Ухвала

від 04.02.2016 по справі 640/1325/16-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/1325/16-к

н/п 1-кс/640/852/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"04" лютого 2016 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі- ОСОБА_2 ,

за участю прокурора - ОСОБА_3 ,

слідчого - ОСОБА_4 ,

представника власника майна

ТОВ «Марморіс» - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_4 про арешт майна по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016220000000016 від 26.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, -

встановив :

Старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майор податкової міліції ОСОБА_4 03.02.2016 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1-го класу ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно, вилучене в автомобілі Daewoo Lanos, державний номер НОМЕР_1 , під час проведення обшуку 27.01.2016 р., яке належить ТОВ «Марморіс» код 39146395, а саме: купюри 500 грн.-6 шт.; купюри 200 грн.- 56 шт.; купюри 100 грн.- 42 шт.; купюри 50 грн.-1 шт.; купюри 10 грн.-3 шт. - всього 18480 грн., які перетягнуті резинкою та з вкладкою на паперовому листі з надписом « ОСОБА_6 »; купюри 200 грн.-15 шт. - всього 3000 грн.; пластикову картку для виплат Приватбанк № НОМЕР_2 ; пластикову картку «Універсальна» Приватбанк № НОМЕР_3 ; мобільний телефон сірого кольору під маркою HTC з надписом на задній кришці with HTC sense; мобільний телефон чорного кольору під маркою Nokia; мобільний телефон чорного кольору під маркою Nokia; чорновий запис з надписом «Нова Пошта» № 59000159215382 від 27.01.2016; мобільний телефон чорного кольору з надписом «МТС»; чорновий запис з надписом «Нова пошта» № НОМЕР_4 в чорному поліетиленовому пакеті; чорновий запис з надписом «Нова пошта» №5900158644515; чорновий запис з надписом «Нова пошта» № 5900157737851; візитну картку з надписом «Нова пошта» та « ОСОБА_7 »; товарно-транспортну накладну №10017273371 від 18.01.2014; завірену копію паспорта ОСОБА_8 на 2 арк.; скретч-картки поповнення рахунку з надписом «Київстар» 50 грн. - 12шт. в 6 упаковках; скретч-картки з надписом «МТС» 40 грн.-9шт. в 5 упаковках; скретч-картки з надписом Life36 40 грн.-8 шт. в 4 упаковках; скретч-картки з надписом Life36 25 грн.- 4 шт. в 2 упаковках, які були перетягнуті резинкою та з вкладкою на паперовому листі з надписом «Пивобанк»; чисті бланки довіреності з відбитком печатки ТОВ «Марморіс» код 39146395 з підписом керівника та головного бухгалтера на 9 арк.; накладну № 1013621658 від 27.01.2016; накладну № 80152342 від 27.01.2016; довіреність № 38-00-516 від 02.10.2015 на 1 арк.; довіреність № 38-00-516 б/д копія на 1 арк.; бланк довіреності б/н з відбитком печатки ТОВ «Марморіс» на 1 арк.; довіреність № 38-00-595 б/д на 1 арк.; додаткову угоду №6 до договору купівлі-продажу № МР14П від 02.10.2014 з відбитком печатки ТОВ «Марморіс» на 2 арк.; видаткову накладну № 51 від 18.01.2016 з відбитком печатки ТОВ «Марморіс» на 2 арк.; рахунок на оплату №48 від 18.01.2016р. з отис відбитком ком печатки ТОВ «Марморіс» на 1 арк.; пластикову картку з надписом «Приватбанк» та «Ключ до рахунку»; пластикові картки з надписом «Приватбанк» та Business; картку із зразками підписів директора ОСОБА_5 на 1 арк.; копію довідки Приватбанк на відкриття рахунку ТОВ «Марморіс» на 1 арк.; стартові пакети «МТС» - 370 штук; стартові пакети «Київстар» - 70 штук; стартові пакети «Vodafone» - 300 штук; стартові пакети «Lifecell» - 280 штук; скретч-картки «МТС» номіналом 40 грн. 11041 штука; скретч-карти «МТС» номіналом 100 грн.-600 штук; скретч-карти «Київстар» номіналом 50 грн.-1548 штук; скретч-карти «Київстар» номіналом 100 грн. 120 штук; скретч-карти «Life» номіналом 40 грн.-750 штук; скретч-карти «Life» номіналом 50 грн. 200 штук; скретч-карти «Life» номіналом 25 грн.- 650 штук; скретч-карти «Life» номіналом 100 грн. 10 штук; скретч-карти «Vodafone» номіналом 100 грн. 200 штук; скретч-карти «Vodafone» номіналом 50 грн. 400 штук; скретч-карти «Velton» номіналом 50 грн. 10 штук; скретч-карти «Velton» номіналом 25 грн.-10 штук. (а.с. 2-7).

Старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майор податкової міліції ОСОБА_4 03.02.2016 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1-го класу ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно,виявлене і вилучене в приміщеннях третього поверху за адресою: м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 82, яке належить службовим особам ТОВ «Марморіс» код 39146395, а саме: реєстратор розрахункових операцій чорного кольору ЕККР «Марія-304 Т» з вибитими касовими чеками ТОВ «Марморіс». Поміщено в картонну коробку та опечатано; грошові кошти на які присутніми не надано документів та пояснень щодо їх походження, а саме: купюри по 500 грн. в кількості 34 шт. на суму 17000 грн.; купюри по 200 грн. в кількості 398 шт. на суму 79600 грн.; купюри по 100 грн. в кількості 675 шт. на суму 67500 грн.; купюри по 50 грн. в кількості 497 шт. на суму 24850 грн.; купюри по 20 грн. в кількості 519 шт. на суму 10380 грн.; купюри по 10 грн. в кількості 1077 шт. на суму 10770 грн.; купюри по 5 грн. в кількості 121 шт. на суму 605 грн.; купюри по 2 грн. в кількості 77 шт. на суму 154 грн.; купюри по 1 грн. в кількості 82 шт. на суму 82 грн. - всього на загальну суму 210 941 грн.; круглу печатку ТОВ «Марморіс» в м`якому чохлі чорного кольору; копію листа ТОВ «Марморіс» до Основянської ОДПІ м. Харкова на 1 арк.; товарні чеки, закази (квитанції) із зазначеними даними про реалізацію стартових пакетів, без зазначення реквізитів СГД. В кількості 117 арк. (невеликого розміру); товарні чеки, закази (квитанції) щодо реалізації стартових пакетів, без реквізитів СГД в кількості 174 арк. (невеликого розміру); товарні чеки, закази (квитанції) щодо реалізації стартових пакетів (невеликого розміру) в кількості 201 арк.; товарні чеки, закази (квитанції) щодо реалізації стартових пакетів (невеликого розміру) в кількості 177 арк.; документи, квитанції, рахунки-фактури, акти надання послуг щодо комунальних послуг, оренди, послуг зв`язку ОСОБА_9 на 29 арк.; акти виконаних робіт ТОВ «Марморіс» на 8 арк.; реєстри відправлених документів ТОВ «Марморіс» на 34 арк.; накладні, рахунки-фактури, додатки ТОВ «Марморіс» на 52 арк.; модем Life Huawei E 173-9 штук; модем Life Huawei E 303-4 штуки; модем МТС ALCATEL X 232 D-1 штука; роутер MTC Huawei 424 D 1 штука; роутер Huawei EC 5220 3 штуки; роутер Huawei EC 5321 1 штука; модем Huawei EC 176 2 штуки; носій інформації жорсткий диск TOSHIBA Z4EPMHTGS x13; комп`ютерну техніку системний блок чорного кольору «Neos» Balance P-44516+F; картки поповнення рахунку МТС на 40 грн. в кількості 2400 штук; картки поповнення рахунку МТС на 100 грн. в кількості 280 штук; картки поповнення рахунку Vodafone на 50 грн. в кількості 10 штук; картки поповнення рахунку Vodafone на 100 грн. в кількості 350 штук; картки поповнення рахунку Укртелеком на 35 грн. в кількості 120 штук; картки поповнення рахунку Укртелеком на 65 грн. в кількості 130 штук; картки поповнення рахунку Укртелеком на 100 грн. в кількості 30 штук; картки поповнення рахунку Київстар на 50 грн. в кількості 1790 штук; картки поповнення рахунку Київстар на 100 грн. в кількості 100 штук; картки поповнення рахунку Life на 25 грн. в кількості 386 штук; картки поповнення рахунку Life на 40 грн. в кількості 772 штук; картки поповнення рахунку Life на 50 грн. в кількості 50 штук; картки поповнення рахунку Life на 100 грн. в кількості 154 штук; картки поповнення рахунку Інтертелеком на 30 грн. в кількості 10 штук; картки поповнення рахунку Інтертелеком на 100 грн. в кількості 10 штук; картки поповнення рахунку Velton Telecom на 25 грн. в кількості 270 штук; картки поповнення рахунку Velton Telecom на 50 грн. в кількості 245 штук; картки поповнення рахунку Velton Telecom на 100 грн. в кількості 215 штук; стартові пакети Life із закінченим терміном дії в кількості 276 штук; стартові пакети МТС із закінченим терміном дії в кількості 4 штуки; стартові пакети Київстар із закінченим терміном дії в кількості 203 штуки; стартові пакети Київстар в кількості 2969 штук; стартові пакети Life в кількості 2451 штук; стартові пакети МТС в кількості 7075; мобільний телефон Lenovo ZA761A-GSM чорного кольору; мобільний телефон android чорного кольору; мобільний телефон FLY чорного кольору (а.с.24-29)

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 03.02.2016 клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016220000000016 від 26.01.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України об`єднані в одне провадження за № 640/1325/16-к (н/п 1-кс/640/852/16) (а.с. 55).

Слідчий на обґрунтування клопотань зазначає, що невстановленими особами за попередньою змовою, в період 20122015 рр., на території Харківської області вчинене ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом організації протиправної схеми з використання створених та придбаних суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток діючим підприємствам реального сектору економіки за результатами оформлення безтоварних операцій, вексельних схем розрахунків та незаконної конвертації коштів а також оформлення безтоварних операцій з продажу ТМЦ та послуг діючими підприємствами в адресу фіктивних суб`єктів господарювання для формування їм податкового кредиту та створення умов для подальшої протиправної діяльності фіктивних фірм. Встановлено, що в протиправні схемі використовувались фірми з ознаками фіктивності ТОВ «Сеолан», ПП «Селса», ТОВ «Еккоплюс», ТОВ «Агаден», ТОВ «Сіті челендж», ТОВ «Боун-Тор», ТОВ «Інфопромгруп», ТОВ «Медітіріан ЛТД», ТОВ «Агро спектр», ТОВ «Інфоліхт», ТОВ «Турбовектор», ТОВ «Девкаліон груп», ТОВ «Вейррон», ТОВ «М-Енерго», ТОВ «Хімстандарт». Встановлено, що основними підприємствами реального сектору економіки залученими до протиправної схеми з ухилення від сплати податків є ТОВ "Брендоборонмаркет", ТОВ «Марморіс», ТОВ "Енергомонтажний поїзд №767", ТОВ Фірма "Харківагроснаб", ТОВ «Завод Енергомаш», ТОВ "Грандбудукраїна", ТОВ «Проф енерго», РПБ "Мостокран-1", ТОВ ТД Оптима", ТОВ "ТЗП Торгсервіс".

21.01.2016 слідчим суддею Київського районного суду м. Харкова винесену ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32015220000000004 від 20.01.2015.

26.01.2016 прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1 класу ОСОБА_3 з матеріалів кримінального провадження №32015220000000004 від 20.01.2016 виділені матеріали досудового розслідування у тому числі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_10 21.01.2016 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32015220000000004 від 20.01.2015.

Подальшим розслідуванням встановлено, що до протиправної схеми з ухилення від сплати податків залучено ряд підприємств реального сектору економіки, зокрема підприємство ТОВ «Марморіс» (код ЄДР 39146395).

Слідством встановлено, що підприємство ТОВ «Марморіс» займається купівлею та продажом «скретч-карток» поповнення рахунків мобільних телефонів операторів мобільного зв`язку України.

Службові особи ТОВ «Марморіс» використовують злочинну схему, відповідно до якої підприємство у безготівковій формі придбає у операторів мобільного зв`язку скретч-картки поповнення рахунків мобільних телефонів та в подальшому реалізовує через мережу пунктів продажу за готівкові кошти, без відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства. В подальшому з метою придбання вказаних скретч-карток у операторів мобільного зв`язку, шляхом проведення безтоварних операцій, службові особи ТОВ «Марморіс» передають отримані від продажу необліковані готівкові кошти, а також документи на реалізацію скретч-карток невстановленим особам, організаторам злочинної схеми, які в свою чергу перераховують безготівкові грошові кошти на рахунок ТОВ «Марморіс».

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є незаконне формування податку на додану вартість по ланцюгу постачання та як наслідок несплата податку на додану вартість та податку на прибуток при здійсненні фінансово-господарської діяльності, що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що на формування показників податкової звітності підприємства ТОВ «Марморіс» мали вплив фінансово-господарські операції з постачання товарів проведені з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Сеолан», ТОВ «Агаден», ТОВ «Сіті челендж», ТОВ «Боун-Тор», ТОВ «ІНФОПРОМГР`УП», ТОВ «Медітіріан ЛТД», ТОВ «Агро спектр», ТОВ «Інфоліхт», ТОВ «Турбовектор», ТОВ «Девкаліон груп», ТОВ «Вейррон», ТОВ «М-Енерго», ТОВ «Хімстандарт», ТОВ «Імперіал бренд».

Аналізом податкової звітності та податкових накладних встановлено, що по ланцюгам постачання та руху товару реалізація скретч-карток документально ТОВ «Марморіс» оформлюється в адресу підприємств - контрагентів лише у першому ланцюгу, а в наступних ланцюгах реалізація скретч-карток вже відсутня, тобто відбувається пересортування товару, робіт, послуг.

З дати реєстрації до лютого 2015 р. директором ТОВ «Maрморіс» був громадянин ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 та фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_2 .

В результаті проведених негласних розшукових дій в рамках кримінального провадження, а саме зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж абонентського номеру, який належить ОСОБА_5 отримані фактичні дані, які підтверджують функціонування протиправної схеми з ухилення від сплати податків.

Досудовим розслідуванням в ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено, що фактично документи, предмети, комп`ютерна техніка, засоби зв`язку, носії електронної інформації, чорнові записи, схеми (в тому числі в електронному вигляді), не враховані залишки грошових коштів, підтверджуючі факт ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів перевозяться та зберігаються в автомобілі марки Daewoo Lanos, державний номер НОМЕР_1 , який відповідно до інформаційних баз ДАЇ України належить на праві власності громадянці ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ..

27.01.2016 на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 21.01.2016 проведено обшук у вказаному вище автомобілі Daewoo Lanos, державний номер НОМЕР_1 , в приміщеннях третього поверху (нежитлова будівля літ «К-3» загальною площею 4 217,1 кв. м. за адресою: м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 82, в ході яких виявлені та вилучені речі, предмети та документи, зазначені в клопотаннях.

Орган досудового розслідування зазначає, що відомості які містяться в документах, предметах, засобах зв`язку, носіях електронної інформації, що підтверджуючі факт ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів мають суттєве та виключне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які підлягають обов`язковому доказуванню та прийняття відповідних процесуальних рішень по кримінальному провадженню в розумні строки, в теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Марморіс» та підприємствами ТОВ «Сеолан», ТОВ «Агаден», ТОВ «Сіті челендж», ТОВ «Боун-Тор», ТОВ «Інфопромгруп», ТОВ «Медітіріан ЛТД», ТОВ «Агро спектр», ТОВ «Інфоліхт», ТОВ «Турбовектор», ТОВ «Девкаліон груп», ТОВ «Вейррон», ТОВ «М-Енерго», ТОВ «Хімстандарт», а також іншими підприємствами фактичними покупцями ТМЦ, встановлення кола осіб які діяли від імені керівників зазначених підприємств, та виявлення інших доказів вчинення злочину. Вказані тимчасово вилучені речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При розгляді клопотання в судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 , слідчий ОСОБА_4 підтримали клопотання про арешт тимчасово вилученого майна.

В судовому засіданні засновник ТОВ «Марморіс» - ОСОБА_5 заперечував проти задоволення клопотання слідчого, вказуючи, що підприємство ТОВ «Марморіс» здійснює законну підприємницьку діяльність, та займається зареєстрованими у встановленому законом порядку видами діяльності, вважав незаконним вилучення вказаного в клопотаннях майна, предметів, грошових коштів, наполягав на їх поверненні.

Слідчий суддя, вислухавши думку учасників процесу та дослідивши надані докази, встановив наступне.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 21.01.2016 в межах кримінального провадження № 32015220000000004 від 20.01.2015 надано дозвіл на проведення обшуку в автомобілі Daewoo Lanos, державний номер НОМЕР_1 , право власності на який, відповідно до інформаційних баз ДАЇ України, зареєстровано на громадянку ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (а.с. 14-15).

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 21.01.2016 в межах кримінального провадження № 32015220000000004 від 20.01.2015 надано дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях третього поверху (нежитлова будівля літ «К-3» загальною площею 4217,1 кв. м.) за адресою: м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 82, відомості про право власності на яке у Єдиному реєстрі прав власності на нерухоме майно, зареєстровано за: ВАТ «Науково дослідний і проектно-конструкторський інститут засобів технологічного устаткування «ВЕЛТ» (код ЄДР 00216488) (а.с. 36-37).

Метою проведення обшуків у зазначених ухвалах слідчого судді зазначено відшукання і вилучення: документів ТОВ «Марморіс» (код ЄДР 39146395), в яких відображено інформацію про фінансово господарську діяльність з суб`єктами господарської діяльності ТОВ «Сеолан» код 39072643, ТОВ «Агаден» код 39571675, ТОВ «Сіті челендж» код 39422364, ТОВ «Боун-тор» код 38990008, ТОВ «Інфопромгруп» код 39548295, ТОВ «Медітіріан ЛТД» код 39379534, ТОВ «Агро спектр» код 39307412, ТОВ «Інфоліхт» код 35724866, ТОВ «Турбовектор» 39525131, ТОВ «Девкаліон груп» код 38449144, ТОВ «Вейррон» код 39246512, ТОВ «М-Енерго» код 24602206, ТОВ «Хімстандарт» (код 33855358, ТОВ «Імперіал бренд» 38203090; печаток, штампів, бланків, будь-яких документів, предметів підприємств ТОВ «Марморіс» (код ЄДР 39146395), в яких відображено інформацію про фінансово господарську діяльність з суб`єктами господарської діяльності ТОВ «Сеолан» код 39072643, ТОВ «Агаден» код 39571675, ТОВ «Сіті челендж» код 39422364, ТОВ «Боун-тор» код 38990008, ТОВ «Інфопромгруп» код 39548295, ТОВ «Медітіріан ЛТД» код 39379534, ТОВ «Агро спектр» код 39307412, ТОВ «Інфоліхт» код 35724866, ТОВ «Турбовектор» 39525131, ТОВ «Девкаліон груп» код 38449144, ТОВ «Вейррон» код 39246512, ТОВ «М-Енерго» код 24602206, ТОВ «Хімстандарт» (код 33855358, ТОВ «Імперіал бренд» 38203090, та інших підприємств з ознаками фіктивності; документів, предметів, комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, носіїв електронної інформації, чорнових записів, схем (в тому числі в електронному вигляді), в яких міститься інформація про походження, придбання, транспортування, зберігання, реалізацію товарів, обіг грошових коштів, перерахування грошових коштів; матеріалів відеозапису з камер відеоспостереження, встановлених у вказаних приміщеннях; документації, яка свідчить про реальний обіг товарів та грошей ТОВ «Марморіс» (код ЄДР 39146395); неврахованих залишків грошових коштів (а.с. 14-15, 36-37).

Постановою прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 від 26.01.2016 з матеріалів кримінального провадження №32015220000000004 виділені матеріали щодо вчинення невстановленими особами з використанням створених та придбаних суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Сеолан», ПП «Селса», ТОВ «Еккоплюс», ТОВ «Агаден», ТОВ «Сіті челендж», ТОВ «Боун-Тор», ТОВ «Інфопромгруп», ТОВ «Медітіріан ЛТД», ТОВ «Агро спектр», ТОВ «Інфоліхт», ТОВ «Турбовектор», ТОВ «Девкаліон груп», ТОВ «Вейррон», ТОВ «М-Енерго», ТОВ «Хімстандарт» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (а.с. 9-11).

Тобто з вказаної постанови слідує про виділення матеріалів досудового розслідування щодо ухилення від сплати податків невстановленими особами з використанням створених та придбаних суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Так, згідно наданого Витягу з кримінального провадження №32016220000000016, відкритого 26.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, невстановленими особами за попередньою змовою, в період 20122015 рр., на території Харківської області вчинене ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом організації протиправної схеми з використання створених та придбаних суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток діючим підприємствам реального сектору економіки за результатами оформлення безтоварних операцій, вексельних схем розрахунків та незаконної конвертації коштів, а також оформлення безтоварних операцій з продажу ТМЦ та послуг діючими підприємствами в адресу фіктивних суб`єктів господарювання для формування їм податкового кредиту та створення умов для подальшої протиправної діяльності фіктивних фірм. Встановлено, що в протиправні схемі використовувались фірми з ознаками фіктивності ТОВ «Сеолан», ПП «Селса», ТОВ «Еккоплюс», ТОВ «Агаден», ТОВ «Сіті челендж», ТОВ «Боун-Тор», ТОВ «Інфопромгруп», ТОВ «Медітіріан ЛТД», ТОВ «Агро спектр», ТОВ «Інфоліхт», ТОВ «Турбовектор», ТОВ «Девкаліон груп», ТОВ «Вейррон», ТОВ «М-Енерго», ТОВ «Хімстандарт» (а.с. 8).

З цього ж Витягу з кримінального провадження №32016220000000016 та наданих клопотань про арешт майна слідує, що ТОВ «Марморіс» є підприємством реального сектору економіки. Види діяльності - діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту; надання інших допоміжних комерційних послуг; неспеціальна оптова торгівля; інші види роздрібної торгівлі в неспеціальних магазинах; роздрібна торгівля телекомунікаційними устаткуваннями у спеціалізованих магазинах; інші види роздрібної торгівлі поза магазинами (а.с. 51-52).

27.01.2016 на підставі вказаних ухвал Київського районного суду м. Харкова від 21.01.2016, винесених в межах кримінального провадження за № 32015220000000004 від 20.01.2015, в автомобілі Daewoo Lanos, державний номер НОМЕР_1 , в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_3 , проведені обшуки, в ході яких, згідно протоколів обшуків від 27.01.2016 вилучено майно, перелічене у клопотаннях слідчого (а.с. 16-17, 38-40).

Надані протоколи обшуків містять посилання на їх проведення в межах двох кримінальних проваджень - за № 32015220000000004 від 20.01.2016 та № 32016220000000016 від 26.01.2016 (а.с. 16-17, 38-40).

Після проведення зазначених обшуків 27.01.2016, в ході яких слідчим були відшукані і вилучені документи, речі та предмети, які не були прямо зазначені в ухвалах суду про надання дозволу на проведення обшуку та вилучення конкретних документів, старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_4 , відповідно до вимог ч. 5 ст. 171 КПК України, не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, а саме, 28.01.2016, звернувся до слідчого судді з клопотаннями про арешт майна, погодженими з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , в межах кримінального провадження №32016220000000016 від 26.01.2016, які ухвалами слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 28.01.2016 повернуто прокурору та встановлено строк в сімдесят дві години з моменту отримання ухвали для усунення недоліків (а.с. 61, 62).

Згідно розписок, копії ухвал слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 28.01.2016 отримано прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , який згідно Витягу з кримінального провадження здійснює процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, 01.02.2016 (а.с. 8, 63, 64).

03.02.2016 до Київського районного суду м. Харкова надійшли вказані клопотання про арешт майна. Таким чином, згідно зі ч. 3 ст. 172 КПК України, передбачений законом строк в сімдесят дві години для усунення недоліків прокурором, слідчим не порушено.

Згідно п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна. Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно положень ч.2 ст. 170 КПК України метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження.

При тому ч.3 ст. 170 КПК України передбачає, що підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримано за рахунок доходів від вчиненого злочину. Арешт майна можливий також у випадках, коли санкцією статті Кримінального кодексу України, що інкримінується підозрюваному, обвинуваченому, передбачається застосування конфіскації, до підозрюваної, обвинуваченої особи заявлено цивільний позов у кримінальному провадженні. Арешт також може бути застосовано до майна третіх осіб з урахуванням ч. 2 ст. 170 КПК України (тобто особи, які отримали при придбали у підозрюваної, обвинуваченої чи засудженої особи майно безоплатно або в обмін на суму, значно нижчу ринкової вартості, або знали чи повинні були знати, що мета такої передачі отримання доходу від майна, здобутого внаслідок вчинення злочину, приховування злочину та/або уникнення конфіскації. Вищезазначені відомості щодо третьої особи повинні бути встановлені в судовому порядку на підставі достатності доказів).

Відповідно ч.2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен врахувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування до нього спеціальної конфіскації; наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність; розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Згідно ч. 7 ст. 170 КПК України, заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено, зокрема, підстави і мету відповідно до положень ст. 170 КПК України та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна.

У абзацу 2 ч. 2 ст. 171 КПК України зазначено, що до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

Слідчим доведено, що вищевказане майно, вилучене під час проведення обшуків, за винятком грошових коштів, стартових пакетів,карток поповнення рахунку, скетч-карток та печатки ТОВ «Марморіс», має значення для забезпечення кримінального провадження №32016220000000016 від 26.01.2016, за існування розумних підозр вважати, що це майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, та існує можливість його використання як доказу у кримінальному провадженні.

Вилучені відповідно до протоколів обшуків від 27.01.2016 документи, комп`ютерна техніка, носії інформації підлягають арешту, оскільки не застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна може в подальшому перешкодити кримінальному провадженню. На виконання вимог ч.1 ст.173 КПК України слідчий довів слідчому судді необхідність арешту майна, а також наявність ризиків, передбачених абз. 2 ч.1 ст.170 КПК України. Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав до арешту майна, враховує можливість використання його як доказу у даному кримінальному провадженні, наслідки арешту майна, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а тому клопотання про арешт майна в цій частині підлягають задоволенню.

Застосування заходу забезпечення у вигляді арешту майна у вказаний спосіб відповідає належній правовій процедурі та завданням кримінального провадження.

Однак, з підстав, вказаних вище, не підлягають задоволенню клопотання сторони кримінального провадження про арешт вилучених в ході проведення обшуків 27.01.2016 в автомобілі Daewoo Lanos, державний номер НОМЕР_1 та в приміщеннях третього поверху за адресою: м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 82 грошових коштів, стартових пакетів,карток поповнення рахунку та скетч-карток, оскільки слідчим, прокурором не доведено, що незастосування заходу забезпечення у вигляді арешту в цій частині може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню. Доказів, що вказували б на наявність сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що це майно, грошові кошти є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримано за рахунок доходів від вчиненого злочину в межах кримінального провадження №32016220000000016 від 26.01.2016, слідчому судді не надано.

В ч. 1 ст. 131 КПК України прямо вказано, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Слідчим, прокурором не зазначено в клопотанні та не доведено під час його розгляду наявність існування розумних підозр вважати, що існує можливість використання вказаних грошових коштів, стартових пакетів, карток поповнення рахунку та скетч-карток як доказу у даному кримінальному провадженні №32016220000000016 від 26.01.2016.

З урахуванням положень ст. ст. 2, ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч. 3, ч. 4, ч. 5 ст. 132; ст. 170 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в цій частині клопотання, а тому клопотання про арешт грошових коштів, стартових пакетів,карток поповнення рахунку та скетч-карток задоволенню не підлягає.

Відмова в задоволенні клопотань у вказаній частині не створюватиме будь-яких перешкод для подальшого розслідування справи.

Крім того, з цих же підстав не підлягає задоволенню клопотання слідчого та прокурора в частині арешту круглої печатки ТОВ «Марморіс» в м`якому чохлі чорного кольору. Відповідно до ч. 4 ст. 173 КПК України, у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд застосовує найменш обтяжливий спосіб арешту майна. Слідчий суддя зобов`язаний застосувати такий спосіб арешту майна, який не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, як суттєво позначаться на інтересах інших осіб.

З метою недопущення зупинення або надмірного обмеження підприємницької діяльності ТОВ «Марморіс» - підприємства реального сектору економіки, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність правових підстав до арешту печатки вказаного товариства. Сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, не обґрунтувала відповідність даної печатки критеріям ст. 167, 170 КПК України.

При цьому, оцінка правомірної діяльності осіб при застосуванні заходу забезпечення у вигляді арешту майна, слідчим суддею на даній стадії кримінального провадження сама по собі не може бути здійснена, оскільки встановлення того вчинила чи не вчинила особа кримінальне правопорушення є завданням подальшого провадження, сприяти якому і покликаний захід забезпечення, що застосовується.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 170-173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_4 про арешт майна по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016220000000016 від 26.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, вилучене в автомобілі Daewoo Lanos, державний номер НОМЕР_1 , під час проведення обшуку 27.01.2016, яке належить ТОВ «Марморіс» код 39146395, а саме: пластикову картку для виплат Приватбанк № НОМЕР_2 ; пластикову картку «Універсальна» Приватбанк № НОМЕР_3 ; мобільний телефон сірого кольору під маркою HTC з надписом на задній кришці with HTC sense; мобільний телефон чорного кольору під маркою Nokia; мобільний телефон чорного кольору під маркою Nokia; чорновий запис з надписом «Нова Пошта» № 59000159215382 від 27.01.2016; мобільний телефон чорного кольору з надписом «МТС»; чорновий запис з надписом «Нова пошта» №59000159005521 в чорному поліетиленовому пакеті; чорновий запис з надписом «Нова пошта» №5900158644515; чорновий запис з надписом «Нова пошта» № 5900157737851; візитну картку з надписом «Нова пошта» та « ОСОБА_7 »; товарно-транспортну накладну №10017273371 від 18.01.2014; завірену копію паспорта ОСОБА_8 на 2 арк.; чисті бланки довіреності з відбитком печатки ТОВ «Марморіс» код 39146395 з підписом керівника та головного бухгалтера на 9 арк.; накладну № 1013621658 від 27.01.2016; накладну № 80152342 від 27.01.2016; довіреність № 38-00-516 від 02.10.2015 на 1 арк.; довіреність № 38-00-516 б/д копія на 1 арк.; бланк довіреності б/н з відбитком печатки ТОВ «Марморіс» на 1 арк.; довіреність № 38-00-595 б/д на 1 арк.; додаткову угоду №6 до договору купівлі-продажу № МР14П від 02.10.2014 з відбитком печатки ТОВ «Марморіс» на 2 арк.; видаткову накладну № 51 від 18.01.2016 з відбитком печатки ТОВ «Марморіс» на 2 арк.; рахунок на оплату №48 від 18.01.2016р. з відбитком печатки ТОВ «Марморіс» на 1 арк.; пластикову картку з надписом «Приватбанк» та «Ключ до рахунку»; пластикові картки з надписом «Приватбанк» та Business; картку із зразками підписів директора ОСОБА_5 на 1 арк.; копію довідки Приватбанк на відкриття рахунку ТОВ «Марморіс» на 1 арк. до скасування арешту майна у встановленому нормами КПК України порядку.

Накласти арешт на майно, вилучене під час проведення обшуку 27.01.2016 в приміщеннях третього поверху за адресою: м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 82, яке належить службовим особам ТОВ «Марморіс» код 39146395, а саме: реєстратор розрахункових операцій чорного кольору ЕККР «Марія-304 Т» з вибитими касовими чеками ТОВ «Марморіс»; копію листа ТОВ «Марморіс» до Основянської ОДПІ м. Харкова на 1 арк.; товарні чеки, закази (квитанції) із зазначеними даними про реалізацію стартових пакетів, без зазначення реквізитів СГД. в кількості 117 арк. (невеликого розміру); товарні чеки, закази (квитанції) щодо реалізації стартових пакетів, без реквізитів СГД в кількості 174 арк. (невеликого розміру); товарні чеки, закази (квитанції) щодо реалізації стартових пакетів (невеликого розміру) в кількості 201 арк.; товарні чеки, закази (квитанції) щодо реалізації стартових пакетів (невеликого розміру) в кількості 177 арк.; документи, квитанції, рахунки-фактури, акти надання послуг щодо комунальних послуг, оренди, послуг зв`язку ОСОБА_9 на 29 арк.; акти виконаних робіт ТОВ «Марморіс» на 8 арк.; реєстри відправлених документів ТОВ «Марморіс» на 34 арк.; накладні, рахунки-фактури, додатки ТОВ «Марморіс» на 52 арк.; модем Life Huawei E 173-9 штук; модем Life Huawei E 303-4 штуки; модем МТС ALCATEL X 232 D-1 штука; роутер MTC Huawei 424 D 1 штука; роутер Huawei EC 5220 3 штуки; роутер Huawei EC 5321 1 штука; модем Huawei EC 176 2 штуки; носій інформації жорсткий диск TOSHIBA Z4EPMHTGS x13; комп`ютерну техніку системний блок чорного кольору «Neos» Balance P-44516+F; мобільний телефон Lenovo ZA761A-GSM чорного кольору; мобільний телефон android чорного кольору; мобільний телефон FLY чорного кольору до скасування арешту майна у встановленому нормами КПК України порядку.

В іншій частині в задоволенні клопотань про арешт грошових коштів, стартових пакетів,карток поповнення рахунку, скетч-карток, круглої печатки ТОВ «Марморіс» в м`якому чохлі чорного кольору відмовити.

Місцем зберігання арештованого майна визначити СУ ФРГУ ДФС у Харківській області, в порядку, визначеному Порядком зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 19.11.2012 №1104.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Харківської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Ухвала виготовлена в нарадчій кімнаті, є оригіналом.

Слідчий суддя ОСОБА_1