Ухвала

від 20.04.2016 по справі 760/17102/15-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс/760/4301/16

(№760/17102/15-к)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20. 04. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС-ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100110000070, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 та ст. 227 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС-ЦО з ОВП ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100110000070, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 та ст. 227 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань ДФС України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100110000070 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2015, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205 КК України та ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи діючи за попередньою змовою із ОСОБА_5 , з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків підприємствам реального сектору економіки створили ряд підприємства, чим вчинили фіктивне підприємництво.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що у відповідності до матеріалів аналітичного дослідження № 72/16-30/38606413, службові особи ТОВ «Аконт Груп» (код ЄДРПОУ 38606413) шляхом використання «схемного» кредиту за участю підприємства транзитера ТОВ «Вентрос» (код ЄДРПОУ 39000029) сформували податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, що дало змогу останнім ухилитись від сплати податку на додану вартість на суму 24997598, 49 грн.

При проведенні аналізу податкової звітності поданої ТОВ «Аконт Груп» до ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві та бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що ТОВ «Аконт Груп» було придбано товар (банани свіжі, зелені) у листопаді 2014 року, згідно отриманих податкових накладних (при проведенні аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних »), хоча відповідно до поданої звітності та згідно виписаних податкових накладних на користь покупців, ТОВ «Аконт Груп» задекларувало податкові зобов`язання за рахунок реалізації товарів, робіт (послуг) відмінних від тих, що були придбані.

Отже, ТОВ «Аконт Груп» сформувало податковий кредит для підприємства - транзитера ТОВ «Вентрос» (код за ЄДРПОУ 39000029) в розмірі 24 997 598,49 грн., яке в свою чергу сформувало податковий кредит для підприємств - вигодонабувачів, використовуючи метод «схемного» кредиту, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість третіх осіб в розмірі 24 997 598,49 грн.

Враховуючи об`єми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, відсутність трудових ресурсів, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності.

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Разом з цим встановлено, що фактичне керівництво ТОВ «Аконт Груп» та групою інших підприємств з ознаками фіктивності здійснюється гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 виконує роль керівника центру мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки, особисто здійснює управління банківськими рахунками підконтрольних підприємств через систему клієнт-банк та розподілом готівки між клієнтами, отриманої від операцій з незаконної конвертації.

Описана злочинна діяльність ОСОБА_5 полягає в незаконній «конвертації» готівкових грошових коштів, мінімізації податкових зобов`язань та оформленні документів для прикриття проведених безтоварних операцій.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 використовує для підготовки та зберігання фінансово господарських документів по наданню послуг з незаконної конвертації грошових коштів та безпідставного формування податкового кредиту, офісні приміщення, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , де працюють бухгалтери ( ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ), які готують документи та реєструють податкові накладні. Оренда офісного приміщення здійснюється ТОВ «Продуктова лінія» (код ЄДРПОУ 39869546) у ТОВ «Будинок побуту «Столичний» (код ЄДРПОУ 14283958). Номінальним директором ТОВ «Продуктова лінія» (код ЄДРПОУ 39869546) є ОСОБА_8 .

Так, 22.09.2015 на підставі Ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва, проведено обшук в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Симона Петлюри, 28, в ході якого виявлено та вилучено комп`ютерну техніку, первинні фінансово господарські документи, чорнові записи та печатки ряду підприємств.

Крім того, за результатами проведеної комп`ютерно технічної експертизи, встановлено, що на ноутбуці марки SAMSUNG s|n ZLOX93BS900168, який виявлений та вилучений на робочому місці ОСОБА_8 , встановлено, що саме на даному комп`ютері встановлено клієнт банківська система ТОВ «Продторг-15» (39772824).

21.10.2015 року постановою слідчого призначено інвентаризацію залишків товарів в складських приміщеннях ТОВ «Продторг-15» (39772824).

22.10.2015 року підприємством надано інформацію про наявність складських приміщень та залишків товарів в них.

Службові особи ТОВ «Продторг-15» (39772824) повідомили про наявність складського приміщення за адресою м. Київ, вул. Малогвардійська, 32, де нібито зберігається 285 тон бананів зелених, але інформація не остаточна у зв`язку із тим, що бухгалтер підприємства знаходиться на лікарняному. 23.10.2015 року працівниками МОУ МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП спільно з працівником ТОВ «Продторг-15» (код ЄДРПОУ 39772824) проведено інвентаризацію за адресою м. Київ, вул. Малогвардійська, 32 та встановлено, що там розташовано 9 камер газації для зберігання бананів зелених, в яких фактично розташовано 195 тон бананів зелених, з яких на 72 тонах ящиків маркування, де зазначено імпортером ТОВ «Продторг-15» нанесене кустарним способом, а безпосередньо ящики марковані з даними імпортера ТОВ «Екзотик груп». Таким чином, недостача по даному складу навіть з урахуванням порушень маркування складає 90 тон, що складає 2 млн. грн.

Згідно з даними бухгалтерського обліку по рахунку 281 залишки товарів на складі складають: - 849 тон. (недостача порівняно з фактичними залишками складає 654 тон, що становить 14,7 млн. грн.);

Вищевикладене свідчить про можливість службовими особами ТОВ «Продторг-15» (39772824) здійснювати сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувати документи, що не відповідають дійсності.

Крім того, у відповідності до висновків аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у м. Києві, ОСОБА_9 , встановлено, що імпортований товар за період січень травень 2015 року, статистичною вартістю в сумі 276253 560,00 грн. ТОВ «Цитрус плюс» (код за ЄДРПОУ 39415740) ймовірно частково було реалізовано та не відображено в декларації з податку на додану вартість за період січень - травень 2015 року, в результаті ТОВ «Цитрус плюс» у січні - травні 2015 року занижено обсяги постачання податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 81945450,00 грн. (276253 560,00 грн. ( статистична вартість імпортованого товару) 194308 110,00 грн. (обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам), крім того сума ПДВ - 16389090,00 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у січні травні 2015 року в розмірі 16 389 090,00 грн

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ «Цитрус плюс» (код ЄДРПОУ 39415740)за період, який досліджувався здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності.

Крім того, у відповідності до висновків аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у м. Києві, ОСОБА_9 , встановлено, що імпортований товар за травень - серпень 2015 року, статистичною вартістю в сумі 90945580,00 грн. ТОВ «Екзотик груп» (код за ЄДРПОУ 39459462) ймовірно частково було реалізовано та не відображено в декларації з податку на додану вартість за період травень - серпень 2015 року, в результаті ТОВ «Екзотик груп» (код за ЄДРПОУ 39459462) у травні - серпні 2015 року занижено обсяги постачання податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 43816595,00 грн. (90945580,00 грн. ( статистична вартість імпортованого товару) 47128985,00 грн. (обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам), крім того сума ПДВ - 8763319,00 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у травні серпні 2015 року в розмірі 8763319,00 грн.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ «Екзотик груп» (код за ЄДРПОУ 39459462) за період, який досліджувався здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності.

21.10.2015 року постановою слідчого призначено інвентаризацію залишків товарів в складських приміщеннях ТОВ «Яварус-1» (39921485).

22.10.2015 року підприємством надано інформацію про наявність складських приміщень та залишків товарів в них.

Службові особи ТОВ «Яварус-1» повідомили про наявність одного складського приміщення за адресою м. Херсон, вул. Нестерова, 2-в, де нібито зберігається 450 тон бананів зелених. 23.10.2015 року працівниками МОУ МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП спільно з працівником ТОВ «Яварус-1» проведено інвентаризацію та встановлено, що за вказаною адресою розташовано 3 камери газації для зберігання бананів зелених, в яких фактично розташовано 80 тон бананів зелених. Маркування на частині ящиків нанесено «кустарним» способом (степлером, клеєм, скотчем), де зазначено, що імпортером являється ТОВ «Яварус-1», а безпосередньо ящики марковані з даними імпортерів ТОВ «Продторг-15». Таким чином, недостача по даному складу навіть з урахуванням порушень маркування складає 370 тон, що складає 8,3 млн. грн.

Згідно з даними бухгалтерського обліку по рахунку 281 залишки товарів на складі складають: - 699,6 тон. (надостача порівняно з фактичними залишками складає 619,6 тон, що становить 15,7 млн. грн.);

Вищевикладене свідчить про можливість службовими особами ТОВ «Яварус - 1» (код ЄДРПОУ 39921485) здійснювати сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувати документи, що не відповідають дійсності.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що імпорт бананів підприємствами ТОВ «Яварус - 1» (код ЄДРПОУ 39921485), ТОВ «Екзотик груп» (код за ЄДРПОУ 39459462), ТОВ «Цитрус плюс» (код за ЄДРПОУ 39415740) та ТОВ «Продторг-15» (код ЄДРПОУ 39772824) здійснюється від підприємств нерезидентів, а саме: «Imperial Holding SA», «Imperial Global Trade», «Viking Pelagic AS», «European Industries Company», «Prime Trade», «Legion», «Treckom Group», «Trading Group Limited», «Diagonal Frutas S.A. Difrut», «Royalfruit S.A.», «Bananero Mundial S.A. Mundoban».

Однак згідно оперативної інформації отриманої в ході досудового розслідування, договори по імпорту продукції фактично виготовляються та завіряються печатками від імені нерезидентів службовими особами ТОВ «Яварус - 1» (код ЄДРПОУ 39921485), ТОВ «Екзотик груп» (код за ЄДРПОУ 39459462), ТОВ «Цитрус плюс» (код за ЄДРПОУ 39415740) та ТОВ «Продторг-15» (код ЄДРПОУ 39772824) самостійно в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Симона Петлюри, 28, де фактично і зберігаються печатки підприємств нерезидентів.

Таким чином, є підстави вважати, що будинок за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, 17, використовується для оформлення документів для прикриття проведення безтоварних операцій.

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя злочинів та майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення можуть знаходяться в будинку за адресою: м. Київ, вул. Симона Петлюри, 28, зокрема оригінали підроблених первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Аленгрос» (код за ЄДРПОУ 38930834), ТОВ «Спарт Імоушн» (код за ЄДРПОУ 38239620), ТОВ «Лінк Ассіст 2012» (код за ЄДРПОУ 38291763), ТОВ «Брокбудкепітал» (код за ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Скайсіті Групп» (код за ЄДРПОУ 38913185), ТОВ «Айс Інвест» (код за ЄДРПОУ 38855375), ТОВ «Агростатус» (код ЄДРПОУ 37305937), ТОВ «Аконт Груп» (код ЄДРПОУ 38606413), ТОВ «Цитрус плюс» (код ЄДРПОУ 39415740), ТОВ «Екзотік груп» (код ЄДРПОУ 39459462), ТОВ «Бізнес брокер» (код ЄДРПОУ 39665134), ПП «Синтез - маркет» (код за ЄДРПОУ 38922535), ТОВ «Фінансова компанія "Факторинг про» (код за ЄДРПОУ 39030472), ТОВ «Біонікс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39378588), ТОВ «Дімекс про» (код ЄДРПОУ 39274691), ТОВ «Оригінал - 2014» (код ЄДРПОУ 39363519), ТОВ «Граніт - 09» (код ЄДРПОУ 36629905), ТОВ «ТПК Прайдінвест» (код ЄДРПОУ 38927690), ТОВ «Балтік консалтинг» (код ЄДРПОУ 39772253), ТОВ «Бостар» (код ЄДРПОУ 39725732), ТОВ «ТФ Аскон» (код ЄДРПОУ 39057562), ТОВ «Агро технології сучасності» (код ЄДРПОУ 39772232), ТОВ «Свон флайт» (код ЄДРПОУ 39645118), ТОВ «Престиж ТК» (код ЄДРПОУ 39762465), «Imperial Holding SA», «Imperial Global Trade», «Viking Pelagic AS», «European Industries Company», «Prime Trade», «Legion», «Treckom Group», «Trading Group Limited», «Diagonal Frutas S.A. Difrut», «Royalfruit S.A.», «Bananero Mundial S.A. Mundoban». векселі з додатками, печатки, штампи, кліше, чорнові записи, які свідчать про вчинення ухилення від сплати податків, комп`ютерна техніка на якій виготовлялись статутні та реєстраційні документи, електронні ключі системи клієнт-банк, за допомогою яких можна встановити реальні обставини вчинення ухилення від сплати податків та розкраданням коштів, а також отримати інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

В ході обшуку планується відшукати та вилучити комп`ютерну техніку, магнітні, електронні та цифрові носії інформації, засоби зв`язку, первинні фінансово-господарські документи, печатки, журнали обліку складської продукції, чорнові записи, записні книги, бланки з відбитками печаток, грошові кошти здобуті у результаті вчинення кримінального правопорушення та інші предмети і документи, що господарських операцій.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий подане клопотання підтримав та просив про йог задоволення.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно наявних в матеріалах клопотання доказів вбачається, що слідчим не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні, а також те, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, в зв`язку з чим слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання.

З огляду на наведене клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1