Постанова

від 10.12.2008 по справі 4-985/2008

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-985/2008р.

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2008 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Льон С.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Заітова В.Р. про надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в Кіровоградській філії ЗАТ КБ “Приватбанк”,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Заітов В.Р. звернувся до суду з поданням про надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в Кіровоградській філії ЗАТ КБ “Приватбанк”. Вказав, що у його провадженні знаходиться кримінальна справа № 11-1125 порушена 28.11.2006 року слідчим відділом ПМ ДПА України у Кіровоградській області за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ “Каштан-торг” (код 34249147, м. Кіровоград) за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Приводом до порушення кримінальної справи №11-1125 стали матеріали дослідчої перевірки ТОВ «Каштан-торг», здійсненої органом дізнання Кіровоградського ВПМ УПМ ДПА в Кіровоградській області. 21 жовтня 2008 року відносно співзасновника та директора ТОВ „Каштан-торг” ОСОБА_2 порушено кримінальну справу за ч.3 ст.212 КК України. 31 жовтня 2008 року відносно співзасновника та директора ТОВ „Каштан-торг” ОСОБА_3 порушено кримінальну справу за ч.2 ст.205 КК України та 10 листопада 2008 року відносно ОСОБА_3 порушено кримінальну справу за ч.1 та ч.3 ст.358 КК України. 13 листопада 2008 року відносно ОСОБА_4 порушено кримінальну справу за ч.2 ст.205 КК України. 13 листопада 2008 року вказані кримінальні справи обєднанні в одне провадження, їм присвоєний єдиний номер 11-1125. В ході розслідування вказаної кримінальної справи встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг”, здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з 1.07.2006 року по 30.07.2006 року, уклали договір поставки №123 від 30.06.06р. з ТОВ “Конус” на відвантаження останньому аглоруди гематитової. Загальна вартість договору складає 170000000 грн. На виконання зазначеного договору ТОВ “Каштан-Торг” в липні 2006 року було реалізовано продукції згідно податкових накладних:

№313 від 07.07.06р. на суму поставки 626860,5 грн.,(без ПДВ) та ПДВ125372,1 грн.;

№317 від 17.07.06р. на суму поставки 827123,76 грн.,(без ПДВ) та ПДВ165424,75 грн.;

№319 від 21.07.06р. на суму поставки 838651,52 грн.,(без ПДВ) та ПДВ167730,3 грн.;

№320 від 22.07.06р. на суму поставки 844976,96 грн.,(без ПДВ) та ПДВ168995,39 грн.;

№322 від 26.07.06р. на суму поставки 815526,69 грн.,(без ПДВ) та ПДВ163105,34 грн.;

№323 від 26.07.06р. на суму поставки 773752,2 грн.,(без ПДВ) та ПДВ154750,44 грн.;

а всього підприємством ТОВ “Каштан-торг” реалізовано продукції за вказаний період на суму 5 672 269,7грн., в тому числі ПДВ 945 378,32грн.

Відповідно наданих ТОВ “Каштан-торг” копій документів, розрахунки за відвантажені товарно-матеріальні цінності проведені в безготівковій формі шляхом отримання на розрахункові рахунки № 26000060104198, №26055052603146 відкриті в філії “Розрахунковий центр” ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО,320649, м.Київ, проспект Перемоги,65) коштів згідно платіжних доручень №409 від 30.08.06р. та № 256 від 26.09.06р., тобто першою подією для цілей оподаткування було відвантаження товару. ТОВ “Каштан-торг” надало до ДПІ у м.Кіровограді податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2006 року згідно з якою податкове зобов'язання по рядку 9 колонка ”Б” складає 10 014,0грн. Таким чином в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями), де визначено, що “... датою визначення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається: дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податків..., а у разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти-дата їх оприбуткування в касі платника податків;

або дата відвантаження товарів, а для робіт, послуг дата оформлення документа.”

ТОВ “Каштан-торг” занижено податкове зобовязання з податку на додану вартість за липень 2006 року на суму ПДВ 945378,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету 945378,32 грн. податку на додану вартість, що є особливо великим розміром. Для здійснення своєї господарської діяльності товариством з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) відкрито рахунки №26003052903193, №26057052903354 в Кіровоградській філії ЗАТ КБ “Приватбанк” м.Кіровоград (МФО 323583). Проведеним досудовим слідством по кримінальній справі встановлено, що співзасновник та директор ТОВ „Каштан-торг” ОСОБА_3 використовував вказаний рахунок на протязі 2007-2008 рр., для сплати платежів, які йому надавав вказівку сплатити ОСОБА_4, в звязку з чим надавалася видимість роботи підприємства ТОВ „Каштан-торг”. ОСОБА_3 став директором та співзасновником ТОВ „Каштан-торг” на пропозицію ОСОБА_4, без мети здійснювати виробничо-господарську діяльність на підприємстві. Він не мав справжнього наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах ТОВ „Каштан-торг”, він тільки підписував документи, які йому надавав ОСОБА_4 Дані, якими підтверджується відкриття та використання товариством з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) рахунків №26003052903193, №26057052903354, відкритих в Кіровоградській філії ЗАТ КБ “Приватбанк” м.Кіровоград (МФО 323583), а також документи, що підтверджують повноваження службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) з правом підпису фінансово-платіжних документів та розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках, документи, якими оформлено отримання банківських послуг протягом існування рахунку, знаходяться у Кіровоградській філії ЗАТ КБ “Приватбанк” м.Кіровоград (МФО 323583) та мають значення для всебічного, повного та обєктивного дослідження обставин по даній справі.

Враховуючи те, що для всебічного, повного та об'єктивного проведення досудового слідства по вказаній кримінальній справі, виникла необхідність в проведенні виїмки документів по рахунках товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг” №26003052903193, №26057052903354, відкритим в Кіровоградській філії ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 323583, м. Кіровоград), вважаю, що проведення виїмки є доцільним, а подання мотивованим.

Керуючись ст. 178 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю в Кіровоградській філії ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 323583, м. Кіровоград) відносно клієнта банку товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) по рахунках №26003052903193, №26057052903354 (в українських гривнях) за період з 30.11.2006 року по 08.12.2008 року, а саме :

роздруківок руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, з по секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку з 30.11.2006 року по 08.12.2008 року, з розшифровкою кореспондентів, дати, часу проведення та призначення платежу по рахунках №26003052903193, №26057052903354 (в українських гривнях), який належить товариству з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград);

заяви про відкриття (закриття) рахунку, договір банківського рахунку, корінець повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхове свідоцтво, заяви на отримання чекових книжок, довіреності на осіб які мають право отримувати роздруківку про рух коштів по рахунку товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг”, статутні документи, копії паспортів засновників та директорів підприємства, копії довідок фізичних осіб платників податків, довідку форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення (звільнення) директорів, головних бухгалтерів;

карток із зразками підписів та відбитку печатки товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг”, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

чеків на отримання готівкових коштів по вищезазначених рахунках №26003052903193, №26057052903354 товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг”;

платіжних доручень по розрахунковому рахунку підприємства;

договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснювався звязок з сервером банку по рахунку ТОВ “Каштан-Торг”.

кредитних договорів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Льон С.М.