Ухвала

від 21.10.2016 по справі 483/1282/16-к

ОЧАКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ОЧАКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 483/1282/16-к

Провадження № 1-кс/483/427/2016

У Х В А Л А

Іменем України

21 жовтня 2016 року м. Очаків

Слідчий суддя Очаківського міськрайонного суду Миколаївської області ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 , про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И Л А :

21 жовтня 2016 року слідчий СВ Очаківського ВП ГУ Національної поліції в Миколаївській області ОСОБА_5 звернувся до Очаківського міськрайонного суду Миколаївській області із клопотанням, погодженим з начальником Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 , про проведення обшуку.

Своє клопотання слідчий обґрунтовував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016150100000851 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, вчиненого за наступних обставин.

02 серпня 2016 року до чергової частини Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області надійшли матеріали Очаківської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Миколаївській області за результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) за звітній період декларування ПДВ лютий 2016 року - травень 2016 року з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з платниками податків контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями, в ході чого встановлена невідповідність у номенклатурі придбаних та реалізованих товарів, не встановлено походження реалізованих товарів(робіт, послуг) в адресу контрагентів-покупців при неможливості їх виконання або виробництва власними ресурсами, таким чином в період лютого 2016 року - травня 2016 року, невстановлені особи, вчиняли підроблення офіційних документів та вносили до них завідомо неправдиві відомості.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до матеріалів №3979/14-07-14-011 від 28 липня 2016 року Очаківської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Миколаївській області за результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) за звітній період декларування ПДВ лютий 2016 року - травень 2016 року з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з платниками податків контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями встановлено, що ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» код ЄДРПОУ 40074895, зареєстроване у Очаківському міськрайонному управлінні юстиції Миколаївської області, свідоцтво про державну реєстрацію від 20 жовтня 2015 року №15231020000001478.

Податковою адресою платника податків відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію є Миколаївська область, м. Очаків, вул. Ольвійська, 1 кв.(офіс) 2. Керівником, головним бухгалтером, та особою що має право підпису є ОСОБА_6 ідентифікаційний код НОМЕР_1 .

ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) взято на облік Очаківською об`єднаної державною податковою інспекцією, як платником ПДВ. Остання податкова декларація з податку на додану вартість подана до Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області за травень 2016 року, прийнята 11.06.2016р.

Відповідно до результатів перевірки встановлено, що ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) декларує придбання товарів (робіт, послуг) по операціях, які оподатковуються за ставкою 20%. Проведеним аналізом встановлено, що підприємство придбаває товарно-матеріальні цінності (взуття, одяг, дизельне паливо, бензин та інше), однак в той же час ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних документально оформлювало (реєструвало податкові накладні) операції з реалізації будівельних матеріалів та послуг, які оподатковуються за ставкою 20% та сільськогосподарської продукції, яка звільнена від оподаткування. На підставі чого вбачається невідповідність у номенклатурі придбаних та реалізованих товарів, не встановлено походження реалізованих товарів(робіт, послуг) в адресу контрагентів-покупців при неможливості їх виконання або виробництва власними ресурсами, у зв`язку з відсутністю персоналу, транспортних засобів, виробничих потужностей, складських приміщень.

Згідно до висновків щодо правомірності визначених платником податків ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) сум податкового кредиту та податкових зобов`язань за даними наявної податкової інформації не підтверджена відсутність оформлення даним підприємством за звітній період декларування ПДВ, за лютий 2016 - травень 2016, неправомірно визначених сум податкового кредиту та податкових зобов`язань.

За звітній період декларування ПДВ ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895), за лютий 2016 - травень 2016, охоплені узагальненою податковою інформацією неправомірне визначення платником податків сум податкового кредиту при придбання товарів - встановлено на загальну суму ПДВ 1890507,13 грн. та сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг - встановлено на загальну суму ПДВ 1136342,29 грн.

Таким чином, в ході проведеного аналізу інформації, наявної в Очаківській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області по ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» не підтверджено реальність здійснення господарських відносин з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями за період лютий 2016 - травень 2016 року.

Окрім того, в ході перевірки було встановлено, що відповідно до звітів за формою 1-ДФ на ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) працювало у штаті 1 особа. Під час перевірки не встановлено місцезнаходження ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) за юридичною адресою, отримати пояснення від керівника, копій документів підприємства для документального підтвердження господарської діяльності не представилось можливим у зв`язку з не встановленням місця знаходження підприємства та керівника.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) з 04 липня 2016 року ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) перебуває в стані припинення строком до 04 вересня 2016 року, головою комісії з припинення є ОСОБА_6 .

За відомостями адресно-довідкового підрозділу УДМС України ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за вих. № 69311024 від 29.09.2016 встановлено, що право власності на будинок АДРЕСА_1 зареєстровано за ОСОБА_7 (приватна спільна частка 2/3) та ОСОБА_8 (приватна спільна частка 1/3).

Посилаючись на те, що наявність за місцем проживання ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_1 документів, які підтверджують причетність керівника ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» до протиправної діяльності, а саме фінансово-господарські документи щодо придбання/продажу ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) у підприємств товарів, послуг за період 2016 року, реєстри виданих та отриманих податкових накладних; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами; фінансово-господарські документи, що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненими правочинами - товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; договори (контракти), специфікації до договорів та інші додатки до них; документи щодо транспортування, в яких зазначаються умови транспортування товарів проданих/придбаних ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895), найменування перевізника, вантажоодержувача, відомості про маршрут, посередники у транспортуванні, пункти розвантаження та відповідальні за транспортування особи, дозволи на транспортування; сертифікати відповідності товарів від виробника та паспорти якості, а також виявлення, фіксації та вилучення з метою проведення експертних досліджень комп`ютерної техніки, друкувальних пристроїв та пристроїв для зберігання інформації про друк та готування документів щодо бухгалтерського обліку та податкової звітності, які є прямими доказами причетності керівника вказаного підприємтсва до вчинення вищеописаного кримінального правопорушення, окрім проведення такої слідчої дії, як обшук у будинку, в якому мешкає ОСОБА_6 , та виявити та вилучити вищезазначені документи не можливо, тим більше посадова особа даного підприємства, не будучи зацікавленою у добровільній видачі вказаних документів, може знищити їх, приховати, виправити з метою уникнення викриття протиправної діяльності та відповідальності за неї, що призведе до втрати речових доказів і тяганини по кримінальному провадженню, просив надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий підтримав зазначене клопотання.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши документи, що додані до клопотання, дійшла такого.

Подане слідчим клопотання відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України, матеріали клопотання (витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, рапорт, копії податкової інформації, копія наказу, рапорту) містять достатні дані про здійснення старшим слідчим ОСОБА_3 досудового розслідування вказаного вище злочину, а також про те, що вказані документи можуть знаходитися за місцем проживання ОСОБА_6 , і вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 235, 532 КПК України,

У Х В А Л И Л А :

Клопотання старшого слідчого СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 , про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Очаківського ВП ГУ Національної поліції в Миколаївській області ОСОБА_3 на проведення обшуку за адресою: . АДРЕСА_1 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_7 иа ОСОБА_8 , за місцем проживання ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою виявлення, фіксації та вилучення документів, що підтверджують причетність керівника ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» до протиправної діяльності, а саме фінансово-господарські документи щодо придбання/продажу ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) у підприємств товарів,послуг за період 2016 року, реєстри виданих та отриманих податкових накладних; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами; фінансово-господарські документи, що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненими правочинами - товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; договори (контракти), специфікації до договорів та інші додатки до них; документи щодо транспортування, в яких зазначаються умови транспортування товарів проданих/придбаних ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895), найменування перевізника, вантажоодержувача, відомості про маршрут, посередники у транспортуванні, пункти розвантаження та відповідальні за транспортування особи, дозволи на транспортування; сертифікати відповідності товарів від виробника та паспорти якості, а також виявлення, фіксації та вилучення з метою проведення експертних досліджень комп`ютерної техніки, друкувальних пристроїв та пристроїв для зберігання інформації про друк та готування документів щодо бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Строк дії ухвали визначити до 21 листопада 2016 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: