, перерахованих з по точних рахунків різних підпр иємств через поточні рахунк и ФСПД, у готівку.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки даних підприємств вказана група осіб документально оформлюв ала неіснуючі операції на п ридбання та реалізацію тов арно-матеріальних цінностей , послуг, робіт, після чого, док ументи передавались замовни кам послуг для їх відображен ня в бухгалтерському і подат ковому обліку, з метою незако нного формування податковог о кредиту з ПДВ та валових вит рат, незаконного відшкодува ння податку на додану варті сть.

Одним із підприємств, що в икористовувало в своїй діяль ності послуги «конвертаційн ого» центру було ТОВ «IP-Бізне с Плюсс» ( код ЄДРПОУ 34304553) м. Доне цьк.

Так, встановлено, що в періо д 2007- 2008 рр. директор ТОВ «IP-Бізн ес Плюсс» ОСОБА_2, уклала р яд угод з газовими трейдерам и України: ТОВ „Укрнадраресу рс” ( код ЄДРПОУ 31439648, м. Харків), Т ОВ „Коннекс-Газ” (ЄДРПОУ 35524438, м. Київ), ТОВ «Укрзакордоннафто газрозвідка» ( код ЄДРПОУ 33403063, м . Київ), ТОВ „Альфа-Інгаз” ( код ЄДРПОУ 35093544, м. Київ), ТОВ „Промг аз України” (код ЄДРПОУ 32851474, м. Київ) про організацію реклам ної кампанії та надання юри дичних послуг.

Продовжуючи злочинну ді яльність, директор ТОВ «IP-Бі знес Плюсс» ОСОБА_2, за по передньою змовою з групою ос іб під керівництвом ОСОБА _5, ОСОБА_6 та інших, склал и первинні бухгалтерські до кументи - угоди, акти прийому-п ередачі наданих послуг, пода ткові накладні, що підтверд жували „нібито” надання рек ламних та юридичних послуг по завищеній вартості, отри маних від ТОВ «Трім К» (код 3514126 2), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «По стал» ( код 35572717), ТОВ «Капітал - і нвест груп» ( код 34527380), ТОВ «Бігм а-Трейд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт -Сервіс» ( код 35921371)..

Фактично вказані послуги Т ОВ «IP-Бізнес Плюсс» ( код ЄДРПО У 34304553) не отримувало, а операції з даними підприємствами нос или безтоварний характер.

В подальшому директор Т ОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_2 в підтвердження „нібито” наданих рекламних послуг скл ала ефірні довідки, що свідч или про трансляцію брендів газових трейдерів на регіо нальних телерадіокомпаніях України з вказівкою завищен ого хронометражу відеороли ків, кількості виходу в ефір т а вартості придбаного рекл амного часу, які стали підста вою для оформлення актів пр ийому-передачі отриманих по слуг та проведення оплати ш ляхом надання простих вексе лів та перерахування грошов их коштів на поточні рахунк и ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» від ТОВ „Укрнадраресурс”, ТОВ „Конн екс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , Т ОВ «Укрзакордоннафтогазроз відка», ТОВ „Промгаз України ” з вказівкою призначення п латежу „за рекламні послуги ” з подальшим формуванням з авищеної вартості природно го газу при його розподілен ні та постачанні газовими т рейдерами на адресу кінцеви х споживачів.

В свою чергу, директор ТО В «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553) ОСОБА_2, здійснивши оп лату простими векселями, які були видані від ТОВ „Укрнадр аресурс”, ЗАТ „Укрнадрапромі нвест”, ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» за „нібито” отримані послуг и” на адресу задіяних в схем і фіктивних суб' єктів під приємницької діяльності, пр и настанні відповідних пода ткових періодів, необґрунто вано сформувала податковий к редит з ПДВ за березень 2008 року , що спричинило фактичне нен адходження до державного бю джету податку на додану вар тість у сумі 2958 752,00 грн.

При проведенні виїмки док ументів, що підтверджують н адання рекламних та юридичн их послуг для газових трейде рів з залученням фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, директором ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 3430 4553) ОСОБА_2 частково надані первинні документи по вказа них взаємовідносинах, що не д ає можливості в повному обся зі встановити рух товарно-г рошових потоків та стосункі в з суб' єктами господарюва ння .

З метою дослідження механі зму проведених з контрагента ми розрахунків та встановлен ня реальних сум валового дох оду та податкових зобов' яза нь вищевказаних підприємств , виникла необхідність в пере вірці та дослідженні даних п ро фактичне надходження та с писання грошових коштів по п оточним рахункам вказаних пі дприємств, застосування век сельної схеми взаєморозраху нків між ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» , ТОВ „Укрнадраресурс”, ЗАТ „ Укрнадрапромінвест”, ТОВ „Ко ннекс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , ТОВ «Укрзакордоннафтогазр озвідка», ТОВ „Промгаз Украї ни” та фіктивними суб' єкт ами підприємницької діяльно сті.

