Вирок

від 31.03.2016 по справі 202/1273/16-к

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

202/1273/16-к

1-кп/0202/149/2016

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 березня 2016 року Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська у складі

головуючого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Дніпропетровську кримінальне провадження за обвинуваченням

ОСОБА_4 , що народився ІНФОРМАЦІЯ_1 у с. Сурсько-Михайлівка Солонянського району Дніпропетровської області,громадянина України, маючого вищу освіту, одруженого, працюючого директором ПП «Анлі», раніше не судимого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчинені злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_4 , на підставі наказу Приватного підприємства «Анлі» № 03/07.10-К від 23.07.2010 будучи за сумісництвом призначений на посаду директора даного підприємства, зареєстрованого в якості юридичної особи 28.10.2005 виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Винокурова, буд. 11, та фактично розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Горького, буд. 22, офіс 714, а також зареєстрованого у Лівобережній об`єднаній державній податковій інспекції м. Дніпропетровська Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області в якості платника податків та інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, а також в якості платника податку на додану вартість, що підтверджено, відповідно, довідкою про взяття на облік платника податків за № 4430 від 28.10.2005 і свідоцтвом про реєстрацію платника податку на додану вартість № 100280736 від 26.04.2010, в якому з дати винесення вищевказаного наказу про призначення по теперішній час виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки службової особи, діючи умисно, в порушення вимог п. 135.1, п. п.135.2, п.п. 135.4.1 п.135.4, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.1, п.137.10 ст.137, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6,

ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), а також ч. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (зі змінами та доповненнями), в період часу з 01.07.2014 по 12.03.2015, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ухилився від сплати даного виду податку в розмірі 558007, 76 грн. та шляхом безпідставного заниження валових доходів підприємства ухилився від сплати податку на прибуток підприємств в розмірі 248 517, 05 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в строк до 12.03.2015 коштів на загальну суму 806524, 81 грн., яка у 1332 рази перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.

У період з 01.07.2014 по 12.03.2015, ОСОБА_4 при здійсненні фінансово-господарської діяльності, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, в порушення вимог:п. 135.1, п.135.2, п. 135.3, п.п. 135.4.1 п.135.4, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.1, п.137.10 ст.137, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); ч. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (зі змінами та доповненнями),розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 558007, 76 грн. та податку на прибуток в сумі 248 517, 05 грн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 806524, 81 грн., тобто, в значних розмірах, при наступних обставинах.

Так, директор ПП «Анлі» ОСОБА_4 , виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, у період з 01.09.2013 по 01.09.2014, в робочий час, знаходячись в офісі підприємства, розташованого за його фактичною адресою:

м. Дніпропетровськ, вул. Горького, 22, поверх 7, офіс 714, як особа, яка самостійно здійснює ведення бухгалтерського і податкового обліку та складає податкову звітність підприємства, будучи достовірно обізнаний про істинні результати фінансово-господарської діяльності підприємства, зокрема - про відсутність будь-яких фінансово-господарських відносин з Товариством з обмеженою відповідальністю «Будпромконсалт», код ЄДРПОУ 38434468 (далі ТОВ «Будпромконсалт»), тим не менш, виконуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, діючи умисно, в порушення п. 44.1 ст. 44, п.198.6 ст.198, п.201.1, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), безпідставно, при відсутності необхідних, передбачених діючим податковим законодавством документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності, відносив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку від неіснуючих, безтоварних операцій з ТОВ «Будпромконсалт» за вересень, жовтень 2013 року та липень 2014 року, на загальну суму 3396294, 56 грн. При цьому, ОСОБА_4 , відображав зазначені безтоварні, неіснуючі фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з ТОВ «Будпромконсалт» у документах податкової звітності ПП «Анлі» і тим самим умисно, обізнано, незаконно декларував безпідставний податковий кредит з податку на додану вартість у відповідних податкових деклараціях за: вересень 2013 року - в сумі 2490 656, 96 грн., з яких в наступному в грудні 2013 року - виключив 558007, 76 грн;жовтень 2013 року - в сумі 905 637, 60 грн.;липень 2014 року в сумі 558 007, 76 грн,а всього - на загальну суму 3396294, 56 грн., після чого, у той же період часу та в то му ж офісному приміщенні підприємства складав декларації з податку на додану вартість і електронною поштою надавав їх до Лівобережної об`єднаної державної податкової інспекції у м. Дніпропетровська Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, Пр. Газети „Правда, 95а, тобто за місцем реєстрації ПП «Анлі» в якості платника податків, де вони були зареєстровані, відповідно, за: № 909067240179 від 22.10.2013;№ 9074907209 від 20.11.2013; № 9047624403 від 18.08.2014.

Однак, директор ПП «Анлі» ОСОБА_4 , розуміючи злочинний характер своїх дій у вигляді ухилення від сплати податків та бажаючи уникнення можливої в майбутньому кримінальної відповідальності за вчинення тяжкого злочину, але, не відмовляючись від свого наміру, направленого на ухилення від сплати податків у значних розмірах, як особа, яка самостійно здійснює ведення бухгалтерського та податкового обліку та складає податкову звітність підприємства, будучи достовірно обізнаним про істинні результати фінансово-господарської діяльності ПП «Анлі», подав до Лівобережної об`єднаної державної податкової інспекції у м. Дніпропетровська Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області заяви: № 4373/10 від 10.04.2015;№ 4374/10 від 10.04.2015;№ 4371/10 від 14.04.2015;№ 4372/10 від 14.04.2015;№ 4404/10 від 14.04.2015, щодо застосування процедури досягнення податкового компромісу відповідно до ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей уточнення податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу» від 25.12.2014 № 63-VIII (надалі Закон № 63), а саме - відносно господарської діяльності ПП «Анлі» щодо неіснуючих результатів фіктивних операцій з ТОВ «Будпромконсалт» та подав уточнюючі розрахунки з ПДВ:по господарським операціям, які мали документальне відображення у вересні 2013 року - зменшив податковий кредит на 1 932649 грн.;по господарським операціям, які мали документальне відображення у жовтні 2013 року - зменшив податковий кредит на 905 638 грн.,а всього - на загальну суму - 2 874981 грн., після чого, протягом 10 календарних днів з дня, наступного за днем узгодження, сплатив до загального фонду державного бюджету (5% від суми ПДВ), а саме 141915 грн.

В той же час, пунктом 8 підрозділу 92 розділу XX Податкового кодексу України передбачено, що податковий компроміс вважається досягнутим після сплати платником податків узгоджених податкових зобов`язань згідно із цим підрозділом. Після досягнення податкового компромісу згідно із цим підрозділом такі зобов`язання не підлягають оскарженню та їх розмір не може бути змінений в інших податкових періодах.

Діяння, вчинене платником податків або його посадовими (службовими) особами, що призвело до заниження його податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість, якщо такі податкові зобов`язання уточнені за процедурами застосування податкового компромісу та сплачені до бюджетів, не вважається умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Таким чином, директор ПП «Анлі» ОСОБА_4 , у період часу з 01.07.2014 по 20.08.2014 шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п.198.6 ст.198, п.201.1, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 558007, 76 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в строк до 01.09.2014 коштів на вищевказану суму.

Продовжуючи реалізовувати свій єдиний злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в значних розмірах, директор ПП «Анлі» ОСОБА_4 , розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, діючи умисно, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 248 517,05 грн.

Так, директор ПП «Анлі» ОСОБА_4 , виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, у період з 01.08.2013 по 12.03.2015, в робочий час, знаходячись в офісі підприємства, розташованого за його фактичною адресою: АДРЕСА_2 , як особа, яка самостійно здійснює ведення бухгалтерського і податкового обліку та складає податкову звітність підприємства, будучи достовірно обізнаний про істинні результати фінансово-господарської діяльності підприємства, зокрема - про відсутність будь-яких фінансово-господарських відносин з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 , і.п.н. НОМЕР_1 (далі ФОП ОСОБА_5 ), тим не менш, виконуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, діючи умисно, в порушення вимог пунктів 135.1135.3,п. 135.5, п.п. 135.5.4 ст. 135 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), безпідставно відображав у бухгалтерському обліку ПП «Анлі» наявність зазначеної безтоварної господарської діяльності та її неіснуючих результатів, що надало можливість для перерахування на поточний рахунок ПП «Анлі» безготівкових грошових коштів невстановленими слідством особами від ім`я ФОП ОСОБА_5 , яка, в дійсності, ніякого відношення до цих коштів та їх перерахування на рахунок ПП «Анлі» не мала.

