Ухвала

від 09.11.2016 по справі 537/1087/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/910/2016

Справа № 537/1087/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.11.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, про надання дозволу на проведення обшуку офісних та складських приміщень, які використовує ТОВ «Атмосфера доріг» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, тупик 1-й Піщаний, буд. 1, які належать на правах приватної власності гр. ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Атмосфера доріг» (код ЄДРПОУ 38742956) по взаємовідносинах із ТОВ "ДМ-Сервіс" (код ЄДРПОУ 24830309), ПП "Поло-Інвестбуд" (код ЄДРПОУ 35026677), за період з 01.10.2015 року по 31.08.2016 року, у т.ч. договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, тендерну та проектну документацію, листування, а також готівкові кошти отримані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, мобільні термінали та телефони, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

На обґрунтування вищевказаного клопотання слідчим зазначено про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.2, ч. 4 ст.191 КК України.

Встановлено, що у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ37227750) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 34979064), ТОВ «Кітт-саунд» (код ЄДРПОУ 39629693), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), Військовою частиною N2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією (код ЄДРПОУ08564280), ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), ПП «База будівельної комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ22522743), ТОВ «Універсал Промхім» (код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ38610126), ТОВ «КСРМ» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Екотех-С» (код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «універсальна фірма «Татон» (код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646) ТОВ «Лексус сервіс Київ» (код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Енергостар груп» (код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інфоколл центр про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ "ДМ-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 24830309), яких фактично не було.

Крім того встановлено, що у період часу з 01.10.2015 року по 31.08.2016 рік службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» (код ЄДРПОУ 38742956) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ "ДМ-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 24830309), ПП "ПОЛО-ІНВЕСТБУД" (код ЄДРПОУ 35026677), яких фактично не було.

Протягом періоду з 01.03.2016 року по 31.08.2016 рік службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» відобразили в документах бухгалтерського та податкового обліку операції по придбанню послуг по збірці обладнання для асфальтозмішувальних установок від підприємства, яке надає послуги по штучному формуванню податкового кредиту, а саме: ПП "ПОЛО-ІНВЕСТБУД" (код ЄДРПОУ 35026677) на загальну суму 554,4 тис. грн., в тому числі ПДВ на суму 92,4 тис. грн. Проведеним аналізом встановлено, що у вищевказаного СГД відсутні відповідні виробничі потужності, наймані працівники відповідної кваліфікації. Дане підприємство фактично займається реалізацією будівельних матеріалів, в тому числі за готівку через мережу магазинів та надає незаконні послуги по штучному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, відображаючи реалізацію товарів, робіт та послуг, яких фактично не придбавали.

Встановлено, що ТОВ «Атмосфера доріг» здійснює придбання обладнання та запасних частин для асфальтозмішувальних установок у ПАТ "Кременчуцький завод дорожніх машин" (код ЄДРПОУ 5762565) вже у зібраному стані, тобто вони не потребують додаткових робіт по їх зборці та складанню. А монтажні та пусконалагоджувальні роботи виконуються сервісною службою ПАТ "Кременчуцький завод дорожніх машин", яке в свою чергу не мало взаємовідносин із даних питань з ПП "ПОЛО-ІНВЕСТБУД".

Крім того, протягом періоду з 01.10.2015 року по 31.08.2016 року службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» відобразили в документах бухгалтерського та податкового обліку операції по придбанню запасних частин для асфальтозмішувальних установок від підприємства, яке здійснює транзитні фінансові потоків, спрямовані на здійснення операцій з надання податкової вигоди, а саме: ТОВ "ДМ-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 24830309) на загальну суму 103,8 тис. грн., в тому числі ПДВ на суму 17,3 тис. грн. В свою чергу ТОВ "ДМ-СЕРВІС" відображало придбання даних запасних частин від СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ПП "ТОРГОВА КОМПАНІЯ "ОПЕРАТОР" (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ "ПІДРЯДНИК 2015" (код ЄДРПОУ 39791784).

Проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що по ланцюгу постачання у вищевказаних СГД з ознаками «фіктивності» відсутнє придбання вказаних товарів.

Таким чином, службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» будучи зацікавленими в отриманні найбільшого прибутку і заниженні об`єктів оподаткування від реалізації товарів, робіт, послуг, що виразилось у незаконному віднесені до складу податкового кредиту операції по придбанню товарів, робіт, послуг від підприємств, з якими фактично дані операції не проводились та відображення даної інформації у звітних документах, які подаються до податкових органів, діючи умисно, з корисливою метою, у період часу з 01.10.2015 року по 31.08.2016 рік при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи про реальних постачальників товарів, робіт, послуг, внесли завідомо неправдиві відомості до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 109,7 тис. грн.

Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Атмосфера доріг», зареєстровано за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, тупик 1-й Піщаний, буд. 1, де орендуються офісні та складські приміщення у гр. ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) згідно договору оренди індивідуального визначеного нерухомого майна від 19.07.2013р.

Згідно даних з реєстру прав власності на нерухоме майно №71193262 від 24.10.2016 року офісні та складські приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , належить на правах власності гр. ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ).

Враховуючи, що оригінали усіх первинних бухгалтерських документів, накладних, податкових накладних, договорів, платіжних та інших документів ТОВ «Атмосфера доріг» (код ЄДРПОУ 38742956) по взаємовідносинах із ТОВ "ДМ-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 24830309), ПП "ПОЛО-ІНВЕСТБУД" (код ЄДРПОУ 35026677) за період з 01.10.2015 року по 31.08.2016 рік, які підтверджують порушення податкового законодавства, мають значення для досудового розслідування та перебувають за адресою реєстрації ТОВ «Атмосфера доріг», а саме: Полтавська область, м. Кременчук, тупик 1-й Піщаний, буд. 1, які необхідні для проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судово-економічних експертиз та можуть бути доказами під час судового розгляду, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі не можливо отримати шляхом проведення тимчасового доступу до речей та документів, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, повноту проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судових (почеркознавчої та економічної) експертиз, виникла необхідність у проведенні обшуку у вищезазначеному приміщенні, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Старший слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З витягу кримінального провадження № 32015170090000030 вбачається, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 366, ч. 2, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 23.09.2015 року про те, що у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 34979064), ТОВ «Кітт-саунд» (код ЄДРПОУ 39629693), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), Військовою частиною № 2269 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією (код ЄДРПОУ 08564280), ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), ПП «База будівельної комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Універсал Промхім» (код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «КСРМ» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ектотех-С» (код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «Універсальна фірма «Татон» (код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «Лексус сервіс Київ» (код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Енергостар груп» ( код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інфоколл центр про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ «ДМ-СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 24830309), яких фактично не було, Також встановлено, що у період часу з 01.10.2015 року по 31.08.2016 рік службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» (код ЄДРПОУ 38742956) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «ДМ-СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 24830309), ПП «ПОЛО-ІНВЕСТБУД» (код ЄДРПОУ 35026677), яких фактично не було, попередня правова кваліфікація дій за ч. 1 ст. 366 КК України.

29.03.2016 року внесено відомості про те, що у період з 2014-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), зловживаючи своїм службовим становищем, під час виконання будівельних робіт на об`єктах військової частини НОМЕР_2 Національної Гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), завищили обсяги та вартість робіт в результаті чого заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 107869,34 грн., чим заподіяли збитків державному бюджету України, попередня правова кваліфікація дій за ч. 2 ст. 191 КК України.

19.04.2016 року внесено відомості про те, що службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов`язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут» (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ПП «Підрядник-2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320) до виконання вказаних робіт, у зв`язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах, попередня правова кваліфікація дій за ч. 4 ст. 191 КК України.

16.06.2016 року внесено відомості про те, що у період 2014-2016 років гр. ОСОБА_5 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320), СГД-ФО ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов`язань ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «База Будівельної Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), »ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс-Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств, попередня правова кваліфікація дій за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

18.08.2016 року внесено відомості про те, що службові особи ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784) склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи у вигляді договороів про надання поворотної фінансової допомоги для забезпечення в подальшому умов для зняття готівкових коштів із власного рахунку, відкритого у ПАТ «Кристалбанк» у вигляді повернення такої допомоги попри те, що фактично фінансова допомога підприємством не отримувалась, попередня правова кваліфікація дій за ч. 1 ст. 366 КК України.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, вбачається, що ТОВ «Атмосфера доріг» в період часу з 01.10.2015 року по 31.08.2016 рік здійснювало фінансово-господарську діяльність з ТОВ «ДМ-СЕРВІС» та ПП «Поло-Інвестбуд», а саме: ПП «Поло-Інвестбуд» надавало ТОВ «Атмосфера доріг» послуги по збірці обладнання для асфальтозмішувальних установок, також ТОВ «Атмосфера доріг» придбавало у ТОВ «ДМ-СЕРВІС» запасні частини для асфальтозмішувальних установок, при цьому ТОВ «ДМ-СЕРВІС» відображало придбання даних запасних частин від СГД з ознаками «фіктивності». Окрім того, ТОВ «Атмосфера доріг» здійснює придбання обладнання та запасних частин для асфальтозмішувальних установок у ПАТ «Кременчуцький завод дорожніх машин» вже у зібраному стані, в зв`язку з чим вони не потребують додаткових робіт по їх збірці та складанню, а монтажні та пусконалагуджувальні роботи виконуються сервісною службою ПАТ «Кременчуцький завод дорожніх машин», яке в свою чергу не мало взаємовідносин із даних питань з ПП «Поло-Інвестбуд», що підтверджується листом з ВАТ «Кременчуцького заводу дорожніх машин» №69/1247 від 20.10.2016 року.