Одним з джерел дослідженн я зазначених питань перевірк и законності проведених опер ацій, встановлення реальних обсягів проведених фінансов их операцій та механізму про ведених взаєморозрахунків з контрагентами, є дані про рух грошових коштів по поточних рахунках підприємств. Крім т ого, матеріали юридичних спр ав та чеки на видачу готівки, в екселі, надані підприємство м до банківської установи, мі стять дані про осіб, причетни х до його діяльності та їх віл ьні зразки підписів

Згідно подання вста новлено, що у зазначеній злоч инній схемі ТОВ «Коннекс -Газ » (код ЄДРПОУ 35524438) використовув ався рахунок № 26007004086001, відкритий у Київській Філії Відкритог о Акціонерного Товариства К омерційного Банку „Південко мбанк” м. Київ (МФО 320876).

У поданні ставиться пит ання про надання дозволу на р озкриття банківської таємни ці і проведення виїмки у Київ ській Філії Відкритого Акці онерного Товариства Комерц ійного Банку „Південкомбанк ” м. Київ (МФО 320876) відомостей, я кі відображують надходження та списання за період з 12.11.2008 по 05.05.2009 грошових коштів по рахунк у № 26007004086001, що належить ТОВ « Конн екс -Газ» (код ЄДРПОУ 35524438) на пап еровому та електронному (маг нітному) носіях, справи з юри дичного оформлення рахунку , у зв' язку з тимё що ці відом ості мають суттєве значення для встановлення істини по с праві.

Суд, дослідивши матеріа ли кримінальної справи, вва жає, що подання начальника СВ ПМ Макіївської ОДПІ підпо лковника податкової міліці ї Балтаг Л.С. про надання дозволу на проведення виїмк и документів, що містять бан ківську таємницю у Київські й Філії Відкритого Акціонер ного Товариства Комерційно го Банку „Південкомбанк” м. Київ (МФО 320876) по клієнту ТОВ « К оннекс -Газ» (код ЄДРПОУ 35524438), пі длягає задоволенню, в зв' я зку з тим, що документи, які не обхідно вилучити в банківсь кій установі, відображають р еальні розрахунки по операці ях, що проводяться ТОВ « Конне кс -Газ» (код ЄДРПОУ 35524438), мають с уттєве значення для виявленн я обставин злочину, встановл ення істини по справі.

Враховуючи, що у службо вих осіб Київської Філії Від критого Акціонерного Товари ства Комерційного Банку „Пі вденкомбанк” м. Київ (МФО 320876) є копії документів, оригінали яких знаходяться на електро нних (магнітних) носіях, та від ображують надходження та спи сання за період з 12.11.2008 р. по 05.05.2009 р . грошових коштів по поточном у рахунку № 26007004086001, що належить Т ОВ« Коннекс -Газ» (код ЄДРПОУ 3 5524438); справа з юридичного оформ лення рахунку ТОВ« Коннекс - Газ» (код ЄДРПОУ 35524438), картки зі зразками підписів службови х осіб і відбитку печатки під приємства; грошові чеки на ви дачу готівки з вказаного рах унку; договори на купівлю про стих векселів, та акти-прийом у їх передачі, копії векселів з відміткою про їх погашення , які мають суттєве значення для встановлення істини п о справі, та є банківською таємницею, керуючись ст. 178 КП К України, ст.ст.60-62 Закону Укра їни „Про банки і банківську д іяльність” № 2121-111 від 07.12.2000 р. (зі зм інами та доповненнями), суддя , -

П О С Т А Н О В И В:

1. Надати дозвіл на прове дення виїмки у службових осі б в приміщеннях Київської Фі лії Відкритого Акціонерног о Товариства Комерційного Б анку „Південкомбанк” м. Київ (МФО 320876), розташованих за адр есою: м. Київ вулиця Глибочиц ька буд. 17 «Д» документів, що мі стять банківську таємницю, з а період з 12.11.2008 р. по 05.05.2009 р., а саме :

? копій документів, оригі нали яких знаходяться на еле ктронних (магнітних) носіях, т а відображують надходження т а списання за період з 12.11.2008 р. по 05.05.2009 р. грошових коштів по пото чному рахунку № 26007004086001, що належ ить ТОВ« Коннекс -Газ» (код ЄД РПОУ 35524438), із зазначенням вхідн ого та вихідного залишків ко штів, прибуткової та видатко вої частини, призначення пла тежів, дати та часу надходжен ня коштів на рахунок та перер ахування з нього, назву докум ентів, на підставі яких прове дені операції, реквізити кон трагентів, які перерахували та яким перераховані кошти з вказівкою їхніх кодів ЄДРПО У, МФО й номерів рахунків конт рагентів, з якими проведені о перації;

? справи з юридичного офор млення рахунку ТОВ « Коннекс -Газ» (код ЄДРПОУ 35524438), в тому чис лі, реєстраційних документі в підприємства, наказів про п ризначення службових осіб, д оговорів щодо відкриття і об слуговування рахунків та вик ористання системи „Клієнт - банк”, заяв та доручень від ім ені службових осіб підприємс тва, а також карток зі зразка ми їх підписів і відбитку печ атки підприємства;

? грошових чеків на видачу г отівки з вказаного рахунку,

? договорів на купівлю про стих векселів, та акти-прийом у їх передачі, копії векселів з відміткою про їх погашення .

в оригіналах і в повному об сязі, а в разі відсутності ори гіналів, надати засвідчені к опії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтве рджують вилучення оригіналі в.

2. Проведення виїмки дору чити співробітникам ГУПМ ДП А України.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя підпис В. В. Ми роненко

Копія вірна : Суддя В.В. Мироненко