Ухвала

від 18.12.2015 по справі 823/2699/13-а

ЧЕРКАСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

УХВАЛА

про зупинення провадження в адміністративній справі

м. Черкаси

18 грудня 2015 року Справа № 823/2699/13-а

Черкаський окружний адміністративний суд в складі:

головуючого – судді: Тимошенко В.П.,

за участю секретаря: Цаплі І.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання представника позивача про витребування доказів та представника відповідача про зупинення провадження у адміністративній справі за позовом приватного акціонерного товариства “Украгро НПК” до Уманської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Черкаській області про скасування податкових повідомлень-рішень,

встановив:

05 серпня 2013 року приватне акціонерне товариство “Украгро НПК” звернулось до суду з адміністративним позовом до Уманської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Черкаській області про скасування податкових повідомлень-рішень від 15 травня 2013 року №0000022200 та №0000012200.

Оскаржувані податкові повідомлення-рішення прийняті на підставі акта від 15.04.2013 №104/22/31961067 про результати планової документальної перевірки ПРАТ «Украгро НПК» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2012. Відповідно до висновків акту перевірки у періоді, що перевірявся позивач мав взаємовідносини з ТОВ «Синтро-КЛМ», ПП «Агро-Буд-Гранд» та ТОВ «Граньстройінвест».

Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 24.11.2015 скасовано постанову Черкаського окружного адміністративного суду від 22.12.2014, ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 12.02.2015 та направлено на новий розгляд адміністративну справу до суду першої інстанції.

В ухвалі від 24.11.2015 Вищий адміністративний суд наголосив, що для правильного вирішення спору суду необхідно перевірити доводи контролюючого органу щодо наявних кримінальних справ стосовно посадових осіб контрагентів позивача ТОВ «Синтро-КЛМ», ПП «Агро-Буд-Гранд» та ТОВ «Граньстройінвест».

16 грудня 2015 року позивачем подано клопотання про витребування доказів, а саме:

1) у відповідача інформацію щодо кримінальних справ стосовно посадових осіб контрагентів позивача ТОВ «Синтро-КЛМ», ПП «Агро-Буд-Гранд» та ТОВ «Граньстройінвест»;

2) у державного територіально-галузевого об'єднання «Південно-західна залізниця» (правонаступник ПАТ «Українська залізниця») на підтвердження фактів придбання позивачем товарів у ТОВ «Синтро-КЛМ» та їх транспортування дорожні відомості, які є частиною перевізних документів за накладними №42810887 від 28.12.2010, №42752653 від 28.12.2010, № 40072621 від 09.01.2011, №40107288 від 13.01.2011, № 40184450 від 21.01.2011, № 40558884 від 26.02.2011, а саме: дорожню відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №42810887 від 28.12.2010, дорожня відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №42752653 від 28.12.2010, дорожня відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40072621 від 09.01.2011, дорожня відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40107288 від 13.01.2011, дорожня відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40184450 від 21.01.2011, дорожня відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40558884 від 26.02.2011;

3) у державного підприємства «Одеська залізниця» (правонаступник ПАТ «Українська залізниця») договір (договори) про організацію перевезень вантажів і проведення розрахунків за перевезення та надані залізницею послуги, укладений з ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (ідентифікаційний код 36619064) що діяв (діяли) в період з 28.12.2010 по 26.02.2011, виписки з особового рахунку ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за грудень 2010, січень та лютий 2011, корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №42810887 від 28.12.2010, корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №42752653 від 28.12.2010, корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40072621 від 09.01.2011, корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40107288 від 13.01.2011, корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40184450 від 21.01.2011, корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40558884 від 26.02.2011.

Клопотання щодо витребування у відповідача інформації щодо кримінальних справ стосовно посадових осіб ТОВ «Синтро-КЛМ», ПП «Агро-Буд-Гранд» та ТОВ «Граньстройінвест» обґрунтоване тим, що Вищий адміністративний суд України наголосив, що для правильного вирішення даного спору судам необхідно перевірити доводи контролюючого органу щодо наявних кримінальних справ стосовно вищезазначених суб'єктів.

Клопотання щодо витребування документів у державного територіально-галузевого об'єднання «Південно-західна залізниця» та державного підприємства «Одеська залізниця», правонаступником яких є ПАТ «Українська залізниця», обґрунтоване тим, що на підтвердження фактів придбання позивачем товарів у ТОВ «Синтро-КЛМ» ним надано договори поставки із ТОВ «Синтро-КЛМ» № 2412/2010 від 24.12.2010р.. №0501/2011 від 05.01.2011р„ № 1201/2011 від 12.01.2011р., № 2001/11 від 20.01.2011р„ № 2502/11 від 25.02.2011р., Листи ТОВ «Синтрол-КЛМ» та видаткові накладні. В наданих суду листах ТОВ «Синтрол-КЛМ» повідомляв позивача про те, що відправником придбаного у них товару по з/д є ТОВ «КОМПАНІЯ «ЮНІТРАНС-АГРО». В залізничних накладних № 42810887 від 28.12.2010, № 42752653 від 28.12.2010, № 40072621 від 09.01.2011, № 40107288 від 13.01.2011, № 40184450 від 21.01.2011, № 40558884 від 26.02.2011 зазначено, що станцією призначення вантажу є станція Скібнєво Південно - Західної залізниці. Отже, державного територіально-галузевого об'єднання «Південно-західна залізниця» має в своєму розпорядженні витребовувані документи. В залізничних накладних № 42810887 від 28.12.2010, № 42752653 від 28.12.2010, № 40072621 від 09.01.2011, № 40107288 від 13.01.2011, № 40184450 від 21.01.2011, № 40558884 від 26.02.2011 зазначено, що станцією відправлення вантажу є станція Черкаси Одеської залізниці, а тому є підстави вважати, що в розпорядженні державного підприємства «Одеська залізниця» наявні витребовувані у них документи.

Представник позивача в судове засідання не з'явився, надав суду клопотання, яким просив розглянути дані клопотання без його участі, проти зупинення провадження у справі не заперечував.

Представник відповідача надав клопотання про зупинення провадження у справі, в якому зазначив, що проти задоволення клопотань представника позивача про витребування доказів не заперечує.

Згідно з частиною 2 статті 69 КАС України докази суду надають особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи.

Частинами 2-3 статті 79 КАС України передбачено, що особа, яка заявляє клопотання перед судом про витребування від інших осіб письмових доказів, повинна зазначити: який письмовий доказ вимагається, орган чи особу, у яких він знаходиться, та обставини, які може підтвердити цей доказ. Письмові докази, які витребовує суд, надсилаються безпосередньо до адміністративного суду. Суд може також уповноважити заінтересовану сторону або іншу особу, яка бере участь у справі, одержати письмовий доказ для надання його суду.

Відповідно до статей 11, 69, 79 КАС України суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів.

Також, в силу положень частини 3 статті 71 КАС України якщо особа, яка бере участь у справі, не може самостійно надати докази, то вона повинна зазначити причини, через які ці докази не можуть бути надані, та повідомити, де вони знаходяться чи можуть знаходитися. Суд сприяє в реалізації цього обов'язку і витребовує необхідні докази. Про витребування доказів або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу. Ухвала суду про відмову у витребуванні доказів окремо не оскаржується. Заперечення проти неї може бути включене до апеляційної чи касаційної скарги на рішення суду, прийняте за наслідками розгляду справи.

Виходячи з викладеного, для повного з'ясування обставин у справі та на підставі закріпленого в статті 11 КАС України принципу офіційного з'ясування всіх обставин у справі, згідно з яким суд вживає передбачені законом заходи, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів, з урахуванням письмових пояснень представника відповідача від 18.12.2015 щодо знаходження кримінальних проваджень, суд дійшов висновку про задоволення клопотання представника позивача та витребування на підставі його клопотань наступних документів:

1) інформацію щодо кримінальних справ стосовно посадових осіб ТОВ «Синтро-КЛМ», ПП «Агро-Буд-Гранд» та ТО«Граньстройінвест», які були контрагентами позивача у перевіряємий період;

2) у державного територіально-галузевого об'єднання «Південно-західна залізниця» (правонаступник ПАТ «Українська залізниця») на підтвердження фактів придбання позивачем товарів у ТОВ «Синтро-КЛМ» та їх транспортування дорожні відомості, які є частиною перевізних документів за накладними №42810887 від 28.12.2010, №42752653 від 28.12.2010, № 40072621 від 09.01.2011, №40107288 від 13.01.2011, № 40184450 від 21.01.2011, № 40558884 від 26.02.2011, а саме: дорожню відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №42810887 від 28.12.2010, дорожня відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №42752653 від 28.12.2010, дорожня відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40072621 від 09.01.2011, дорожня відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40107288 від 13.01.2011, дорожня відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40184450 від 21.01.2011, дорожня відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40558884 від 26.02.2011;

3) у державного підприємства «Одеська залізниця» (правонаступник ПАТ «Українська залізниця») договір (договори) про організацію перевезень вантажів і проведення розрахунків за перевезення та надані залізницею послуги, укладений з ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (ідентифікаційний код 36619064) що діяв (діяли) в період з 28.12.2010 по 26.02.2011, виписки з особового рахунку ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за грудень 2010, січень та лютий 2011, корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №42810887 від 28.12.2010, корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №42752653 від 28.12.2010, корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40072621 від 09.01.2011, корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40107288 від 13.01.2011, корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40184450 від 21.01.2011, корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40558884 від 26.02.2011.

Враховуючи викладене, у зв'язку із неявкою відповідача та невиконання ним ухвали суду, керуючись статтями 71, 79, 160, 165, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ухвалив:

Клопотання позивача про витребування доказів та представника відповідача про зупинення провадження задовольнити.

1. Витребувати у Ленінського районного суду м. Кіровограда вирок від 30.10.2014 у кримінальній справі №405/8916/14-к (1-кп/405/297/14), стосовно ПП «Агро-Буд-Гранд» (ідентифікаційний код 36390670).

2. Витребувати у ДФС України у Черкаській області всю наявну інформацію щодо кримінальної справи №2511200076-ДВ1, порушеної СУ ДПС у Черкаській області, в тому числі щодо поточного стану її розгляду та про наявність чи відсутність судових вироків в даній справі та набрання ними чинності, стосовно ТОВ «Синтро-КЛМ» (ідентифікаційний код 36060352).

3. Витребувати у ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві (01011, м. Київ, вул. Лєскова, 2) всю наявну інформацію щодо кримінальних справи відносно посадових осіб ТОВ «Синтро-КЛМ» (ідентифікаційний код 36060352).

4. Витребувати у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві всю наявну інформацію щодо кримінальної справи №80-0263, порушеної СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стосовно посадових осіб ТОВ «Граньстройінвест» (ідентифікаційний код 37649152, зареєстроване за адресою 07330, Київська область, Вишгородський район, смт. Димер, вул. Шевченка, 28), в тому числі щодо поточного стану її розгляду та про наявність чи відсутність судових вироків в даній справі та набрання ними чинності.

5. Витребувати у Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області (07300, м. Вишгород, проспект Шевченка, 1а) всю наявну інформацію щодо кримінальних справи відносно посадових осіб ТОВ «Граньстройінвест» (ідентифікаційний код 37649152, зареєстроване за адресою 07330, Київська область, Вишгородський район, смт. Димер, вул. Шевченка, 28).

6. Витребувати у ПАТ «Українська залізниця» (ідентифікаційний код 40075815, 03680, м. Київ, вул. Тверська, 5) належним чином завірені копії наступних документів:

6.1. дорожню відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №42810887 від 28.12.2010;

6.2. дорожню відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №42752653 від 28.12.2010;

6.3. дорожню відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40072621 від 09.01.2011;

6.4. дорожню відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40107288 від 13.01.2011;

6.5. дорожню відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40184450 від 21.01.2011;

6.6. дорожню відомість, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40558884 від 26.02.2011;

6.7. договір (договори) про організацію перевезень вантажів і проведення розрахунків за перевезення та надані залізницею послуги, укладений з ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» (ідентифікаційний код 36619064) що діяв (діяли) в період з 28.12.2010 по 26.02.2011;

6.8. виписки з особового рахунку ТОВ «Компанія «Юнітранс-Агро» за грудень 2010, січень та лютий 2011;

6.9. корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №42810887 від 28.12.2010;

6.10. корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №42752653 від 28.12.2010;

6.11. корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40072621 від 09.01.2011;

6.12. корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40107288 від 13.01.2011;

6.13. корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40184450 від 21.01.2011;

6.14. корінець дорожньої відомості, яка є частиною перевізних документів за залізничною накладною №40558884 від 26.02.2011.

Провадження у справі за позовом приватного акціонерного товариства “Украгро НПК” до Уманської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Черкаській області про скасування податкових повідомлень-рішень, зупинити.

Зазначені документи надати до Черкаського окружного адміністративного суду, що розташований за адресою м. Черкаси, вул. Шевченка, 117, у строк до 17 год. 00 хв. 26 січня 2016 року.

Судове засідання щодо можливості поновити провадження у справі призначити на 14 год. 10 хв. 27 січня 2016 року, яке відбудеться в залі Черкаського окружного адміністративного суду за адресою: м. Черкаси бул. Шевченка, 117.

Копію ухвали направити особам, які беруть участь у справі та: Ленінському районному суду м. Кіровограда, ДФС України у Черкаській області, ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, Вишгородській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, ПАТ «Українська залізниця».

Ухвала в частині витребування судом доказів оскарженню окремо від постанови суду не підлягає. Ухвала в частині зупинення провадження в адміністративній справі підлягає оскарженню в загальному порядку, визначеному статтею 186 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя В.П. Тимошенко