Рішення

від 26.08.2009 по справі 2-о-197/09

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа №2-О-197/09

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2009 року Дзержи нський районний суд м. Харков а

у складі: головуючого-судді Гайдук Л.П.

при секретарі - Загородній Я.В.

розглянув у відкритому судовому засіданні у м. Харко ві цивільну справу за заявою Державної податкової інспек ції у Київському районі м. Хар кова, платник податків Прива тне підприємтство «Елтас», з ацікавлена особа АБ “Фактор іал Банк” про розкриття інфо рмації, що містить банківськ у таємницю, суд

ВСТАНОВИВ:

17.02.2009 року до суду з зая вою звернулась Державна пода ткова інспекція у Київському районі м. Харкова (далі ДПІ у К иївському районі м. Харкова) т а просить надати їм дозвіл на отримання інформації про об сяг та обіг коштів з вказівко ю призначення платежів та ко нтрагентів Приватного підпр иємства «Елтас» (код 33066283) на нас тупних рахунках: №26003000032610 у АБ “Ф акторіал Банк” МФО 351715 за періо д часу з 01.04.2008 року по 30.09.2008р. Свої в имоги заявник обґрунтовує ти м, що ТОВ «Елтас», зареєстрова не виконавчим комітетом Харк івської міської ради 04.10.2007р., св ідоцтво №14801070003022678, перебуває на п одатковому обліку ДПІ з 06.07.04р. з а №4347.

Місцезнаходження підприє мства відповідно до установч их документів - місто Харкі в, вул. Студентська, 20.

22.12.08р. ДПІ на адресу ПП «Елтас » направлено запит №20068/10/23-310, яки м зобов' язала підприємство у 10-ти денний термін з дня отри мання запиту надати письмові пояснення та їх документаль не підтвердження стосовно ві дображення в податковому та бухгалтерському обліку насл ідків фінансово-господарськ их операцій ПП «Елтас» з ТОВ « РТІ «Трейд» за період з 01.04.08р. по 30.04.08р.

Згідно поштового п овідомлення вищевказаний за пит приватне підприємство от римало 04.01.09р.

До того ж ДПІ у Київському районі м. Харкова на адресу ПП «Елтас» направл ено запит №20251/10/23-310 від 25.12.08р., яким з обов' язала підприємство у 1 0-ти денний термін надати пись мові пояснення та їх докумен тальне підтвердження стосов но відображення в податковом у та бухгалтерському обліку наслідків фінансово-господа рської операції ПП «Елтас» т а ПП «Укртехнопромсервіс» за період з 01.05.08р. по 30.09.08р.

Відповідно до пошто вого повідомлення лист з за питом ДПІ ПП «Елтас» отримал о 04.01.09р.

У встановлений законом т ермін та на теперішній час, до ДПІ не надходило письмових п ояснень та їх документальних підтверджень стосовно відоб раження в податковому та бух галтерському обліку наслідк ів фінансово-господарських о перації ПП «Елтас» з ПП «Укрт ехнопромсервіс» та «РТІ «Тр ейд».

27.01.2009р. фахівцями ДПІ з дійснено вихід на проведення позапланової перевірки ПП « Елтас». В результаті виходу в становлено відсутність прив атного підприємства за юриди чною адресою - м. Харків, вул. Студентська, 20, про що складен о Акт №97/23-3/33066283 від 27.01.09р.

ДПІ звертає увагу суду на т ой факт, що інспекцією направ лено лист №1297/10/23-310 власнику буди нку №20 по вул. Студентській м. Х аркова ТОВ «Укрелектроспецн аладка» з проханням повідоми ти інформацію, щодо знаходже ння за вказаною адресою ПП « Елтас».

27.01.09р. до ДПІ надійшл а відповідь в якій зазначало ся, що між ПП «Елтас» та ТОВ «У крелектроспецналадка» укладено договір орен ди приміщення (надання юриди чної адреси) з 01.11.07р. по 01.10.09р. але ф актично підприємство за дано ю адресою діяльності не здій снює.

ПП «Елтас» не повідом ляло ДПІ про своє фактичне мі сцезнаходження.

Представник заявник а заяву підтримав в повному о бсязі.

Зацікавлені особи в с удове засідання не з' явилис ь, будучи належним чином пові домленими про день та час роз гляду справи, причини нея вки суду не відомі, заяви про р озгляд справи в їх відсутніс ть суду не надавали .

Суд, вислухавши предс тавника заявника, дослідивши матеріали справи, вважає зая ву законною та обґрунтованою , виходячи з наступного.

ПП «Елтас», зареєстро ване виконавчим комітетом Ха рківської міської ради 04.10.2007р., свідоцтво №14801070003022678, перебуває н а податковому обліку ДПІ з 06.07.0 4р. за №4347.

Місцезнаходження підприє мства відповідно до установч их документів - місто Харкі в, вул. Студентська, 20.

Так, 22.12.08р. ДПІ на адресу ПП «Ел тас» направлено запит №20068/10/23-310, яким зобов' язала підприємс тво у 10-ти денний термін з дня о тримання запиту надати письм ові пояснення та їх документ альне підтвердження стосовн о відображення в податковому та бухгалтерському обліку н аслідків фінансово-господар ських операцій ПП «Елтас» з Т ОВ «РТІ «Трейд» за період з 01.04. 08р. по 30.04.08р.

Згідно поштового п овідомлення вищевказаний з апит приватне підприємство отримало 04.01.09р.

До того ж ДПІ у Київському районі м. Харкова на адресу ПП «Елтас» направл ено запит №20251/10/23-310 від 25.12.08р., яким з обов' язала підприємство у 1 0-ти денний термін надати пись мові пояснення та їх докумен тальне підтвердження стосов но відображення в податковом у та бухгалтерському обліку наслідків фінансово-господа рської операції ПП «Елтас» т а ПП «Укртехнопромсервіс» за період з 01.05.08р. по 30.09.08р.

Відповідно до пошто вого повідомлення лист з зап итом ДПІ ПП «Елтас» отримало 04.01.09р.

У встановлений зако ном термін та на теперішній ч ас, до ДПІ не надходило письм ових пояснень та їх документ альних підтверджень стосовн о відображення в податковому та бухгалтерському обліку н аслідків фінансово-господар ських операції ПП «Елтас» з П П «Укртехнопромсервіс» та « РТІ «Трейд».

27.01.2009р. фахівцями ДПІ зд ійснено вихід на проведення позапланової перевірки ПП «Е лтас». В результаті виходу вс тановлено відсутність прива тного підприємства за юридич ною адресою - м. Харків, вул. С тудентська, 20, про що складено Акт №97/23-3/33066283 від 27.01.09р.

ДПІ звертає увагу суду на т ой факт, що інспекцією направ лено лист №1297/10/23-310 власнику буди нку №20 по вул. Студентській м. Х аркова ТОВ «Укрелектроспецн аладка» з проханням повідоми ти інформацію, щодо знаходже ння за вказаною адресою ПП «Е лтас».

27.01.09р. до ДПІ надійшл а відповідь в якій зазначало ся, що між ПП «Елтас» та ТОВ «У крелектроспецналадка» укладено договір орен ди приміщення (надання юриди чної адреси) з 01.11.07р. по 01.10.09р. але ф актично підприємство за дано ю адресою діяльності не здій снює.

ПП «Елтас» не повідом ляло ДПІ про своє фактичне мі сцезнаходження.

Статтею 1076 ЦК України перед бачено, що банк гар антує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунко м та відомостей про клієнта. В ідомості про операції та рах унки можуть бути надані лише самим клієнтам або їхнім пре дставникам. Іншим особам, у тому числі органам де ржавної влади, їхнім посадов им особам такі відомості мож уть надаватися виключно у ви падках та в порядку, встановл ених законом України «Про ба нки та банківську діяльність » .

Відповідно до глави 10 Закон у «Про банки та банківську ді яльність» банківською таєм ницею є інформація щодо діял ьності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою ба нку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при нада нні послуг банку і розголоше ння якої може завдати матері альної чи моральної шкоди кл ієнту.

Банківською таємн ицею, зокрема є від омості про стан рахунків клі єнтів, у тому числі кореспонд ентських рахунків банків у Н БУ, операцій, які проводилися на користь чи за дорученням к лієнта, укладені ним угоди, фі нансово-економічний стан клі єнтів, відомості щодо комерц ійної діяльності клієнтів.

Відповідно до п.5 ст.11 З акону України “Про державну податкову службу в Україні” органи державної податкової служби у випадках, в межах ком петенції та у порядку, встано влених законами України, маю ть право одержувати безоплат но від платників податків, а т акож від установ НБУ та комер ційних банків у порядку, вста новленому Законом України “П ро банки та банківську діяль ність” №2121 від 07.12.2000р., довідки та /або копії документів про ная вність банківських рахунків , а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на ра хунках, у тому числ і про ненадходження у встано влені терміни валютної вируч ки від суб' єктів підприємни цької діяльності.

Відповідно до ст.62 вищевка заного Закону інформація щод о юридичних та фізичних осіб , яка містить банківську таєм ницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або з а рішенням суду.

Таким чином, суд вваж ає, що позовні вимоги ДПІ про розкриття інформації, що мі стить банківську таємницю об ґрунтовані, іншої можливості перевірити діяльність плат ника податків, крім зверненн я до суду немає, на виконання ф ункцій держави щодо перевірк и своєчасності, надходження податків підлягають задовол енню, як такі, що знайшли своє повне підтвердження у судово му засіданні.

На підставі вищевикладен ого, керуючись ст.ст. 10, 11, 60, 88, 212-215, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст.10, 62 Закону України «Про б анки та банківську діяльніст ь», ст.11 Закону України «Про де ржавну податкову службу в Ук раїні» суд -

ВИРІШИВ:

Заяву Державно ї податкової інспекції у Киї вському районі міста Харкова задовольнити.

Зобов,язати АБ “Фактор іал Банк” МФО 351715 надати інформ ацію про рух грошових коштів та операцій які були проведе ні на користь чи за доручення м Приватного підприємства « Елтас» (код 33066283) по рахунку: №260030 00032610 із зазначенням призначенн я платежів та найменування к онтрагентів, за період з 01.04.2008 р оку по 30.09.2008р .

Заборонити Держав ній податковій інспекції у К иївському районі міста Харко ва розголошувати отримані ві домості іншим особам.

Заява про перегляд зао чного рішення може бути пода на протягом десяти днів з дня отримання його копії.

Рішення може бути оска ржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харків ської області через Дзержинс ький районний суд м. Харкова ш ляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеля ційної скарги, з направлення м її копії до апеляційного су ду Харківської області.

Головуючий суддя: