Ухвала

від 13.07.2016 по справі 210/3398/16-к

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/3398/16-к

Провадження № 1-кс/210/813/16

"13" липня 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №2 ОСОБА_5 , про проведення обшуку іншого володіння особи,-

В С Т А Н О В И В:

13 липня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про проведення обшуку іншого володіння особи.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 5448389, Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська (нова назва вул. Єдності), будинок 162, основний вид діяльності лиття сталі, голова правління - ОСОБА_6 , голова наглядової ради - ОСОБА_7 ) виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2015р. по 31.09.2015р., з метою зменшення податкових зобов`язань ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод», приховування об`єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ "Групсторбуд" (код 39723740, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Будмастерстар" (код 39736718, м. Київ), ТОВ "Пром фінанс груп" (код 39772185, м.Київ) та ТОВ "Архітек груп" (код 39824615, м. Київ), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 624 086 грн., що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Надалі в ході досудового розслідування ОУ Криворізької південної ОДПІ були зібрані та отримані документи та матеріали, які свідчать про заниження податкових зобов`язань ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з підприємствами : ТОВ "ВЕЙЛЕР" (код 39123844, м. Київ), ТОВ "ТУРСТАР" (код 39742229, м. Біла Церква), ТОВ "ОПТОТОРГ ГРУП" (код 39736901, м. Київ), ТОВ "ГРУПСТОРБУД" (код 39723740, м. Дніпропетровськ), ТОВ "ГЕРЕ СОЮЗ" (код 38968852, м. Київ), ТОВ "ЕБК "ГРИЦІВГРАД" (код 39037510, Харківська обл., м. Дергачі), , ТОВ "ІСАН ГРУП ТРЕЙД" (код 38851124, Київська обл., м. Вишневе), ТОВ "БАЙЕР КОМПАНІ" (код 39651960, м. Київ), ТОВ "ІМПЕРІАЛ БІЗНЕС КОМПАНІ" (код 39702448, м. Київ), ТОВ "ЮРКЕН-ГОР" (код 38987016, м. Київ), ТОВ "ВІЛЬХОВА" (код 39457947, м. Київ), ТОВ "МОЛНІЯ" (код 36922439, м. Миколаїв).

За результатами проведеного аналізу підприємств «ризикової групи», які нібито здійснювали постачання на адресу ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» ОУ Криворізької південної ОДПІ встановлено, що вказані підприємства за податковими (юридичними) адресами не знаходяться, у підприємств відсутні основні засоби, виробничі потужності, складські приміщення (дільниці), для здійснення та ведення господарської діяльності підприємства, незначний штат працюючих осіб (кількість працюючих на підприємствах становить 1-2 робітника), тобто вказані підприємства не мали засобів та можливостей здійснювати постачання ТМЦ на адресу ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод».

Крім того, в ході відпрацювання службових осіб вищевказаних підприємств «ризикової групи» на предмет причетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємств встановлено:

-ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , значиться директором ТОВ "ВЕЙЛЕР"- до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , значиться директором ТОВ "ТУРСТАР" до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , значиться директором ТОВ "ОПТОТОРГ ГРУП" до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , значиться директором ТОВ "ГРУПСТОРБУД" до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , значиться директором ТОВ «ГЕРЕ СОЮЗ» - до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , значиться директором ТОВ "БУДМАСТЕРСТАР" - до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , значиться директором ТОВ "БАЙЕР КОМПАНІ" та ТОВ "ІМПЕРІАЛ БІЗНЕС КОМПАНІ" - до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , значиться директором ТОВ "ІСАН ГРУП ТРЕЙД". До реєстрації та діяльності підприємства відношення не має - зі слів матері. В теперішній час знаходиться на заробітках у Росії;

-ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , значиться директором ТОВ "ЮРКЕН-ГОР" - до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , значиться директором ТОВ "ВІЛЬХОВА". До реєстрації та діяльності підприємства відношення не має - зі слів батька. В теперішній час знаходиться на заробітках у Росії;

-ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , значиться директором ТОВ «Молнія». Останній, 05.12.2012 року втратив паспорт, був засуджений за ч.3 ст.185, ч.1 ст.185 та ч.1 ст.309 КК України - крадіжка та наркотики. Гр. ОСОБА_18 є громадянином АР Крим, м. Севастополь.

Також встановлено, що особи ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» : голова правління - ОСОБА_6 , головний бухгалтер - ОСОБА_19 та голова наглядової ради - ОСОБА_7 , в теперішній час продовжують здійснювати свій намір та дії, які направлені на ухилення від сплати податків та приховування об`єктів оподаткування ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод».

Так, в період квітня-травня 2016 року ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» сформовано податковий кредит з ПДВ та валових витрат використовуючи підприємства «ризикової групи», для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з переведенням безготівкових грошових коштів в готівку та мінімізацією податків, шляхом використання документально оформлених безтоварних операцій від підприємств: ТОВ "ОПТПРОФТОРГ" (код 39733869, м. Запоріжжя), ТОВ "СПЕЦМЕТІНВЕСТ" (код 38989123, м. Запоріжжя).

Вказані підприємства мають наступні ознаки «ризиковості» :відсутній рух активів, зобов`язань (власного капіталу) у процесі здійснення господарських операцій; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспортні засоби, приміщення для зберігання товарів, тощо. Відсутність зв`язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.

Таким чином, в результаті проведених заходів встановлено, що підроблені документи бухгалтерського та податкового обліку підприємств з ознаками фіктивності, особи ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» : голова правління - ОСОБА_6 , головний бухгалтер - ОСОБА_19 та голова наглядової ради - ОСОБА_7 , в теперішній час продовжують використовувати, для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з мінімізацією податків, шляхом використання документально оформлених безтоварних операцій від підприємств з ознаками «фіктивності».

Підроблені документи можливо можуть знаходитись за адресою конструкторського відділу ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» : м. Марганець, вул. Радянська (нова назва вул. Єдності), будинок 89.

Для того щоб у подальшому можливо було провести якісну судову економічну експертизу, необхідно провести обшук виробничих підрозділів ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» за адресою м. Марганець, вул. Радянська (нова назва вул. Єдності), будинок 89 з метою виявлення та вилучення первинної документації, яка буде містити інформацію, необхідну для розслідування даного кримінального провадження, оскільки без неї неможливо буде встановити реальну суму збитків, які спричинено державі.

Крім того, у ході проведення досудового розслідування є доцільним вилучити за зазначеною адресою грошові кошти у готівковому вираженні на які необхідно буде накласти арешт з метою забезпечення їхнього надходження до державного бюджету

Здійснення тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів або застосування інших заходів забезпечення провадження, приведе до обізнаності осіб, задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності, щодо наявності інформації у правоохоронних органів про дану діяльність та надасть можливість змінити зміст документів, знищити їх, змінити фактичне місце зберігання документів фінансово-господарської діяльності, припинити на деякий час злочину діяльність або іншим чином перешкодити встановленню істини у кримінальному провадженні.

На теперішній час, з метою виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних до його вчинення осіб, а також відшукування знарядь кримінального правопорушення необхідно провести обшук приміщення за адресою АДРЕСА_1 , яке відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на правах спільної власності належать ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 5448389), оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою зберігаються статутні документи, фінансово-господарські документи, податкова та інша звітність, печатки, чекові книжки, комп`ютерна техніка на якій виробляються документи, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» по взаємовідносинам з ТОВ "Групсторбуд" (код 39723740, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Будмастерстар" (код 39736718, м. Київ), ТОВ "Пром фінанс груп" (код 39772185, м.Київ) та ТОВ "Архітек груп" (код 39824615, м. Київ), ТОВ "ВЕЙЛЕР" (код 39123844, м. Київ), ТОВ "ТУРСТАР" (код 39742229, м. Біла Церква), ТОВ "ОПТОТОРГ ГРУП" (код 39736901, м. Київ), ТОВ "ГРУПСТОРБУД" (код 39723740, м. Дніпропетровськ), ТОВ "ГЕРЕ СОЮЗ" (код 38968852, м. Київ), ТОВ "ЕБК "ГРИЦІВГРАД" (код 39037510, Харківська обл., м. Дергачі), ТОВ "ІСАН ГРУП ТРЕЙД" (код 38851124, Київська обл., м. Вишневе), ТОВ "БАЙЕР КОМПАНІ" (код 39651960, м. Київ), ТОВ "ІМПЕРІАЛ БІЗНЕС КОМПАНІ" (код 39702448, м. Київ), ТОВ "ЮРКЕН-ГОР" (код 38987016, м. Київ), ТОВ "ВІЛЬХОВА" (код 39457947, м. Київ), ТОВ "МОЛНІЯ" (код 36922439, м. Миколаїв), ТОВ "ОПТПРОФТОРГ" (код 39733869, м. Запоріжжя), ТОВ "СПЕЦМЕТІНВЕСТ" (код 38989123, м. Запоріжжя), грошові кошти, і будь-які інші речі, предмети, документи, здобутих злочинним шляхом або тих, що заборонені в обігу, а також ті які мають значення для досудового розслідування, в т.ч. магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у злочинній діяльності, чорнові записи, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, комп`ютерна техніка, мобільні телефони, сім-картки мобільних операторів, карти пам`яті, флеш накопичувачі, банківські картки та інші предмети і документи, які мають значення для досудового розслідування, чи цінності здобуті злочинним шляхом, які можуть знаходитись у житловій будівлі, господарській будівлі та споруді.

У судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження №32016040230000025 від 29.04.2016 року, приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з урахуванням наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Зі ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) вбачається, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення будь-яких інших речей, предметів, документів, здобутих злочинним шляхом або тих, що заборонені в обігу, а також ті, які мають значення для досудового розслідування. Також слідчий суддя, не вбачає підстав для вилучення усіх грошових коштів чи цінностей здобутих злочинним шляхом та інших речей і документів, які самостійно чи в сукупності з іншими доказами матимуть суттєве значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, оскільки відсутні об`єктивні дані вважати, що дані речі та документи потрібні для проведення експертиз та інших слідчих дій та не погоджується з виправданістю ступеню втручання у права та свободи даного підприємства.

Вивчивши надані матеріали кримінального провадження №32016040230000025 від 29.04.2016 року, вважаю клопотання слідчого таким, що підлягає частковому задоволенню оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, необхідно провести зазначену слідчу дію.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 234, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32016040230000025 від 29.04.2016 року на проведенняобшуку приміщення де свою діяльність здійснює ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 5448389)за адресою м. Марганець, вул. Радянська (нова назва вул. Єдності), будинок 89, які відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на правах належать ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 5448389) - з метою відшукання, виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних до його вчинення осіб, а також відшукання та вилучення речей і оригіналів документів, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення: оригіналів документів, щодо фінансово-господарської ТОВ "Групсторбуд" (код 39723740, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Будмастерстар" (код 39736718, м. Київ), ТОВ "Пром фінанс груп" (код 39772185, м.Київ) та ТОВ "Архітек груп" (код 39824615, м. Київ), ТОВ "ВЕЙЛЕР" (код 39123844, м. Київ), ТОВ "ТУРСТАР" (код 39742229, м. Біла Церква), ТОВ "ОПТОТОРГ ГРУП" (код 39736901, м. Київ), ТОВ "ГРУПСТОРБУД" (код 39723740, м. Дніпропетровськ), ТОВ "ГЕРЕ СОЮЗ" (код 38968852, м. Київ), ТОВ "ЕБК "ГРИЦІВГРАД" (код 39037510, Харківська обл., м. Дергачі), ТОВ "ІСАН ГРУП ТРЕЙД" (код 38851124, Київська обл., м. Вишневе), ТОВ "БАЙЕР КОМПАНІ" (код 39651960, м. Київ), ТОВ "ІМПЕРІАЛ БІЗНЕС КОМПАНІ" (код 39702448, м. Київ), ТОВ "ЮРКЕН-ГОР" (код 38987016, м. Київ), ТОВ "ВІЛЬХОВА" (код 39457947, м. Київ), ТОВ "МОЛНІЯ" (код 36922439, м. Миколаїв), ТОВ "ОПТПРОФТОРГ" (код 39733869, м. Запоріжжя), ТОВ "СПЕЦМЕТІНВЕСТ" (код 38989123, м. Запоріжжя)їх контрагентів та інших підприємств, статутні документи (статути, протоколи загальних зборів, виписки, витяги, довіреності, реєстраційні картки, заяви про внесення змін до реєстраційних документів та інші статутні документи) підприємств документів, які містяться відомості про протиправну діяльність невстановлених осіб, знаряддя злочину, в т.ч. магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються у злочинній діяльності, чорнові записи, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, комп`ютерну техніку, мобільні телефони, сім-карток мобільних операторів, карти пам`яті, флеш накопичувачі, банківські картки.

Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

Ця ухвала окремому оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1