Ухвала

від 09.12.2015 по справі 640/12209/15-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/12209/15-к

н/п 1-кс/640/8602/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" грудня 2015 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБ України в Харківській області підполковника юстиції ОСОБА_2 про арешт майна по кримінальному провадженню №22015220000000194 від 07.05.2015 року, за ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 364-1, ч.1 ст. 366 КК України, -

встановив:

09.12.2015 старший слідчий в ОВС слідчого відділу УСБ України в Харківській області підполковник юстиції ОСОБА_2 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_3 , яким просив накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку підприємства ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) р/р № НОМЕР_1 , відкритого у ПАТ «КредіАгріколь Банк» (МФО 300614) за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4, з метою запобігання ведення фіктивної господарської діяльності, мінімізації податкових зобов`язань та «конвертації» безготівкових грошових коштів у готівку.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що в період з січня 2014 року по лютий 2015 року посадовими особами Сільськогосподарського фермерського господарства «Васильченко С.А.» (Харківська область, Харківський район, с. Руські Тишки, вул. 40 років Перемоги, буд. 7, код ЄДРПОУ 21174589) разом з іншими невстановленими особами проведено ряд фінансово-господарських операцій по реалізації озимої пшениці власного виробництва на загальну суму 16 340 865,00 грн. При цьому, користуючись пільгою сільгоспвиробника, передбаченою законодавством, посадовими особами вказаного підприємства податок на додану вартість у сумі 2 659 357,00 грн. до Державного бюджету України не сплачено, а перераховано на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства.

Так, встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності, невстановленими особами створено та зареєстровано в органах фіскальної служби України суб`єкт господарювання « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у формі сільськогосподарського фермерського господарства із спеціальним режимом оподаткування.

Відповідно до листа з Управління Держземагенства в Харківському районі Харківської області №70/8-5402 від 07.04.2015 року за ОСОБА_4 обліковується державний акт на право постійного користування №356 серії Б№046451 земельною ділянкою площею 22,23 гектари за адресою: АДРЕСА_1 , цільове призначення для організації селянського господарства. Крім того, згідно показників у податковій звітності та статистичних даних за 2014 р. площа засіяних земельних ділянок підприємства складає 21,8 гектарів. Інших земельних ділянок у СФГ «Васильченко С.А.» та у громадянина України ОСОБА_4 на праві власності, на праві постійного користування та у оренді, не перебуває. Відповідно до задекларованих даних за формою №29-СГ, вказаний суб`єкт господарювання вирощував пшеницю озиму, при цьому врожайність склала 50,4 центнера з одного гектара (5,04 тони).

Отже, наявна площа унеможливлює вирощення та реалізацію пшениці власного виробництва вищезазначеного обсягу на суму 16 340 865,00 грн. та, незважаючи на дані обставини, невстановленими особами внесено в податкову звітність СФГ «Васильченко С.А.» завідомо підроблені дані, щодо обсягу вирощеної та реалізованої пшениці, та надані в податкові органи за місцем реєстрації підприємства.

Відповідно до висновку спеціаліста ОСОБА_5 від 20.04.2015 року, на ріллі площею 21,8 гектарів СФГ «Васильченко С.А.» мав змогу виростити та реалізувати пшеницю озиму лише на суму (без податку на додатну вартість) - 320 607,00 гривень.

Згідно з вимогами п.2 ст.209 Податкового кодексу України підприємство, використовуючи спеціальний режим оподаткування, мало право не сплатити до бюджету, а повністю залишити у своєму розпорядженні та перерахувати на спеціальний рахунок та використати за цільовим призначенням податок на додану вартість лише на суму 64 121,00 грн. Різниця в сумі 2 659 357, 00 гривень повинна бути перерахована до державного бюджету у загальному порядку.

Слідчий зазначив, що СФГ «Васильченко С.А.» безпідставно занижено податкові зобов`язання по податку на додану вартість на суму 2 659 357,00 грн., в порушення: п.2 ст. 209, п.1 ст. 188 Податкового кодексу України (з урахуванням норм п.15-2 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» цього Кодексу), що призвело до несплати до держбюджету грошових коштів в сумі 2 659 357,00 грн.

