Вирок

від 26.07.2016 по справі 2036/1349/2012

ЧУГУЇВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 2036/1349/2012 р.

Приговор

Именем Украины

07 июля 2016 года г. Чугуев

Чугуевский городской суд Харьковской области в составе :

Председательствующего - судьи ОСОБА_1

при секретаре - ОСОБА_2 ,

с участием прокурора ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , обвиняемых ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,

рассмотрел в открытом судебном заседании в зале суда г. Чугуева уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца и жителя г. Харькова, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, частного предпринимателя, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

по ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366 УК Украины,

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уроженки с. Василенково, украинки, гражданки Украины, со средним образованием, не замужней, пенсионерки, не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_2 ,

по ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В Чугуевский городской суд Харьковской области от Чугуевской местной прокуратуры поступили материалы уголовного дела по обвинению ОСОБА_5 по ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 366, ч. 3 ст. 27, УК Украины и ОСОБА_6 по ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, которое в дальнейшем было изменено на обвинение в совершении преступлений ОСОБА_5 по ст.ст. ч.1 ст.222, ч. 3 ст. 27, ч.1 ст.366, УК Украины, ОСОБА_6 ч.1 ст. 222, ч. 1 ст. 366 УК Украины, соответственно обвинение в отношении ОСОБА_5 и ОСОБА_6 считать таким:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , работая председателем предприятия ООО «Граковский комбинат хлебопродуктов» (далее ООО «Граковский КХП») согласно приказа №372 от 30.12.2005 года, то есть являлся должностные лицом, обладающим организационнораспорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, нес ответственность за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета, а также за полноту, своевременность начислений и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет государства, по предварительному сговору с ОСОБА_6 в марте-мае 2007г умышленно осуществили мошеннические действия с финансовыми ресурсами., а также совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах:

Предприятие «Граковский КХП» код ЕГРПОУ 31870016 зарегистрировано в Чугуевской райгосадминистрации в Харьковской области № 04058723Ю0010234 от 07.02.2003 года по юридическому адресу: Харьковская область, Чугуевский р-н, пгг. Чкаловский, ул.Полевая, 1. Состоит на учете в Чугуевской ОГНИ Харьковской области под №614 с 20.02.2003 года. ООО «Граковский КХП» является плательщиком НДС, согласно свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 12.03.2003г. за №30115091, серия НБ №174825 выданного Чугуевской ОГНИ. Право подписи на финансовых документах ООО «Граквоский КХП» имели председатель предприятия ОСОБА_5 и главный бухгалтер ОСОБА_6 . Основным видом деятельности предприятия является переработка и хранение давальческого сырья.

Главным бухгалтером на предприятии ООО «Граковский КХП», согласно приказа №4 от 01 марта 2003 года была ОСОБА_6 .

Согласно ст.9 п.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» с изменениями и дополнениями «ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы».

В последующем, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 вступили в сговор по уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль, и поэпизодно их преступная деятельность выразилась в следующем:

С целью совершения финансовых махинаций с финансовыми ресурсами, а именно путем необоснованного завышения суммы налогового кредита за март-апрель 2007г. всего на общую сумму 1165000,00 грн. (550000,00 грн. + 615000,00 грн.) и завышения валовых затрат на общую сумму 5 325000,00 грн., ОСОБА_5 договорился с ОСОБА_6 , изготовить поддельные документы от имени предприятия ООО «Стар Интернешнл», которое не было поставлено в известность о преступных намерениях ОСОБА_5 и ОСОБА_6 , на якобы приобретенную предприятием ООО «Граковский комбинат хлебопродуктов» кукурузу 3 класса в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн., в т.ч. НДС 1165000 грн.

При этом ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_6 , было заранее известно, что предприятие ООО «Стар Интернешнл» не занимается и никогда не занималось реализацией зерновых культур (кукуруза), а предприятие ООО «Стар Интернешнл» выполняло для ООО «Граковский КХП» ремонтные работы на сумму 42000,0 грн. Кроме этого, согласно информации по встречной проверке ГНИ в Киевском р-не г.Харькова от 07.07.08 за №5710/726-010 у ООО «Стар Интернешнл» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Граковский КХП» по реализации кукурузы 3 класса в количестве 7357, 9 тонн на общую сумму 6990000 грн., в т.ч. НДС 1165000 грн. не было, никаких документов по указанным взаимоотношениям директор ООО «Стар Интернешнл» ОСОБА_7 не подписывал.

Достоверно зная о том, что ООО «Граковский КХП» не приобретало у предприятия ООО «Стар Интернешнл» кукурузу 3 класса, в течение марта- апреля 2007 года в своем рабочем кабинете по адресу: Харьковская обл., Чугуевский р-н, смт.Чкаловскэе, ул.Полевая, 1, ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 были использованы заранее известные реквизиты предприятия ООО «Стар Интернешнл» и бланки с оттиском печати ООО «Стар Интернешнл», а также набраны и составлены на компьютере поддельные документы о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Стар Интернешнл» г.Харьков, а именно:

- договор купли-продажи №5 от 29.03.2007 на приобретение предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» кукурузы 3 класса в кол ичестве 3473, 68 т. на сумму 3300000 грн.;

- налоговая накладная №30/3 от 29.03.07 на реализацию кукурузы 3 класса предприятием ООО «Сг ар Интернешнл» предприятию ООО «Граковский КХП» на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;

- расходная накладная №30 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;

- договор купли-продажи №8 от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» в количестве 3884, 22 т. на общую сумму 3690000 грн.;

- налоговая накладная №б/н от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса на реализацию кукурузы 3 класса предприятием ООО «Стар Интернешнл» предприятию ООО «Граковский КХП» на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.

- расходную накладную от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.

Выполняя ранее достигнутую договоренность ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 подделала вышеуказанные документы, путем внесения заведомо ложных сведений о сделке та якобы приобретенную кукурузу и выполнила подписи от имени директора ООО «Стар Интернешнл» ОСОБА_7 , после чего передала их ОСОБА_5 для окончательного оформления и подписания их от имени председателя предприятия ООО «Граковский КХП».

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 собственноручно подписал от имени ООО «Граковский КХП» первичные документы о якобы приобретенной кукурузы в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн., в т.ч. НДС 1165000 грн. у ООО «Стар Интернешнл», а также документы на возврат этой кукурузы, чем придал видимость законности оформления указанной сделки.

Впоследствии ОСОБА_5 передал ОСОБА_6 документы по приобретению кукурузы для проведения по бухгалтерскому и налоговому учету предприятия ООО «Граковский КХП» за март-апрель 2007г. с подделанной подписью от имени директоре ООО «Стар Интернешнл» ОСОБА_7 и своей подписью председателя ООО «Граковский КХП» ОСОБА_5 .

Также, в марте-апреле 2007 года, с целью сокрытия своей незаконной деятельности по осуществлению мошеннических действий с финансовыми ресурсами, ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_6 аналогичным образом были подделаны документы от имени ООО «Стар Интернешнл» на возврат вышеуказанной кукурузы, а именно:

- дополнительное соглашение к договору №5 от 03.04.07,

- расходная накладная (возврат) от 05.04.07г.,

- расчет №1 корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной №30/3 от 29.03.07,

- расходная накладная (возврат) от 03.05.07г.,

- расчет №1 корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной №30/3 от 26.04.07, однако данные документы, по бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Г`раковский КХП» ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 проведены не были.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_6 в марте-мае 2007г., в нарушение п. 5 «Порядка заполнения налоговой накладной», утвержденного приказом ГНА Украины № 165 от 30.04.97 и п.п. 7.4.5. п.7.4. ст. 7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.97 г. «О налоге на добавленную стоимость», (в соответствии с которым не разрешается включение в налоговый кредит какие-либо затрат по уплате НДС, которые не подтверждены соответствующими налоговыми накладными), за период март-апрель 2007г. умышленно завысил размер налогового кредита на сумму 306920 грн., чем уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 306920 грн.

Кроме этого, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_6 в марте-мае 2007г., в нарушение п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.97г. (в соответствии с которым не подлежат включение в состав валовых затрат, затраты не подтвержденные соответствующими документами обязательность и хранение которых предусмотрено правилами ведениями бухгалтерского учета), неправомерно завысил валовые затраты в размере 5825000 грн. (за период март-апрель 2007г., что привело к занижению налога на прибыль в размере 1456250 грн.

Таким образом, ОСОБА_8 по предварительному сговору с ОСОБА_6 при оформлении фиктивной сделки по якобы приобретенной кукурузы 3класса в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн. у предприятия ООО «Стар Интернешнл», сопровождавшейся подделкой первичных документов, при этом совершили мошеннические действия с финансовыми ресурсами.

