Ухвала

від 20.04.2016 по справі 537/1864/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/393/2016

Справа № 537/1864/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.04.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 про огляд нежитлових приміщень,

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить надати йому та членам групи слідчих дозвіл на проведення огляду нежитлових приміщень, які знаходиться за адресою: м. Київ, вул./пров. Волго-Донська/Волгодонський, буд. 78/10 та згідно договору про передачу майна в оренду № 01/08/14 від 01.08.2014 року, укладеного ОРЕНДАРЕМ ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» із ОРЕНДОДАВЦЕМ ТОВ «Вагма», були передані в оренду, право власності на які в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні.

В судовому засіданні начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 клопотання підтримав, пояснив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015170090000037 від 14.12.2015 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

ПрАТ «Атом» зареєстровано платником податків в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за податковою адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3, де фактично і знаходяться його офісне та виробниче приміщення. Фактично ПрАТ «Атом» займається виготовленням та реалізацією автоматичних систем управління вентиляційних та компресорних двигунів, на що має відповідний патент. Керівником ПрАТ «Атом» є ОСОБА_4 та комерційним директором ОСОБА_5 .

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) в період часу з серпня по грудень 2014 року в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності, та задіянню в схемі ухилення від сплати податків ряду підприємств, ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. У ході досудового розслідування було встановлено, що з метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ «Атом» в 2014 році створили схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме: використовують транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме: ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585), ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588) та ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932).

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження пов`язане з ПрАТ «Атом» підприємство ТОВ «Геарон» (керівник ОСОБА_5 ) в серпні 2014 року нібито реалізує комплектуючі (модульні системи, автоматичні вимикачі, реле, кабелі, тощо), необхідні для виготовлення шаф автоматичного управління, підприємству ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588, м. Київ, керівник: ОСОБА_6 ). При цьому, ТОВ «КВ Трансфер», яке отримало свідоцтво ПДВ лише 24.07.2014 року, не маючи при цьому найманих працівників, основних фондів, фінансово-господарських взаємовідносин з будь-якими іншими СГД та навіть повноцінного офісного приміщення, нібито комплектує із отриманих комплектуючих окремі модулі та в подальшому згідно документів реалізує їх на пов`язане підприємство ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» (код ЄДРПОУ 33234585, м. Київ, керівник: ОСОБА_6 ). В ході цих операцій вартість комплектуючих зростає втричі, а задекларовані суми податку на додану вартість (2337303,43 грн.) та податку на прибуток (2101814,00 грн.), в результаті отримання доходу, ТОВ «КВ Трансфер» не сплачує.

В подальшому, в серпні 2014 року ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс», із нібито отриманих від ТОВ «КВ Трансфер» модулів, в свою чергу комплектує блоки модульні, при цьому також не маючи найманих працівників, основних фондів, взаємовідносин з будь-якими іншими СГД та навіть повноцінного офісного приміщення. В ході цих операцій вартість ТМЦ зростає втричі, а задекларовані суми податку на додану вартість (6973 518 грн.) в результаті отримання доходу ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» не сплачує.

Після вищевказаних операцій підприємства ТОВ «КВ «Трансфер» та ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс», «попрацювавши» лише серпень місяць , були перереєстровані на інших осіб, а саме: ОСОБА_7 та ОСОБА_8 відповідно.

Надалі ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» нібито реалізує скомплектовані модульні блоки на ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук, керівник: ОСОБА_9 ), яке отримало свідоцтво ПДВ 01.08.2014 року та ніяких операцій більше не здійснювало. Далі, придбані у ТОВ «Авіакомпанія «Діалог-Аеросервіс» модульні блоки нібито реалізуються на ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249, смт. Зеленогірське, Одеська обл., керівник: ОСОБА_10 , яка являється рідною сестрою ОСОБА_5 ) для подальшої документальної реалізації безпосередньо на ПрАТ «Атом».

Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується службовими особами ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань та з метою ухилення від сплати податків.

Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області складено наступні акти позапланових перевірок ПрАТ «Атом»: № 2726/16-03-02-21 від 28.11.2014 року за період серпень-вересень 2014 року, за результатами якого донараховано ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Астораль» в сумі 4 237 267 грн., та акт № 553/16-03-02-21 від 22.04.2015 року за період жовтень-листопад 2014 року, за результатами якого донараховано ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Астораль» в сумі 2 070 445 грн. Сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Астораль» через ланцюг задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період серпень-листопад 2014 року складає 6 307 712 тис. грн..

Згідно вилучених в ході проведення слідчих дій документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс», а саме: договору про передачу майна в оренду № 01/08/14 від 01.08.2014 року, укладеного із ТОВ «Вагма» (код ЄДРПОУ 21648567, юридична адреса: м. Київ, вул. 40-річчя Жовтня, б. 120, к.1, фактична адреса: м. Київ, пров. Волго-Донський, б. 78/10) ОРЕНДОДАВЕЦЬ ТОВ «Вагма» в особі директора ОСОБА_11 та ОРЕНДАР ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» в особі ОСОБА_6 передає/приймає в оренду нерухоме майно (нежитлові приміщення), які знаходиться за адресою: м. Київ, вул./пров. Волго-Донська/Волгодонський, буд. 78/10 для використання під складські, зборочні та комплектувальні приміщення. Відповідно до вказаного договору об`єкт оренди на праві власності належить і знаходиться на балансі ТОВ «Вагма».

На даний час, для з`ясування обставин вчинення даного кримінального правопорушення, виникла необхідність у дослідженні обставин фактичності використання підприємством ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» нежитлових приміщень, орендованих у ТОВ «Вагма», у своїй діяльності по ніби-то комплектації електрообладнання, так як ці відомості будуть свідчити про факт відсутності або наявності реального здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, що дасть змогу повно і об`єктивно встановити істину у справі.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 57298327 від 13.04.2016 року встановлено, що відомості про право власності на об`єкт житлової нерухомості за адресою: м. Київ, пров. Волго-Донський, 78/10 відсутні.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 57249639 від 13.04.2016 року встановлено, що відомості про право власності на об`єкт житлової нерухомості за адресою: м. Київ, вул. Волго-Донська, 78/10 відсутні.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 57298773 від 13.04.2016 року встановлено, що на праві власності у ТОВ «Вагма» (код ЄДРПОУ 21648567) об`єкту житлової нерухомості за адресою: м. Київ, вул./пров. Волго-Донська/Волго-Донський, 78/10 немає.

Враховуючи вищевикладене, а також приймаючи до уваги те, що службові особи ТОВ «Вагма» можливо уклали договір оренди формально і можуть чинити опір при спробі огляду вказаних вище приміщень, а провести їх огляд неможливо іншим шляхом, тому прохає суд клопотання задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання, та матеріали, додані до нього, вважаю за необхідне клопотання задовольнити.

Із наданих матеріалів вбачається, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000037 від 14.12.2015 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) протягом 2012-2014 років в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249, Одеська обл.), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047, м. Київ), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932, м. Кременчук), ПП «Кірс» ( код ЄДРПОУ 30842594, м. Черкаси), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038, Одеська обл.) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588, м. Київ), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 33234585, м. Київ), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук) та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ «Інфокс» (код ЄДРПОУ 14289688, м. Київ), ухилилися від сплати податку на додану вартість, що у 5000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великий розмір.

Згідно вилучених в ході проведення слідчих дій документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс», а саме: договору про передачу майна в оренду № 01/08/14 від 01.08.2014 року, укладеного із ТОВ «Вагма» (код ЄДРПОУ 21648567, юридична адреса: м. Київ, вул. 40-річчя Жовтня, б. 120, к.1, фактична адреса: м. Київ, пров. Волго-Донський, б. 78/10) ОРЕНДОДАВЕЦЬ ТОВ «Вагма» в особі директора ОСОБА_11 та ОРЕНДАР ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» в особі ОСОБА_6 передає/приймає в оренду нерухоме майно (нежитлові приміщення), які знаходиться за адресою: м. Київ, вул./пров. Волго-Донська/Волгодонський, буд. 78/10 для використання під складські, зборочні та комплектувальні приміщення. Відповідно до вказаного договору об`єкт оренди на праві власності належить і знаходиться на балансі ТОВ «Вагма».

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 57298327 від 13.04.2016 року встановлено, що відомості про право власності на об`єкт житлової нерухомості за адресою: м. Київ, пров. Волго-Донський, 78/10 відсутні.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 57249639 від 13.04.2016 року встановлено, що відомості про право власності на об`єкт житлової нерухомості за адресою: м. Київ, вул. Волго-Донська, 78/10 відсутні.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 57298773 від 13.04.2016 року встановлено, що на праві власності у ТОВ «Вагма» (код ЄДРПОУ 21648567) об`єкту житлової нерухомості за адресою: м. Київ, вул./пров. Волго-Донська/Волго-Донський, 78/10 немає.

Статтею 237 КПК Українипередбачено, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цьогоКодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В силу ч.3 ст. 234 цього Кодексу у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1)було вчинено кримінальне правопорушення, 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах , можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що для з`ясування обставин вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, дослідження обставин фактичності використання підприємством ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» нежитлових приміщень, орендованих у ТОВ «Вагма» у своїй діяльності, що дасть змогу повно і об`єктивно встановити істину у справі, необхідно провести огляд нежитлових приміщень які знаходяться за адресою м. Київ, вул./пров. Волго-Донська/Волго-Донський, буд.78/10, тому вважаю, що клопотання є обґрунтованим, доведенимта підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України , слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 про огляд нежитлових приміщень задовольнити.

Надати начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітану податкової міліції ОСОБА_3 та членам групи слідчих: старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12 ; старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 ; старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 ; слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_15 ; старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 ; старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 дозвіл на проведення огляду нежитлових приміщень, які знаходиться за адресою: м. Київ, вул./пров. Волго-Донська/Волго-Донський, буд. 78/10 та згідно договору про передачу майна в оренду № 01/08/14 від 01.08.2014 року, укладеного ОРЕНДАРЕМ ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс» із ОРЕНДОДАВЦЕМ ТОВ «Вагма», були передані в оренду, право власності на які в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 20 травня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1