Ухвала

від 10.06.2016 по справі 607/3043/16-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

10.06.2016 Справа №607/3043/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної виїзної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016210000000007 від 29.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191 та ч.1 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про проведення позапланової документальної виїзної перевірки з питань дотримання ПП «Галичина-Агро» (код за ЄДРПОУ 36023787, Теребовлянський район с.Кривки) податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

Старший слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Заслухавши старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, якими обґрунтовується клопотання, вважаю, що дане клопотання задоволенню не підлягає, з огляду на наступне.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Микулин» (код ЄДРПОУ 31877277), протягом 2015 року здійснювали реалізацію ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП - НОМЕР_2 ) необлікованої продукції без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 516774,18 грн. та податку на прибуток на суму 465096,76 грн., разом в сумі 981870,94 грн., що є значним розміром.

Також встановлено, що службові особи Управління освіти і науки Тернопільської міської ради (код ЄДРПОУ 26198169) протягом 2014-2015 років в порушення вимог ЗУ «Про здійснення державних закупівель» провели тендерні закупівлі за результатами яких укладено договори з ТОВ «Микулин» (код ЄДРПОУ 31877277) та з ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на закупівлю м`яса яловичини та свинини свіжого чи охолодженого для дошкільних навчальних закладів. Зловживаючи своїм службовим становищем, службові особи ТОВ «Микулин» незаконно заволоділи коштами місцевого бюджету за період 2015 року в сумі 479344,03 грн. та в подальшому продовжують злочинну діяльність з використанням ФОП ОСОБА_6 та пов`язаної особи ФОП ОСОБА_5 .

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32016210000000007 від 29.01.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 191 та ч.1 ст. 212 КК України.

На підтвердження обставин, викладених у клопотанні, старший слідчий покликається на те, що за інформацією ДП «Агенство з ідентифікації і реєстрації тварин» звіту про рух поголів`я за період з 01.01.2015р. по 04.12.2015р. основним постачальником поголів`я ВРХ та свиней для ТзОВ «Микулин» протягом 2015 року було ПП «Галичина-Агро». В свою чергу ТзОВ «Микулин» відображає в податковій звітності придбання від ПП «Галичина-Агро» поголів`я ВРХ та свиней лише протягом першого півріччя, а протягом другого півріччя 2015 року здійснювало діяльність по виробництву м`яса з необлікованої продукції, яку в подальшому реалізовувало через ФОП ОСОБА_5 без відображення по бухгалтерському обліку та податковій звітності, про що свідчать і проведені в період травня-грудня 2015 року лабораторні дослідження м`яса яловичини та свинини виробництва ТОВ «Микулин», яке призначалося для його подальшої реалізації.

Вказані вище порушення чинного законодавства зі сторони службових осіб ТзОВ «Микулин», ПП «Галичина-Агро» та підприємця ОСОБА_5 описані в дослідженні матеріалів № 1/19-00-16-00-16/26198169 від 11.01.2016 року та № 2/19-00-16-00-16/31877277 від 28.01.2016 року, складених працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Тернопільській області.

У зв`язку з вищевикладеним, а також з метою документального підтвердження можливих фактів ухилення від сплати податків зі сторони службових осіб ТОВ «Микулин» (код ЄДРПОУ 31877277), ПП «Галичина-Агро» (код за ЄДРПОУ 36023787) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), старший слідчий клопоче про призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Галичина-Агро» (код за ЄДРПОУ 36023787, Теребовлянський район с.Кривки) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

Також, відповідно до п.п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

До клопотання старшим слідчим не надано будь-яких доказів, якими сторона кримінального провадження, що подала відповідне клопотання обґрунтовує свої доводи.

Відносно доданих до клопотання результатів дослідження матеріалів від 11.01.2016 року №1/19-00-16-00-16/26198169 «Про результати дослідження матеріалів тендерних закупівель проведених Управління освіти і науки Тернопільської міської ради щодо закупівлі м`ясо яловичини та свинини для дошкільних закладів м. Тернополя в 2015 році» та дослідження матеріалів від 28.01.2016 року №2/19-00-16-00-16/31877277 «Про результати дослідження матеріалів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Микулин» в 2015 році», то слідчий суддя, враховуючи вимоги ст.ст. 84, 99 КПК України, а також те, що вказані результати дослідження не зареєстровані у встановленому порядку, носять інформаційних характер, не приймає їх до уваги як належний та достатній доказ, який без інших, належним чином здобутих доказів не може бути підставою застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Разом з тим, старшим слідчим не обґрунтовано яке значення буде мати висновок за результатами проведення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Галичина-Агро» (код за ЄДРПОУ 36023787, Теребовлянський район с.Кривки) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року в рамках даного кримінального провадження №32016210000000007 від 29.01.2016 року, оскільки відомості стосовно ПП «Галичина-Агро» не внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, а згідно вимог ст. 214 КПК України, здійснення досудового розслідування поза межами кримінального провадження не допускається.

Беручи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає до задоволення.

Керуючись п.п.78.1.1., п.78.1. ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної виїзної перевірки відмовити

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1