Зазначені перерахування грошових коштів невстановленими слідством особами від ім`я ФОП ОСОБА_5 та без її відома і згоди, на рахунки ПП «Анлі» проводились шляхом внесення готівкових коштів на розрахункові рахунки підприємства в касу банку:

- ПАТ «ПроКредит Банк» на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 ПП «Анлі» відкритий в ПАТ «ПроКредит Банк» (юридична адреса м. Київ, пр. Перемоги, 107-А) , а саме згідно заяв на переказ готівки:№187793363/199133622/552643832/566 від 02.10.2013 на суму 35000,00 грн.;№188190939/199569323/553862417/566 від 07.10.2013 на суму 20099,50 грн.;№188572010/199996949/555099723/566 від 11.10.2013 на суму 14574,33 грн.;№188572763/19997657/555102107/543 від 11.10.2013 на суму 43 000,00 грн.;№192250804/203993485/566311587/543 від 25.11.2013 на суму 85381,08 грн.;№201779788/214285516/595155476/6089 від 21.03.2014 на суму 49751,24 грн.;№202240443/214786789/596556334/566 від 27.03.2014 на суму 30 000,00 грн.;№203366430/216021935/599987349/566 від 09.04.2014 на суму 99000,00 грн.;№205734189/218626741/607273727/7720 від 08.05.2014 на суму 73000,00 грн.;№210438398/223766071/621683249/1067 від 03.07.2014 на суму 39800,00 грн.;№212773249/226259334/628720457/6089 від 31.07.2014 на суму 99999,00 грн.;№215778967/229569244/638087431/6089 від 04.09.2014 на суму 99000,00 грн.;

- ПАТ «ПроКредит Банк» на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3

ПП «Анлі», відкритий в ПАТ КБ «Новий» (юридична адреса

м. Дніпропетровськ, пр. Карла Маркса, 93), а саме згідно заяв на переказ готівки:№ 188572005/199996947/555099717/566 від 11.10.2013 - на суму 56861,48 грн.; № 196893330/208982333/580251526/566 від 20.01.2014 - на суму 25000,00 грн.;

ПАТ «Укрсиббанк» (юридична адреса м. Харків, пр. Московський, 60), на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 ПП «Анлі», відкритий в ПАТ КБ «Новий» (юридична адреса

м. Дніпропетровськ, пр. Карла Маркса, 93), а саме згідно заяв на переказ готівки: № 31 від 07.08.2013 на суму 56861,48 грн.;№ 32 від 30.08.2013 на суму 57918,69 грн.;№ 33 від 30.08.2013 на суму 16000,00 грн.;№ 14 від 15.09.2014 на суму 95000,00 грн.;№ 11 від 22.09.2014 на суму 50000,00 грн.;№ 14 від 01.10.2014 на суму 119640,11 грн.;

- АТ Банк «Фінанси та Кредит» (юридична адреса м. Київ, вул. Артема, 60), на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 ПП «Анлі», відкритий в ПАТ «ПроКредит Банк» (юридична адреса

м. Київ, пр. Перемоги, 107-А), а саме згідно заяви на переказ готівки:№1139663 від 14.07.2014 на суму 15000,00 грн.;

- АТ Банк «Фінанси та Кредит» (юридична адреса м. Київ, вул. Артема, 60), на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 ПП «Анлі», відкритийв ПАТ КБ «Новий» (юридична адреса

м. Дніпропетровськ, пр. Карла Маркса, 93), а саме згідно заяви на переказ готівки: №1297118 від 26.09.2014 на суму 100000,00 грн.;

- ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (юридична адреса м. Київ, вул. Лескова, 9) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 ПП «Анлі», відкритий в ПАТ КБ «Новий» (юридична адреса

м. Дніпропетровськ, пр. Карла Маркса, 93), а саме згідно заяви на переказ готівки:№NOYBR52368 від 30.08.2013 на суму 74212,87 грн.

Всього, таким чином, на рахунки ПП «Анлі» невстановленими особами від ім`я ФОП ОСОБА_5 за неіснуючі, безтоварні господарськи операції перераховано грошові кошти: за 2013 рік - у розмірі 459 909, 43 грн.;за 2014 рік - у розмірі 895 190, 35 грн.,а всього на загальну суму 1355099, 78 грн., які, внаслідок відсутності реального характеру здійснення господарських операцій, підлягають включенню до складу інших доходів як безповоротна фінансова допомога в періоді отримання цих грошових коштів, та підлягають оподаткуванню податком на прибуток за 2013 та 2014 роки і сплаті податку на прибуток підприємств у відповідні звітні податкові періоди.

В подальшому, директор ПП «Анлі» ОСОБА_4 , як особа, яка самостійно здійснює ведення бухгалтерського та податкового обліку та складає податкову звітність підприємства, будучи достовірно обізнаним про істинні результати фінансово-господарської діяльності

ПП «Анлі», зокрема про те, що зазначені ним у податковому обліку господарські відносини з ФОП ОСОБА_5 фактично не здійснювались, є безтоварними і були необхідні лише для отримання можливості отримання на поточний рахунок ПП «Анлі» безготівкових грошових коштів, які не є компенсацією будь-яких наданих товарів (робіт, послуг), при складанні документів податкової звітності ПП «Анлі» з податку на прибуток підприємств за 2013 і 2014 роки, у відповідні звітні податкові періоди, а саме - 28.02.2014 і 25.02.2015, в робочий час, знаходячись за місцем роботи - в офісі ПП «Анлі», розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Горького,

буд. 22, офіс 714, склав податкові декларації ПП «Анлі» з податку на прибуток підприємств, в яких, діючи умисно, з метою заниження податку на прибуток підприємств, в порушення вимог пунктів 135.1 135.3, п. 135.5, п.п. 135.5.4 ст. 135 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) не задекларував в складі інших доходів отримані від

ФОП ОСОБА_5 суми грошових коштів:за 2013 рік - в сумі 459 909,43 грн.; за 2014 рік - в сумі 895 190,35 грн., які підлягають включенню до складу інших доходів як безповоротна фінансова допомога в періоді отримання цих грошових коштів, після чого, в дні складання зазначених податкових декларацій, надав їх до Лівобережної об`єднаної державної податкової інспекції у м. Дніпропетровська Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області, за адресою:

м. Дніпропетровськ, Пр. Газети «Правда», 95а, тобто за місцем реєстрації ПП «Анлі» в якості платника податків, де вони були зареєстровані за номерами: 9090966286 від 28.02.2014, та 9080965389 від 25.02.2015, тим самим, діючи умисно, протизаконно, ухилився від сплати податку на прибуток підприємств: за 2013 рік - в сумі 87 382, 79 грн. (459 909, 43 грн. х 19%)за 2014 рік - в сумі 161 134, 26 грн. (895 190, 35 грн. х 18%),що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави в строк до 12.03.2015 року грошових коштів на загальну суму 248517,05 грн.

Тобто ПП «Анлі» занизило податок на додану вартість в сумі 558 007, 76 грн. та податок на прибуток підприємств в сумі 248 517, 05 грн., а всього податків на загальну суму 806 524, 81 грн.

В судовому засіданні ОСОБА_4 вину свою в пред`явленому обвинуваченні визнав повністю, суду пояснив, щопрацює директором ПП «Анлі» , в його функціональні обов`язки входить в тому числі і організація бухгалтерського та податкового обліків та здійснення на підприємстві організаційно- розпорядчих та адміністративно-господарських функцій. У 2013 році на підприємстві склалося скрутне матеріальне становище і було прийнято рішення мінімізувати податки, тому при відсутності будь-яких фінансово-господарських відносин з Товариством з обмеженою відповідальністю «Будпромконсалт» відносив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку від неіснуючих, безтоварних операцій з ТОВ «Будпромконсалт» за вересень, при відсутності будь-яких фінансово-господарських відносин з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 він відображав у бухгалтерському обліку ПП «Анлі» наявність зазначеної безтоварної господарської діяльності та її неіснуючих результатів, що надало можливість для перерахування на поточний рахунок ПП «Анлі» безготівкових грошових коштів від ФОП ОСОБА_5 , яка, в дійсності, ніякого відношення до цих коштів та їх перерахування на рахунок ПП «Анлі» не мала. Зазначені перерахування грошових коштів від ім`я ФОП ОСОБА_5 та без її відома і згоди, на рахунки ПП «Анлі» проводились шляхом внесення готівкових коштів на розрахункові рахунки підприємства в касу банку.

Позов прокурора, в інтересах держави, в особі Лівобережної ОДПІ, про стягнення шкоди заподіяної злочином - суми ненадходження до бюджету коштів в розмірі 806524,81 грн.- обвинувачений не визнав, посилаючись на те, що він як директор не повинен сплачувати податки за підприємство на користь держави.

За таких обставин, відповідно до положень ч.3 ст. 349 КПК України, враховуючи, що проти цього не заперечують учасники судового провадження, суд визнав недоцільним дослідження доказів щодо обставин справи, які ніким не оспорюються. При цьому судом з`ясовано, що зазначені особи правильно розуміють зміст цих обставин, добровільність їх позицій не викликає сумнівів, а також роз`яснив їм, що у такому випадку вони будуть позбавлені права оскаржувати ці обставини в апеляційному порядку.

Разом з тим, з урахуванням того, що обвинуваченим не визнаний цивільний позов, суд вважає за необхідне розглянути цивільний позов у повному обсязі.

Суд, відповідно до ст. 349 ч.3 КПК України дослідив висновки судово-економічної експертизи № 70\36-106 від 28.01.2016 року проведеної експертом Дніпропетровського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, згідно якої було встановлено факт заниження ПП «Анлі» податку на додану вартість в сумі 558 007, 76 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 248 517, 05 грн., а всього податків на загальну суму 806 524, 81 грн.,та матеріали, що характеризують обвинуваченого.

За таких обставин, суд дійшов висновку, що вина ОСОБА_4 доведена повністю і він повинен нести кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства,яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Дії ОСОБА_4 необхідно кваліфікувати за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

При призначенні покарання обвинуваченому суд, відповідно до ст.65 КК України враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, який відноситься до злочинів невеликої тяжкості, особу винного, який раніше не судимий, характеризується позитивно.

Обставиною , що пом`якшує покарання, суд вважає щире каяття.

Обставин, що обтяжують покарання, суд не вбачає.

З врахуванням наведених обставин справи особи обвинуваченого, суд вважає, що необхідним та достатнім покаранням для його виправлення буде покарання у виді штрафу.

Прокурором, в інтересах держави, в особі Лівобережної ОДПІ, заявлено цивільний позові про стягнення шкоди заподіяної злочином у розмірі 806 524, 81 грн.

При вирішенні цивільного позову суд керується положення ст.ст.128,129 КПК Українита з урахуванням того, що діями обвинуваченого, які виразились в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, що входить до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у зазначених розмірах, були завдані державі збитки у розмірі806 524, 81 грн.

Відповідно до ч. 1ст. 1166 ЦК Українимайнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

Враховуючи доведеність вини обвинуваченого у вчиненні злочину, розмір шкоди, підтверджений належними та допустимими докази суд вважає що цивільний позов підлягає задоволенню.

Посилання обвинуваченого на те, що відповідачем по даному позову повинно бути саме підприємство, як платник податку є безпідставними, оскільки саме злочинними діями ОСОБА_7 були завдані збитки державі, та він несе персональну відповідальність за відшкодування цих витрат.

Керуючись ст. 367-374 КПК України, суд -

У х в а л и в :

ОСОБА_4 , визнати винним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі однієї тисячі п`ятсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян - 25500 грн..

Цивільний позов задовольнити.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь Лівобережної ОДПІ м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області збитки завдані державі: несплачений податок на додану вартість у сумі 558007.76 грн. та податок на прибуток 248517.05 грн..

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави судові витрати, пов`язані з проведенням експертиз в розмірі 4419.36 грн., 5170.48 грн., 491.04 грн., а всього 10080.88 грн..

Речові докази, що долучені до кримінального провадження, відповідно до постанови від 25 лютого 2016 року повернути ПП «Анлі», ТОВ «БАРВІНОКК», ТОВ «СМАРТФОМТРАНС», ТОВ «СМАРТФОМ», ТОВ Фірма «Ілай», відповідно до належності.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий: