Ухвала

від 30.09.2016 по справі 308/10115/16-к

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 308/10115/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 вересня 2016 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку будинку, підсобних (господарських) приміщень (споруд), які до нього відносяться, території, яка виділена для обслуговування будинку, транспортних засобів, що знаходяться на такій території за адресою АДРЕСА_1 , (юридична адреса ТОВ «Тирба») що знаходиться у фактичному володінні ОСОБА_3 ,-

В С Т А Н О В И В :

З внесеного клопотання, яке погоджено з прокурором та матеріалів справи вбачається, що службові особи ТОВ «Тирба» (код ЄДРПОУ 37799577), основним видом діяльності якого є торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами, при ввезенні протягом першого півріччя 2016 на митну територію України автотранспортних засобів бувших у використанні, шляхом подання неправдивих даних щодо вартості транспортних засобів, занизили податкові зобов`язання по сплаті податку на додану вартість.

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ «Тирба» розробили схему, відповідно до якої для митного контролю та митного оформлення, з метою вільного використання на митній території України вживаних автомобілів, подавали до митних органів товаро - супровідні документи: контракти, фактури, технічні паспорти, сертифікати відповідності, тощо, із неправдивими відомостями щодо вартості ТЗ, що дало їм можливість документально здійснити реалізацію їх на митний території України по заниженим цінам, а відтак занизити податкові зобов`язання по сплаті податку на додану вартість.

Факт порушення податкового законодавства також підтверджується отриманою інформацією від суб`єкта оціночної діяльності щодо ринкових цін на транспортні засоби в країнах Європейського союзу та на території України, аналізом якої встановлено, що ціни на імпортовані транспортні засоби на території Євросоюзу в 1,5-2 рази вищі за ціни, по яким службові особи ТОВ «Тирба» здійснюють розмитнення.

Поряд з цим, проведеним аналізом автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що внаслідок імпорту ТМЦ і реалізації нижче митної вартості у підприємства виникає значний обсяг суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (рядок 21 Декларації з податку на додану вартість), який не заявляється до відшкодування з метою не привертання уваги контролюючих органів, а продається підприємствам транзитно-конвертаційної спрямованості з метою мінімізації податкових платежів для вигодонабувачів.

Так, встановлено здійснення ризикових операцій у періоди різкого збільшення податкових зобов`язань, а саме реалізація ТМЦ придбання або ж імпорт яких у ТОВ «Тирба» відсутнє, також реалізація одного ТМЦ декільком СГД, а саме: ТОВ "Діанора" (код ЄДРПОУ 40032085, юридична адреса: Луганська обл., м. Лисичанськ, вул. Ворошилова, буд. 5 кв. 312), ТОВ "БК "ІНВЕСТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39381648, юридична адреса: м. Київ, Оболонський р-н., вул. Кирилівська буд. 160 б кв. 708), ТОВ "БК СЕРВІС-БУД ЛТД" (код ЄДРПОУ 40010014, юридична адреса: м. Київ, Печерський р-н., вул. Академіка Філатова буд. 10-А кв. 2/48), ТОВ "ВІНСОН ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 39959110, юридична адреса: Луганська обл., м. Лисичанськ, вул. Ворошилова буд. 5 кв. 316), ТОВ "ЛЬВІВСЬКА ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "АКРОПОЛЬ-БУД" (код ЄДРПОУ 37613278, юридична адреса: м. Львів, Шевченківський р-н., вул. Шевченка буд. 311 А кв. 2), ТОВ "Карнеліт" (код ЄДРПОУ 23964108, юридична адреса: м. Львів, Шевченківський р-н., вул. Мазепи буд. 11), ТОВ "ДЕБЮТ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 38066288, юридична адреса: м. Київ, Печерський р-н., вул. Філатова буд. 10 -А кв. 2/38), ТОВ "РОАДПЛАС" (код ЄДРПОУ 39431981, юридична адреса: м. Київ, Дніпровський р-н., вул. Євгена Сверстюка буд. 21), ТОВ "КАПРІ ФІНАНС" (код ЄДРПОУ 40028414, юридична адреса: м. Київ, Голосіївський р-н., вул. Голосіївська буд. 5) та ТОВ "ВЕЛИЗАР КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 40291558, юридична адреса: м. Запоріжжя, Олександрівський р-н., пр-т Леніна, буд. 152-В, кв. 124).

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на загальну суму понад 2406046,71 грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що виписування документів щодо реалізації імпортованих транспортних засобів, відбувається зокрема за юридичною адресою ТОВ «Тирба»: Закарпатська область, Тячівський район, с. Кричово, вул. Лесі Українки, 9.

Для досягнення мети кримінального провадження, у тому числі усунення негативних наслідків для економіки країни та забезпечення відшкодування спричинених збитків, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також з метою збереження речей і документів та відомостей, які в них містяться, так як існує реальна загроза їх знищення, у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку за юридичною адресою ТОВ «Тирба» Закарпатська область, Тячівський район, с. Кричово, вул. Лесі Українки, 9, оскільки іншим способом досягнути таких результатів неможливо.

Підставами вважати, що необхідно провести саме таку слідчу дію як обшук, є також встановлена оперативним шляхом інформація про те, що за адресою Закарпатська область, Тячівський район, с. Кричово, вул. Лесі Українки, 9 знаходиться юридична адреса товариства де зберігаються документи та речі, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Тирба» в тому числі при здійснення імпортних операцій за період 2016 року, реалізації імпортованих автомобілів кінцевим споживачам, документи щодо реалізації одного ТМЦ декільком СГД, а саме: ТОВ "Діанора", ТОВ "БК "ІНВЕСТ ГРУП", ТОВ "БК СЕРВІС-БУД ЛТД", ТОВ "ВІНСОН ТРЕЙД", ТОВ "ЛЬВІВСЬКА ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "АКРОПОЛЬ-БУД", ТОВ "Карнеліт", ТОВ "ДЕБЮТ-ПЛЮС", ТОВ "РОАДПЛАС", ТОВ "КАПРІ ФІНАНС" та ТОВ "ВЕЛИЗАР КОМПАНІ", а також документи, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, які мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використанні як докази при проведенні податкових перевірок ТОВ «Тирба».

Отже, обшуку підлягає як сам будинок № 9 по вул. Лесі Українки в с. Кричово Тячівського району Закарпатської області, так і підсобні (господарські) приміщення (споруди), які до нього відносяться, територія, яка виділена для обслуговування будинку, транспортні засоби, що знаходяться на такій території.

Слідством встановлено, що цим будинком відповідно до реєстраційних даних користується (фактично володіє) директор ТОВ «Тирба», ОСОБА_3 .

Однак слідству з об`єктивних причин не вдалось встановити власника цього будинку, відомості про якого відсутні в Реєстрі прав власності на нерухоме майно. Отримати інформацію про власника будинку можливо лише через Кричівську сільську раду. Але це неодмінно призведе до розголошення даних досудового розслідування і надасть злочинцям час для знищення слідів злочинної діяльності. До таких висновків слідство приходить тому, що згідно офіційних статистичних даних с. Кричово Тячівського району Закарпатської області охоплює незначну територію (площу), на якій згідно даних Всеукраїнського перепису населення проживає 2723 людей.

В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання та просив його задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що з метою відшукання бухгалтерських документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Тирба», в тому числі при здійснення імпортних операцій за період 2016 року, реалізації імпортованих транспортних засобів кінцевим споживачам, документів щодо реалізації одного ТМЦ декільком СГД, а саме: ТОВ "Діанора", ТОВ "БК "ІНВЕСТ ГРУП", ТОВ "БК СЕРВІС-БУД ЛТД", ТОВ "ВІНСОН ТРЕЙД", ТОВ "ЛЬВІВСЬКА ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "АКРОПОЛЬ-БУД", ТОВ "Карнеліт", ТОВ "ДЕБЮТ-ПЛЮС", ТОВ "РОАДПЛАС", ТОВ "КАПРІ ФІНАНС", ТОВ "ВЕЛИЗАР КОМПАНІ" та документів, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, для повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення всіх обставин його вчинення, необхідно провести обшук будинку, підсобних (господарських) приміщень (споруд), які до нього відносяться, території, яка виділена для обслуговування будинку, транспортних засобів, що знаходяться на такій території за юридичною адресою ТОВ «Тирба»: Закарпатська область, Тячівський район, с. Кричово, вул. Лесі Українки, 9, суд приходить до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Керуючись ст.ст.234, 235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Дозволити проведення обшуку будинку, підсобних (господарських) приміщень (споруд), які до нього відносяться, території, яка виділена для обслуговування будинку, транспортних засобів, що знаходяться на такій території за адресою Закарпатська область, Тячівський район, с. Кричово, вул. Лесі Українки, 9, (юридична адреса ТОВ «Тирба») що знаходиться у фактичному володінні ОСОБА_3 , з метою виявлення та вилучення:

1) предметів, документів і цінностей, які мають значення для встановлення істини у справі, а також тих, що заборонені в обігу, та можуть бути використані для виявлення інших злочинів;

2) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Тирба», в тому числі при здійснення імпортних операцій за період 2016 року (ВМД, Інвойси, CMR, сертифікати відповідності та погодження, рахунки фактури, технічних паспортів на імпортовані транспортні засоби, довіреностей на перетин державного кордону транспортними засобами, імпортованими ТОВ «Тирба» фізичними особами, листів, наказів на відрядження працівників ТОВ «Тирба» та документів щодо виплати коштів на відрядження та інших документів, які слугували при придбанні та розмитненні транспортних засобів);

3) фінансово господарських документів ТОВ «Тирба» (накладні, податкові накладні, договори, акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт, бухгалтерських декларацій, журналів ордерів, наказів, «Журнал надходження та реалізації або передачі для реалізації транспортних засобів та їх складових частин, що мають ідентифікаційні номери, виданих довідок рахунків, актів прийняття передачі, біржових угод і номерних знаків для разових поїздок» за реєстраційним номером УДАІ МВС України №6271, доручення, чисті бланки довідок рахунків, отриманих ТОВ «Тирба» від УДАІ МВС України в порядку наказу МВС України від 05.08.2010 року за №361 та які станом на 24.09.2015, тощо);

4) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Тирба» з ТОВ "Діанора" (код ЄДРПОУ 40032085, юридична адреса: Луганська обл., м. Лисичанськ, вул. Ворошилова, буд. 5 кв. 312), ТОВ "БК "ІНВЕСТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39381648, юридична адреса: м. Київ, Оболонський р-н., вул. Кирилівська буд. 160 б кв. 708), ТОВ "БК СЕРВІС-БУД ЛТД" (код ЄДРПОУ 40010014, юридична адреса: м. Київ, Печерський р-н., вул. Академіка Філатова буд. 10-А кв. 2/48), ТОВ "ВІНСОН ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 39959110, юридична адреса: Луганська обл., м. Лисичанськ, вул. Ворошилова буд. 5 кв. 316), ТОВ "ЛЬВІВСЬКА ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "АКРОПОЛЬ-БУД" (код ЄДРПОУ 37613278, юридична адреса: м. Львів, Шевченківський р-н., вул. Шевченка буд. 311 А кв. 2), ТОВ "Карнеліт" (код ЄДРПОУ 23964108, юридична адреса: м. Львів, Шевченківський р-н., вул. Мазепи буд. 11), ТОВ "ДЕБЮТ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 38066288, юридична адреса: м. Київ, Печерський р-н., вул. Філатова буд. 10 -А кв. 2/38), ТОВ "РОАДПЛАС" (код ЄДРПОУ 39431981, юридична адреса: м. Київ, Дніпровський р-н., вул. Євгена Сверстюка буд. 21), ТОВ "КАПРІ ФІНАНС" (код ЄДРПОУ 40028414, юридична адреса: м. Київ, Голосіївський р-н., вул. Голосіївська буд. 5) та ТОВ "ВЕЛИЗАР КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 40291558, юридична адреса: м. Запоріжжя, Олександрівський р-н., пр-т Леніна, буд. 152-В, кв. 124), , а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках за 2016 рік;;

3) печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «Тирба»;

4) системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо) на яких міститься інформація щодо імпортних операцій та подальша реалізація імпортованих транспортних засобів ТОВ «Тирба»;

5) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо імпортування та подальшої реалізації імпортованих транспортних засобів ТОВ «Тирба», квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;

6) майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення (грошових коштів, валюти у разі перевищення касового ліміту, встановлено безпосередньо самим товариством відповідно до вимог п.2.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 за N637, дорогоцінних металів та каміння тощо).

Вказана ухвала надає дозвіл на проникнення до житла лише один раз.

Ухвала є чинною протягом одного місяця з дня її постановлення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1