Постанова

від 10.12.2008 по справі 4-988/2008

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-988/2008р.

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2008 року суддя Лені нського районного суду м. Кір овограда Льон С.М., розглянувш и подання старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровогр адській області Заітова В.Р . про надання дозволу на про ведення виїмки документів, щ о становлять банківську таєм ницю в ЗАТ “ПРАЙМ-БАНК”,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВР КС СВ ПМ ДПА у Кіровоградські й області Заітов В.Р. звер нувся до суду з поданням про н адання дозволу на проведення виїмки документів, що станов лять банківську таємницю в З АТ “ПРАЙМ-БАНК”. Вказав, що у й ого провадженні знаходиться кримінальна справа № 11-1125 пору шена 28.11.2006 року слідчим відділо м ПМ ДПА України у Кіровоград ській області за фактом умис ного ухилення від сплати под атків в особливо великих роз мірах службовими особами ТОВ “Каштан-торг” (код 34249147, м. Кіров оград) за ознаками злочину, пе редбаченого ч.3 ст.212 КК України . Приводом до порушення кримі нальної справи №11-1125 стали мате ріали дослідчої перевірки Т ОВ «Каштан-торг», здійсненої органом дізнання Кіровоград ського ВПМ УПМ ДПА в Кіровогр адській області. 21 жовтня 2008 ро ку відносно співзасновника т а директора ТОВ „Каштан-торг ” ОСОБА_2 порушено криміна льну справу за ч.3 ст.212 КК Украї ни. 31 жовтня 2008 року відносно сп івзасновника та директора ТО В „Каштан-торг” ОСОБА_3 по рушено кримінальну справу за ч.2 ст.205 КК України та 10 листопад а 2008 року відносно ОСОБА_3 п орушено кримінальну справу з а ч.1 та ч.3 ст.358 КК України. 13 листо пада 2008 року відносно ОСОБА_ 4 порушено кримінальну спра ву за ч.2 ст.205 КК України. 13 листо пада 2008 року вказані кримінал ьні справи об' єднанні в одн е провадження, їм присвоєний єдиний номер 11-1125.

В ході розслідування вказ аної кримінальної справи вст ановлено, що службові особи т овариства з обмеженою відпов ідальністю “Каштан-торг”, зд ійснюючи фінансово-господар ську діяльність в період з 1.07.20 06 року по 30.07.2006 року, уклали догов ір поставки №123 від 30.06.06р. з ТОВ “ Конус” на відвантаження оста нньому аглоруди гематитової . Загальна вартість договору складає 170000000 грн. На виконання зазначеного договору ТОВ “Ка штан-Торг” в липні 2006 року було реалізовано продукції згідн о податкових накладних:

№313 від 07.07.06р. на суму поставки 626860,5 грн.,(без ПДВ) та ПДВ125372,1 грн.;

№317 від 17.07.06р. на суму поставки 827123,76 грн.,(без ПДВ) та ПДВ165424,75 грн.;

№319 від 21.07.06р. на суму поставки 838651,52 грн.,(без ПДВ) та ПДВ167730,3 грн.;

№320 від 22.07.06р. на суму поставки 844976,96 грн.,(без ПДВ) та ПДВ168995,39 грн.;

№322 від 26.07.06р. на суму поставки 815526,69 грн.,(без ПДВ) та ПДВ163105,34 грн.;

№323 від 26.07.06р. на суму поставки 773752,2 грн.,(без ПДВ) та ПДВ154750,44 грн.;

а всього підприємством ТО В “Каштан-торг” реалізовано продукції за вказаний період на суму 5 672 269,7грн., в тому числі П ДВ 945 378,32грн.

Відповідно наданих ТОВ “К аштан-торг” копій документів , розрахунки за відвантажені товарно-матеріальні цінност і проведені в безготівковій формі шляхом отримання на ро зрахункові рахунки НОМЕР_1 , НОМЕР_2 відкриті в філії “Розрахунковий центр” ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО,320649, м.Київ , проспект Перемоги,65) коштів з гідно платіжних доручень №409 від 30.08.06р. та № 256 від 26.09.06р., тобто пе ршою подією для цілей оподат кування було відвантаження т овару. ТОВ “Каштан-торг” нада ло до ДПІ у м.Кіровограді пода ткову декларацію з податку н а додану вартість за липень 200 6 року згідно з якою податкове зобов'язання по рядку 9 колонк а ”Б” складає 10 014,0грн. Таким чин ом в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Зак ону України “Про податок на д одану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997р оку (із змінами та доповнення ми), де визначено, що “... датою в изначення податкових зобов'я зань з продажу товарів (робіт , послуг) вважається: дата, яка припадає на податковий пері од, протягом якого відбуваєт ься будь-яка з подій, що сталас я раніше:

або дата зарахування коштів від покупця на банків ський рахунок платника подат ків..., а у разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівкові к ошти-дата їх оприбуткування в касі платника податків;

або дата відвантаження т оварів, а для робіт, послуг дат а оформлення документа.”

ТОВ “Каштан-торг” заниже но податкове зобов' язання з податку на додану вартість з а липень 2006 року на суму ПДВ 945378, 32 грн., що призвело до фактично го ненадходження до бюджету 945378,32 грн. податку на додану варт ість, що є особливо великим ро зміром.

Для здійснення своєї фіна нсово-господарської діяльно сті товариством з обмеженою відповідальністю “Каштан-то рг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровогр ад) відкрито рахунок НОМЕР_ 1 в ЗАТ “ПРАЙМ-БАНК” (МФО 300669, м .Київ, вул.Богданівська, 24). Пров еденим досудовим слідством п о кримінальній справі встано влено, що співзасновник та ди ректор ТОВ „Каштан-торг” ОС ОБА_3 використовував вказан ий рахунок на протязі 2007-2008 рр., д ля сплати платежів, які йому н адавав вказівку сплатити О СОБА_4, в зв' язку з чим надав алася видимість роботи підпр иємства ТОВ „Каштан-торг”. ОСОБА_3 став директором та с півзасновником ТОВ „Каштан-т орг” на пропозицію ОСОБА_4 , без мети здійснювати виробн ичо-господарську діяльність на підприємстві. Він не мав сп равжнього наміру здійснюват и діяльність, зафіксовану в у становчих документах ТОВ „Ка штан-торг”, він тільки підпис ував документи, які йому нада вав ОСОБА_4 Дані, якими під тверджується відкриття та ви користання товариством з обм еженою відповідальністю “Ка штан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кі ровоград) рахунку НОМЕР_1, відкритого у ЗАТ “ПРАЙМ-БАНК ” (МФО 300669, м.Київ, вул.Богданівсь ка, 24), а також документи, що під тверджують повноваження слу жбових осіб товариства з обм еженою відповідальністю “Ка штан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кі ровоград) з правом підпису фі нансово-платіжних документі в та розпорядження активами підприємства на вказаних рах унках, документи, якими оформ лено отримання банківських п ослуг протягом існування рах унку, знаходяться у ЗАТ “ПРАЙ М-БАНК” (МФО 300669, м.Київ, вул.Богд анівська, 24) та мають значення для всебічного, повного та об ' єктивного дослідження обс тавин по даній справі.

Враховуючи те, що для всеб ічного, повного та об'єктивно го проведення досудового слі дства по вказаній кримінальн ій справі, виникла необхідні сть в проведенні виїмки доку ментів по розрахунковому рах унку товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-то рг” НОМЕР_1, відкритому в З АТ “ПРАЙМ-БАНК” (МФО 300669, м.Київ , вул.Богданівська, 24), вважаю, щ о проведення виїмки є доціль ним, а подання - мотивованим .

Керуючись ст. 178 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведе ння виїмки документів, що міс тять банківську таємницю в З АТ “ПРАЙМ-БАНК” (МФО 300669, м.Київ , вул.Богданівська, 24) відносно клієнта банку товариства з о бмеженою відповідальністю “ Каштан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) по рахунку НОМ ЕР_1 (в українських гривнях) з а період з 30.11.2006 року по 08.12.2008 року , а саме :

роздруківок руху коштів з магнітного носія інформаці ї серверу банку, з посекундно ю реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) прове дення платежів, на паперовом у носії інформації завірені підписом керівника, головног о бухгалтера та відбитком пе чатки банку з 30.11.2006 року по 08.12.2008 ро ку з розшифровкою кореспонде нтів, дати, часу проведення та призначення платежу по раху нку НОМЕР_1 (в українських гривнях), який належить товар иству з обмеженою відповідал ьністю “Каштан-торг” (код ЄДР ПОУ 34249147, м. Кіровоград);

заяви про відкриття (закрит тя) рахунку, договір банківсь кого рахунку, корінець повід омлення від платника податкі в про відкриття рахунку в уст анові банку, довідки про взят тя на облік платника податкі в, страхове свідоцтво, заяви н а отримання чекових книжок, д овіреності на осіб які мають право отримувати роздруківк у про рух коштів по рахунку то вариства з обмеженою відпові дальністю “Каштан-торг”, ста тутні документи, копії паспо ртів засновників та директор ів підприємства, копії довід ок фізичних осіб платників п одатків, довідку форми 4-ОПП, н акази (розпорядження) про при значення (звільнення) директ орів, головних бухгалтерів;

карток із зразками підписі в та відбитку печатки товари ства з обмеженою відповідаль ністю “Каштан-торг”, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також на явні копії паспортів осіб, як им надано право підпису та ро зпорядження коштами підприє мства;

чеків на отримання готівко вих коштів по вищезазначеном у розрахунковому рахунку Н ОМЕР_1 товариства з обмежен ою відповідальністю “Каштан -торг”;

платіжних доручень по розр ахунковому рахунку підприєм ства;

Договорів з додатками до ни х про надання банківських по слуг з використанням програм но-технічного комплексу “Клі єнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SM S послуги”, а також документів , якими оформлено та підтверд жується обмежене коло осіб, я кі мають доступ до даних сист ем та документів, якими зафік совано номер телефону через який здійснювався зв' язок з сервером банку по рахунку ТО В “Каштан-Торг”.

кредитних договорів.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя Льон С.М .