Этими действиями ОСОБА_5 , совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 222 УК Украины, - мошенничество с финансовыми ресурсами, а именно предоставление служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации органам государственной власти, с целью получения, кредитов или льгот по налогам при отсутствии признаков преступления против собственности.

Продолжая свою преступную деятельность путём мошенничества с финансовыми ресурсами ОСОБА_5 в период март-апрель 2007г. совместно с ОСОБА_6 в марте-апреле 2007г. в административном здании ООО «Граковский КХП» по адресу: Харьковская область, Чугуевский р-н, смт.Чкаловское, ул.Полевая, д.1, были подделаны документы о якобы приобретенной кукурузы у предприятия ООО «Стар Интернешнл» на общую сумму 6990000 грн., с целью получения, кредитов или льгот по налогам а именно:

- договор купли-продажи №5 от 29.03.2007 на приобретение кукурузы 3 кл. в количестве 3473, 68 т. на сумму 3300000 грн.;

- налоговая накладная №30/3 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;

- расходная накладная №30 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.

Достоверно зная о том, что ООО «Граковский КХП» не приобретало у предприятия ООО «Стар Интернешнл» кукурузу 3 класса, в течение марта- апреля 2007 года в своем рабочем кабинете по адресу: Харьковская обл., Чугуевский р-н, смт.Чкаловскэе, ул.Полевая, 1, ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 были использованы заранее известные реквизиты предприятия ООО «Стар Интернешнл» и бланки с оттиском печати ООО «Стар Интернешнл», а также набраны и составлены на компьютере документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Стар Интернешнл» г.Харьков, а именно:

- договор купли-продажи №5 от 29.03.2007 на приобретение кукурузы 3 кл. в количестве 3473, 68 т. на сумму 3300000 грн.;

- налоговая накладная №30/3 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;

- расходная накладная №30 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;

.- договор купли-продажи №8 от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса в количестве 3884, 22 т. на общую сумму 3690000 грн.;

.- налоговая накладная №б/н от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.

- расходную накладную от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.

Выполняя ранее, достигнутую договоренность ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 подделала вышеуказанные документы, передала их ОСОБА_5 для окончательного дх оформления и подписания их от имени председателя предприятия ООО «Граковский КХП».

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 собственноручно подписал первичные документы о якобы приобретенной кукурузы в количестве 7357,9 тонн на общую сумм 6990000 грн., в т.ч. НДС 1165000 грн. у ООО «Стар Интернешнл», а также документы на возврат этой кукурузы, чем придал видимость законности оформления указанной сделки.

Вышеуказанные поддельные документы ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_6 умышленно использовал при проведении бухгалтерского и налогового учета ООО «Граковский КХП» в период март-май 2007г., что привело к наступлению тяжких последствий в виде непоступления в государственный бюджет налогов в сумме 1763750 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_6 совершил преступление, предусмотренное ст.366 ч.2 УК Украины - служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, другая подделка документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов, повлекшие тяжкие последствия.

Кроме того установлено, что ОСОБА_5 организовал совершение главным бухгалтером ООО «Граковский КХП» ОСОБА_6 служебного подлога выразившегося во внесении в налоговую отчетность ООО «Граковский КХП» заведомо ложных сведений о размере налогового кредита и валовых затрат, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость за вышеуказанный период от имени ООО «Граковский КХП» в сумме 306920 грн. и налога на прибыль в сумме 1456250,00 грн., всего на сумму 1763750 грн.

Так, по указанию ОСОБА_5 , ОСОБА_6 задекларировала в декларации ООО «Граковскит КХП» по налогу на добавленную стоимость за март 2007 года налоговый кредит в сумме 197039 грн., налоговое обязательство 208910 грн., однако фактически за март 2007 года размер подтвержденного налогового кредита составил 7000 грн., сумма к уплате налога на добавленную стоимэсть за март составляет 201919 грн., а фактически предприятие ООО «Стар Интернешнл» уплатило 11871 грн., в связи с чем подлежащий к уплате налог на добавленную стоимость составил 190039 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_5 и ОСОБА_6 был занижен в декларации по НДС ООО «Граковский КХП» за март 2007 года налог на добавленную стоимость на сумму 190039 грн., неправомерно завышен налоговый кредит на сумму 201910 грн.

Также, по указанию ОСОБА_5 , гражданка ОСОБА_6 задекларировала в декларации ООО «Граковский КХП» по налогу на дэбавленную стоимость за аперель 2007 года налоговый кредит в сумме 116881 грн., налоговое обязательство 125557 грн., однако фактически за апрель 2007 года размер налогового кредита составил 0 грн., сумма к уплате налога на добавленную стоимость за март составляет 125557 грн., а фактически предприятие ООО «Стар Иктеэнешнл» уплатило 8676 грн., в связи с чем подлежащий к уплате налог ка добавленную стоимость составил 11688 1 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_5 и ОСОБА_6 был занижен в декларации по НДС ООО «Граковский КХП» за апрель 2007 года налог на добавленную стоимость на сумму 116881 грн., завышен налоговый кредит на сумму 125557 грн.

Также ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 внесла заведомо ложные сведения в декларацию по прибыли за I квартал 2007 года вх. 8478 от 03.05.2007., неправомерно завысив в ней валовые затраты в сумме 2750000 грн., и в налоговую декларацию по прибыли за полугодие 2007 года вх. 18138 от 07.08.2007., завысив в ней валовые затраты в сумме 3075000 грн., что привело к занижению налога на прибыль в размере 1456250,00 грн.

Вышеуказанные декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО «Грачозский КХП» ОСОБА_6 с согласия и ведома ОСОБА_5 в период март-май 2007 года предоставила в Чугуевскую ОГНИ г.Харькова для учета.

ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 , при указанных выше обстоятельствах, внесла заведомо ложные сведения в официальные документы - в налоговые декларации по НДС за март и апрель 2007 года, в декларации по прибыли за I квартал и за полугодие 2007г, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость за вышеуказанный период от имени ООО «Граковский КХП» в сумме 306920 грн. и налога на прибыль в сумме 1456250грн., всего на сумму 1763750 грн..

Таким образом, ОСОБА_5 совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст.27 и ч. 2 ст.366 УК Украины - организация служебного подлога, т.е. организация внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшее тяжкие последствия.

Бондарева ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , работая главным бухгалтером предприятия ООО «Грановский КХП» в марте-апреле 2007г., то есть являлась должностным лицом, которое несет ответственность за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета, а также за полноту, своевременность начислений й уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет государства, по предварительному сговору с ОСОБА_5 в марте-мае 2007г., совершила мошеннические действия с финансовыми ресурсами с целью получения, кредитов или льгот по налогам, а также совершила служебный подлог при следующих обстоятельствах:

Предприятие «Граковский КХП» код ЕГРПОУ 33676140 зарегистрировано в Чугуевской райгосадминистрации в Харьковской области № 04058723Ю0010234 от 07.02.2003 года по юридическому адресу: Харьковская область, Чугуевский р-н, пгг. Чкаловский, ул.Полевая, 1. Состоит на учете в Чугуевской ОГНИ Харьковсксй области под №614 с 20.02.2003 года. ООО «Граковский КХП» является плательщиком НДС. согласно свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 12.03.2003г. за №30115091, серия НБ №174825, выданного Чугуевской ОГНИ. Право подписи на финансовых документах ООО «Граковский КХП» имели председатель предприятия ОСОБА_5 и главный бухгалтер ОСОБА_6 . Основным видом деятельности предприятия является переработка и хранение давальческого сырья.

Председателем предприятия ООО «Граковский КХП» согласно приказа №372 от 30.12.2005 года был назначен ОСОБА_5 .

Согласно ст.9 п.8 Законе Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» с изменениями и дополнениями «ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы».

В последующем, Погодин ОСОБА_10 и ОСОБА_6 вступили в сговор по уклонению от уплаты налоге на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль, и поэпизодно их преступная деятельность выразилась в следующем:

С целью мошеннические действия с финансовыми ресурсами с целью получения, кредитов или льгот по налогам, путём уклонения от уплаты налогов, а именно путем необоснованного завышения суммы налогового кредита за март-апрель 2007г. всего на общую сумму 1165000 грн. (550000 грн. _+ 615000 грн.) и завышения валовых затрат на общую сумму 5825000 грн., ОСОБА_5 договорился С ОСОБА_6 , изготовить поддельные документы от имени предприятия ООО «Стар Интернешнл», которое не было поставлено в известность о преступных намерениях ОСОБА_5 и ОСОБА_6 , на якобы приобретенную предприятием ООО «Граковский комбинат хлебопродуктов» кукурузу 3 класса в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн., в т.ч. НДС 1165000 грн.

