Ухвала
від 22.02.2016 по справі 755/3359/16-к
ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/3359/16-к

Ухвала

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" лютого 2016 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , директора ТОВ «Єврокопі» ОСОБА_4 , представника ТОВ «Єврокопі» ОСОБА_5 , розглянувши клопотання слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна, в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32015100040000095 від 16 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

19 лютого 2016 року слідчий 2-го відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотання про накладення арешту на майно, яке вилучено під час обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ "Єврокопі", в період 01.01.2014 по 01.07.2015 рр., діючи умисно, при господарських взаємовідносинах з ТОВ "Скай Холдинг ЛТД" та ТОВ "Центрокомбуд", які полягали в постачанні картриджів та комплектуючих, ухилились від сплати податків на загальну суму 905344 грн. , в т. ч. податку на додану вартість в сумі 620 155 грн. та податку на прибуток в сумі 285 189 грн.

Збитки нанесені державі зафіксовані в акті №66/26-57-22-04-10/33603512 від 26.10.2015 "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Єврокопі" код за ЄДРПОУ 33603512 з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ "Центрокомбуд" (код ЄДРПОУ 33603512) та ТОВ "Скай-Холдинг ЛТД" (код ЄДРПОУ 392706209), за період з 01.01.2014 по 01.07.2015".

Як встановлено під час розслідування кримінального провадження

ТОВ "Скай-Холдинг ЛТД" (код ЄДРПОУ 39270629) та ТОВ "Центрокомбуд" (код ЄДРПОУ 39438568) являються підприємства з ознаками фіктивності, а їх діяльність направлена на сприяння в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Також встановлено, що ТОВ «Єврокопі» протягом 2014-2016 рр. здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з іншими підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Парус-2014» (код ЄДРПОУ 38926681), ТОВ «Торгівельна компанія «Никса» (код ЄДРПОУ 39306754), ТОВ «Айпісвіт» (код ЄДРПОУ 39125820), ТОВ «Медіа пульсар» (код ЄДРПОУ 39577517), ТОВ «Каналі Україна» (код ЄДРПОУ 39981612), ТОВ «Консалтторгмаркет» (код ЄДРПОУ 39546984), ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Коптос» (код ЄДРПОУ 39167923), ТОВ «Латель» (код ЄДРПОУ 39791281), ТОВ «Перший бізнес центр» (код ЄДРПОУ 39869609), ТОВ «Бізнес проджект» (код ЄДРПОУ 39869661).

Вищевказані документи, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Єврокопі» з фіктивними суб`єктами господарювання переховуються службовими особами ТОВ «Єврокопі» в квартирі головного бухгалтера ТОВ «Єврокопі» ОСОБА_6 за адресою: м. Київ, Святошинська площа 1, кв. 393.

Таким чином, 18 лютого 2015 року проведено обшук за адресою: м. Київ, Святошинська площа 1, кв. 393, під час якого виявлено та вилучено документи, які свідчать про те, що ТОВ «Єврокопі» здійснювали фінансово-господарські операції з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме:ТОВ «Парус-2014» (код ЄДРПОУ 38926681), ТОВ «Торгівельна компанія «Никса» (код ЄДРПОУ 39306754), ТОВ «Айпісвіт» (код ЄДРПОУ 39125820), ТОВ «Медіа пульсар» (код ЄДРПОУ 39577517), ТОВ «Каналі Україна» (код ЄДРПОУ 39981612), ТОВ «Консалтторгмаркет» (код ЄДРПОУ 39546984), ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Коптос» (код ЄДРПОУ 39167923), ТОВ «Латель» (код ЄДРПОУ 39791281), ТОВ «Перший бізнес центр» (код ЄДРПОУ 39869609), ТОВ «Бізнес проджект» (код ЄДРПОУ 39869661). Так під час обшуку виявлено та вилучено:

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єврокопі» та ТОВ «Парус-2014» (код ЄДРПОУ 38926681):

1.Рахунок на оплату № 0505/003 від 05.05.2014 року на 4 арк.;

2.Рахунок на оплату № 2204/012 від 22.04.2014 року на 3 арк.;

3.Рахунок на оплату № 1404/012 від 14.04.2014 року на 4 арк.;

4.Рахунок на оплату № 0704/009 від 07.04.2014 року на 5 арк.;

5.Рахунок на оплату № 0104/028 від 01.04.2014 року на 4 арк.;

6.Рахунок на оплату № 1204/020 від 12.05.2014 року на 3 арк.;

7.Рахунок на оплату № 3004/025 від 30.04.2014 року на 1 арк.;

8.Податкова накладна № 170 від 22.04.2014 року на 6 арк.;

9.Податкова накладна № 89 від 14.04.2014 року на 6 арк.;

10.Податкова накладна № 41 від 07.04.2014 року на 8 арк.;

11.Податкова накладна № 7 від 01.04.2014 року на 7 арк.;

12.Податкова накладна № 60 від 12.05.2014 року на 7 арк.;

13.Податкова накладна № 5 від 05.05.2014 року на 6 арк.;

14.Податкова накладна № 224 від 28.04.2014 року на 4 арк.;

15.Податкова накладна № 226 від 30.04.2014 року на 2 арк.;

16.Видаткова накладна № 1205/020 від 12.05.2014 року на 4 арк.;

17.Видаткова накладна № 505/003 від 05.05.2014 року на 3 арк.;

18.Видаткова накладна № 1404/012 від 14.04.2014 року на 4 арк.;

19.Видаткова накладна № 3004/025 від 30.04.2014 року на 1 арк.;

20.Видаткова накладна № 2804/024 від 28.04.2014 року на 3 арк.;

21.Видаткова накладна № 2204/012 від 22.04.2014 року на 3 арк.;

22.Видаткова накладна № 1404/012 від 14.04.2014 року на 3 арк.;

23.Видаткова накладна № 704/009 від 07.04.2014 року на 4 арк.;

24.Видаткова накладна № 104/028 від 01.04.2014 року на 4 арк.;

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єврокопі» та ТОВ «Торгівельна компанія «Никса» (код ЄДРПОУ 39306754):

25.Податкова накладна № 2 від 01.10.2014 року на 3 арк.;

26.Податкова накладна № 44 від 22.09.2014 року на 4 арк.;

27.Податкова накладна № 44 від 29.09.2014 року на 3 арк.;

28.Видаткова накладна № 2209 від 22.09.2014 року на 3 арк.;

29.Видаткова накладна № 2909 від 29.09.2014 року на 2 арк.;

30.Видаткова накладна № 110 від 01.10.2014 року на 3 арк.;

31.Рахунок-фактура № 2209 від 22.09.2014 року на 3 арк.;

32.Рахунок-фактура № 2909 від 29.09.2014 року на 3 арк.;

33.Рахунок-фактура № 110 від 01.10.2014 року на 2 арк.;

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єврокопі» та ТОВ «Айпісвіт» (код ЄДРПОУ 39125820):

34.Податкова накладна № 159 від 21.07.2014 року на 2 арк.;

35.Договір поставки № Б/Н від 21.07.2014 року на 2 арк.;

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єврокопі» та ТОВ «Медіа пульсар» (код ЄДРПОУ 39577517):

36.Рахунок-фактура № 30041 від 30.04.2015 року на 1 арк.;

37.Рахунок-фактура № 3004 від 30.04.2015 року на 2 арк.;

38.Рахунок-фактура № 2404 від 24.04.2015 року на 2 арк.;

39.Рахунок-фактура № 2004 від 20.04.2015 року на 2 арк.;

40.Рахунок-фактура № ТОВ-000506 від 05.06.2015 року на 2 арк.;

41.Рахунок-фактура № ТОВ-002905 від 29.05.2015 року на 2 арк.;

42.Рахунок-фактура № ТОВ-002505 від 25.05.2015 року на 2 арк.;

43.Рахунок-фактура № ТОВ-001805 від 18.05.2015 року на 2 арк.;

44.Рахунок-фактура № ТОВ-000805 від 08.05.2015 року на 3 арк.;

45.Видаткова накладна № 30041 від 30.04.2015 року на 1 арк.;

46.Видаткова накладна № 3004 від 30.04.2015 року на 2 арк.;

47.Видаткова накладна № 2404 від 24.04.2015 року на 3 арк.;

48.Видаткова накладна № 2004 від 20.04.2015 року на 3 арк.;

49.Видаткова накладна № МЕД-1805 від 18.05.2015 року на 3 арк.;

50.Видаткова накладна № МЕД-002505 від 25.05.2015 року на 3 арк.;

51.Видаткова накладна № МЕД-00506 від 05.06.2015 року на 3 арк.;

52.Видаткова накладна № МЕД-002905 від 29.05.2015 року на 3 арк.;

53.Видаткова накладна № 1404 від 14.04.2015 року на 3 арк.;

54.Видаткова накладна № 604 від 06.04.2015 року на 3 арк.;

55.Видаткова накладна № 104 від 01.04.2015 року на 3 арк.;

56.Видаткова накладна № 805 від 08.05.2015 року на 3 арк.;

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єврокопі» та ТОВ «Каналі Україна» (код ЄДРПОУ 39981612):

57.Видаткова накладна № 112/92 від 11.11.2015 року на 2 арк.;

58.Видаткова накладна № 112/118 від 09.11.2015 року на 2 арк.;

59.Видаткова накладна № 112/55 від 05.11.2015 року на 2 арк.;

60.Видаткова накладна № 112/87 від 04.11.2015 року на 1 арк.;

61.Видаткова накладна № 112/194 від 02.11.2015 року на 2 арк.;

62.Видаткова накладна № 112/83 від 12.11.2015 року на 1 арк.;

63.Видаткова накладна № 109/57 від 13.11.2015 року на 2 арк.;

64.Видаткова накладна № 109/151 від 17.11.2015 року на 2 арк.;

65.Видаткова накладна № 109/98 від 19.11.2015 року на 2 арк.;

66.Рахунок на оплату № 0109/98 від 19.11.2015 року на 2 арк.;

67.Рахунок на оплату № 0109/151 від 17.11.2015 року на 2 арк.;

68.Рахунок на оплату № 0109/57 від 13.11.2015 року на 2 арк.;

69.Рахунок на оплату № 0112/83 від 12.11.2015 року на 2 арк.;

70.Рахунок на оплату № 0112/92 від 11.11.2015 року на 2 арк.;

71.Рахунок на оплату № 0112/118 від 09.11.2015 року на 3 арк.;

72.Рахунок на оплату № 0112/55 від 05.11.2015 року на 3 арк.;

73.Рахунок на оплату № 0112/87 від 04.11.2015 року на 2 арк.;

74.Рахунок на оплату № 0112/194 від 02.11.2015 року на 2 арк.;

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єврокопі» та ТОВ «Консалтторгмаркет» (код ЄДРПОУ 39546984):

75.Рахунок-фактура № КОН-001506 від 15.06.2015 року на 3 арк.;

76.Рахунок-фактура № 104 від 01.04.2015 року на 2 арк.;

77.Рахунок-фактура № 604 від 06.04.2015 року на 3 арк.;

78.Рахунок-фактура № 1404 від 14.04.2015 року на 3 арк.;

79.Рахунок-фактура № 1003 від 10.03.2015 року на 3 арк.;

80.Рахунок-фактура № 203 від 02.03.2015 року на 2 арк.;

81.Рахунок-фактура № 1603 від 16.03.2015 року на 3 арк.;

82.Рахунок-фактура № 3003 від 30.03.2015 року на 2 арк.;

83.Рахунок-фактура № 2303 від 23.03.2015 року на 3 арк.;

84.Видаткова накладна № КОН-001506 від 15.06.2015 року на 3 арк.;

85.Видаткова накладна № 203 від 02.03.2015 року на 3 арк.;

86.Видаткова накладна № 1003 від 10.03.2015 року на 3 арк.;

87.Видаткова накладна № 1603 від 16.03.2015 року на 3 арк.;

88.Видаткова накладна № 3003 від 30.03.2015 року на 2 арк.;

89.Видаткова накладна № 2303 від 23.03.2015 року на 3 арк.;

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єврокопі» та ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208):

90.Рахунок на оплату № 1908/120 від 19.08.2015 року на 2 арк.;

91.Рахунок на оплату № 1708/37 від 17.08.2015 року на 2 арк.;

92.Рахунок на оплату № 1308/36 від 13.08.2015 року на 2 арк.;

93.Рахунок на оплату № 2808/47 від 28.08.2015 року на 2 арк.;

94.Рахунок на оплату № 2008/36 від 20.08.2015 року на 2 арк.;

95.Рахунок на оплату № 1708/36 від 17.08.2015 року на 2 арк.;

96.Рахунок на оплату № 2508/49 від 25.08.2015 року на 3 арк.;

97.Видаткова накладна № 1908/120 від 19.08.2015 року на 2 арк.;

98.Видаткова накладна № 1708/37 від 17.08.2015 року на 1 арк.;

99.Видаткова накладна № 1308/36 від 13.08.2015 року на 2 арк.;

100.Видаткова накладна № 2808/47 від 28.08.2015 року на 2 арк.;

101.Видаткова накладна № 2008/36 від 20.08.2015 року на 2 арк.;

102.Видаткова накладна № 1708/36 від 17.08.2015 року на 2 арк.;

103.Видаткова накладна № 2508/49 від 25.08.2015 року на 2 арк.;

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єврокопі» та ТОВ «Коптос» (код ЄДРПОУ 39167923):

104.Видаткова накладна № 3108/96 від 31.08.2015 року на 2 арк.;

105.Рахунок на оплату № 3108/96 від 31.08.2015 року на 2 арк.;

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єврокопі» та ТОВ «Латель» (код ЄДРПОУ 39791281):

106.Видаткова накладна № 1208/10 від 12.08.2015 року на 1 арк.;

107.Видаткова накладна № 1008/14 від 10.08.2015 року на 2 арк.;

108.Видаткова накладна № 608/13 від 06.08.2015 року на 1 арк.;

109.Видаткова накладна № 408/10 від 04.08.2015 року на 2 арк.;

110.Видаткова накладна № 3107/104 від 31.07.2015 року на 3 арк.;

111.Видаткова накладна № 2907/39 від 29.07.2015 року на 3 арк.;

112.Рахунок на оплату № 1208/10 від 12.08.2015 року на 1 арк.;

113.Рахунок на оплату № 1008/14 від 10.08.2015 року на 2 арк.;

114.Рахунок на оплату № 0608/13 від 06.08.2015 року на 2 арк.;

115.Рахунок на оплату № 0408/10 від 04.08.2015 року на 2 арк.;

116.Рахунок на оплату № 3107/104 від 31.07.2015 року на 3 арк.;

117.Рахунок на оплату № 2907/39 від 29.07.2015 року на 3 арк.;

118.Договір поставки № ЛТ-150628 від 01.07.2015 року на 2 арк.;

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єврокопі» та ТОВ «Перший бізнес центр» (код ЄДРПОУ 39869609):

119.Видаткова накладна № 1610/45 від 16.10.2015 року на 2 арк.;

120.Видаткова накладна № 1210/68 від 12.10.2015 року на 3 арк.;

121.Видаткова накладна № 710/62 від 07.10.2015 року на 2 арк.;

122.Видаткова накладна № 610/40 від 06.10.2015 року на 2 арк.;

123.Видаткова накладна № 1809/134 від 18.09.2015 року на 2 арк.;

124.Видаткова накладна № 1609/120 від 16.09.2015 року на 2 арк.;

125.Видаткова накладна № 1409/245 від 14.09.2015 року на 2 арк.;

126.Видаткова накладна № 209/173 від 02.09.2015 року на 3 арк.;

127.Видаткова накладна № 909/111 від 09.09.2015 року на 2 арк.;

128.Рахунок на оплату № 1610/45 від 16.10.2015 року на 2 арк.;

129.Рахунок на оплату № 1210/68 від 12.10.2015 року на 3 арк.;

130.Рахунок на оплату № 710/62 від 07.10.2015 року на 2 арк.;

131.Рахунок на оплату № 0610/40 від 06.10.2015 року на 2 арк.;

132.Рахунок на оплату № 1809/134 від 18.09.2015 року на 3 арк.;

133.Рахунок на оплату № 1609/120 від 16.09.2015 року на 2 арк.;

134.Рахунок на оплату № 1409/245 від 14.09.2015 року на 2 арк.;

135.Рахунок на оплату № 0209/173 від 02.09.2015 року на 3 арк.;

136.Рахунок на оплату № 0909/111 від 09.09.2015 року на 2 арк.;

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Єврокопі» та ТОВ «Бізнес проджект» (код ЄДРПОУ 39869661):

137.Видаткова накладна № 1910/87 від 19.10.2015 року на 2 арк.;

138.Рахунок на оплату № 1910/87 від 19.10.2015 року на 3 арк.;

Вилучені під час обшуку документи, за адресою: м. Київ, Святошинська площа 1, кв. 393, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та на підставі яких у подальшому буде прийматися рішення про проведення експертиз, інвентаризацій, ревізій, податкових та інших перевірок, а також встановлюватиметься фактичний розмір завданої державі шкоди, особи причетні до вчинення злочину, що надасть можливість встановити факти та обставини, які мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Вислухавши доводи слідчого, якими він обґрунтовує клопотання, директора ТОВ «Єврокопі» та представника ТОВ «Єврокопі», які просили слідчого суддю відмовити у задоволенні клопотання, дослідивши надані копії документів, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, відповідно до п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України одним з заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

З положень ч. 1ст. 170 КПК Українислідує, що арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цьогоКодексуарешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

З огляду на положення ч. 2 ст. 167, ч. 2 ст. 170 КПК України, майно, яке відповідає критеріям, визначеним кримінальним процесуальним законом, повинно арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того, чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу запобігання можливості протиправного впливу (зникнення, відчуження) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

При цьому, ч. 3 та ч. 5ст. 132 КПК Українипередбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі при вирішенні питання надання накладення арешту на майно (п. 7 ч. 2ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно ч. 3ст. 170 КПК України, арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного і перебувають у нього з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

В судому засіданні слідчим суддею встановлено, що клопотання про арешт майна подано, у відповідності до ст.ст. 170 КПК України,оскільки останнє містить в собі критерії визначені ч.2ст. 167 КПК України.

Клопотання органу досудового розслідування відповідає вимогамст. 171 КПК України.

Зазначене у клопотанні майно відноситься до видів передбачених Главами16,17РозділуІІ КПК України, на які може бути накладено арешт.

Крім того, на підставі вимог ч. 5ст. 9 КПК України, слідчий суддя враховує, що виходячи з положень Першого протоколу та протоколів № 2, 4, 7 та 11 доКонвенції про захист прав людини і основоположних свобод, дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства.

Так, у ст. 1 Першого протоколу до Конвенції зазначено, кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Як у справі «Бакланов проти Росії» (рішення від 9 червня 2005 р.), так і в справі «Фрізен проти Росії» (рішення від 24 березня 2005 р.), ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу «законності» і воно не було свавільним.

Крім того, у справі «Ізмайлов проти Росії» (п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 р.) ЄСПЛ встановив, що для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити «особистий і надмірний тягар для особи.

При цьому, у судовому засіданні слідчим суддею не встановлено, що клопотання суперечить вищезазначеним вимогамКПК України, тобто не містить правових підстав для арешту майна, достатності доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, вказівки на розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження або не є пропорційним, тобто не відповідає тяжкості правопорушення і становить особистий і надмірний тягар для володільця майна.

Так, на думку слідчого судді, слідчим доведено правову підставу для арешту майна, надано достатньо доказів, які вказують на вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає за необхідне застосувати арешт майна, з метою запобігання можливості відчуження або розпорядження зазначеним майном особою, причетною до вчинення суспільно небезпечного діяння, та настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню.

Керуючись ст.ст. 131, 170-175 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме , яке вилучене під час обшуку за адресою: АДРЕСА_1 :