Ухвала

від 26.01.2016 по справі 607/65/16-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

26.01.2016 Справа №607/65/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 ,розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження за №320152100000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про проведення обшуку в нежитлових будівлях та складах, що знаходяться за адресою АДРЕСА_1 , а саме: склад №2 під літ. Э, склад №4, нежитлове виробниче приміщення з добудовою другого поверху та тамбура входу під магазин з офісним приміщенням під літ. И, приміщення складу під літ. Л, які на праві приватної власності належать ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою відшукання і вилучення документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32015210000000119, а саме: документів про відпуск (реалізацію) ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) тютюнових виробів ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), ТОВ «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), ТОВ «Алекс Групп» (код ЄДРПОУ 39274639), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131) за період з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; документів про відпуск (реалізацію) ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) тютюнових виробів іншим СПД за період з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; документів щодо взаємовідносин ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» із постачальниками тютюнових виробів за період з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; документів складського обліку тютюнових виробів ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; документів, що стосуються призначення матеріально-відповідальних осіб ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; документів, що стосуються оприбуткування, відпуску та списання тютюнових виробів матеріально-відповідальними особами за період з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; документів, які підтверджують податкові зобов`язання та податковий кредит ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; документів, що стосуються прийняття рішень про нарахування та виплату дивідендів ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; зведених документів бухгалтерського та податкового обліків (оборотно-сальдові відомості по рахунках, тощо), в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 20.01.2016 року, в тому числі операцій з придбання та реалізації тютюнових виробів; документів, щодо прийняття рішень про надання фінансової ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), ТОВ «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), ТОВ «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), ТОВ «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), ТОВ «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), ТОВ «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281) за період з 01.01.2014 року по 20.01.2016 року; документів, щодо прийняття рішень про надання фінансової допомоги іншим суб`єктам господарювання; документів про поповнення обігового і статутного фонду ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; документів щодо транспортування тютюнових виробів, в тому числі їх внутрішнього переміщення за період з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; наказів про призначення та звільнення службових осіб та працівників ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; посадових інструкцій (функціональні обов`язки) службових осіб ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» та матеріально-відповідальних осіб за період з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; комп`ютерної та іншої техніки, яка використовувалась для створення документів стосовно діяльності ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; програмного забезпечення, яке використовувалось для ведення обліку фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; електронних носіїв інформації, на яких може зберігатись або зберігалась інформація стосовно діяльності ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 26.01.2016 року; носіїв неофіційної інформації (чорнові та інші записи, обліки), що стосуються діяльності ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна», зв`язків службових осіб.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №320152100000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, приходжу до наступного висновку.

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за фактом створення (придбання) невстановленими особами протягом 2014-2015 років шістнадцяти фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), ТОВ «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), ТОВ «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), ТОВ «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), ТОВ «Алекс Групп» (код ЄДРПОУ 39274639), ТОВ «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), ТОВ «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), ТОВ «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1277,971 млн. грн., а саме: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс», ТОВ «МВКТ рейд», ТОВ «Арес-Термінал», ТОВ «Буд-Інсайт», ТОВ «Алекс Группп», ТОВ «Аксент Пром», ТОВ «Контакт МКС», ТОВ «Конфорт», ПП «Торгівля та Дистрибьюція», які придбавали тютюнові вироби за наявності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, проте у відповідності до Єдиного реєстру податкових накладних формували податкові накладні (в т.ч. в другій ланці постачання) на поставку різноманітних ТМЦ та послуг, що в свою чергу свідчить про «обрив ланцюга» шляхом підміни номенклатури ТМЦ.

Крім того, службові особи ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1072,07 млн. грн., а саме: ТОВ «Ароллан», ТОВ «Стратагема-Інвест», ТОВ «Тітан-Південь», ТОВ «Лавика», ТОВ «Кодос Інвест», ТОВ «Амкодор», ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія».

Таким чином, невстановлені особи створили (придбали) вищенаведені фіктивні підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», що кваліфікується за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст.205 КК України.

Зокрема, встановлено, що невстановлені особи зареєстрували (перереєстрували) вказані СГД на підставних осіб за грошову винагороду, підприємства за місцями реєстрації відсутні, наймані працівники, основні фонди та ліцензійні склади для торгівлі тютюновими виробами відсутні, по ланцюгу постачання відбувається підміна товару, та інші докази, що операції між ТОВ «Мегаполіс-Україна» та вказаними СГД не мали реального характеру.

Вищенаведені СГД використовувались для мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «Мегаполіс-Україна» (м.Тернопіль), оборот між якими протягом 2014-2015 рр. становить близько 2,35 млрд. грн.

Крім того, встановлено, що в ході проведення СУФР ГУ ДФС у Житомирській області обшуку за адресою: м.Житомир, вул.Льонкова, де фактично здійснює діяльність структурний підрозділ ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» в м.Житомирі, виявлено та вилучено неофіційну бухгалтерію, в якій містяться відомості щодо придбання та реалізації тютюнових виробів, зокрема видаткові накладні, які складались із двох примірників та свідчать про приховування обсягів реалізації фактичним покупцям.

Відповідно до інформації, отриманої від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області листом від 21.01.2016 року №17/19-00-07-0510 встановлено, що на даний час фінансово-господарські документи ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за період 2014-2015 р.р. та комп`ютерна техніка, яка використовувалась чи використовується для ведення бухгалтерського та податкового обліку товариства фактично знаходяться в нежитлових будівлях та складах за попередньою (до 23.12.2015 року) юридичною адресою товариства: м.Тернопіль, вул.Лук`яновича Д., 1, а саме: склад №2 під літ. Э, склад №4, нежитлове виробниче приміщення з добудовою другого поверху та тамбура входу під магазин з офісним приміщенням під літ. И, приміщення складу під літ. Л на праві приватної власності належать ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Враховуючи вищенаведене, що створення і діяльність вказаних суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності були спрямовані на прикриття незаконної діяльності по заниженню податкових зобов`язань ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна», а тому наявні достатні підстави вважати, що в нежитлових будівлях та складах, що знаходяться за попередньою юридичною адресою ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна»: м.Тернопіль, вул.Лук`яновича Д., а саме: склад №2 під літ. Э, склад №4, нежитлове виробниче приміщення з добудовою другого поверху та тамбура входу під магазин з офісним приміщенням під літ. И, приміщення складу під літ. Л на праві приватної власності належать ОСОБА_5 , можуть знаходитись речі та документи, що мають суттєве значення для встановлення істини та обставин кримінального провадження та бути доказами під час судового розгляду, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення, в тому числі комп`ютерної техніки, що використовувалась в господарській діяльності товариства, документів, що свідчать про господарську діяльність ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна», забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність в проведенні обшуку по місцю здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» за адресою: м.Тернопіль, вул.Лук`яновича Д., 1.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна приміщення нежитлових будівель та склади, що знаходяться за адресою м.Тернопіль, вул.Лук`яновича Д., 1, а саме: склад №2 під літ. Э, склад №4, нежитлове виробниче приміщення з добудовою другого поверху та тамбура входу під магазин з офісним приміщенням під літ. И, приміщення складу під літ. Л на праві приватної власності належать ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Підставою для проведення обшуку є матеріали кримінального провадження.

Під час обшуку планується відшукати оригінали фінансово-господарських документів, які свідчать про господарську діяльність ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна», пов`язаних з реалізацією тютюнових виробів, речі та інші носії інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32015210000000119.

Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також те, що вказані речі, документи та інші носії інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, слідчий просить надати дозвіл на обшук у вказаних нежитлових будівлях та складах.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до переконання, що до клопотання не надано жодних належних доказів та немає достатніх підстав вважати, що службовими особами ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» було вчинено кримінальне правопорушення передбачене ч.2 ст.205 КК України, відомості про яке було внесено в ЄРДР за №320152100000000119 від 22.12.2015 року, та не доведено що речі та документи, які слідчий бажає відшукати в нежитлових будівлях та складах, що знаходяться за адресою АДРЕСА_1 , які на праві приватної власності належать ОСОБА_5 , мають значення для досудового розслідування вказаного кримінального провадження, а згідно з ч.3 ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування та, відповідно, проведення слідчих дій, до внесення відомостей до реєстру, або без такого внесення не допускається.

Окрім того, слідчим на надано жодних належних та допустимих доказів на підтвердження того, що вищевказані речі та документи, знаходяться у зазначених в клопотанні нежитлових будівлях та складах, що знаходяться за адресою АДРЕСА_1 .

Також слідчий суддя не приймає до уваги в якості доказів в кримінальному провадженні, долучені до клопотання листи, повідомлення «про надання інформації» та рапорти співробітників оперативних підрозділів, з огляду на те, що відповідно до ст.ст. 84, 99 КПК України такі листи, повідомлення «про надання інформації» та рапорти не є доказами у кримінальному провадженні. Крім того, відповідно до ч. 2 ст. 41 КПК України, співробітники оперативних підрозділів не мають права здійснювати процесуальні дії у кримінальному провадженні за власною ініціативою. Доказів на підтвердження того, що слідчим у кримінальному провадженні №320152100000000119, давалось доручення співробітникам оперативних підрозділів на проведення процесуальних дій, слідчому судді не надано.

Враховуючи вищенаведене, та те що слідчий не довів наявності обставин, передбачених ч.5 ст. 234 КПК України, а тому слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1