Ухвала

від 26.10.2016 по справі 766/3068/16-к

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/3068/16-к

н/п 1-кс/766/6582/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.10.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання, винести ухвалу про дозвіл на проведення обшуку володіння особи за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності ОСОБА_5 , з метою виявлення та вилучення реєстраційної, первинно бухгалтерської документації ПП "Либер" (код 32391652) по взаємовідносинам з ПП «Инвест-Агропром» (код ЄДРПОУ 38594141) та ПП «Металстрой» (код ЄДРПОУ 39175824), а саме: статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп`ютерної техніки, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, чорнові записи, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток та інших документів господарської діяльності за 2014 рік.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюються досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016230000000058 за фактом вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Либер» (код ЄДР 32391652, м. Херсон), які за період з січня по грудень 2014 року ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на суму понад 700 тис. грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб`єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Інвест-Агропром» (код ЄДР 38594141, м. Херсон), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах, за ознаками ч.1 ст.212 КК України.

У результаті аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Либер» за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, проведеного відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Херсонській області від 27.11.2015 за №50/21-22-16-06, встановлено. відсутність об`єктів оподаткування при придбанні продукції у липні, серпні 2014 року у ПП «Инвест Агропром» (код ЄДР 38594141) та продажу (у межах придбання) на адресу контрагентів-покупців ТОВ «НТФ «Венс-ЛТД» (код ЄДР 24943717) у липні 2014 року, ТОВ «Мельхіор Агро» (код ЄДР 34370123) у липні 2014 року, ТОВ «Ахтер» (код ЄДР 24122251) у липні, серпні 2014 року, ТОВ «Нефтеснабпром-А» (код ЄДР 31293759) у липні, серпні 2014 року, ПП «Агросвіт» (код ЄДР 31488543) у липні 2014 року, ТОВ Фірма «Вік» (код ЄДР 30069040) у серпні 2014 року, ТОВ «Форца Групп» (код ЄДР 39117144) у серпні 2014 року, які підпадають під визначення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1,п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями).

Головним управлінням ДФС у Херсонській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП «Либер» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, вересень, жовтень 2014 року та податку на прибуток підприємств за 2014 рік при здійсненні закупівлі у контрагентів постачальників ПП «Інвест-Агропром», ПП «Металстрой». У результаті перевірки складено акт № 18/21-22-22-06/32391652 від 15.03.2016 року де встановлено завищення податкового кредиту на загальну суму ПДВ 1113658 грн. та знижено податок на прибуток на загальну суму 1313541 грн. Також не підтверджено факту реального здійснення фінансово-господарських операцій ПП «Либер» з ПП «Инвест-агропром» та ПП «Металстрой».

Відповідно до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік № 9081669462 від 20.03.2015 наданої ПП „Либер доходи, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, витрати, що враховуються при визначені об`єкта оподаткування, в тому числі собівартість придбаних та реалізованих товарів. Можливо припустити, що придбані нафтопродукти у ПП «Инвест-Агропром» (за період лютий червень 2014 року) включені до витрат та доходів по податковій декларації з податку на прибуток підприємств № 9081669462 від 20.03.2015 .

Виходячи з вище викладеного ПП «Либер» неправомірно внесено дані до декларації з податку на прибуток підприємств, про собівартість реалізованої продукції, придбаної у ПП «Инвест-Агропром» та ПП «Металстрой»

З огляду на викладене, документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з суб`єктами підприємництва з ознаками «фіктивності» ПП «Инвест-Агропром» та ПП «Металстрой», відображені у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), ПП «Либер» здійснено з метою формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства і лише з метою ухилення від сплати податків.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Либер» знаходиться за податковою адресою: м. Херсон, смт. Зеленівка, вул. Богдана Хмельницького, буд. 2-З, але там знаходяться тільки виробничі потужності. Господарська діяльність підприємства здійснюється у житловому приміщені, яке розташовано за адресою: м. Херсон, вул. Дзержинського, будинок, 37.

В ході виконання доручення слідчого у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що за адресою: м. Херсон, вул. Дзержинського, буд. 37, яка використовується для здійснення господарської діяльності ПП "Либер", можуть зберігатися кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп`ютерна техніка, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, реєстраційні, первинно бухгалтерські документи ПП "Либер" щодо взаємовідносин з ПП «Инвест-Агропром» (код ЄДРПОУ 38594141) та ПП «Металстрой» (код ЄДРПОУ 39175824) за 2014 рік.

Відповідно інформаційної довідки № 70574552 від 17.10.2016 року будинок АДРЕСА_1 , який на праві приватної власності належить ОСОБА_5 .

Таким чином, є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 можуть зберігатися реєстраційна, первинно-бухгалтерська документація ПП "Либер" (код 32391652) щодо взаємовідносин з ПП «Инвест-Агропром» (код ЄДРПОУ 38594141) та ПП «Металстрой» (код ЄДРПОУ 39175824), а саме: статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп`ютерної техніки, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, чорнові записи, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток та інших документів господарської діяльності за 2014 рік.

Розшукувані предмети мають ключове значення для даного досудового розслідування, вони необхідні для проведення експертиз, пред`явленні при допитах у даному кримінальному провадженні та мають значення у провадженні, як речові докази.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, виявлення документів щодо взаємовідносин підприємств, є необхідність у проведенні обшуку володіння особи за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності ОСОБА_5 , оскільки вилучення таких речей і документів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування службовими особами ПП "Либер" (код 32391652).

Прокурор в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 можуть зберігатися реєстраційна, первинно-бухгалтерська документація ПП "Либер" (код 32391652) щодо взаємовідносин з ПП «Инвест-Агропром» (код ЄДРПОУ 38594141) та ПП «Металстрой» (код ЄДРПОУ 39175824), а саме: статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп`ютерної техніки, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, чорнові записи, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток та інших документів господарської діяльності за 2014 рік.

Розшукувані предмети мають ключове значення для даного досудового розслідування, вони необхідні для проведення експертиз, пред`явленні при допитах у даному кримінальному провадженні та мають значення у провадженні, як речові докази.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, виявлення документів щодо взаємовідносин підприємств, є необхідність у проведенні обшуку володіння особи за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності ОСОБА_5 , оскільки вилучення таких речей і документів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування службовими особами ПП "Либер" (код 32391652).

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку володіння особи за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності ОСОБА_5 , з метою виявлення та вилучення реєстраційної, первинно бухгалтерської документації ПП "Либер" (код 32391652) по взаємовідносинам з ПП «Инвест-Агропром» (код ЄДРПОУ 38594141) та ПП «Металстрой» (код ЄДРПОУ 39175824), а саме: статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп`ютерної техніки, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, чорнові записи, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток та інших документів господарської діяльності за 2014 рік.

Встановити строк дії ухвали до 26.11.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1