При этом ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_5 , было заранее известно, что предприятие ООО «Стар Интернешнл» не занимается и никогда не занималось реализацией зерновых культур (кукуруза), а предприятие ООО «Стар Интернешнл» выполняло для ООО «Граковский КХП» ремонтные работы на сумму 42000 грн. Кроме этого, согласно информации по встречной проверке ГНИ в Киевском р-не г.Харькова от 07.07.08 за №5710/726-010 у ООО «Стар Интернешнл» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Граковский КХП» по реализации кукурузы 3 класса в количестве 7357, 9 тонн на общую сумму 6990000 грн., в т.ч. НДС 1165000 грн. не было, никаких документов по указанным взаимоотношениям директор ООО «Стар Интернешнл» ОСОБА_7 не подписывал.

Достоверно зная о том, что ООО «Граковский КХП» не приобретало у предприятия ООО «Стар Интернешнл» кукурузу 3 класса, в течение марта- апреля 2007 года в своем рабочем кабинете по адресу: Харьковская обл., Чугуевский р-н, смт.Чкаловскэе, ул.Полевая, 1, ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 были использованы заранее известные реквизиты предприятия ООО «Стар Интернешнл» и бланки с оттиском печати ООО «Стар Интернешнл», а также набраны и составлены на компьютере поддельные документы о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Стар Интернешнл» г.Харьков, а именно:

- договор купли-продажи №5 от 29.03.2007 на приобретение предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» кукурузы 3 класса в количестве 3473, 68 т. на сумму 3300000 грн.;

- налоговая накладная №30/3 от 29.03.07 на реализацию кукурузы 3 класса предприятием ООО «С"ар Интернешнл» предприятию ООО «Граковский КХП» на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;

- расходная накладная №30 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;

- договор купли-продажи №8 от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» в количестве 3884, 22 т. на общую сумму 3690000 грн.;

- налоговая накладная №б/н от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса на реализацию кукурузы 3 класса предприятием ООО «Стар Интернешнл» предприятию ООО «Граксвский КХП» на общую сумму 3690000; грн., в том числе НДС 615000 грн.

- расходную накладную от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.

Выполняя ранее достигнутую договоренность ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 подделала вышеуказанные документы, путем внесения заведомо ложных сведений о сделке да якобы приобретенную кукурузу и выполнила подписи от имени директора ООО «Стар Интернешнл» ОСОБА_7 , после чего передала их ОСОБА_5 для окончательного оформления и подписания их от имени председателя предприятия ООО «Граковский КХП».

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 собственноручно подписал от имени ООО «Граковский КХП» первичные документы о якобы приобретенной кукурузы в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн., в т.ч. НДС 1165000 грн. у ООО «Стар Интернешнл», а также документы на возврат этой кукурузы, чем придал видимость законности оформления указанной сделки.

Впоследствии ОСОБА_5 передал ОСОБА_6 документы по приобретению кукурузы для проведения по бухгалтерскому и налоговому учету предприятия ООО «Граковский КХП» за март-апрель 2007г. с подделанной подписью от имени директоре ООО «Стар Интернешнл» ОСОБА_7 и своей подписью председателя ООО «Гваковский КХП» Погодина В,С.

Также, в марте-апреле 2007 года, с целью сокрытия своей незаконной деятельности ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_5 аналогичным образом были подделаны документы от имени ООО «Стар Интернешнл» на возврат вышеуказанной кукурузы, а именно:

- дополнительное соглашение к договору №5 от 03.04.07,

.- расходная накладная (возврат) от 05.04.07г.,

- расчет №1 корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной №30/3 от 29.03.07,

- расходная накладная (возврат) от 03.05.07г.,

- расчет №1 корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной №30/3 от 26.04.07, однако данные документы, по бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Граковский КХП» ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 проведены не были.

Таким образом, ОСОБА_6 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в марте-мае 2007г., в нарушение п. 5 «Порядка заполнения налоговой накладной», утвержденного приказом ГНА Украины № 165 от 30.04.97 г. и п.п. 7.4.5. п.7.4. ст. 7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.97 «О налоге на добавленную стоимость», (в соответствии с которым не разрешается включение в налоговый кредит какик-либо затрат по уплате НДС, которые не подтверждены соответствующими налоговыми накладными), за период март-апрель 2007г. умышленно завысил размер налогового кредита на сумму 306920 грн., с целью получения, кредитов или льгот по налогам.

Кроме этого, ОСОБА_6 по предварительному сговору с ОСОБА_11 в марте-мае 2007г., в нарушение п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.97г. (в соответствии с которым не подлежат включение в состав валовых затрат, затраты не подтвержденные соответствующими документами обязательность и хранение которых предусмотрено правилами ведениями бухгалтерского учета), неправомерно завысил валовые затраты в размере 5825000 грн. (за период март-апрель 2007г., что привело к занижению налога на прибыль в размере 1456250,00 грн.

Таким образом, ОСОБА_6 по предварительному сговору с ОСОБА_5 при оформлении фиктивной сделки по якобы приобретенной кукурузы 3 класса в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн. у предприятия ООО «Стар Интернешнл», сопровождавшейся подделкой первичных документов.

Этими действиями ОСОБА_6 , совершила преступление, предусмотренное ч.1 ст. 222 УК Украины, - мошенничество с финансовыми ресурсами, а именно предоставление служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации органам государственной власти, с целью получения, кредитов или льгот по налогам при отсутствии признаков преступления против собственности.

Продолжая свою преступную деятельность путём мошенничества с финансовыми ресурсами ОСОБА_6 в период март-апрель 2007г. совместно с ОСОБА_5 в марте-апреле 2007г. в административном здании ООО «Граковский КХП» по адресу: Харьковская область, Чугуевский р-н, смт.Чкаловское, ул.Полевая, д.1, были подделаны документы о якобы приобретенной кукурузы у предприятия ООО «Стар Интернешнл» на общую сумму 6990000 грн., а именно:

- договор купли-продажи №:5 от 29.03.2007 на приобретение кукурузы 3 кл. в количестве 3473, 68 т. на сумму 3300000 грн.;

- налоговая накладная .№30/3 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;

- расходная накладная №30 от 29.03.07 на приобретение кукурузы э класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000,00 грн.

Достоверно зная о том, что ООО «Граковский КХП» не приобретало у предприятия ООО «Стар Интернешнл» кукурузу 3 класса, в течение марта- апреля 2007 года в своем рабочем кабинете по адресу: Харьковская обл., Чугуевский р-н, смт.Чкаловскэе, ул.Полевая, 1, ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 были использованы заранее известные реквизиты предприятия ООО «Стар Интернешнл» и бланки с оттиском печати ООО «Стар Интернешнл», а также набраны и составлены на компьютере документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Стар Интернешнл» г.Харьков, а именно:

- договор купли-продажи №5 от 29.03.2007 на приобретение кукурузы 3 кл. в количестве 3473, 68 т. на сумму 3300000 грн.;

- налоговая накладная №30/3 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;

- расходная накладная №30 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;

- договор купли-продажи №8 от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса в количестве 3884, 22 т. на общую сумму 3690000 грн.;

- налоговая накладная №б/н от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.

- расходную накладную от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.

Выполняя ранее, достигнутую договоренность ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 подделала вышеуказанные документы, передала их ОСОБА_5 для окончательного их оформления и подписания их от имени председателя предприятия ООО «Граковский КХП».

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 собственноручно подписал первичные документы о якобы приобретенной кукурузы в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн.. в т.ч. НДС 1165000 грн. у ООО «Стар Интернешнл», а также документы на возврат этой кукурузы, чем придал видимость законности оформления указанной сделки.

Вышеуказанные поддельные документы ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_5 умышленно использовал при проведении бухгалтерского и налогового учета ООО «Граковский КХП» в период март-май 2007г., что привело к наступлению тяжких последствий в виде непоступления в государственный бюджет налогов в сумме 1763750 грн.

Таким образом, ОСОБА_6 по предварительному сговору с ОСОБА_5 совершил преступление, предусмотренное ст.366 ч.2 УК Украины - служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведении, другая подделка документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов, повлекший тяжкие последствия.

