Ухвала

від 06.10.2016 по справі 755/14915/16-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/14915/16-к

Ухвала

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" жовтня 2016 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016100040000034 від 07.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

в с т а н о в и в :

06 жовтня 2016 року старший слідчий СВ фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «Рівер Трейд», що знаходиться за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Велика Кільцева, 4 (третій поверх), на праві власності зареєстрований за ТОВ «Ексім-Текстиль-К», ТОВ «Олга», ТОВ «Евротермінал 2004», ТОВ «Тиса-ДКК», з метою виявлення, вилучення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, проведення криміналістичних експертиз, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «СІНЕУС» (код за ЄДРПОУ 36937094), ТОВ «КУПА» (код за ЄДРПОУ 39319522), ТОВ «РІВЕР ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 38806087); реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи ТОВ «СІНЕУС» (код за ЄДРПОУ 36937094), ТОВ «КУПА» (код за ЄДРПОУ 39319522), ТОВ «РІВЕР ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 38806087); печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій; кошти та інше майно здобуте злочинним шляхом, документи які можуть містити відомості про фактичні обставини виплати не облікованої заробітної плати робітникам підприємства, документи «тіньового» бухгалтерського обліку необхідні для встановлення осіб, причетних до організації незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків та визначення обсягу вини кожного з учасників; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; печатки підприємств, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; грошові кошти та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства.

Клопотання погоджене в.о. заступника керівника Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_4 .

В обгрунтування клопотання слідчий посилається на те, що СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100040000034 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході проведення заходів направлених на виявлення кримінальних правопорушень пов`язаних з ухиленням від сплати ПДВ, встановлено факти противоправного незаконного формування службовими особами ТОВ «КУПА» (код за ЄДРПОУ 39319522) імпортного податкового кредиту з ПДВ підприємству, а саме: продаж ТМЦ ТОВ «СІНЕУС» (код за ЄДРПОУ 36937094) у період з 01.01.2015 р. по 30.04.2016 р., що призвело до заниження нарахування податку на додану вартість.

Відповідно номенклатури придбаних та реалізованих ТОВ «СІНЕУС» товарів (робіт, послуг) за вказаний вище період, підприємство реалізувало послуг на суму ПДВ 8727438 грн. (або 48%). При цьому, придбано послуг на суму ПДВ 1208453 грн. (або 6 %).

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «КУПА» (код за ЄДРПОУ 39319522) у період 2015 2016 років здійснює імпорт товарів - брендової сантехніки (умивальники, дзеркала, унітази, ванни, крани змішувальні, шланги для душу, фітинги, та інші ТМЦ з Польщі) через Київську міську митницю ДФС та Київську регіональну митницю ДФС на суму понад 35 млн. грн..

В ході аналізу номенклатури товарів (за даними ЄРПН) у вказаний вище період - ТОВ «КУПА» задекларувало реалізацію на адресу ТОВ «СІНЕУС» товарів (сантехнічних виробів) на суму 14019354 грн. сума, в т.ч. ПДВ 2336 559 грн. При цьому, в ході перевірки фактів фактичної передачі товару встановлено, що службовими особами ТОВ «КУПА» імпортований товар після розмитнення передається для реалізації за готівку в торгівельні мережі без проведення цих операцій по бухгалтерському та податковому обліку, а не відвантажується на адресу ТОВ «СІНЕУС». Останньому підприємству передаються тільки документи за нібито придбаний товар та підтверджується реалізація відповідно до АІС «Податковий Блок».

Додатково проведеними заходами встановлено, що імпортований товар підприємства ТОВ «КУПА» фактично зберігається на складському приміщенні №9, яке знаходиться за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Велика Кільцева, 4 літера В (4В). Також, встановлено, що вказане складське та офісне приміщення за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Велика Кільцева, 4 (третій поверх), належить підприємству ТОВ «РІВЕР ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 38806087; знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві; основним видом діяльності є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням).

02.09.2016 року складено протокол огляду за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Велика Кільцева, 4 та встановлено фактичне місцезнаходження офісного приміщення ТОВ «РІВЕР ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 38806087).

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «РІВЕР ТРЕЙД» згідно наявних баз даних ГУ ДФС у м. Києві було встановлено, що засновники даного підприємства є ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , засновник та директор ОСОБА_7 .

В зв`язку з вищезазначеними обставинами, на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю, встановити повне коло осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ «Рівер Трейд», ТОВ «Купа» та ТОВ «Сінеус», в тому числі документи бухгалтерського обліку, які свідчать про прикриття незаконної діяльності; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи ТОВ "КУПА", ТОВ «Рівер Трейд», ТОВ «Сінеус»; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій; кошти та інше майно здобуте злочинним шляхом, документи які можуть містити відомості про фактичні обставини виплати не облікованої заробітної плати робітникам підприємства, документи «тіньового» бухгалтерського обліку необхідні для встановлення осіб, причетних до організації незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, та визначення обсягу вини кожного з учасників, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду знаходяться на офісному приміщенні, яке використовується ТОВ «Рівер Трейд», що знаходиться за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Велика Кільцева, 4 (третій поверх).

Згідно інформаційної довідки з КП «Бюро технічної інвентаризації Києво-Святошинської районної ради Київської області» приміщення за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Велика Кільцева, 4 (третій поверх), на праві власності зареєстровані за ТОВ «Ексім-Текстиль-К», ТОВ «Олга», ТОВ «Евротермінал 2004», ТОВ «Тиса-ДКК».

З урахуванням вищевикладених обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування вважає за необхідне, звернутись до суду з клопотанням про проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Велика Кільцева, 4 (третій поверх), в якому ймовірно ведеться незаконна діяльність, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Слідчий у судовому засіданні, заявлене клопотання підтримав у повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених у ньому.

Тож, слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, перевіривши клопотання на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України (далі КПК), приходить до наступного.

З положень ст. 234 КПК України випливає, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук сторона кримінального провадженнязвертається до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

За таких обставин, на думку слідчого, наявні обставини визначені ст. 234 КПК України для проведення обшуку.

В свою чергу, слідчий суддя, вивчивши клопотання заявника та долучені до нього матеріали, вважає, що у ньому наявні в цілому відомості визначені ст.234 КПК України, а обставин, регламентованих частиною 5 вказаної статті, які б слугували підставою для відмови у задоволенні клопотання, у судовому засіданні, слідчим суддею не встановлено.

Порушень вимог ст. 234 КПК України, Глави 20 КПК України слідчі (розшукові) дії, та Глави 2 КПК України засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, слідчий суддя враховує, що згідно ч. 5 ст. 9 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

У справі Бакланов проти Росії (рішення від 9 червня 2005 р.), так і в справі Фрізен проти Росії (рішення від 24 березня 2005 р.), ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу законності і воно не було свавільним.

Окрім того, у справі Ізмайлов проти Росії (п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 р.) ЄСПЛ встановив, що для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити особистий і надмірний тягар для особи.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Враховуючи викладене, слідчий суддя, дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи та безпосередньо саме кримінальне провадження в оригіналі, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи та інші) свідчать про те, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 1-2, 7-29, 166, 223, 233-236, 309, 561, 562 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , та іншим слідчим дозвіл на обшук офісного приміщення ТОВ «Рівер Трейд», що знаходиться за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Велика Кільцева, 4 (третій поверх), на праві власності зареєстрований за ТОВ «Ексім-Текстиль-К», ТОВ «Олга», ТОВ «Евротермінал 2004», ТОВ «Тиса-ДКК», з метою виявлення, вилучення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, проведення криміналістичних експертиз, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «СІНЕУС» (код за ЄДРПОУ 36937094), ТОВ «КУПА» (код за ЄДРПОУ 39319522), ТОВ «РІВЕР ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 38806087); реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи ТОВ «СІНЕУС» (код за ЄДРПОУ 36937094), ТОВ «КУПА» (код за ЄДРПОУ 39319522), ТОВ «РІВЕР ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 38806087); печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій; кошти та інше майно здобуте злочинним шляхом, документи які можуть містити відомості про фактичні обставини виплати не облікованої заробітної плати робітникам підприємства, документи «тіньового» бухгалтерського обліку необхідні для встановлення осіб, причетних до організації незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків та визначення обсягу вини кожного з учасників; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; печатки підприємств, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; грошові кошти та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Копію ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає, є обов`язковою і підлягає безумовному виконанню на всій території України.

Слідчий суддя: ОСОБА_1