Постанова
від 06.11.2015 по справі 760/19469/15-п
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/19469/15-п

Провадження № 3/760/6009/15

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 листопада 2015 року м. Київ

Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шевченко Л. В.,

за участю секретаря судового засідання Бугайчука О. Р.,

за участю представника Київської міської митниці ДФС Лича С. В.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці Державної фіскальної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, який станом на 02.03.2014 року перебував на посаді директора ТОВ «ВЕЙЛ К» (04077, м. Київ, вул. Дніпроводська, буд. 1-А код, ЄДРПОУ 38698221), зареєстрований за адресою АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_2, виданий 01.06.1999 Мінським РУ ГУ МВС України в м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ознаками порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК,

в с т а н о в и в:

28.10.2015 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 МК.

Так, 05.10.2015 відносно ОСОБА_2 було складено протокол про порушення митних правил № 0770/10000/15.

Відповідно до протоколу 02.03.2014 на митну територію України з Польщі через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі д/н НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ВЕЙЛ К» (код ЄДРПОУ 38698221, 04077, м. Київ, вул. Дніпроводська, буд. 1-А) ввезено товар «верстати, пилопродукція, вироби з деревини (покриття для підлоги - дошки) та інше в асортименті згідно з інвойсом від 28.02.2014 № 00175, загальною вагою брутто 19000,34 кг, кількістю 638 вантажних місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: митна декларація типу ЕА одержувача ТОВ «ВЕЙЛ К» від 02.03.2014 № 100270003/2014/315868, а також товаросупровідні документи: CMR від 01.03.2014 б/н, книжка МДП (TIR Carnet) від 01.03.2014 № GX.74700394, інвойс від 28.02.2014 № 00175, виставлений компанією «TROPIX, INC» (Calle 47 Bella Vista y Aquilino de La Guardia Ocean Business Plaza, 15-07, Республіка Панама) в адресу ТОВ «ВЕЙЛ К» із зазначенням умов поставки СІР Київ та вартості товару у розмірі 6 489,95 дол. США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту № VKTI/17 від 01.09.2013, укладеного між компанією «TROPIX, INC» (Республіка Панама) та ТОВ «ВЕЙЛ К» в особі директора ОСОБА_2

Листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України № 9372/7/99-99-26-03-03-17 від до Київської міської митниці ДФС направлено матеріали, отримані від митних органів Австрії, а саме: копія експортної декларації № 14AT800000EVJE5QP2, рахунки фактури та інвойси до неї.

10.03.2015 Київською міською митницею ДФС направлено запит до митних органів Республіки Польща за вих. № 860/26-70-26-05 з метою ідентифікації відправлення товарів, експортованих з території Австрії за надісланою експортною митною декларацією № 14AT800000EVJE5QP2 та в подальшому переміщених на територію Україну через територію Республіки Польща.

Листом Державної фіскальної служби України від 01.09.2015 року № 32401/7/99-99-26-03-03-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь, отриману від митних органів Республіки Польща, на вищезазначений запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів на митну територію України.

Митними органами Республіки Польща надіслано завірені копії транзитної митної декларації форми TIR № 14PL3020401500E335 та книжки МДП (TIR Carnet) № GX.74700394 від 01.03.2014.

Відповідно до інформації, яка зазначена в митній декларації форми TIR № 14PL3020401500E335, відправником товарів є компанія «TROPIX, INC» (Calle 47 Bella Vista y Aquilino de La Guardia Ocean Business Plaza, 15-07, Республіка Панама), одержувачем - ТОВ «ВЕЙЛ К» (04077, м. Київ, вул. Дніпроводська, буд. 1-А).

Переміщення товарів у кількості 638 вантажних місць, вагою брутто - 19000,34 кг на територію Україну, здійснювалось вантажним автомобілем д/н НОМЕР_3.

Зазначені відомості щодо відправника, одержувача, номеру вантажного автомобіля, кількості, ваги брутто та найменування товарів відповідають даним про товари, митне оформлення яких здійснено для вільного обігу на митній території України за митною декларацією № 100270003/2014/315868 від 02.03.2014.

В митній декларації № 14PL3020401500E335 (товар № 7) наявне посилання на митну декларацію № 14AT800000EVJE5QP2, на підставі якої товар «верстати» вагою брутто 1431 кг був оформлений в митному режимі «експорт» на території Австрії.

Згідно даних вказаних в отриманій від митних органів Республіки Австрія митної декларації № 14AT800000EVJE5QP2, за якою товар оформлено в країні експорту - Австрії, вищезазначений товар, а саме: «верстати» кількістю - 2 вантажних місця, вагою брутто 1431 кг відправлено в Україну за загальною вартістю - 12 834,49 Євро (умови поставки EXW).

Зазначені товари, а саме: товари «верстати кількістю - 2 вантажних місця, вагою брутто 1431 кг» по кількості, вазі брутто та найменуванню відповідають частині товарів із загальної кількості переміщених товарів через митний кордон України, а саме: товарам № 41, 42, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією № 100270003/2014/315868 від 02.03.2014 із зазначенням вартості 639,93 дол. США.

Відповідно до отриманої від митних органів Австрії копії рахунку-фактури № 14-02/03від 24.02.2014, посилання на який містяться в гр. 44 експортної декларації № 14AT800000EVJE5QP2, загальна вартість вищезазначених товарів також становить 12 834,49 Євро.

Відповідно до інформації, яка надана митними органами Австрії у рахунках від 31.01.2014 № 34R82119/01 та від 25.02.2014 № 34R5971/02, загальна вартість товарів також становить 12834,49 Євро.

З отриманих документів від митних органів Республіки Австрія та Республіки Польща встановлено, що товар «верстати», загальною вагою брутто 1431,00 кг, у кількості - 2 шт., був оформлений в режимі експорт в Республіці Австрія за МД № 14AT800000EVJE5QP2 та в подальшому цей вантаж був оформлений в Республіці Польща в процедурі транзиту за митною декларацією форми TIR № 14PL3020401500E335 і в подальшому відправлений до України за книжкою МДП (TIR Carnet) № GX.74700394.

При цьому згідно з даними, зазначеними в експортній декларації

№ 14AT800000EVJE5QP2 та рахунку-фактурі № 14-02/03 від 24.02.2014 загальна вартість експортованих з Австрії вищезазначених товарів становить 12 834,49 Євро на умовах поставки EXW, що значно вище, ніж вартість частини товарів, оформлених в Україні за МД № 100270003/2014/315868 (товари № 41,42), яка згідно з інвойсом № 00175 від 28.02.2014 (товари № 41,42) становить 639,93 дол. США на умовах поставки СIP Київ.

Також митними органами Польщі надіслано копію польської експортної декларації типу ЕХ А від 01.03.2014 № 14PL302040E0015943, посилання на яку міститься в транзитній митній декларації форми TIR № 14PL3020401500E335 (товар № 10).

Дані про товар «покриття для підлоги», вказані в отриманій від митних органів Польщі експортній декларації № 14PL302040E0015943 від 01.03.2014, а саме: вага брутто 3800 кг, номер вантажного автомобіля д/н НОМЕР_3, номер книжки МДП (TIR Carnet) № GX.74700394 відповідають відомостям щодо частини товарів із загальної кількості переміщених товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією № 100270003/2014/315868, а саме: товарів № 10,11,12.

При цьому згідно з митною декларацією № 14PL302040E0015943 вартість експортованих з території Польщі товарів «вироби з деревини» вагою брутто 3800,00 кг становить 19 021,09 дол. США на умовах поставки EXW, що є вище, ніж вартість зазначених товарів, оформлених в Україні за МД № 100270003/2014/315868 (товари № 10,11,12), яка згідно з інвойсом від 28.02.2014 № 00175 (товари № 10,11,12) становить 1 317,34 дол. США на умовах поставки СIP Київ.

Таким чином, в результаті проведеної перевірки встановлено, що частина товарів із загальної кількості переміщених товарів за МД № 100270003/2014/315868, а саме: товари № 41,42 «верстати, вагою брутто - 1431,00 кг, кількістю - 2 шт. вартістю - 12 834,49 Євро» та товари № 10,11,12 «вироби з деревини, вагою брутто - 3800,00 кг, вартістю - 19 021,09 дол. США», загальна вартість яких становить 12 834,49 Євро + 19 021,09 дол. США, складає 364 977,98 грн.(згідно курсу НБУ станом на 02.03.2014), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Згідно з карткою обліку особи, яка здійснює операції з товарами

№ 100/2013/0005853 керівником ТОВ «ВЕЙЛ К» є ОСОБА_2

Крім цього, ОСОБА_2 станом на дату укладання контракту від 01.09.2013 № VKTI/17 та станом на дату переміщення товарів через митний кордон України був керівником ТОВ «ВЕЙЛ К». Цей факт встановлений на підставі відомостей, наявних в базі даних «Податковий блок».

У зв'язку з цим, ОСОБА_2 відповідно до статті 65 Господарського кодексу несе повну відповідальність за діяльність товариства та діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

ОСОБА_2 за своїми посадовими обов'язками відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та зобов'язаний надавати для митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, орган доходів і зборів вважає, що ОСОБА_2, який у 2014 році був директором ТОВ «ВЕЙЛ К» вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, в яких наявні ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК.

У судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС зазначив, що вважає вказані обставини доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності у судове засідання не з'явилась.

З урахуванням вимог статті 526 МК, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про порушення ОСОБА_2 митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК, виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 458 МК «порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність».

Частина перша статті 483 МК передбачає адміністративну відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об'єктом адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто активна поведінка особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема шляхом подання до органу доходів і зборів підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Пункт 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005 передбачає, що «підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».

Суб'єктивна сторона цього правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до частини першої статті 198 МК «органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про попуск їх через митний кордон України».

Суд встановив, що 02.03.2014 на митну територію України з Польщі через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі д/н НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ВЕЙЛ К» (код ЄДРПОУ 38698221, 04077, м. Київ, вул. Дніпроводська, буд. 1-А) ввезено товар «верстати, пилопродукція, вироби з деревини (покриття для підлоги - дошки) та інше в асортименті згідно з інвойсом від 28.02.2014 № 00175, загальною вагою брутто 19000,34 кг, кількістю 638 вантажних місць.