Ухвала

від 16.03.2016 по справі 554/974/16-к

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 16.03.2016 Справа № 554/974/16-к

УХВАЛА

про проведення обшуку

16 березня 2016 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю слідчого ОСОБА_2

при секретарі ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про проведення обшуку

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних

матеріалах, заслухавши думку слідчого,-

В С Т А Н О В И В:

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016170000000003 від 03.02.2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Договір про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» 22525915 (код ЄДРПОУ 403739509) у на протязі 2015 року під час фінансово-господарської діяльності не включили суму податкових зобов`язань з ПДВ у листопаді 2015 року в розмірі 28333500 грн. з отриманої попередньої оплати за природний газ від TOB «Газтранспроект» (код ЄДРПОУ 38889116), що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 28333500 та фактичного ненадходження коштів до бюджету у особливо великих розмірах, таким чином вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що працівниками ДПІ у м.Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області складено акт №13/16-01-22-01/103739509 від 11.01.2016 року "Про результати проведення позапланової документальної виїзної перевірки Договору про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління «Полтаванафтогаз» ПАТ Укрнафта 22525915, код ЄДРПОУ 403739509 з питань викладених у скарзі за період з 01.10.2015 р. по 30.11.2015р» , згідно якого встановлено порушення: п.п.187.1, п.187 ст. 187, п.п.201.1, п.п.201.4, п.п.201.7, п.п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 28333500 грн. за рахунок не включення до складу податкових зобов`язань в листопаді 2015 р. суму ПДВ в розмірі 28333500 грн. з отриманої попередньої оплати за природний газ від ТОВ «Газтранспроект».

В рамках проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження було отримано ухвалу Октябрського районного суду м. Полтави про надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності Договору про спільну діяльність №999/97 по взаємовідносинах із ТОВ «Газтранспроект» за період 2015 року.

Так, 16.02.2016 року проведено тимчасовий доступ до речей і документів Договору про спільну діяльність №999/97 у ході якого виконавчим директором Договору №999/97 ОСОБА_4 не було надано оригіналів документів зазначених в ухвалі суду, а надано лише копії документів.

Під час проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що один із учасників спільної діяльності за Договором №999/97, а саме: ТОВ «Ларніка» (код ЄДРПОУ 39619439) не визнало поставок природного газу, які відбувались у листопаді 2015 року для ТОВ «Газтранспроект», тому виникло не відображення суми податкових зобов`язань з ПДВ по взаємовідносинах із контрагентом в Декларації з податку на додану вартість за листопад 2015 року та призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 28333500 грн.

Згідно листа ДПІ у м. Полтаві №827/8/16-01-11-01-24 від 15.02.2016 стало відомо, що ТОВ «Ларніка» (код ЄДРПОУ 39619439) намагалось зареєструватись в ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, як учасник договору №999/97 «Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не пов`язану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ», проте ДПІ у м. Полтаві відмовила у взятті ТОВ «Ларніка» на податковий облік, як учасника Договору про спільну інвестиційну діяльність №999/97, у зв`язку із відсутністю документів, що підтверджують погодження договору уповноваженим органом (Кабінетом Міністрів України), якщо договором передбачене використання нерухомого майна державної власності, що перебуває у господарському володінні чи оперативному управлінні учасника договору про спільну діяльність.

Згідно листа Департаменту економічного розвитку Полтавської ОДА встановлено, що відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 30.01.1997 року №112 «Про затвердження Положення про порядок державної реєстрації договорів (контрактів) про спільну інвестиційну діяльність за участю іноземного інвестора» Департаментом здійснено державну реєстрацію Додатку №15 від 21.07.2015 р. до Договору «Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, непов`язану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ» №999/97 від 24.12.1997р. оформлено картку державної реєстрації відповідного договору (контракту) за реєстраційним №1353-072К від 18.09.20015р.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 , який виконував обов`язки директора Департаменту економічного розвитку Полтавської ОДА повідомив, що Додаток №15 від 21.07.2015 р., яким ТОВ «Ларніка» входило до учасників спільної діяльності було реєстровано відповідно до положень Постанови Кабінету Міністрів України №112 від 30.01.1997р., а перевіряти частку нерухомого майна державної власності що перебуває у господарському володінні чи оперативному управлінні учасника договору про спільну діяльність не передбачена вимогами нормативних документів, що відносяться до державної реєстрації договорів за участю іноземного інвестора.

Допитаний в якості свідка виконавчий директор Договору про спільну діяльність №999/97 ОСОБА_4 повідомив, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності спільної діяльності, від ОСОБА_6 отримав розпорядження не виписувати податкових накладних в адресу ТОВ «Газтранспроект» за листопад 2015 року та не вносити відповідні суми взаємовідносин до податкової звітності у зв`язку із тим, що ТОВ «Ларніка» не надавало своєї згоди на укладення договорів купівлі-продажу природного газу із ТОВ «Газтранспроект» . При цьому ОСОБА_4 на момент укладення вказаних договорів купівлі-проваджу природного газу являвся також директором та головним бухгалтером ТОВ «Ларніка».

Крім того, ОСОБА_4 надав лист №13/13 від 13.11.2015 року, згідно якого засновник ТОВ «Ларніка» ОСОБА_6 вимагав від НГВУ «Полтаванафтогаз» не здійснювати поставок природного газу, не підписувати жодних первинних бухгалтерських документів про такі поставки, не подавати їх будь-яким третім особам та не здійснювати їх у бухгалтерському та податковому обліку СІД №999/97.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_6 , повідомив, що у травні 2015 року вирішив придбати ТОВ «Ларніка» з метою отримання прибутку та по теперішній час являється засновником ТОВ «Ларніка». Познайомився із ОСОБА_4 коли шукав для ТОВ «Ларніка» керівника, який має досвід роботи у сфері діяльності нафтопродуктів, після співбесіди із останнім вирішив прийняти його на роботу. Про поставки природного газу для ТОВ «Газтранспроект» йому нічого не відомо. Та вказав на те, що не надавав вказівки ОСОБА_4 не відображувати поставки природного газу для ТОВ «Газтранспроект» за листопад 2015 року в податковій звітності Договору про спільну інвестиційну діяльність №999/97, вказівку не виписувати податкових накладних по вказаних операціях в адресу контрагента також не надавав

На даний час, в матеріалах кримінального провадження відсутні оригінали первинних бухгалтерських документів Договір про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» 22525915, що підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій з TOB «Газтранспроект» (код ЄДРПОУ 38889116) та оригінали документів на які ОСОБА_4 посилається під час своїх показів, що унеможливлює проведення об`єктивного досудового розслідування, а також повного і всебічного дослідження обставин справи.

Крім того, оригінали первинних бухгалтерських документів Договір про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» 22525915 за період 2015 року можуть бути доказами під час судового розгляду кримінального провадження, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, необхідні для проведення по справі судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, а також для використання під час допитів службових осіб даного підприємства.

Невилучення документів фінансово-господарської діяльності Договір про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» 22525915 призведе до втрати доказів, неможливості проведення слідчих дій, у т.ч. експертиз, що у свою чергу не дасть можливості встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Зважаючи, що ОСОБА_4 являється посадовою особою Договору про спільну інвестиційну діяльність №999/97 може частково або у повному обсязі зберігати документи фінансово-господарської діяльності Договору про спільну інвестиційну діяльність №999/97 за адресою свого проживання: АДРЕСА_1 .

Відповідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , знаходиться у приватній власності ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ).

У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали первинних бухгалтерських документів Договору про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» 22525915, що підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій з TOB «Газтранспроект», та документи, які містять відомості про вхід ТОВ «Ларніка» до складу учасників Договору про спільну діяльність №999/97, документи щодо державної реєстрації учасником спільної інвестиційної діяльності за Договором №999/97, вхідна та вихідна кореспонденція між ТОВ «Ларніка» та НГВУ «Полтаванафтогаз» мають значення для досудового розслідування, можуть знаходитися в нежитловому приміщенні Договір про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління «Полтаванафтогаз ПАТ Укрнафта 22525915, за адресою: м.Полтава, вул. Монастирська, 12, необхідні для проведення судово-економічних експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, призвести до неможливості проведення перевірки господарської діяльності підприємства та судово-економічних експертиз, з метою відшукання речових доказів, керуючись ст. 234 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на проведення обшуку житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , що належить ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та в якому проживає виконавчий директор Договору про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління «Полтаванафтогаз ПАТ Укрнафта 22525915 (код ЄРДПОУ 403739509) ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності Договір про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління «Полтаванафтогаз ПАТ Укрнафта 22525915, щодо взаємовідносин з TOB «Газтранспроект» (код ЄДРПОУ 38889116) у тому числі договорів та додатків до них, специфікацій, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт, актів звірки, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок по розрахункових рахунках, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них за період з 01.01.2015 р. по теперішній час, а також оригіналів документів які містять відомості про вхід ТОВ «Ларніка» до складу учасників Договору про спільну діяльність №999/97, оригіналів документів щодо державної реєстрації ТОВ «Ларніка» учасником спільної інвестиційної діяльності за Договором №999/97, оригіналів вхідної та вихідної кореспонденції між ТОВ «Ларніка» та НГВУ «Полтаванафтогаз», як уповноваженої особи за Договором №999/97, а також інших документів, предметів та речей, які підтверджують ведення незаконної господарської діяльності та мають значення для досудового розслідування з 21.07.2015 р. по теперішній час.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави ОСОБА_1