Ухвала

від 30.08.2016 по справі 490/5786/16-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №490/5786/16-к 30.08.2016

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 серпня 2016 року м. Миколаїв

Апеляційний суд Миколаївської області у складі

головуючого судді ОСОБА_1 ,

суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника ПП «Компанія» «Агро-Люкс» ОСОБА_4 на ухвалу слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 05 серпня 2016 року, якою

- накладено арешт на грошові кошти, розміщені на банківському рахунку ПП «Компанія`Агро-Люкс» (код ЕДРПОУ 35964834), що відкриті в ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» у м. Києві (МФО 300614) під № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_1 (євро), № НОМЕР_1 (долар США) шляхом заборони будь кому розпоряджатися ними та здійснювати видаткові операції до скасування арешту у порядку встановленому КПК України.

за участю:

секретаря ОСОБА_5

прокурора ОСОБА_6

ВСТАНОВИВ:

1.Короткий зміст вимог апеляційної скарги.

В апеляційній скарзі представник ПП «Компанія» «Агро-Люкс» ОСОБА_4 просить скасувати ухвалу слідчого судді про накладення арешту на банківські рахунки ПП «Компанія» «Агро-Люкс» та постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту.

2. Узагальнені доводи особи, яка подала апеляційну скаргу.

В обґрунтування доводів апеляційної представник ПП «Компанія» «Агро-

Провадження № 11-сс/784/322/16 Слідчий суддя: ОСОБА_7

Категорія: арешт майна Доповідач:Войтовський С.А.

Люкс» посилається на те, що ухвала слідчого є необґрунтованою та винесена передчасно, без з`ясування всіх обставин справи. Зазначає, що слідчим суддею не враховано, що підозра по даному кримінальному провадженні не оголошена жодній особі та грунтується на припущеннях. Посилається, що акт документальної перевірки ГУ ДФС у м. Києві не відповідає дійсності, оскільки в ньому зазначено, що кількість та вартісні показники в день придбання товару співпадають з даними бухгалтерського обліку. Крім того, посилається на те, що сума нарахованих грошових зобов`язань за податковими повідомленнями-решеннями від 13.04.2016 року є неузгодженою, оскільки в Окружному адміністративному суді м.Києва знаходиться адміністративна справа за позовом ПП «Компанія «Агро-Люкс» до Головного управління ДФС у м.Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень. Вказує, що внаслідок арешту рахунків та заборони ними користуватися товариство позбавлено можливості у встановленому порядку здійснювати свою господарську діяльність. Вважає, що зазначене в сукупності дає підстави для скасування прийнятого рішення.

3. Встановлені слідчим суддею обставини.

Як слідує з наданих матеріалів провадження, ПП «Компанія» «Агро-Люкс» та ПП «Компанія» «Еліта-Люкс» згідно відомостей наданих податковою звітністю впродовж 2015 року придбали речовини (абсорбент), які використовуються у якості сировини для виробництва підакцизних нафтопродуктів (бензину та дизельного палива). За результатами аналізу обсягів придбання та реалізації бензину й дизельного палива було встановлено дисбаланс між вказаними покажчиками, а саме кількість реалізованого бензину та дизельного палива значно перевищує кількість їх придбання. В той же час, реалізація придбаного в значній кількості абсорбенту взагалі відсутня, що свідчить про незаконне виробництво зазначених нафтопродуктів.

Крім того, ГУ ДФС у м. Києві було проведено планову документальну виїзну перевірку ПП «Компанія «Агро - Люкс» з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, за результатами якої складено акт від 28.03.2016 року № 106/26-15-14-02-03/35964834. В ході аналізу вищевказаного акту перевірки було встановлено, що службові особи ПП «Компанія «Агро - Люкс», діючи з корисливих мотивів, з метою несплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток, протягом 2015 року з урахуванням залишку дизельного палива на 01.01.2015 рік, списали на власні потреби дизельне паливо в кількості 9950847 л. на загальну суму 130272667 грн. 84 коп. Зазначений акт базується на тому, що підприємством не придбавалось дизельне паливо в тій кількості яке реалізовано, ПП «Компанія» «Агро-Люкс» не враховано в складі інших доходів за 2015 рік вартість безоплатно отриманих товарів в розмірі 20909763 грн., в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 198.3, п.198.5 ст. 198, пп. 134.1.1, п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, службові особи ПП «Компанія`Агро-Люкс» не нарахували податкові зобов`язання на вартість придбаного абсорбенту та не врахували у складі інших доходів вартість безоплатно отриманих товарів, що призвело до ненадходження до бюджету за 2014-2015 роки податку на додану вартість в розмірі 5361042 грн. та податку на прибуток в розмірі 4884588 грн. В результаті вказаних дій службовими особами ПП «Компанія`Агро-Люкс» умисно нанесено збитків державі на загальну суму 10245630 грн., що є особливо великим розміром.

Орган досудового слідства та слідчий суддя також посилаються на те, що з інших матеріалів кримінального провадження вбачається, що директором ПП «Компанія» «Агро-Люкс» ОСОБА_8 та директором ПП «Компанія» «Еліта-Люкс» ОСОБА_9 , які перебувають у цивільному шлюбі, вірогідно налагоджено незаконне виготовлення паливо - мастильних матеріалів та подальша реалізація на адреси контрагентів покупців, розрахунок з яким здійснювався в безготівковій формі на банківські рахунки останніх.

Органом досудового розслідування встановлено, що в ПП «Компанія» «Агро-Люкс» (код ЕДРПОУ 35964834) відкриті рахунки в ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» у м. Києві (МФО 300614) під № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_1 (євро), № НОМЕР_1 (долар США).

За вказаним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Миколаївській області розпочато кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 204 ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.

16.02.2016 та 26.05.2016 року відомості за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених відповідно ст. 204 ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320016150000000018.

05.08.2016 року слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з клопотанням про накладення арешту на видаткову частину розрахункового рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_1 (євро), № НОМЕР_1 (долар США) відкритих в ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» у м. Києві (МФО 300614) для ПП «Компанія» «Агро-Люкс» (код ЕДРПОУ 35964834), за виключенням видаткових частин обов`язкових платежів в бюджет та державні цільові фонди.

Задовольняючи клопотання слідчого про накладення арешту на майно, слідчий суддя вказав, що безготівкові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ПП «Компанія» «Агро-Люкс», є об`єктом кримінально протиправних дій, отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінальних правопорушень та відповідають критеріям зазначеним у частині 2 ст.167 КПК України.

4. Встановлені судом апеляційної інстанції обставини.

Заслухавши доповідь судді; думку прокурора, який просив залишити апеляційну скаргу без задоволення, а ухвалу слідчого судді без змін; вивчивши надані матеріали та матеріали кримінального провадження; обговоривши доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає її такою, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно положень п.1. ч.2 ст. 167 КПК України, тимчасове вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його переховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно з п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою збереження речових доказів.

Відповідно до вимог ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98 цього Кодексу, зокреманабуто кримінально протиправним шляхом або отримано юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Апеляційний суд вважає, що розглядаючи клопотання про арешт майна слідчим суддею зазначені вимоги закону були дотримані.

Так, обґрунтовуючи необхідність накладення арешту на банківські рахунки ПП «Компанія» «Агро-Люкс», відкритих в ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» у м. Києві, слідчий суддя правильно послався на те, що з аналізу матеріалів кримінального провадження вбачається, що є розумні підстави вважати, що гроші на вказаних рахунках єоб`єктом кримінально протиправних дій та отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст. 204 ч.1, ст. 212 ч.3 КК України.

Приймаючи рішення про задоволення клопотання слідчого, слідчий суддя дав належну оцінку акту перевірки ГУ ДФС у м. Києві, згідно якого було встановлено, що службові особи ПП «Компанія «Агро-Люкс» протягом 2015 року з урахуванням залишку дизельного палива на 01.01.2015 рік списали його на власні потреби в кількості 9950847 л. на загальну суму 13027266784 грн., оскільки дизельне паливо в тій кількості яка реалізована, підприємством не придбавалось. Таким чином, з даного акту слідує, що всупереч вимогам податкового законодавства не було враховано при складанні декларації про доходи «Компанія» «Агро-Люкс» за 2015 рік вартість за безоплатно отримані товари в розмірі 20909763 грн.

Також на даний час органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Компанія`Агро-Люкс» не нарахували податкові зобов`язання на вартість придбаного абсорбенту та не врахували у складі інших доходів вартість безоплатно отриманих товарів, що призвело до ненадходження до бюджету за 2014-2015 роки податку на додану вартість в розмірі 5361042 грн. та податку на прибуток в розмірі 4884588 грн. В результаті вказаних дій службовими особами ПП«Компанія`Агро-Люкс» умисно нанесено збитків державі на загальну суму 10245630 грн., що є особливо великим розміром.

Посилання апелянта на те, що акт документальної виїздної перевірки ГУ ДФС у м. Києві не відповідає дійсності, оскільки кількість та вартісні показники в день придбання товару співпадають з даними бухгалтерського обліку, є необгрунтованим.

Той факт, що в Окружному адміністративному суді м.Києва знаходиться адміністративна справа за позовом ПП «Компанія «Агро-Люкс» до Головного управління ДФС у м.Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень не свідчить про те, що сума нарахованих грошових зобов`язань за податковими повідомленнями-решеннями від 13.04.2016 року визначена невірно і вказане не є підставою для скасування ухвали слідчого судді.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження слідує, що дійсно є обґрунтовані підстави вважати, що між директором ПП «Компанія» «Агро-Люкс» ОСОБА_8 та директором ПП «Компанія» «Еліта-Люкс» ОСОБА_9 налагоджено незаконне виготовлення паливо - мастильних матеріалів та його реалізація в адреси контрагентів покупців, розрахунок з яким здійснювався в безготівковій формі на банківські рахунки останніх.

В статті 131 КПК України міститься вичерпний перелік видів заходів забезпечення кримінального провадження. Слідчий суддя правильно прийшов до висновку, що саме такий захід забезпечення кримінального провадження забезпечить належне розслідування кримінального провадження, яке триває й накладення арешту на зазначене майно є необхідним для подальшого його проведення.

Посилання захисника на те, що жодній особі не повідомлялося про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, не впливає на правильність прийнятого слідчим суддею рішення про накладення арешту, оскільки в даний час кримінальне провадження розслідується щодо юридичної особи і арешт, накладений на грошові кошти, пов`язаний з недопущенням переведення цих коштів на інші рахунки, розпорядженням або переведенням в готівку з вказаних банківських рахунків.

Підстав для скасування ухвали слідчого судді, апеляційний суд не вбачає.

Керуючись ст. ст.405, 407, 409, 422 КПК України, апеляційний суд,-

ПОСТАНОВИВ :

Апеляційну скаргу представника ПП «Компанія» «Агро-Люкс» ОСОБА_4 - залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 05 серпня 2016 року, якою накладено арешт на грошові кошти, розміщені на банківському рахунку ПП «Компанія`Агро-Люкс» (код ЕДРПОУ 35964834), що відкриті в ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» у м. Києві (МФО 300614) під № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_1 (євро), № НОМЕР_1 (долар США) шляхом заборони будь кому розпоряджатися ними та здійснювати видаткові операції до скасування арешту у порядку встановленому КПК України без змін.

Ухвала в касаційному порядку оскарженню не підлягає.

Судді:

ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3