Крім цього, під час проведення досудового слідства встановлено, що до вищевказаної протиправної діяльності причетний колишній співробітник податкової міліції ДФС в Харківській області ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яким створено т.з. «конвертаційний центр», діяльність якого скерована на надання послуг підприємствам реального сектора економіки на території України з мінімізації податкових зобов`язань. Під час здійснення протиправної діяльності вказаною особою використовуються реквізити наступних підприємств: ТОВ «Імперія фінансів» (код ЄДРПОУ 39873107), ТОВ «Стратегія фінанс» (код ЄДРПОУ 39873416), ТОВ «Агакс Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 39265535), ТОВ «Бізнесконсалтгрупп» (код ЄДРПОУ 39784300), ТОВ «ТБ Ресурс» (код ЄДРПОУ 34468425), ТОВ «ФК «Синтез» (код ЄДРПОУ 39527998), ТОВ «Укртехмед» (код ЄДРПОУ 22723733), ТОВ «ГСК Укрбізнестрейд» (код ЄДРПОУ 36456923), МПП «Асант» (код ЄДРПОУ 21220898), ПП «ПФ «Асан» (код ЄДРПОУ 30289673), ТОВ «Східенергоресурс» (код ЄДРПОУ 39740698), ТОВ «Євроінтертранс» (код ЄДРПОУ 39081988), ТОВ «Торгбудкомпани» (код ЄДРПОУ 39678830), ТОВ «Сіті строй-компані» (код ЄДРПОУ 39545865), ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388), ТОВ «Мир Снабженія» (код ЄДРПОУ 31594936), ТОВ «Санвел» (код ЄДРПОУ 39851772), ТОВ «Компанія Тіррол» (код ЄДРПОУ 39656459), ТОВ «Валмаркет» (код ЄДРПОУ 39920916), ТОВ «Машінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39816866), та інших. Фіктивний податковий кредит вказаним підприємствам формується шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Імперія» (код 32575432, тимчасово окупована територія України, м. Антрацит Луганської обл.), СФГ ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Харківська обл.), ТОВ «Агрохімрезерв» (код ЄДРПОУ 39680325, Харківська обл.), ПП «Укрбізнестрейд» (код ЄДРПОУ 34343189, м.Харків), ТОВ «НДП «Еліт-Сорт» (код ЄДРПОУ 39680367, Харківська обл.), шляхом безпідставного використання пільги по ПДВ сільгоспвиробника.

Також, с лідчий вказав, що згідно відповіді на доручення відділу КЗЕ УСБ України в Харківській області №70/8-230001 від 30.11.2015 року підприємством ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) у ПАТ «КредіАгріколь Банк» (МФО 300614) було відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , який використовується для перерахування грошових коштів на фіктивні підприємства.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, приходить висновку про необхідність повернення клопотання прокурору, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, що підтверджують право власності на майно, що належить арештувати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

У клопотанні слідчий просить накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку підприємства ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) р/р № НОМЕР_1 , відкритого у ПАТ «КредіАгріколь Банк» (МФО 300614), проте, в порушення ч. 2 ст. 171 КПК України, в клопотанні слідчого про арешт майна, поданому у кримінальному провадженні №22015220000000194 від 07.05.2015 року, за ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 364-1, ч.1 ст. 366 КК України, відсутні підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна.

Крім того, до клопотання про арешт майна не додано документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання в частині підстав, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

З урахуванням викладеного вище, дане клопотання про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків, встановивши строк сімдесят дві години для усунення недоліків.

При цьому, слідчий суддя вважає необхідним роз`яснити право заявника звернутися до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, відповідно до вимог ст. 171 КПК України, у встановленому КПК України порядку.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 171, 172, 372 КПК України,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБ України в Харківській області підполковника юстиції ОСОБА_2 про арешт майна по кримінальному провадженню №22015220000000194 від 07.05.2015 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 364-1, ч.1 ст. 366 КК України, - повернути прокурору для усунення недоліків, встановивши строк в сімдесят дві години для усунення недоліків.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1