Ухвала

від 13.07.2016 по справі 766/44/16-к

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/44/16-к

н/п 1-кс/766/3597/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.07.2016 року м.Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 ,у матеріалах кримінального провадження №3201523000000161 від 02.12.2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212, ч.1 ст.212 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015230000000161 від 02.12.2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Стройсервіс і К» (код ЄДРПОУ 35194251), за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267), за ознаками складів злочинів, передбачених ч.1 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ «Стройсервіс і К» (код ЄДРПОУ 35194251), яке безпідставно перебувало на фіксованому сільськогосподарському податку, протягом 2015 року завищили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок підприємства, у сумі понад 609000 грн., що є значним розміром коштів, таким чином ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість.

Службові особи ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267), яке безпідставно перебувало на фіксованому сільськогосподарському податку, протягом 2015 року завищили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок підприємства, у сумі понад 609000 грн., що є значним розміром коштів, таким чином ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість.

Відповідно результатів опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «Спортсервіс-Каховка», код ЄДРПОУ 335194267,в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, з питань проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 335194267) в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, від 09.10.2015 року №91/22-023/335194267 виданої Каховською ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, між ТОВ «Спортсервіс-Каховка» та ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) у досліджуваний період часу були укладені договори підряду на сільгоспроботи.

Для вирощування продукції підприємство користується послугами сторонніх організацій ФОП ОСОБА_5 . За умовами яких Виконавець (ФОП ОСОБА_4 ) зобов`язаний в рамках технологічних процесів в оптимальні агротехнічні строки власною або орендованою технікою провести культивацію, оранку, внесення мінеральних добрив, механічну висадку розсади) та використовує працю сезонних працівників.

В зв`язку з відсутністю достатньої чисельності працівників, зареєстрованої сільгосптехніки для ведення с/г діяльності підприємство користується послугами сторонніх організацій ( ФОП ОСОБА_4 ). З метою з`ясування реальності надання таких послуг до управління фізичних осіб направлено службову записку № 304/21-15-15-003 від 17.08.2015 року.

26.08.2015 року відділом оподаткування юридичних осіб отримано відповідь службовою запискою №136 від 26.08.2015 року, в якій управління оподаткування фізичних осіб повідомляє наступне: не підтверджено факт надання сільгосп послуг протягом 2014 та 2015 років ФОП ОСОБА_4 , у зв`язку з відсутністю підтвердження в податкових розрахунках 1 ДФ по ФОП ОСОБА_4 . Результатів надання даних послуг по договорах (2014- 2015 рр.) та отримання доходу від здійснення діяльності. Що свідчить про можливу фіктивність даних договорів.

ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267) зареєстровано за адресою Херсонська область, м.Каховка, Семенівське шосе, 3, та перебуває на податковому обліку у Каховській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267) за 2014 2015 роки.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Надати (забезпечити) старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 ,дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267) за 2014 2015 роки.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1