Згідно витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» ТОВ «Атмосфера доріг», зареєстровано, за адресою: м. Кременчук, тупик 1-й Піщаний, буд. 1.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчиненні кримінальних правопорушень за описаними вище фактами будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

За результатами аналізу та співставлення наявних матеріалів клопотання у співвідношенні з поясненнями ініціатора клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, необхідність наявності яких вимагає ст. 234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами в їх копіях, а саме: витягом з кримінального провадження № 32015170090000030; постановою про зміну попередньої кваліфікації вчиненого та періоду вчинення кримінального правопорушення від 10.10.2016 року; заявою про кримінальне правопорушення від 29.09.2016 року; договором оренди індивідуального визначеного нерухомого майна від 19.07.2016 року; довідкою про встановлення місцязнаходження платника податків; інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна; розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів; вимогою в порядку ст. 93 КПК України; листом ВАТ «Кременчуцький завод дорожніх машин» №69/1247 від 20.10.2016 року; витягом з Єдиного реєстру податкових накладних; податковими накладними; витягом із інформаційної бази даних «Податковий блок»; постановою про створення слідчої групи.

Окрім того, згідно з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 24.10.2016 року та договору оренди індивідуально визначеного нерухомого майна від 19.07.2013 року встановлено, щоприміщення за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, тупик Піщаний 1, буд. 1, належить гр. ОСОБА_4 .

Слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим в судовому засіданні доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукуванні документи та речі, а саме: оригінали усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Атмосфера доріг» (код ЄДРПОУ 38742956) по взаємовідносинах із ТОВ "ДМ-Сервіс" (код ЄДРПОУ 24830309), ПП "Поло-Інвестбуд" (код ЄДРПОУ 35026677), за період з 01.10.2015 року по 31.08.2016 рік, у т.ч. договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, тендерну та проектну документацію, листування, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, мобільні термінали та телефони, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, і можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні приміщенні, за місцем реєстрації ТОВ «Атмосфера доріг».

В частинівилученнякомп`ютерної техніки, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено, що зазначена комп`ютерна техніка прямо чи непрямо підтверджує існування обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні чи інших обставин, які мають значення для кримінального провадження.

Також в задоволенні клопотання в частині надання обшуку в приміщені з метою виявлення та вилучення «готівкових коштів отриманих злочинним шляхом» та «інших документів, предметів і речей, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню», слід відмовити виходячи з наступного.

Зважаючи на такі вимоги слідчого, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити про те, що неокреслення конкретного вичерпного переліку речей, документів, які планується відшукати не відповідає поняттю обшуку, оскільки відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи, для виявлення та вилучення яких проводиться обшук.

Так, ЄСПЛ у своєму рішенні від 07.07.2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей, ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15.07.2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки були не пропорційними.

З урахуванням викладеного, наявних матеріалів в обґрунтування поданого клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого відділу ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку офісних та складських приміщень ТОВ «Атмосфера доріг», за адресою: м. Кременчук, тупик 1-й Піщаний, буд. 1, є таким, що підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 дозвіл на проведення обшуку офісних та складських приміщень, які використовує ТОВ «Атмосфера доріг», за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, тупик 1-й Піщаний, буд. 1, які належать на праві приватної власності гр. ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Атмосфера доріг» (код ЄДРПОУ 38742956) по взаємовідносинах із ТОВ "ДМ-Сервіс" (код ЄДРПОУ 24830309), ПП "Поло-Інвестбуд" (код ЄДРПОУ 35026677), за період з 01.10.2015 року по 31.08.2016 рік, у т.ч. договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, тендерну та проектну документацію, листування, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, мобільні термінали та телефони, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 09.12.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1