Ухвала

від 13.10.2016 по справі 607/10929/16-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.10.2016 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого в ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Органом досудового розслідування слідчим управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000043 від 02.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Мрія Агро Підгайці» протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалося на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.

Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» протягом 2015 року використовували земельну ділянку площею 1594,3705 га. Однак, 15.10.2015 року товариством подано Уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №9213239311, у якій зняті нарахування податку та зменшено площі земельних угідь до 0 га.

Із клопотання вбачається, що в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно податкової звітності за 2015 рік службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» не відобразили інформацію щодо вирощування, обробітку, збору вищевказаних сільськогосподарських культур, внаслідок чого за реалізовану у 2015 році сільськогосподарську продукцію ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3156,6 тис.грн.

Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці», проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Також, під час досудового розслідування СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано інформацію, що посадові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» запланували 22.09.2016 року розпочати збір урожаю соняшнику на земельних ділянках Бронгалівської, Мужилівської, Новосілківської та Староміської сільських рад Підгаєцького району Тернопільської області. Місцем зберігання зібраного урожаю (соняшника) є нежитлові приміщення елеватора за адресою: Тернопільська область Тернопільський район м. Ланівці вул. Загребельна 5 (КОАТУУ 6123810100), які використовуються ПП «Захід-Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702).

Відповідно до рапортів оперативних працівників ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області встановлено, що зібраний урожай соняшника завантажено у вантажні автомобілі та доставлено до елеватора ПП «Захід-Агроінвест» за адресою: Тернопільська обл., м. Ланівці, вул. Загребельна 5.

10.10.2016 року з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення майна, яке було здобуто в результаті його вчинення, а також відшукання та вилучення зібраного урожаю, документів, предметів та речей, носіїв інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, проведено обшук у приміщеннях елеватора ПП «Захід-Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702) за адресою: Тернопільська область м. Ланівці, вул. Загребельна 5. Під час обшуку виявлено та вилучено фінансово-господарські документи ТОВ «Мрія Агро Підгайці», серед яких і товарно-транспортні накладні про транспортування на складське зберігання до елеватора ПП «Захід-Агроінвест» соняшника, документи про прийом вказаним підприємством у ТОВ «Мрія Агро Підгайці» соняшника (реєстри ТТН, картки аналізу зерна, складські квитанції) та соняшник.

Крім того, в ході проведеного обшуку виявлено та вилучено фінансово-господарські документи, які свідчать про використання ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія» та ПП «ЗахідАгроінвест» в схемах ухилення від сплати податків ТОВ «Мрія Агро Підгайці», а саме: товарно-транспортну накладну №0003143 від 09.10.2016, в якій зазначено, що перевізником є «Захід Агро», замовником та вантажовідправником соняшника є ТОВ «Мрія Агро Підгайці», а в графі «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)» міститься відбиток печатки ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (ідентифікаційний код 39793949, Тернопільська область, Борщівський район, м. Борщів) та товарно-транспортну накладну №0003144 від 09.10.2016, в якій зазначено, що перевізником є «Захід Агротранс», замовником та вантажовідправником соняшника є «Мрія Агро Підгайці (Борщівська Аграрна компанія)», вантажоодержувачем є «Захід Агроінвест», а в графі «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)» міститься відбиток печатки ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (ідентифікаційний код 39793949, Тернопільська область, Борщівський район, м. Борщів), що ставить під сумнів постачання соняшника від ТОВ «Борщівська аграрна компанія», проведення легітимних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Мрія Агро Підгайці», ПП «Захід-Агроінвест»,ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» та свідчить про порушення законодавства при отриманні та облікуванні соняшника. Крім того, в ході розслідування встановлено, що соняшник з полів ТОВ «Мрія Агро Підгайці» постачався на елеватор ПП «Захід-Агроінвест» по документах від ТОВ «Борщівська Аграрна компанія».

Крім цього, 11.10.2016 року біля 16.00 год. ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) розпочало збір урожаю соняшнику на орендованих земельних ділянках сільськогосподарського призначення на території Новосілківської сільської ради (код КОАТУУ 6124885500) за допомогою двох комбайнів. Зібране зерно соняшнику завантажено у вантажні автомобілі, а саме:

-ДАФ (білий) д.н.з НОМЕР_1 з написом ПП «Захід Агроінвест»;

-ДАФ (білий) д.н.з НОМЕР_2 з написом ПП «Захід Агроінвест»;

-ДАФ (білий) д.н.з НОМЕР_3 з написом ПП «Захід Агроінвест»;

-ДАФ (білий) д.н.з НОМЕР_4 з написом ПП «Захід Агроінвест»;

-ДАФ (синій) д.н.з НОМЕР_5 ; власник ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_6 );

-Камаз (жовтий) д.н.з. НОМЕР_7 , власник ТОВ ТК «Вестер» (код ЄДРПОУ 39752216);

-ДАФ (білий) д.н.з НОМЕР_8 , власник ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_9 );

В подальшому такі автомобілі з соняшником прибули до Філії ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 37506286, м. Тернопіль, вул. Гайова, буд. 21) де і були розвантажені.

В подальшому ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) планує реалізувати соняшник, який зібраний на орендованих земельних ділянках Підгаєцького району Тернопільської області Філії ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 37506286) від фізичної особи-підприємця та або фізичної особи, а не від ТОВ «Мрія Агро Підгайці», що вказує на заниження та приховування фактичних обсягів продажу сільськогосподарських культур ТОВ «Мрія Агро Підгайці».

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою Філії ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 37506286) значиться м. Тернопіль, вул. Гайова, буд. 21, де також знаходиться склад та комбінат даного товариства.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 12.10.2016 року № 70312979 за Філією ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів» не значиться зареєстрованим нерухоме майно.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 12.10.2016 року № 70342229 відомості про реєстрацію права власності на нежитлові приміщення за адресою: м.Тернопіль вул. Гайова, буд. 21 відсутні, однак зазначено, що на все нерухоме майно ДАК «Хліб України» (код ЄДРПОУ 00956158) за адресою: м.Тернопіль вул.Гайова, 21 накладено арешт.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» по ДП ДАК «Хліб України» (код ЄДРПОУ 00956158) триває процедура припинення і підприємство знято з обліку як платник податків за рішенням власників.

Таким чином, згідно інформації, отриманої від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області,зібраний урожай соняшника після 10.10.2016 року, службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) перевозять транспортними засобами у складські приміщення елеватора за адресою: м.Тернопіль вул.Гайова, 21, з метою його належного зберігання та подальшої реалізації, у зв`язку з чим, документи на транспортування, зберігання, використання зібраного урожаю, а також первинні бухгалтерські, фінансово-господарські та інші документи (в тому числі і неофіційні), гроші, електронні носії інформації ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код за ЄДРПОУ 39409804) та ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32016210000000043,можуть знаходитися у нежитлових приміщеннях за адресою: м.Тернопіль вул.Гайова, 21, де здійснює діяльність Філія ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів».

Беручи до уваги вищевикладене, є достатні підстави вважати, що зібраний урожай, печатки, гроші, речі, документи, електронні носії інформації та інші товарно-матеріальні цінності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» та ТОВ «Борщівська Аграрна компанія», що можуть містити сліди вчинення злочину, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися за адресою: м.Тернопіль, вул.Гайова, 21, де розташовані офісні, складські та інші приміщення, які використовуються Філією ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів».

А тому, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, наявність достатніх підстав вважати, вказані речі, гроші, документи та електронні носії інформації стосовно діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» та ТОВ «Борщівська Аграрна компанія», які мають доказове значення для досудового розслідування можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, слідчий просить надати дозвіл на проведення обушку

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Приймаючи до уваги вищевикладене та те, що є достатні підстави вважати, зібраний урожай, печатки, гроші, речі, документи, електронні носії інформації та інші товарно-матеріальні цінності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» та ТОВ «Борщівська Аграрна компанія», що можуть містити сліди вчинення злочину, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися за адресою: м.Тернопіль по вул. Гайова, 21, де розташовані офісні, складські та інші приміщення, які використовуються Філією ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів», можуть бути доказами під час судового розгляду, і при тих обставинах, що іншим способом не можливо їх отримати, слідчий суддя вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, задовольнивши клопотання слідчого.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісних, складських та інших приміщеннях, будівлях, на земельній ділянці та прилеглих до них територіяхза адресою: м.Тернопіль вул.Гайова, 21, які використовуються Філією ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів» з метою відшукання та вилучення зібраного урожаю, фінансово-господарських документів, грошей, речей та електронних носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32016210000000043, а саме:

-сільськогосподарських культур (в тому числі соняшнику), які знаходяться на зберіганні та зібраних ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код за ЄДРПОУ 39409804) та ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), в тому числі завезених на територію Філії ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів» вантажними автомобілями ДАФ д.н.з НОМЕР_1 , ДАФ д.н.з НОМЕР_2 , ДАФ д.н.з НОМЕР_3 , ДАФ д.н.з НОМЕР_4 , ДАФ д.н.з НОМЕР_5 (власник ОСОБА_5 ), ДАФ д.н.з НОМЕР_8 (власник ОСОБА_6 ), Камаз д.н.з. НОМЕР_7 ( власник ТОВ ТК «Вестер» (код ЄДРПОУ 39752216), отриманих на зберігання від інших юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців чи фізичних осіб, які значаться відправниками в супроводжувальних документах (товарно-транспортних накладних) при транспортуванні їх описаними вище автомобілями;

-відеофайлів з камер відеоспостереження, що встановлені на території за адресою: м.Тернопіль вул.Гайова, 21, яка використовується Філією ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів» на яких зафіксовано під`їзд та рух по території товариства вантажних автомобілів ДАФ д.н.з НОМЕР_1 , ДАФ д.н.з НОМЕР_2 , ДАФ д.н.з НОМЕР_3 , ДАФ д.н.з НОМЕР_4 , ДАФ д.н.з НОМЕР_5 (власник ОСОБА_5 ), ДАФ д.н.з НОМЕР_8 (власник ОСОБА_6 ), Камаз д.н.з. НОМЕР_7 ( власник ТОВ ТК «Вестер» (код ЄДРПОУ 39752216) чи інших автомобілів, якими перевозились сільськогосподарські культури від юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців чи фізичних осіб, які значаться відправниками в супроводжувальних документах (товарно-транспортних накладних) при транспортуванні сільськогосподарських культур описаними вище автомобілями;

-договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, лабораторних досліджень, аналізів зерна, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код за ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949) чи інших СПД, які вказані відправниками в товарно-транспортних накладних на перевезення сільськогосподарських культур вантажними автомобілями ДАФ д.н.з НОМЕР_1 , ДАФ д.н.з НОМЕР_2 , ДАФ д.н.з НОМЕР_3 , ДАФ д.н.з НОМЕР_4 , ДАФ д.н.з НОМЕР_5 (власник ОСОБА_5 ), ДАФ д.н.з НОМЕР_8 (власник ОСОБА_6 ), Камаз д.н.з. НОМЕР_7 ( власник ТОВ ТК «Вестер» (код ЄДРПОУ 39752216) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року;

-документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код за ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток;

-грошей (в національній та іноземній валютах), комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації (жорстких дисків, флеш та інших електронних накопичувачів інформації, мобільних телефонів), паперових носіїв інформації (в тому числі блокнотів, записників та інших документів), на яких міститься (чи може міститися) інформація, печаток, що стосуються діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код за ЄДРПОУ 39409804) та ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), зв`язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства.

Строк дії ухвали встановити протягом п`ятнадцяти днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Тернопільського міськрайонного суду ОСОБА_1