Ухвала

від 07.10.2016 по справі 607/10929/16-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

07.10.2016 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділунаглядузадодержанням законів органамифіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділунаглядузадодержанням законів органамифіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016210000000043 від 02.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в нежитлових будівлях за адресою: Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89, та прилеглих до них територій, право власності на яке зареєстровано за СТОВ «Юстинівське» (код ЄДРПОУ 30156054), з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, грошей, печаток, речей та інших носіїв інформації (в тому числі і електронних), що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32016210000000043, а саме: договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період діяльності товариства з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, а також його службових обов`язків, посадових інструкцій; грошей (в національній та іноземній валютах), комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації (жорстких дисків, флеш та інших електронних накопичувачів інформації, мобільних телефонів), паперових носіїв інформації (в тому числі блокнотів, записників та інших документів), на яких міститься (чи може міститися інформація), печаток, що стосуються діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), зв`язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства.

Заслухавши пояснення старшого слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000043 від 02.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Мрія Агро Підгайці», протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалося на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.

Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці», протягом 2015 року використовували земельну ділянку площею 1594,3705 га. Однак, 15.10.2015 року товариством подано Уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №9213239311, у якій зняті нарахування податку та зменшено площі земельних угідь до 0 га.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно податкової звітності за 2015 рік, службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» не відобразили інформацію щодо вирощування, обробітку, збору вищевказаних сільськогосподарських культур.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» за реалізовану у 2015 році сільськогосподарську продукцію ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3156,6 тис. грн.

Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці», проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Також, під час досудового розслідування СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано інформацію про те, що посадові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» запланували 22.09.2016 року розпочати збір урожаю соняшнику на земельних ділянках Бронгалівської, Мужилівської, Новосілківської та Староміської сільських рад Підгаєцького району Тернопільської області. Місцем зберігання зібраного урожаю (соняшника) є нежитлові приміщення за адресою: Тернопільська область Тернопільський район м. Ланівці вул. Загребельна 5 (КОАТУУ 6123810100), які використовуються ПП «Захід-Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702).

Відповідно до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області встановлено, що зібраний урожай соняшника ТОВ «Мрія Агро Підгайці» завантажено у вантажні автомобілі та доставлено до елеватора ПП «Захід-Агроінвест» за адресою: Тернопільська обл., м. Ланівці, вул. Загребельна 5.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою ТОВ «Мрія Агро Підгайці» є Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89.

Також, відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 03.10.2016 року № 69563992 нежитлові приміщення за адресою Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89 зареєстровані за СТОВ «Юстинівське» (код ЄДРПОУ 30156054).

Згідно інформації, отриманої від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області від 03.10.2016 року № 1138/19-00-21-0510, з метою виявлення речей, предметів, печаток, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» та документів на транспортування урожаю необхідно провести обшук за юридичною адресою ТОВ «Мрія Агро Підгайці», а саме: Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1)найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. (ч.3 ст. 234 КПК України).

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України, в нежитлових будівлях за адресою: Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89, та прилеглих до них територій, право власності на яке зареєстровано за СТОВ «Юстинівське» (код ЄДРПОУ 30156054), знаходяться договори та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанції до прибуткових касових ордерів, сертифікати відповідності, якісні посвідчення, документи листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книги, журнали реєстрації договорів, шляхові листи, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інші первинні та реєстраційні документи, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період діяльності товариства з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року; документи бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року; документи, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, а також його службових обов`язків, посадових інструкцій; грошей (в національній та іноземній валютах), флеш накопичувачі, мобільні телефони, блокноти, записники, на яких міститься (чи може міститися інформація), печатки, що стосуються діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804). Вказані речі та документи, які просить відшукати старший слідчиймають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться на вказанихдокументах та речах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а тому клопотання старшого слідчого в цій частині

Щодо задоволення клопотання в частині відшукування та вилучення інших електронних носіїв інформації та інших електронних накопичувачів інформації, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, слід відмовити, оскільки відсутні відомості про конкретні носії інформації та електронні накопичувачі, які планується відшукати шляхом проведення обшуку, що надає слідчому надто широкі повноваження при його проведенні.

Крім цього, щодо задоволення клопотання в частині відшукування та вилучення комп`ютерної техніки, то слідчий суддя вважає, що слід задовольнити частково, оскільки, всупереч п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права фізичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, а саме вилучення комп`ютерної техніки. Тому слідчий суддя вважає, що завдання досудового розслідування може бути виконане іншим шляхом, а саме шляхом отримання доступу до комп`ютерної техніки з можливістю її огляду та вилучення жорстких дисків.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділунаглядузадодержанням законів органамифіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в нежитлових будівлях за адресою: Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89, та прилеглих до них територій, право власності на яке зареєстровано за СТОВ «Юстинівське» (код ЄДРПОУ 30156054), з метою відшукання і вилучення договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період діяльності товариства з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, а також його службових обов`язків, посадових інструкцій; грошей (в національній та іноземній валютах), флеш накопичувачів, мобільних телефонів, блокнотів, записників, на яких міститься (чи може міститися інформація), печаток, що стосуються діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), а з комп`ютерної техніки - можливість огляду та вилучення жорстких дисків.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом двадцяти днів з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1