Постанова

від 04.10.2016 по справі 1-105/12

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1-105/12

Провадження.№ 1/712/8/16

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 вересня 2016 року Соснівський районний суд м.Черкаси в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарях - ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

захисників ОСОБА_5 ,

підсудних ОСОБА_6 , ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Тальне Черкаської області, громадянина України, українця, освіта вища, не одруженого, не працюючого, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше судимого 04.11.05 р. Київським районним судом м. Полтави за ст. 367 ч. 2 КК України до покарання у вигляді штрафу в розмірі 3500 грн. судимість погашена,

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Києва, громадянина України, українця, освіта середня-спеціальна, одруженого, фізичної особи-підприємця, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Органами досудового слідства ОСОБА_6 та ОСОБА_7 обвинувачується в тому, що вони за попередньою змовою між собою, а також з невстановленими слідством особами 07.10.2010 року створилита зареєстрували на ім`я ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ТОВ «Ріп» за адресою м.Київ, пров.Артилерійський, 13 без наміру здійснення господарської діяльності з метою надання послуг іншим суб`єктам господарської діяльності по завищенню податкового кредиту з податку на додану вартість та подальшому ухиленню від сплати податків, з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Текс», документально оформили неіснуючі господарські операції по виконанню вказаним підприємством електромонтажних робіт, що надало змогу службовим особам ТОВ «Текс» безпідставно завищити податковий кредит з ПДВ та ухилитися відсплати податку на додану вартість в сумі 214166,66 грн., та дало змогу ПАТ «Жашківський маслозавод» безпідставно завищити податковий кредит з ПДВ та ухилитися від сплати податку на додану вартість в сумі 1 312 166,66 грн.

Вони ж, 09.09.2010 року, з аналогічною метою, зареєстрували на ім`я ОСОБА_10 ТОВ «Системактив-буд» за адресою м.Київ, вул.Кіквідзе, 14-в кв.4, документально оформили неіснуючі господарські операції по виконанню підрядних робіт, що дало змогу ТОВ «Текс» безпідставно підвищити податковий кредит з ПДВ та ухилитися від сплати податку на додану вартість в сумі 220000 грн.

Вони ж, з аналогічною метою:

- 13.09.2010 року зареєстрували на ім`я ОСОБА_11 ТОВ «ТВС Енергостандарт» за адресою м.Київ вул.Кіквідзе, 14-в, кв.4, документально оформили неіснуючі господарські операції по виконанню робіт та реалізації товарно-матеріальних цінностей, що надало змогу ТОВ «БВК-Групп» безпідставно завищити податковий кредит з ПДВ та ухилитися від сплати податку на додану вартість в сумі 26956,35 грн., що дало змогу ТОВ «БВК-Групп» безпідставно завищити податковий кредит з ПДВ та ухилитися від сплати податку на додану вартість в сумі 26956,35 грн.

- 07.07.2010 року зареєстрували на ім`я ОСОБА_12 ТОВ «Компанія Інтербазіс» за тією ж адресою, документально оформили неіснуючі господарські операції, що надало змогу ТОВ «БВК-Групп» безпідставнозавищити податковий кредит з ПДВ та ухилитися від сплату податку на додану вартість в сумі 5658,04 грн. та дало змогу ПП «Союзспецодяг» завищити податковий кредит з ПДВ та ухилитися від сплату податку на додану вартість в сумі 32034,52 грн., та дало змогу ПП «Вовк і К» безпідставно завищити податковий кредит з ПДВ та ухилитися від сплати податку на додану вартість в сумі 54214,90 грн, та дало змогу ФОП ОСОБА_13 безпідставно завищити податковий кредит з ПДВ та ухилитися від сплати податку на додану вартість в сумі 30000 грн., та дало змогу ПП «Бус-Центр» безпідставно завищити податковий кредит з ПДВ та ухилитися від сплати податку на додану вартість в сумі 40276,58 грн.

- 01.09.2010 року зареєстрували на ім`я ОСОБА_14 ТОВ «КПТ Міг» за адресою АДРЕСА_3 , документально оформили неіснуючі господарські операції, що дало змогу ПАТ «Жашківський маслозавод» завищити податковий кредит з ПДВ та ухилитися від сплати податку на додану вартість в сумі 1 163 899,15 грн.

Таким чином, ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 та невстановленими слідством особами створили та зареєстрували названі вище підприємства без наміру здійснення господарської діяльності, прикривши незаконну діяльність суб`єктам господарської діяльності Черкаської області по мінімізації податкових зобов`язань та по переведенню безготівкових коштів в готівкові, використовуючи реквізити вищевказаних підприємств, що призвело до ненадходження в 2011 році до державного бюджету України податку на додану вартість в загальній сумі 3 125 950,83 грн.

В судовому засіданні ОСОБА_7 та ОСОБА_6 свою вину у вчиненні інкримінованого їм злочину не визнали та пояснили, що жодного відношення до вищевказаних суб`єктів господарської діяльності не мають. Так, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , можливо, і надавали один одному консультації з приводу бізнесу та відкриття його представництв, але точно не пам`ятають, ніякої спільної фінансової діяльності не проводили. Вилучені у них документи та їх переговори стосуються лише кредитів.

Звернулись до суду з заявами про звільнення їх від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи в зв*язку із закінченням строків давності.

Адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні підтримав клопотання підсудних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Прокурор в судовому засіданні не заперечував проти звільнення підсудних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи в зв*язку із закінченням строків давності.

Незважаючи на не визнання вини підсудними ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , їх винність підтверджується зібраними по справі доказами, а саме:

- показами свідка ОСОБА_15 , заступника директора ПАТ «Жашківський маслозавод», який в судовому засіданні пояснив, що його підприємство мало господарські відносини з ТОВ «Ріп» та ТОВ «КПТ Міг», при цьому ані ОСОБА_7 , ані ОСОБА_6 він ніколи не бачив і з ними не знайомий;

- показами свідка ОСОБА_16 , головного бухгалтера ПАТ «Жашківський маслозавод», який в судовому засіданні також підтвердив факт існування відносин між заводом та ТОВ «Ріп», ТОВ «КПТ Міг», при цьому маслозавод самостійно відмовився від податкового кредиту, подав уточнюючі розрахунки та сплатив спірний податок на додану вартість за період березень травень 2011 року на загальну суму 2476065,81 гривень;

- показами свідка ОСОБА_17 , які були оголошені в судовому засіданні (а.с. 1-2 т.30), про те, що він являється директором ПП «Агро партнер», і ОСОБА_6 від імені ТОВ «ТВС Енергостандарт» надав його підприємству незаконні послуги по мінімізації податку на додану вартість та переведенню безготівкових коштів у готівкові. Так, ОСОБА_6 надав ОСОБА_17 реквізити ТОВ «ТВС Енергостандарт» для перерахування на рахунок зазначеного підприємства грошових коштів за неіснуючі господарські взаємовідносини. В подальшому ОСОБА_6 документально оформив неіснуючі господарські відносини між ТОВ «ТВС Енергостандарт» та ПП «Агро партнер» та повернув готівкою близько 32 тисяч грн., які були перераховані через банківську установу на рахунок ТОВ «ТВС Енергостандарт»;

- показами свідка ОСОБА_18 , які були оголошені в судовому засіданні, (а.с. 3 т.30), про те, що вона являється директором ПП «Союзспецодяг», і ОСОБА_6 від імені ТОВ «ТВС Енергостандарт» та ТОВ «Компанія Інтербазіс» надав її підприємству незаконні послуги по мінімізації податку на додану вартість та переведенню безготівкових коштів у готівкові. Так, ОСОБА_6 надав ОСОБА_18 реквізити ТОВ «ТВС Енергостандарт» та ТОВ «Компанія Інтербазіс» для перерахування на рахунок зазначеного підприємства грошових коштів за неіснуючі господарські взаємовідносини. В подальшому ОСОБА_6 документально оформив неіснуючі господарські відносини між ПП «Союзспецодяг» та зазначеними фіктивними підприємствами та повернув готівкою близько 170 тисяч грн., які були перераховані через банківську установу на їх рахунки;

- показами свідка ОСОБА_19 , які були оголошені в судовому засіданні (а.с. 170-172 т.30), про те, що він являється директором ТОВ «Скілур-Торг», і ОСОБА_6 від імені ТОВ «ТВС Енергостандарт» надав його підприємству незаконні послуги по мінімізації податку на додану вартість та переведенню безготівкових коштів у готівкові. Так, ОСОБА_6 надав ОСОБА_19 реквізити ТОВ «ТВС Енергостандарт» для перерахування на рахунок зазначеного підприємства грошових коштів за неіснуючі господарські взаємовідносини. В подальшому ОСОБА_6 документально оформив неіснуючі господарські відносини між ТОВ «ТВС Енергостандарт» та ТОВ «Скілур Торг» та повернув готівкою близько 50 тисяч грн., які були перераховані через банківську установу на рахунок ТОВ «ТВС Енергостандарт»;

- актом № 1985/23-04/37270370 від 07.09.11 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «КПТ Міг», код за ЄДРПОУ 37270370 з питань правильності нарахування податкових зобов`язань та податкового кредиту за червень, липень 2011 року», згідно висновку якого встановлено порушення ТОВ «КПТ Міг» п. 1, п. 5 ст. 203, п. 1, п. 2 ст. 215, п.1 ст. 216, ст.228, ст.626, ст.629, ст.650, ст.655, ст.658, ст.662 ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ «КПТ Міг» з зазначеними у акті перевірки постачальниками та покупцями. Крім того, зазначеним актом перевірки визнано неправомірним формування ТОВ «КПТ Міг» податкового кредиту та податкового зобов`язання з податку на додану вартість (т.29 а.с. 3-42);

- актом № 1742/23-04/37270370 від 28.07.11 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «КПТ Міг», код за ЄДРПОУ 37270370 з питань правильності нарахування податкових зобов`язань та податкового кредиту за лютий- травєнь 2011 року», згідно висновку якого встановлено порушення ТОВ «КПТ Міг» п. 1, п. 5 ст. 203, п. 1, п. 2 ст. 215, п.1 ст. 216, ст.228, ст.626, ст.629, ст.650, ст.655, ст.658, ст.662 ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ «КПТ Міг» з зазначеними у акті перевірки постачальниками та покупцями. Крім того, зазначеним актом перевірки визнано неправомірним формування ТОВ «КПТ Міг» податкового кредиту та податкового зобов`язання з податку на додану вартість (т.29 а.с. 43-68);

-актом № 1803/23-03/32163147 від 08.08.1 1 «Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Ріп», код за ЄДРПО.У 32163147 з питань правильності нарахування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість за період березень-травень 2011 року», згідно висновку якого встановлено порушення ТОВ «Ріп» п. 1, п. 5 ст. 203, п. 1, п. 2 ст. 215, п.1 ст. 216, ст.228, ст.626, ст.629, ст.650, ст.655, ст.658, ст.662 ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ «Ріп» з зазначеними у акті перевірки постачальниками та покупцями. Крім того, зазначеним актом перевірки визнано неправомірним формування ТОВ «Ріп» податкового кредиту та податкового зобов`язання з податку на додану вартість(т.29 а.с. 71-93);

-актом № 1984/23-03/32163147 від 07.09.1 1 «Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Ріп», код за ЄДРПОУ 32163147 з питань правильності нарахування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість за період червень-липень 2011 року», згідно висновку якого встановлено порушення ТОВ «Ріп» п. 1, п. 5 ст. 203, п. 1, п. 2 ст. 215, п.1 ст. 216, ст.228, ст.626, ст.629, ст.650, ст.655, ст.658, ст.662 ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ «Ріп» з зазначеними у акті перевірки постачальниками та покупцями. Крім того, зазначеним актом перевірки визнано неправомірним формування ТОВ «Ріп» податкового кредиту та податкового зобов`язання з податку на додану вартість (/т.29а.с. 94-118);

-актом № 1026/23-9/37264189 від 08.08.1 1 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Системактив-буд» (код ЄДРПОУ 37264189) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.05.2011 року по 31.05.201 1 року», згідно висновку якого встановлено порушення ТОВ «Системактив-буд» п. 1, п. 5 ст. 203, п. 1, п. 2 ст. 215, п.1 ст. 216, ст.228, ст.626, ст.629, ст.650, ст.655, ст.658, ст.662 ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення

правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ «Рігг» з зазначеними у акті перевірки постачальниками та покупцями (т.35 а.с. 246-255);

- речовими доказами, а саме звітними документами ТОВ «Системактив-буд» з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неіснуючі господарські операції, і які надали право суб`єктам господарської діяльності, зареєстрованим на території України, в тому числі ТОВ «Текс» (код ЄДРПОУ 31432904), ТОВ «БВК-Групп» (код ЄДРПОУ 37105928), ПП «Союзспецодяг» (код ЄДРПОУ 36785008), ПП «Вовк і К» (код ЄДРПОУ 33752802), ФОП ОСОБА_20 , (код НОМЕР_1 ), ПП «Агропартнер» (код ЄДРПОУ 36861015), ТОВ «Скілур-Торг» (код ЄДРПОУ 37239880), ПП «Бус-Центр» (код

ЄДРПОУ 36785008), ПАТ «Жашківський маслозавод» (код ЄДРПОУ 00447793), незаконно сформувати у звітних документах податковий кредит, та ухилитись від сплати податку на додану вартість у відповідних звітних періодах (т. 2 а.с. 125-135, 164-165);

-речовими доказами, а саме звітними документами ТОВ «Компанія Інтербазіс» з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неіснуючі господарські операції, і які надали право суб`єктам господарської діяльності, зареєстрованим на території України, в тому числі ТОВ «Текс» (код ЄДРПОУ 31432904), ТОВ «БВК-Групп» (код ЄДРПОУ 37105928), ПП «Союзспецодяг» (код ЄДРПОУ 36785008), ПП «Вовк і К» (код ЄДРПОУ 33752802), ФОП ОСОБА_13 , (код НОМЕР_2 1193), ПП «Агропартнер» (код ЄДРПОУ 36861015), ТОВ «Скілур-Торг» (код ЄДРПОУ 37239880), ПП «Бус-Центр» (код ЄДРПОУ 36785008), ПАТ «Жашківський маслозавод» (код ЄДРПОУ 00447793), незаконно сформувати у звітних документах податковий кредит, та ухилитись від сплати податку на додану вартість у відповідних звітних періодах (т. 2 а.с. 167-200, 235-236);

-речовими доказами, а саме звітними документами ТОВ «КРІТ Міг» з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неіснуючі господарські операції, і які надали право суб`єктам господарської діяльності, зареєстрованим на території України, в тому числі ТОВ «Текс» (код ЄДРПОУ 31432904), ТОВ «БВК-Групп» (код ЄДРПОУ 37105928), ПП «Союзспецодяг» (код ЄДРПОУ 36785008), ПП «Вовк і К» (код ЄДРПОУ 33752802), ФОП ОСОБА_13 , (код НОМЕР_1 ), ПП «Агропартнер» (код ЄДРПОУ 36861015), ТОВ «Скілур-Торг» (код ЄДРПОУ 37239880), ПП «Бус-Центр» (код ЄДРПОУ 36785008), ПАТ «Жашківський маслозавод» (код ЄДРПОУ 00447793), незаконно сформувати у звітних документах податковий кредит, та ухилитись від сплати податку на додану вартість у відповідних звітних періодах (т. 2 а.с. 238-260);

-речовими доказами, а саме звітними документами ТОВ «ТВС Енергостандарт» з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неіснуючі господарські операції, і які надали право суб`єктам господарської діяльності, зареєстрованим на території України, в тому числі ТОВ «Текс» (код ЄДРПОУ 31432904), ТОВ «БВК-Групп» (код ЄДРПОУ 37105928), ПП «Союзспецодяг» (код ЄДРПОУ 36785008), ПП «Вовк і К» (код ЄДРПОУ 33752802), ФОП ОСОБА_13 , (код НОМЕР_3 193), ПП «Агропартнер» (код ЄДРПОУ 36861015), ТОВ «Скілур-Торг» (код ЄДРПОУ 37239880), ПП «Бус-Центр» (код ЄДРПОУ 36785008), ПАТ «Жашківський маслозавод» (код ЄДРПОУ 00447793), незаконно сформувати у звітних документах податковий кредит, та ухилитись від сплати податку на додану вартість у відповідних звітних періодах (т. 2 а.с. 262-282, 309-310);

-речовими доказами, а саме, легалізованими матеріалами оперативно-технічних заходів УСБУ в Черкаській області, які проводились за постановами Голови Апеляційного суду Черкаської області ОСОБА_21 про надання дозволу на проведення заходів, пов`язаних з тимчасовим обмеженням прав і свобод людини № 304цт від 20.04.11, № 628цт від 20.04.11, № 692цт від 29.04.11, № 940цт від 09.06.11 за телефонними розмовами, які ведуться по електронному номеру мобільного телефону № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 , які належать ОСОБА_6 , та електронному номеру мобільного телефону № НОМЕР_7 , який належить ОСОБА_7 .. Відповідно до зазначених матеріалів ОТЗ УСБУ в Черкаській області, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 в період з квітня по серпень 2011 року від імені ТОВ «Системактив-буд» (код ЄДРПОУ 37264189), ТОВ «Компанія «Інтербазіс» (код ЄДРПОУ 37194178), ТОВ «КПТ Міг» (код ЄДРПОУ 37270370), ТОВ «ТВС Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 37264388), ТОВ «Ріп» (код ЄДРПОУ 32163147) систематично надавали незаконні послуги суб`єктам господарської діяльності, зареєстрованим на території України, в тому числі і ТОВ «Текс» (код ЄДРПОУ 31432904), ТОВ «БВК-Групп» (код ЄДРПОУ 37105928), ПП «Союзспецодяг» (код ЄДРПОУ 36785008), ПП «Вовк і К» (код ЄДРПОУ 33752802), ФОП ОСОБА_13 , (код НОМЕР_2 1193), ПП «Агропартнер» (код ЄДРПОУ 36861015), ТОВ «Скілур-Торг» (код ЄДРПОУ 37239880), ПП «Бус-Центр» (код ЄДРПОУ 36785008), по мінімізації податків та переведенню безготівкових коштів у готівкові, чим прикривали незаконну діяльність, пов`язану з ухиленням від сплати податку на додану вартість (т. 1 а.с. 8-116, т. 3. а.с. 79-294;

-речовими доказами, а саме документами, предметами та грошовими цінностями, вилученими 15 серпня 2011 року в автомобілі «Хонда», державний номер НОМЕР_8 , який належить ОСОБА_7 .. Так, в ході проведення зазначеного обшуку в автомобілі ОСОБА_7 виявлено та вилучено два примірника неналежним чином оформлених податкових накладних (без підписів та відтиску печатки) № 2604 від 26.05.11, виписаних від ТОВ «ТВС Енергостандарт» на ТОВ «Скілур-Торг» про надання транспортних послуг, а також аркуші паперу з чорновими записами, на яких містяться розрахунки сум, пов`язаних з ТОВ «ТВС Енергостандарт». Зазначені документи підтверджують причетність ОСОБА_7 до незаконної діяльності від імені фіктивних підприємств та документальному оформленню суб`єктам господарської діяльності, зареєстрованих на території України, неіснуючих господарських операцій з метою подальшого ухилення від сплати податків. Крім того, в автомобілі було виявлено та вилучено 374708 гривень, отриманих в наслідок конвертації безготівкових коштів у готівкові, які ОСОБА_7 передавались ОСОБА_6 для подальшої передачі службовим особам підприємств, які скористались послугами підприємств з ознаками фіктивності. Також, в ході проведення обшуку, у ОСОБА_7 вилучено мобільний телефон синьо-чорного кольору «NOKIA» з електронним номером мобільного телефону № НОМЕР_7 , по якому ОСОБА_7 , згідно матеріалів ОТЗ УСБУ в Черкаській області, спілкувався з ОСОБА_6 та іншими особами з приводу надання незаконних послуг від імені фіктивних підприємств ТОВ «Системактив-буд», ТОВ «Компанія «Інтербазіс», ТОВ «КПТ Міг», ТОВ «ТВС Енергостандарт», ТОВ «Ріп» по прикриттю незаконної діяльності (т.1 а.с. 119-127, 132-144);

-речовими доказами, а саме документами та предметами, вилученими 15 серпня 2011 року в автомобілі «Субару Трібека», державний номер НОМЕР_9 , який належить ОСОБА_6 .. Так, ,в ході проведення зазначеного обшуку в автомобілі ОСОБА_6 виявлено та вилучено копії документів, виписаних від імені ТОВ «Ріп», ТОВ «КПТ Міг» та ТОв «Компанія Інтербазіс». Зазначені документи підтверджують причетність ОСОБА_6 до незаконної діяльності від імені вищевказаних фіктивних підприємств та документальному оформленню суб`єктам господарської діяльності, зареєстрованих на території України, неіснуючих господарських операцій з метою подальшого ухилення від сплати податків. Також, в ході проведення обшуку, у ОСОБА_6 вилучено мобільний телефон чорно-сірого кольору «NOKIA» з електронним номером мобільного телефону № НОМЕР_5 , мобільний телефон чорно-сірого кольору «Magik» з електронним номером мобільного телефону № НОМЕР_4 , мобільний телефон білого кольору «Sony Ericsson» з електронним номером мобільного телефону № НОМЕР_6 ? по якому ОСОБА_6 , згідно матеріалів ОТЗ УСБУ в Черкаській області, спілкувався з ОСОБА_7 та іншими особами з приводу надання незаконних послуг від імені фіктивних підприємств ТОВ «Системактив-буд», ТОВ «Компанія «Інтербазіс», ТОВ «КПТ Міг», ТОВ «ТВС Енергостандарт», ТОВ «Ріп» по прикриттю незаконної діяльності (т.1 а.с. 150-197);

-речовими доказами, а саме комп`ютерним системним блоком, вилученими 15 серпня 2011 року в домоволодінні ОСОБА_7 за адресою: АДРЕСА_2 , в якому виявлено виготовлені в електронному вигляді документи від імені фіктивних підприємств ТОВ «Системактив-буд», ТОВ «Компанія «Інтербазіс», ТОВ «КПТ Міг», ТОВ «ТВС Енергостандарт», ТОВ «Ріп», та інші документи, щодо прикриття незаконної діяльності суб`єктів господарської діяльності, зареєстрованих на території України, незаконному формуванню зазначеним підприємствам від імені фіктивних підприємств ТОВ «Системактив-буд», ТОВ «Компанія «Інтербазіс», ТОВ «КПТ Міг», ТОВ «ТВС Енергостандарт», ТОВ «Ріп» податкового кредиту та подальшому ухиленню від сплати податку на додану вартість (т.1 а.с. 202-205, т. 4 а.с. 1-271, т. 5 а.с. 1 - 317, т. 6 а.с. 1-248, т. 7 а.с. 1-257, т. 8 а.с. 1-426);

-речовими доказами, а саме комп`ютерним системним блоком, вилученими 16 серпня 2011 року в домоволодінні ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_4 , в якому виявлено виготовлені в електронному вигляді документи від імені фіктивних підприємств ТОВ «Системактив-буд», ТОВ «Компанія «Інтербазіс», ТОВ «КПТ Міг», ТОВ «ТВС Енергостандарт», ТОВ «Ріп», та інші документи, щодо прикриття незаконної діяльності суб`єктів господарської діяльності, зареєстрованих на території України, незаконному формуванню зазначеним підприємствам від імені фіктивних підприємств ТОВ «Системактив-буд», ТОВ «Компанія «Інтербазіс», ТОВ «КПТ Міг», ТОВ «ТВС Енергостандарт», ТОВ «Ріп» податкового кредиту та подальшому ухиленню від сплати податку на додану вартість (т.2 а.с. 38, т. 9 а.с. 1 - 339, т. 10 а.с. 303, т. 11 а.с. 1-400);

-речовими доказами, а саме документами ТОВ «ТВС Енергостандарт», вилученими 16 серпня 2011 року під час обшуку в гаражі № НОМЕР_10 гаражно-будівельного кооперативу «Олевський», яким користується ОСОБА_7 , які підтверджують причетність ОСОБА_7 до незаконної діяльності від імені фіктивних підприємств та документальному оформленню суб`єктам господарської діяльності, зареєстрованих на території України, неіснуючих господарських операцій з метою подальшого ухилення від сплати податків (т. 2 а.с. 5-14);

-речовими доказами, а саме документами ТОВ «Текс» по взаємовідносинам з ТОВ «Ріп», які були надані ОСОБА_6 службовим особам ТОВ «Текс» для незаконного збільшення розміру податкового кредиту та ухилення від сплати податку на додану вартість (т. ЗО а.с. 65-160;

-речовими доказами, а саме документами ТОВ «Скілур-Торг» по взаємовідносинам з ТОВ «ТВС Енергостандарт», які були надані ОСОБА_6 директору ТОВ «Скілур- Торг» ОСОБА_19 для незаконного збільшення розміру податкового кредиту та ухилення від сплати податку на додану вартість (т. 31 а.с. 3-12);

-постановою від 03.02.12 про проведення виїмки на ПП «Бус-Центр», ознайомившись з якою, директор підприємства ОСОБА_22 заявив, що в нього відсутні документи по взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Інтербазіс», що підтверджує незаконність (без підтверджуючих документів) формування підприємством податкового кредиту з податку на додану вартість (т. 31 а.с. 13);

-речовими доказами, а саме документами ТОВ «БВК-Групп» по взаємовідносинам з ТОВ «ТВС Енергостандарт» та ТОВ «Компанія Інтербазіс», які були надані ОСОБА_6 службовим особам ТОВ «БВК-Ерупп» для незаконного збільшення розміру податкового кредиту та ухилення від сплати податку на додану вартість (т. 31 а.с. 15-37);

-речовими доказами, а саме документами ПП «Вовк і К» по взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Інтербазіс», які були надані ОСОБА_6 службовим особам ПП «Вовк і К» для незаконного збільшення розміру податкового кредиту та ухилення від сплати податку на додану вартість (т. 31 а.с. 108-120);

-актом документальної перевірки № 2760/23-2/31432904 від 20.12.11 «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ Текс» (код ЄДРПОУ 31432904) з питань дотримання вмог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.10 по 30.06.11», згідно висновку якого підприємство по взаємовідносинам з ТОВ «Ріп» та ТОВ «Системактив-буд» незаконно завищило податковий кредит та ухилилось від слати податку на додану вартість в розмірі 438286 гривень (т. 30 а.с. 13-53);

-речовими доказами, а саме звітними документами ПП «Союзспецодяг» з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неправдиві відомості про розмір податкового кредиту та суми від`ємного значення, сформовані за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Інтербазіс» та ТОВ «ТВС Енергостандарт» (т. 29 а.с. 119-141);

-речовими доказами, а саме звітними документами ПП «Вовк і К» з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неправдиві відомості про розмір податкового кредиту та суми від`ємного значення, сформовані за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Інтербазіс» (т. 29 а.с. 142-158);

-речовими доказами, а саме звітними документами ВАТ «Проммонтаж-30» з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неправдиві відомості про розмір податкового кредиту та суми від`ємного значення, сформовані за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Системактив-буд» (т. 29 а.с. 159-186);

-речовими доказами, а саме звітними документами ТОВ «БВК-Груп» з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неправдиві відомості про розмір податкового кредиту та суми від1 ємного значення, сформовані за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Інтербазіс» та ТОВ «ТВС Енергостандарт» (т. 29 а.с. 187-236);

-речовими доказами, а саме звітними документами ТОВ «Текс» з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неправдиві відомості про розмір податкового кредиту та суми від1 ємного значення, сформовані за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріп» та ТОВ «Системактив-буд» (т. 29 а.с. 237-274);

-речовими доказами, а саме звітними документами ПП «Агропартнер» з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неправдиві відомості про розмір податкового кредиту та суми від`ємного значення, сформовані за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «ТВС Енергостандарт» (т. 29 а.с. 275-305);

-речовими доказами, а саме звітними документами ФОП ОСОБА_13 з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неправдиві відомості про розмір податкового кредиту та суми від`ємного значення, сформовані за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Інтербазіс» та ТОВ «ТВС Енергостандарт» (т. 29 а.с. 308-320);

-речовими доказами, а саме звітними документами ТОВ «Скілур-Торг» з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неправдиві відомості про розмір податкового кредиту та суми від`ємного значення, сформовані за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «ТВС Енергостандарт» (т. 35 а.с. 114-149);

-речовими доказами, а саме звітними документами ПП «Бус-Центр» з податку на додану вартість за 2011 рік, в яких відображені неправдиві відомості про розмір податкового кредиту та суми від`ємного значення, сформовані за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Інтербазіс» (т. 35 а.с. 151-169;

-речовими доказами, а саме звітними документами ПАТ «Жашківський маслозавод» за період березень - вересень 2011 року, згідно яких службові особи ПАТ «Жашківський маслозавод» в період березень - травень 2011 року неправомірно включили до складу податкового кредиту фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з ТОВ «Ріп» та ТОВ «КПТ Міг», що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту та ухиленню від сплати податку на додану вартість в розмірі 2476065,81 грн.. В подальшому, службові особи ПАТ «Жашківський маслозавод» самостійно відмовилися від формування податкового кредиту від ТОВ «Ріп» та ТОВ «КПТ Міг» та подали уточнюючі розрахунки та нарахували собі штрафну санкцію у розмірі 3% з подальшою сплатою нарахованих сум (т. 31 а.с. 220-306);

-листом ДПІ у Жашківському районі Черкаської області № 3362/23-032 від 01.12.11, згідно якого ПАТ «Жашківський маслозавод» самостійно відмовився від формування податкового кредиту від ТОВ «Ріп» та ТОВ «КПТ Міг» та подало уточнюючі розрахунки № 1 1933, № 11937, № 1 1938, № 1 1939, № 11948, № 11940, № 11941 від 30.09.11 та нарахувало собі штрафну санкцію у розмірі 3% з подальшою сплатою нарахованих сум (т.23 а.с. 148).

Сукупність наданих суду доказів, всебічно досліджених в судовому засіданні, суд вважає достатніми для вирішення даної кримінальної справи.

Суд кваліфікує дії підсудних ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за ч.2 ст. ст. 28, ст. 205 ч. 2 КК України як фіктивне підприємство, тобто створення за попередньою змовою групою осіб суб*єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Разом з тим ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , підлягають звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності за ч.2 ст. ст. 28, ст. 205 ч. 2 КК України.

Злочин, передбачений ч.2 ст. 28, ст. 205 ч. 2 КК України, відповідно до ст.12 КК України, відноситься до злочинів середньої тяжкості.

За вчинення даного злочину передбачене покарання у вигляді штрафу від трьох тисяч до п*яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Згідно з п.3 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину середньої тяжкості, минуло 5 років.

Кримінальна справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

Враховуючи, що з часу вчинення злочину минуло більше як 5 років, підсудні можуть бути звільнені від кримінальної відповідальності, а провадження у справі може бути закрите у зв`язку із закінченням строків давності.

Наслідки закриття справи ОСОБА_6 та ОСОБА_7 роз`яснено.

Цивільний позов не заявлено.

Витрати на залучення експертів під час здійснення досудового розслідування відсутні.

Долю речових доказів необхідно вирішити в порядку ст. 81 КПК України (ред. 1960 р.).

У зв`язку з викладеним, керуючись ст. 49 КК України, ст. 11 1, ст. 248, ст. 282 КПК України (ред. 1960 року), суд,-

ПОСТАНОВИВ:

На підставі п.3 ч. 1 ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_6 та ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності за ст. 28 ч. 2, ст. 205 ч. 2 КК України у зв*язку з закінченням строків давності.

Провадження по кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України закрити.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у вигляді підписки про невиїзд скасувати.

Речові докази: два мобільні телефони марки «Нокіа», один комп*ютерний системний блок - повернути ОСОБА_7 ; три мобільні телефони, один комп*ютерний системний блок повернути ОСОБА_6 ; печатки ПП «Імпек партнер», підприємство «Інваліди за майбутнє» - знищити. Речові докази знаходяться на зберіганні в кімнаті речових доказів СУ ДПС у Черкаській області.

Речові докази: документи, які знаходяться в матеріалах справи залишити при справі.

Арешт накладений на все рухоме майно постановою про накладення арешту на майно № 3601100054 від 24.02.2012 року старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Черкаській області скасувати.

Арешт накладений на все нерухоме майно постановою про накладення арешту на майно № 3601100054 від 24.02.2012 року старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Черкаській області скасувати.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області через Соснівський районний суд м.Черкаси протягом 7 діб з моменту оголошення.

Головуючий