Постанова

від 10.12.2008 по справі 4-985/2008

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-985/2008р.

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2008 року суддя Лені нського районного суду м. Кір овограда Льон С.М., розглянувш и подання старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровогр адській області Заітова В.Р . про надання дозволу на про ведення виїмки документів, щ о становлять банківську таєм ницю в Кіровоградській філії ЗАТ КБ “Приватбанк”,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВР КС СВ ПМ ДПА у Кіровоградські й області Заітов В.Р. звер нувся до суду з поданням про н адання дозволу на проведення виїмки документів, що станов лять банківську таємницю в К іровоградській філії ЗАТ КБ “Приватбанк”. Вказав, що у йог о провадженні знаходиться кр имінальна справа № 11-1125 порушен а 28.11.2006 року слідчим відділом ПМ ДПА України у Кіровоградськ ій області за фактом умисног о ухилення від сплати податк ів в особливо великих розмір ах службовими особами ТОВ “К аштан-торг” (код 34249147, м. Кіровог рад) за ознаками злочину, пере дбаченого ч.3 ст.212 КК України. П риводом до порушення криміна льної справи №11-1125 стали матері али дослідчої перевірки ТОВ «Каштан-торг», здійсненої ор ганом дізнання Кіровоградсь кого ВПМ УПМ ДПА в Кіровоград ській області. 21 жовтня 2008 року відносно співзасновника та директора ТОВ „Каштан-торг” ОСОБА_2 порушено кримінал ьну справу за ч.3 ст.212 КК Україн и. 31 жовтня 2008 року відносно спі взасновника та директора ТОВ „Каштан-торг” ОСОБА_3 пор ушено кримінальну справу за ч.2 ст.205 КК України та 10 листопад а 2008 року відносно ОСОБА_3 п орушено кримінальну справу з а ч.1 та ч.3 ст.358 КК України. 13 листо пада 2008 року відносно ОСОБА_ 4 порушено кримінальну спра ву за ч.2 ст.205 КК України. 13 листо пада 2008 року вказані кримінал ьні справи об' єднанні в одн е провадження, їм присвоєний єдиний номер 11-1125. В ході розслі дування вказаної кримінальн ої справи встановлено, що слу жбові особи товариства з обм еженою відповідальністю “Ка штан-торг”, здійснюючи фінан сово-господарську діяльніст ь в період з 1.07.2006 року по 30.07.2006 року , уклали договір поставки №123 в ід 30.06.06р. з ТОВ “Конус” на відва нтаження останньому аглоруд и гематитової. Загальна варт ість договору складає 170000000 грн . На виконання зазначеного до говору ТОВ “Каштан-Торг” в ли пні 2006 року було реалізовано п родукції згідно податкових н акладних:

№313 від 07.07.06р. на суму пост авки 626860,5 грн.,(без ПДВ) та ПДВ125372,1 г рн.;

№317 від 17.07.06р. на суму поставк и 827123,76 грн.,(без ПДВ) та ПДВ165424,75 грн .;

№319 від 21.07.06р. на суму поставк и 838651,52 грн.,(без ПДВ) та ПДВ167730,3 грн. ;

№320 від 22.07.06р. на суму поставк и 844976,96 грн.,(без ПДВ) та ПДВ168995,39 грн .;

№322 від 26.07.06р. на суму поставк и 815526,69 грн.,(без ПДВ) та ПДВ163105,34 грн .;

№323 від 26.07.06р. на суму поставк и 773752,2 грн.,(без ПДВ) та ПДВ154750,44 грн. ;

а всього підприємством Т ОВ “Каштан-торг” реалізовано продукції за вказаний періо д на суму 5 672 269,7грн., в тому числі ПДВ 945 378,32грн.

Відповідно наданих ТОВ “К аштан-торг” копій документів , розрахунки за відвантажені товарно-матеріальні цінност і проведені в безготівковій формі шляхом отримання на ро зрахункові рахунки № 26000060104198, №26055 052603146 відкриті в філії “Розраху нковий центр” ЗАТ КБ “Прива тбанк” (МФО,320649, м.Київ, проспект Перемоги,65) коштів згідно пла тіжних доручень №409 від 30.08.06р. та № 256 від 26.09.06р., тобто першою поді єю для цілей оподаткування б уло відвантаження товару. ТО В “Каштан-торг” надало до ДПІ у м.Кіровограді податкову де кларацію з податку на додану вартість за липень 2006 року згі дно з якою податкове зобов'яз ання по рядку 9 колонка ”Б” скл адає 10 014,0грн. Таким чином в пору шення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону Укра їни “Про податок на додану ва ртість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із з мінами та доповненнями), де ви значено, що “... датою визначен ня податкових зобов'язань з п родажу товарів (робіт, послуг ) вважається: дата, яка припада є на податковий період, протя гом якого відбувається будь- яка з подій, що сталася раніше :

або дата зарахування коштів від покупця на банків ський рахунок платника подат ків..., а у разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівкові к ошти-дата їх оприбуткування в касі платника податків;

або дата відвантаження т оварів, а для робіт, послуг дат а оформлення документа.”

ТОВ “Каштан-торг” заниже но податкове зобов' язання з податку на додану вартість з а липень 2006 року на суму ПДВ 945378, 32 грн., що призвело до фактично го ненадходження до бюджету 945378,32 грн. податку на додану варт ість, що є особливо великим ро зміром. Для здійснення своєї господарської діяльності то вариством з обмеженою відпов ідальністю “Каштан-торг” (ко д ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) від крито рахунки №26003052903193, №26057052903354 в Кі ровоградській філії ЗАТ КБ “ Приватбанк” м.Кіровоград (МФ О 323583). Проведеним досудовим сл ідством по кримінальній спра ві встановлено, що співзасно вник та директор ТОВ „Каштан -торг” ОСОБА_3 використову вав вказаний рахунок на прот язі 2007-2008 рр., для сплати платежі в, які йому надавав вказівку с платити ОСОБА_4, в зв' язк у з чим надавалася видимість роботи підприємства ТОВ „Ка штан-торг”. ОСОБА_3 став ди ректором та співзасновником ТОВ „Каштан-торг” на пропози цію ОСОБА_4, без мети здійс нювати виробничо-господарсь ку діяльність на підприємств і. Він не мав справжнього намі ру здійснювати діяльність, з афіксовану в установчих доку ментах ТОВ „Каштан-торг”, він тільки підписував документи , які йому надавав ОСОБА_4 Д ані, якими підтверджується в ідкриття та використання тов ариством з обмеженою відпові дальністю “Каштан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) раху нків №26003052903193, №26057052903354, відкритих в К іровоградській філії ЗАТ КБ “Приватбанк” м.Кіровоград (М ФО 323583), а також документи, що під тверджують повноваження слу жбових осіб товариства з обм еженою відповідальністю “Ка штан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кі ровоград) з правом підпису фі нансово-платіжних документі в та розпорядження активами підприємства на вказаних рах унках, документи, якими оформ лено отримання банківських п ослуг протягом існування рах унку, знаходяться у Кіровогр адській філії ЗАТ КБ “Приват банк” м.Кіровоград (МФО 323583) та м ають значення для всебічного , повного та об' єктивного до слідження обставин по даній справі.

Враховуючи те, що для всеб ічного, повного та об'єктивно го проведення досудового слі дства по вказаній кримінальн ій справі, виникла необхідні сть в проведенні виїмки доку ментів по рахунках товариств а з обмеженою відповідальніс тю “Каштан-торг” №26003052903193, №26057052903354, в ідкритим в Кіровоградській ф ілії ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 323583, м. Кіровоград), вважаю, що пр оведення виїмки є доцільним, а подання - мотивованим.

Керуючись ст. 178 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведе ння виїмки документів, що міс тять банківську таємницю в К іровоградській філії ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 323583, м. Кірово град) відносно клієнта банку товариства з обмеженою відп овідальністю “Каштан-торг” ( код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) п о рахунках №26003052903193, №26057052903354 (в укра їнських гривнях) за період з 30.11.2006 року по 08.12.2008 року, а саме :

роздруківок руху кош тів з магнітного носія інфор мації серверу банку, з по секу ндною реєстрацією із зазначе нням часу (дат, годин, хвилин) п роведення платежів, на папер овому носії інформації завір ені підписом керівника, голо вного бухгалтера та відбитко м печатки банку з 30.11.2006 року по 08. 12.2008 року, з розшифровкою корес пондентів, дати, часу проведе ння та призначення платежу п о рахунках №26003052903193, №26057052903354 (в украї нських гривнях), який належит ь товариству з обмеженою від повідальністю “Каштан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград);

заяви про відкриття (закр иття) рахунку, договір банків ського рахунку, корінець пов ідомлення від платника подат ків про відкриття рахунку в у станові банку, довідки про вз яття на облік платника подат ків, страхове свідоцтво, заяв и на отримання чекових книжо к, довіреності на осіб які маю ть право отримувати роздрукі вку про рух коштів по рахунку товариства з обмеженою відп овідальністю “Каштан-торг”, статутні документи, копії па спортів засновників та дирек торів підприємства, копії до відок фізичних осіб платникі в податків, довідку форми 4-ОПП , накази (розпорядження) про пр изначення (звільнення) дирек торів, головних бухгалтерів;

карток із зразками підпи сів та відбитку печатки това риства з обмеженою відповіда льністю “Каштан-торг”, що дія ли на протязі періоду з момен ту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб , яким надано право підпису та розпорядження коштами підпр иємства;

чеків на отримання готів кових коштів по вищезазначен их рахунках №26003052903193, №26057052903354 товар иства з обмеженою відповідал ьністю “Каштан-торг”;

платіжних доручень по ро зрахунковому рахунку підпри ємства;

договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням прог рамно-технічного комплексу “ Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк ”, “SMS послуги”, а також докумен тів, якими оформлено та підтв ерджується обмежене коло осі б, які мають доступ до даних си стем та документів, якими заф іксовано номер телефону чере з який здійснювався зв' язок з сервером банку по рахунку ТОВ “Каштан-Торг”.

кредитних договорів.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя Льон С.М .