Ухвала

від 06.06.2016 по справі 607/5818/16-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

06.06.2016 Справа №607/5818/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження №32016210000000018 від 16.03.2016 за ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про проведення обшуку на 2 поверсі у нежитловому приміщенні за адресою: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Данила Галицького, буд. 33, що фактично належить фізкультурно-спортивному товариству «Динамо» (код ЄДРПОУ 00035145), що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №60624413 від 03.06.2016 року, з метою відшукання та вилучення речей та документів щодо проведення фінансово-господарських операцій ТОВ Континет Імекс з підприємствами, які мають ознаки фіктивності ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193), ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39437391), ТОВ «БК Оптима» (код ЄДРПОУ 37939773), ПП «Аква-Медікум» (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586), готівкових коштів та цінностей, отриманих від незаконної діяльності, речей та документів щодо придбання, створення та діяльності вказаних суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між підприємствами із ознаками «фіктивності» та їх контрагентами за 2014-2016 рр., а саме: бухгалтерські документи; договори (угоди) і контракти з додатками; податкові та видаткові накладні; рахунки-фактури; акти-прийому передачі; товарно-транспортні накладні (подорожні листи); доручення на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документи, які підтверджують якість (безпечність) продукції (сертифікати); поштова кореспонденція (журнали вхідної та вихідної кореспонденції, листи, тощо); документи, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ФСПД; реєстраційні документи; податкова звітність, а саме: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, декларації за формою «1-ДФ»; акти камеральних, планових та позапланових перевірок, зустрічних звірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам; відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень службовими особами підприємства; відомості про виплату заробітної плати; заяви про прийняття на роботу, накази про прийняття на роботу, посадові інструкції (функціональні обов`язки) працівників, заяви про звільнення, накази про звільнення, накази на відрядження, авансові звіти, заяви на відпустку, заяви на вступ до профкому працівників підприємства, табелі робочого часу працівників, ідентифікуючі документи фізичних осіб (паспорти, ідентифікаційні коди та/або їх копії); комп`ютерна техніка (в т.ч. ноутбуки, принтери, факси та планшети), на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; комп`ютерна техніка (в т.ч. ноутбуки, факси та планшети) та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії; електронне листування (переписка по електронних скриньках); печатки, штампи СГД із ознаками ризиковості, факсиміле (факсимільний підпис) службових осіб суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності; платіжні (банківські) картки, банківські ідентифікаційні картки (ідентифікаційні картки), картки для виплат, електронні ключі доступу до банківських рахунків і подання податкової звітності; чекові книжки; засоби зв`язку (в т.ч. мобільні телефони); носії інформації (паперові та електронні: CD/DVD-диски, SSD/HDD накопичувачі інформації, USB флеш-накопичувачі, карти пам`яті, смарт-картки, тощо), а також чорнові записи, аркуші з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, речі та інші матеріальні об`єкти, які були та є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли та зберігають на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та цінності отримані від незаконної діяльності, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32016210000000018.

Заслухавши пояснення старшого слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Проведеним досудовим розслідування встановлено, що протягом 2014-2016 років на території Львівської та Волинської областей діє злочинна група осіб, які створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ПП "Компанія Фотоніка" (код ЄДРПОУ 39509193), ПП"Аква-Медікум" (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ "100 Років Гарантії" (код ЄДРПОУ 35400766), ТОВ "Норо Юкрейн" (код ЄДРПОУ 37042203), ТОВ "Тігерколор Україна" (код ЄДРПОУ 39042142), ПП"Компанія Віст" (код ЄДРПОУ 39077971), ПП "Компанія Глобус Плюс" (код ЄДРПОУ 38326062) та ТОВ "Солвiк" (код ЄДРПОУ 20828149), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для здійснення операцій з переведення (конвертації) безготівкових коштів у готівкові та для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до бюджетів податків в сумі понад 5 млн. грн.

За даними фактами, 27.05.2016р. внесено відомості в Єдиний реєстр досудовий розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Постановою прокурора від 27.05.2016р. матеріали вищевказаних досудових розслідувань об`єднано в одне кримінальне провадження за №32016210000000018 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Механізм діяльності вказаної вище злочинної групи діє наступним чином: отримавши замовлення від суб`єкту господарювання реального сектору економіки на переведення безготівкових коштів у готівку, укладаються фіктивні договори з діючими суб`єктами господарювання на поставку товарів й надання різноманітних послуг без їх фактичного виконання, останні при цьому отримують на розрахункові рахунки у банківських установах підконтрольних їм підприємств грошові кошти з призначенням платежу за товари та послуги. В подальшому вказані підприємства перераховують отримані кошти по ланцюгу для подальшого їх переведення у готівку та зняття через каси банків, та/або на рахунки СГД-імпортерів металопрокату та суб`єктів господарювання оптової та роздрібної торгівлі будівельними матеріалами («продавців податкового кредиту») взамін на готівкові кошти, внаслідок чого до державного бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах.

На даний час, встановлено суб`єкти господарювання які продають податковий кредит з ПДВ (за винагороду в розмірі 5%-7% від суми конвертованих грошових коштів) суб`єктам господарювання з ознаками фіктивності, в тому числі ТОВ "Континент Імпекс" (код ЄДРПОУ 39911372).

Зазначена схема дозволяє незаконно ухилятися від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ таким СПД шляхом організації проведення безтоварних операцій.

Протягом січня 2015 року - травня 2016 року, вищевказаними особами вчинено протиправні незаконні дії з переведення безготівкових коштів у готівкові на суму близько 35 млн. грн., внаслідок чого сформовано схемний податковий кредит з ПДВ для суб`єктів господарювання реального сектору економіки на суму понад 5 млн. грн.

Встановлено, що ТОВ Континет Імекс (код ЄДРПОУ 39911372) у своїй діяльності використовує 2 поверх приміщення за адресою: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Данила Галицького, буд. 33, що фактично належить фізкультурно-спортивному товариству «Динамо» (код ЄДРПОУ 00035145), що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №60624413 від 03.06.2016 року.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання документів та речей у яких містяться відомості, які можуть бути використані як доказ у даному кримінальному провадженні та враховуючи те, що вказані речі та документи можуть знаходитись на 2 поверсі у нежитловому приміщенні за адресою: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Данила Галицького, буд. 33, що фактично належить фізкультурно-спортивному товариству «Динамо» (код ЄДРПОУ 00035145), що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №60624413 від 03.06.2016 року, старший слідчий клопоче про надання дозволу на проведення обшуку.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1)найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. (ч.3 ст. 234 КПК України).

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що були вчинені кримінальні правопорушення, передбачені за ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, на 2 поверсі у нежитловому приміщенні за адресою: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Данила Галицького, буд. 33, що фактично належить фізкультурно-спортивному товариству «Динамо» (код ЄДРПОУ 00035145), що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №60624413 від 03.06.2016 року знаходяться документи та речі, які просить відшукати слідчий, що мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться на вказаних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а тому клопотання слідчого в цій частині підлягає до задоволення.

Щодо задоволення клопотання в частині відшукування та вилучення речей та інших матеріальних об`єктів, які були та є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли та зберігають на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, слід відмовити, оскільки відсутні відомості про конкретні речі та документи, які планується відшукати шляхом проведення обшуку, що надає слідчому надто широкі повноваження при його проведенні.

Крім цього, старшим слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на вилучення документів та речей за 2014-2016 роки, оскільки як вбачається з Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016210000000018 від 16.03.2016, кримінальні правопорушення були вчинені протягом 2015 - 2016 років. Від-так, інформація за інший період, відомості про який не внесено до ЄРДР, не має значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання слід задовольнити частково.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку 2 поверху у нежитловому приміщенні за адресою: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Данила Галицького, буд. 33, що фактично належить фізкультурно-спортивному товариству «Динамо» (код ЄДРПОУ 00035145), що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №60624413 від 03.06.2016 року, з метою відшукання та вилучення речей та документів щодо проведення фінансово-господарських операцій ТОВ Континет Імекс з підприємствами, які мають ознаки фіктивності ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193), ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39437391), ТОВ «БК Оптима» (код ЄДРПОУ 37939773), ПП «Аква-Медікум» (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586), готівкових коштів та цінностей, отриманих від незаконної діяльності, речей та документів щодо придбання, створення та діяльності вказаних суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між підприємствами із ознаками «фіктивності» та їх контрагентами за 2015-2016 рр., а саме: бухгалтерські документи; договори (угоди) і контракти з додатками; податкові та видаткові накладні; рахунки-фактури; акти-прийому передачі; товарно-транспортні накладні (подорожні листи); доручення на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документи, які підтверджують якість (безпечність) продукції (сертифікати); поштова кореспонденція (журнали вхідної та вихідної кореспонденції, листи, тощо); документи, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ФСПД; реєстраційні документи; податкова звітність, а саме: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, декларації за формою «1-ДФ»; акти камеральних, планових та позапланових перевірок, зустрічних звірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам; відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень службовими особами підприємства; відомості про виплату заробітної плати; заяви про прийняття на роботу, накази про прийняття на роботу, посадові інструкції (функціональні обов`язки) працівників, заяви про звільнення, накази про звільнення, накази на відрядження, авансові звіти, заяви на відпустку, заяви на вступ до профкому працівників підприємства, табелі робочого часу працівників, ідентифікуючі документи фізичних осіб (паспорти, ідентифікаційні коди та/або їх копії); комп`ютерна техніка (в т.ч. ноутбуки, принтери, факси та планшети), на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; комп`ютерна техніка (в т.ч. ноутбуки, факси та планшети) та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії; електронне листування (переписка по електронних скриньках); печатки, штампи СГД із ознаками ризиковості, факсиміле (факсимільний підпис) службових осіб суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності; платіжні (банківські) картки, банківські ідентифікаційні картки (ідентифікаційні картки), картки для виплат, електронні ключі доступу до банківських рахунків і подання податкової звітності; чекові книжки; засоби зв`язку (в т.ч. мобільні телефони); носії інформації (паперові та електронні: CD/DVD-диски, SSD/HDD накопичувачі інформації, USB флеш-накопичувачі, карти пам`яті, смарт-картки, тощо), а також чорнові записи, аркуші з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, гроші та цінності отримані від незаконної діяльності, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом двадцяти днів з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1