Ухвала

від 13.07.2016 по справі 766/44/16-к

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/44/16-к

н/п 1-кс/766/3598/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.07.2016 року м.Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 ,у матеріалах кримінального провадження №3201523000000161 від 02.12.2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212, ч.1 ст.212 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015230000000161 від 02.12.2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Стройсервіс і К» (код ЄДРПОУ 35194251), за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267), за ознаками складів злочинів, передбачених ч.1 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ «Стройсервіс і К» (код ЄДРПОУ 35194251), яке безпідставно перебувало на фіксованому сільськогосподарському податку, протягом 2015 року завищили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок підприємства, у сумі понад 609000 грн., що є значним розміром коштів, таким чином ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість.

Службові особи ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267), яке безпідставно перебувало на фіксованому сільськогосподарському податку, протягом 2015 року завищили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок підприємства, у сумі понад 609000 грн., що є значним розміром коштів, таким чином ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість.

Відповідно результатів опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «Стройсервіс і К», код ЄДРПОУ 35194251,в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, з питань проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Стройсервіс і К» (код ЄДРПОУ 35194251) в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, від 09.10.2015 року № 92/22-023/35194251 виданої Каховською ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, між ТОВ «Стройсервіс і К» та ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) у досліджуваний період часу були укладені договори підряду на сільгоспроботи.

Для вирощування продукції у 2014-2015 році підприємство користувалося послугами сторонніх організацій, а саме ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) згідно договору №02/015 від 08.02.2015 року надавалися механізовані с/г послуги, а саме: механізована висадка розсади, обробка ґрунту, механізований посів, збирання врожаю.

З метою з`ясування реальності надання таких послуг до управління оподаткування фізичних осіб надано службову записку № 304/21-15-15-003 від 17.08.2015 року.

У відповідь було надано службову записку №136 від 26.08.2015 року, управлінням оподаткування фізичних осіб було повідомлено про неможливість факту надання сільгоспослуг протягом 2014 та 2015 років ФОП ОСОБА_4 по підприємствам ТОВ «СТРОЙСЕРВІС і К», у зв`язку з відсутністю підтвердження в податкових розрахунках 1ДФ по ФОП ОСОБА_4 результатів надання даних послуг по договорах (2014-2015 рр.) та отримання доходу від здійснення діяльності, відсутності зареєстрованої сільгосптехніки та найманих працівників, що свідчить про укладання договорів без реальної мети отримання полуг. Що в свою чергу ставить під сумнів факт здійснення господарських операцій між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «Стройсервіс і К».

ТОВ «СТРОЙСЕРВІС і К» зареєстровано за адресою Херсонська область, м.Каховка, Семенівське шосе, 3, та перебуває на податковому обліку у КаховськійОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Стройсервіс і К» (код ЄДРПОУ 35194251) за 2014 2015 роки.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Надати (забезпечити) старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 ,дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Стройсервіс і К» (код ЄДРПОУ 35194251) за 2014 2015 роки.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1