Кроми этого, ОСОБА_5 организовал совершение главным бухгалтером ООО «Граковский КХП» ОСОБА_6 служебного подлога выразившегося во внесении в налоговую отчетность ООО «Граковский КХП» заведомо ложных сведений о размере налогового кредита и валовых затрат, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость за вышеуказанный период от имени ООО «Граковский КХП» в сумме 306920 грн. и налога на прибыль в сумме 1456250 грн., всего на сумму 1763750 грн.

Так, ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 , задекларировала в декларации ООО «Граковский КХП» по налогу на добавленную стоимость за март 2007 года налоговый кредит в сумме 197.039 грн., налоговое обязательство 208,910 грн., однако фактически за март 2007 года размер подтвержденного налогового кредита составил 7000 грн., сумма к уплате налога на добавленную стоимость за март составляет 201919 грн., а фактически предприятие ООО «Стар Интернешнл» уплатило 11871 грн., в связи с чем подлежащий к уплате налог на добавленную стоимость составил 190039 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_5 и ОСОБА_6 был занижен в декларации по НДС ООО «Граковский КХП» за март 2007 года налог на добавленную стоимость на сумму 190039 грн., неправомерно завышен налоговый кредит на сумму 201910 грн.

Также, ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 , задекларировала в декларации ООО «Граковский КХП» по налогу на добавленную стоимость за аперель 2007 года налогоЕЫТ кредит в сумме 116881 грн., налоговое обязательство 125557 грн., оддако фактически за апрель 2007 года размер налогового кредита составил 0 грн., сумма к уплате налога на добавленную стоимость за март составляет 125557 грн., а фактически предприятие ООО «Стар Интернешнл» уплатило 8676 грн., в связи с чем подлежащий к уплате налог на добавленную стоимость, составил 116881 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_5 и ОСОБА_6 был занижен в декларации по НДС ООО «Граковский КХП» за апрель. 2007 года налог на добавленную стоимость на сумму 116881 грн., завышен налоговый кредит на сумму 125557 грн.

Также ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 внесла заведомо ложные сведения в декларацию по прибыли за I квартал 2007 года вх. 8478 от 03.05.07 г., неправомерно завысив в ней валовые затраты в сумме 2750000 грн., и в налоговую декларацию гю прибыли за полугодие 2007 года вх. 18138 от 07.08.07 г., завысив в ней валовые затраты в сумме 3075000 грн., что привело к занижению налога на прибыль в размере 1456250,00 грн.

Вышеуказанные декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО «Грахозский КХП» ОСОБА_6 с согласия и ведома ОСОБА_5 в период март-май 2007 года предоставила в Чугуевскую ОГНИ г.Харькова для учета.

ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 , при указанных выше обстоятельствах, внесла заведомо ложные сведения в официальные документы - в налоговые декларации по НДС за март и апрель 2007 года, в декларации по прибыли за I квартал и за полугодие 2007г, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость за вышеуказанный период от имени ООО «Граковский КХП» в сумме 306920 грн. и налога на прибыль в сумме 1456250,00 грн., всего на сумму 1763750 грн..

Таким образом, ОСОБА_6 совершила преступление, предусмотренное ч. 2 ст.366 УК Украины - служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшее тяжкие последствия.

В судебном заседании подсудимые ОСОБА_5 и ОСОБА_6 в предъявленном им обвинении виновными себя признали в полном обьеме, об обстоятельствах их совершения пояснили так как указано в приговоре.

В виду полного признания вины пдсудимых прокурором заявлено хадатайство о рассмотрении дела в порядке ч.3 ст. 299 УПК Украины, которое подсудимые поддержали.

Принимая во внимание, что показания подсудимых в судебном заседании отвечают фактическим обстоятельствам дела, правомерность и достоверность указанных в деле доказательства ими не оспариваются, последствия применения ст.299 УПК Украины подсудимым разъяснены, исследование в остальной части собранных по делу доказательств в судебном заседании, в силу ч.3 ст. 299 УПК Украины, признано нецелесообразным, в связи с чем, в соответствии со ст. 299 УПК Украины, в судебном заседании они не исследовались.

Суд считает полностью доказанной вину подсудимого ОСОБА_5 в совершении преступлений и квалифицирует его действия по ч.1 ст. 222, ч.3 ст. 27, ч.1 ст.366 УК Украины как организатор мошенничества с финансовыми ресурсами, служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в фоициальные локументы заведомо неправдивых сведений, другая подделка документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов.

Также суд считает полностью доказанной вину подсудимой ОСОБА_6 в совершении преступлений и квалифицирует ее действия по ч.1 ст.222, ч.1 ст. 366 УК Украины как мошенничество с финансовыми ресурсами, служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в официальные локументы заведомо неправдивых сведений, другая подделка документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов.

Изучением личности подсудимых установлено:

ОСОБА_5 по месту жительства характеризуется положительно, не женат, имеет на иждивении малолетнего ребенка, работает, не судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит;

ОСОБА_6 по месту жительства характеризуется положительно, не замужем, работает, в силу ст.. 89 УК Украины не судима, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит.

Смягчающими наказание подсудимых обстоятельствами суд признает чистосердечное раскаяние в содеяном.

Отягчающих наказание подсудимых обстоятельств в ходе судебного следствия не установлено.

При назначении наказания суд учитывает степень тяжести совершенных подсудимыми преступлений, которые в соответствии со ст. 12 УК Украины являються преступлениями не большой тяжести, приведенные выше данные о личности подсудимых наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств в связи с чем приходит к выводу, что исправление и перевоспитание ОСОБА_12 , ОСОБА_13 возможны без изоляции от общества. Также суд считает справедливым и достаточным для их перевоспитания назначить наказание в виде лишения свободы и освободить подсудимых от отбытия наказания с испытательным сроком с назначением дополнительного наказания.

В судебное заседание от адвоката подсудимых поступило ходатайство об освобождении ОСОБА_5 и ОСОБА_6 от уголовной ответственности на основании ч.1 ст. 49 УК Украины, в связи с истечением сроков давности, так как лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекли следующие сроки: три года при совершении преступления небольшой тяж ести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы. Прокурор и подсудыимые данное ходатайство поддержали в полном объеме.

Гражданский иск по делу полежит оставлению без рассмотрения, так как физические лица должны возмещать прямые убытки, причиненные своими виновными действиями, что не лишает права истца обратится в суд в порядке граждансокого судопроизводства.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет согласно требованиям ст.81 УПК Украины.

Судебные издержки за проведение судебно-экономических экспертиз подлежат взысканию с осужденных в доход государтва в долевом размере.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_5 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 222 ч.1, 27 ч. 3, 366 ч.1 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 222 ч.1 УК Украины - 1 год ограничения свободы с лишением права занятия предпринимательской деятельностью сроком на 1 год;

- по ст. 366 ч.1 УК Украины - 3 года ограничения свободы с лишением права занятия предпринимательской деятельностью сроком на 1 год 6 месяцев.

Согласно ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим определить наказание в виде 3 года ограничения свободы с лишением права занятия предпринимательской деятельностью сроком на 1 год 6 месяцев.

Согласно ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_5 от отбывания назначенного основного наказания, с установлением испытательного срока на 2 года.

ОСОБА_6 признать виновной в совершении пре ступлений предусмотренных ст..ст. 222 ч.1, 366 ч.1 УК Украины и назначить ей наказание:

-по ст. 222 ч.1 УК Украины - 1 год ограничения свободы с лишением права занятия предпринимательской деятельностью сроком на 1 год;

-по ст. 366 ч.1 УК Украины - 3 года ограничения свободы с лишением права занятия предпринимательской деятельностью сроком на 1 год 6 месяцев.

Согласно ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения

менее строгого наказания более строгим определить наказание в виде 3 года ограничения свободы с лишением права занятия предпринимательской деятельностью сроком на 1 год 6 месяцев.

Согласно ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_6 от отбывания назначенного основного наказания, с установлением испытательного срока на 2 года.

Гражданский иск оставить без рассмотрения.

Взыскать с осужденных в доход государтва судебные издержки в долевом размере в общей сумме 17991,80 грн., с каждого по 8995 (восемь тысяч девятьсот девяносто пять) грн., 90 коп.

Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу хранить в материалах дела.

Меру пресечения осужденным до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде с постоянного места жительства.

Уголовное дело, по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 222 ч.1, 27 ч. 3, 366 ч.1 УК Украины, а также по обвинению ОСОБА_6 в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 222 ч.1, 366 ч.1 УК Украины, прекратить в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Харьковской области через районный суд в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

Судья: подпись.

Согласно оригиналу. Оригинал находится в материалах дела.

Судья: