Рішення

від 21.08.2009 по справі 2-о-215/09

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа №2о-215/09

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ У КРАЇНИ

21 cерпня 2009 року Дзержинськи й районний суд м. Харкова у скл аді:

головуючого - судді Гайдук Л .П.,

при секретарі Загород ній Я.В.,

розглянувши у відкрит ому судовому засіданні цивіл ьну справу за заявою державн ої податкової інспекції у Бо годухівському районі Харків ської області , зацікавлені о соби: ліквідатор ТОВ «Машино технологічна станція - Харк івський тракторний завод - Та верівська» ОСОБА_1, «Райфф фанзен Банк Аваль» у м. Харков і про розкриття банком інфор мації, яка містить банківськ у таємницю,

ВСТАНОВИВ:

18.05.2009 року Державна пода ткова інспекція у Богодухівс ькому районі Харківської обл асті звернулася до суду з зая вою про розкриття банком інф ормації, яка містить банківс ьку таємницю, і просила зобов 'язати «Райфффанзен Банк Ава ль» м. Харкові шляхом надання роздруківки реєстру електро нних платіжних документів на дати відомості ДПІ у Богодух івському районі Харківської області про обсяг та обіг кош тів з вказівкою призначення платежів, дати, коду ЕДРПОУ та контрагентів на рахунку № 2600652 90 ТОВ «Машинотехнологічна ст анція - Харківський трактор ний завод - Таверівська» ( код 30763125) за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 р оку , посилаючись на те, що від повідно до довідки про взятт я на облік платника податків № 80 від 13.06.2000 р. ТОВ «Машинотехно логічна станція - Харківськ ий тракторний завод - Таверів ська» як платник податків, зб орів та забов»язаних платежі в перебуває на податковому о бліку у ДПІ у Богодухівськом у районі Харківської області з 13.06.2000 р. Місцезнаходження ТОВ «Машинотехнологічна станці я - Харківський тракторний завод - Таверівська», відпові дно до реєстраційних докумен тів: Харківська область, Бого духівський район, с. Кленове. У зв»язку з визнанням ТОВ «Маш инотехнологічна станція - Х арківський тракторний завод - Таверівська» банкрутом фах івцями ДПІ було надіслано ли ст ліквідатору ОСОБА_1, пр о надання та забезпечення пр оведення позапланової виїзн ої перевірки фінансово-госпо дарської діяльності ТОВ «Маш инотехнологічна станція - Х арківський тракторний завод - Таверівська» . Ліквідатором лист ДПІ був отриманий та над ана відповідь, що у ліквідато ра не має документів по підпр иємству. Інших заходів для то го, щоб отримати відомості дл я перевірки діяльності ТОВ « Машинотехнологічна станція - Харківський тракторний з авод - Таверівська», крім пода ння зазначеної заяви до суду у ДПІ немає.

В судовому засіданні п редставник заявника підтвер див вимоги, викладені в заяві , просив задовольнити заяву.

Зацікавлені особи в су дове засідання не з' явились , будучи належним чином повід омленими про день та час розг ляду справи, причини неявки с уду не відомі, заяви про розгл яд справи в їх відсутність су ду не надавали .

Суд, вислухавши предст авника заявника, дослідивши матеріали справи, задовольня є заяву, виходячи з наступног о.

Згідно п.2 ст. 62 Закону Ук раїни «Про банки і банківськ у діяльність» від 7.12.2000 р. інформ ація щодо юридичних та фізич них осіб, яка містить банківс ьку таємницю, розкривається банками на письмову вимогу с уду або за рішенням суду.

Під банківською таємн ицею слід розуміти інформаці ю щодо діяльності та фінансо вого стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обсл уговування клієнта та взаємо відносин з ним чи третіми осо бами при поданні послуг банк у і розголошення , якої може за вдати матеріальної чи мораль ної шкоди клієнту.

Згідно вимог ст. 124 Конс титуції України юрисдикція с удів поширюється на всі прав овідносини, що виникають у де ржаві.

Відповідно до ст. 288 ЦПК України у заяві до суду про ро зкриття банком інформації , я ка містить банківську таємни цю, щодо юридичної або фізичн ої особи має бути зазначено, з окрема, обґрунтування необхі дності та обставини, за яких в имагається розкрити інформа цію, що містить банківську та ємницю, щодо особи, із зазначе нням положень законів, які на дають відповідні повноважен ня, або прав та інтересів, які порушено.

З матеріалів справи в бачається, що ТОВ «Машинотех нологічна станція - Харківс ький тракторний завод - Тавер івська» як платник податків, зборів та зобов»язаних плат ежів перебуває на податково му обліку у ДПІ Богодухівськ ому районі Харківської облас ті з 13.06.2000 р. Місцезнаходження Т ОВ «Машинотехнологічна стан ція - Харківський тракторни й завод - Таверівська», відпов ідно до' реєстраційних докум ентів: Харківська область, Бо годухівський район, с. Кленов е. Платинком податків 14.04.2003 р. бу ло відкрито рахунок №260065290 в «Ра йффайзен Банк Аваль» у м. Харк ові, МФО банку 350589.

У зв»язку з визнанням ТОВ «Машинотехнологічна ста нція - Харківський тракторн ий завод - Таверівська» банкр утом фахівцями ДПІ було наді слано лист ліквідатору ОСО БА_1, про надання та забезпеч ення проведення позапланово ї виїзної перевірки фінансов о-господарської діяльності Т ОВ. Позапланова перевірка ні ким не оскаржена не була, лікв ідатором лист ДПІ був отрима ний, та надана відповідь, що до кументів по підприємству у н ього не має.

Ненадання банківськи х документів ліквідатором ОСОБА_1 перешкоджає провед енню позапланової перевірки з питань дотримання вимог по даткового та валютного закон одавства України за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008 р., та не дає можлив ості дослідити документи, як і були використані платником податків у його фінансово- господарський діяльності та позбавляє права податкової інспекції заявити свої креди торські вимоги до банкрута т а зменшує надходження коштів до державного бюджету.

Таким чином, державна податкова інспекція позбавл ена можливості провести пере вірку діяльності підприємст ва.

Статтею 1076 ЦК України п ередбачено, що банк гар антує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунко м та відомостей про клієнта. В ідомості про операції та рах унки можуть бути надані лише самим клієнтам або їхнім пре дставникам. Іншим особам, у тому числі органам держа вної влади, їхнім посадовим о собам такі відомості можуть надаватися виключно у випадк ах та в порядку, встановлених законом України «Про банки т а банківську діяльність» .

Відповідно до глави 10 З акону «Про банки та банківсь ку діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового с тану клієнта, яка стала відом ою банку у процесі обслугову вання клієнта та взаємовідно син з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розго лошення якої може завдати ма теріальної чи моральної шкод и клієнту.

Банківською таємнице ю, зокрема є відомості п ро стан рахунків клієнтів, у т ому числі кореспондентських рахунків банків у НБУ, операц ій, які проводилися на корист ь чи за дорученням клієнта, ук ладені ним угоди, фінансово-е кономічний стан клієнтів, ві домості щодо комерційної дія льності клієнтів.

Відповідно до п.5 ст. 11 За кону України «Про державну п одаткову службу в Україні» в ід 4.12.1990 р. органи державної пода ткової служби мають право од ержувати безоплатно від плат ників податків, а також від ус танов національного банку Ук раїни та комерційних банків у порядку, встановленому Зак оном України «Про банки і бан ківську діяльність», довідки та копії документів про наяв ність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - пр о обсяг та обіг коштів на раху нках, у тому числі про ненадхо дження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкт ів підприємницької діяльнос ті.

Таким чином, суд вважає , що позовні вимоги ДПІ про ро зкриття інформації, що місти ть банківську таємницю обґру нтовані, іншої можливості пе ревірити діяльність платни ка податків, крім звернення д о суду немає, на виконання фун кцій держави щодо перевірки своєчасності, надходження по датків підлягають задоволен ню, як такі, що знайшли своє по вне підтвердження у судовому засіданні.

Керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,2 89,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України , ст. 62 Закону України «Про банк и і банківську діяльність», с т. 11 Закону України «Про держа вну податкову службу в Украї ні» суд -

ВИРІШИВ:

Заяву державної пода ткової інспекції у Богодухів ському районі Харківської об ласті задовольнити.

Зобов'язати філію «Рай фффанзен Банк Аваль» у м. Харк ові шляхом надання роздруків ки реєстру електронних платі жних документів надати відом ості ДПІ у Богодухівському р айоні Харківської області пр о обсяг та обіг коштів з вказі вкою призначення платежів, д ати, коду ЕДРПОУ та контраген тів на рахунку №260065290 ТОВ «Машин отехнологічна станція - Хар ківський тракторний завод - Т авверівська» (Інд. Номер 2993304331) за період з 01.01 2006 року по 31.12.2008 року

Заборонити Державній податковій інспекції у Бого духівському районі Харківсь кої області розголошувати от римані відомості іншим особа м.

Рішення може бути оска ржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харків ської області через Дзержинс ький районний суд м. Харкова ш ляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеля ційної скарги, з направлення м її копії до апеляційного су ду Харківської області.

Оскарження рішення н е зупиняє його виконання

Головуючий суддя: