Ухвала

від 07.12.2016 по справі 607/10929/16-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.12.2016 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділунаглядузадодержанням законів органамифіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділунаглядузадодержанням законів органамифіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016210000000043 від 02.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у житловому будинку з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві приватної власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), на підставі свідоцтва про право власності серії НОМЕР_2 від 23.06.2009 року виданого Юстинівською сільською радою Підгаєцького району на підставі рішення №7 від 18.03.2009 року з метою відшукання і вилучення договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період діяльності товариства з 24.09.2014 року по 06.12.2016 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 24.09.2014 року по 06.12.2016 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 24.09.2014 року по 06.12.2016 року; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 24.09.2014 року по 06.12.2016 року, а також його службових обов`язків, посадових інструкцій; грошей (в національній та іноземній валютах), комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації (жорстких дисків, флеш та інших електронних накопичувачів інформації, мобільних телефонів), паперових носіїв інформації (в тому числі блокнотів, записників та інших документів), на яких міститься (чи може міститися інформація), печаток, що стосуються діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), зв`язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства.

Заслухавши пояснення старшого слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000043 від 02.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Мрія Агро Підгайці», протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалося на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.

Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці», протягом 2015 року використовували земельну ділянку площею 1594,3705 га. Однак, 15.10.2015 року товариством подано Уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №9213239311, у якій зняті нарахування податку та зменшено площі земельних угідь до 0 га.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно податкової звітності за 2015 рік, службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» не відобразили інформацію щодо вирощування, обробітку, збору вищевказаних сільськогосподарських культур.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» за реалізовану у 2015 році сільськогосподарську продукцію ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3156,6 тис. грн.

Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці», проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою TOB «Мрія Arpo Підгайці» є Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89. Керівник та головний бухгалтер TOB «Мрія Arpo Підгайці» - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Згідно акта № 4/1501 обстеження місцезнаходження платника податків від 08.10.2015 проведеного Підгаєцьким відділенням Козівської ОДНІ TOB «Мрія Arpo Підгайці» не знаходиться за юридичною адресою, с. Юстинівка, вул. Шевченка 89.

В ході проведено 26.10.2016 обшуку нежитлових будівель за адресою-. Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89, фінансово-господарських документів, речей та інших (електронних та паперових) носіїв інформації, що свідчать про ведення товариством будь якої діяльності не виявлено.

В ході досудового розслідування 04.11.2016 року директору TOB «Мрія Arpo Підгайці» ОСОБА_6 відповідно до ст.ст.9,40,93 КПК України, направлено запит №4034/1 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на TOB «Мрія Arpo Підгайці», наказів про призначення та звільнення всіх керівників, їх посадових інструкцій (функціональних обов`язків), документів, якими встановлено розміри посадового окладу, табелів робочого часу за період з дня реєстрації по даний час, документів про відрядження директорів за період з дня реєстрації по даний час, документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати працівникам товариства за період з дня реєстрації по даний час. Крім того, 04.11.2016 року директору TOB «Мрія Arpo Підгайці» ОСОБА_6 відповідно до ст.ст.9,40,93 KHK України, направлено запит №4034/2 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно - сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) з TOB "Захід - Агротранс" (код ЄДРПОУ 38422892), TOB «Борщівська Аграрна Компанія» (код ЄДРПОУ 39793949), ПП «Захід - Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), TOB «Західна Хімічна Група» (код ЄДРПОУ 39740808), TOB «ТД «Агроімпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 35917124), TOB «Мрія Центр» (код ЄДРПОУ 14040434), TOB «ФГ НВО Мрія» (код ЄДРПОУ 36145713), TOB «Мрія Гусятин» (код ЄДРПОУ 39397108), TOB «ТК Вестер» (код ЄДРПОУ 397552216), TOB «Лебединський насіннєвий завод» (код ЄДРПОУ 388932), TOB «Грін Експрес» (код ЄДРПОУ 33330797) за період діяльності з 01.09.2014 року по 04.11.2016 року.На даний час відповідей не отримано.

Також, 30.11.2016 року директору TOB «Мрія Arpo Підгайці» ОСОБА_6 працівником ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області запропоновано отримати запит №4195/19-00-23 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на TOB «Мрія Arpo Підгайці», наказів про призначення та звільнення всіх керівників, їх посадових інструкцій (функціональних обов`язків), документів, якими встановлено розміри посадового окладу, табелів робочого часу за період з дня реєстрації по даний час, документів про відрядження директорів за період з дня реєстрації по даний час, документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати працівникам товариства за період з дня реєстрації по даний час та запит №4195/19-00-23 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово -господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно - сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) з TOB "Захід -Агротранс" (код ЄДРПОУ 38422892), TOB «Борщівська Аграрна Компанія» (код ЄДРПОУ 39793949), ПП «Захід - Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), TOB «Західна Хімічна Група» (код ЄДРПОУ 39740808), TOB «ТД «Агроімпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 35917124), TOB «Мрія Центр» (код ЄДРПОУ 14040434), TOB «ФГ НВО Мрія» (код ЄДРПОУ 36145713), TOB «Мрія Гусятин» (код ЄДРПОУ 39397108), TOB «ТК Вестер» (код ЄДРПОУ 397552216), TOB «Лебединський насіннєвий завод» (код ЄДРПОУ 388932), TOB «Грін Експрес» (код ЄДРПОУ 33330797) за період діяльності з 01.09.2014 року по 29.11.2016 року. Директор TOB «Мрія Arpo Підгайці» ОСОБА_6 відмовився власноручно отримати вище зазначені запити та повідомив, щоб їх відправили поштою на податкову адресу TOB «Мрія Arpo Підгайці».

В ході розслідування кримінального провадження від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано інформацій про те, що ОСОБА_8 (РНОКПП - НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ) здійснює контроль за збором урожаю TOB «Мрія Arpo Підгайці».

В ході проведено обшуку транспортного засобу марки ВАЗ-2121 (Нива), д.н.з. НОМЕР_6 , який належить ОСОБА_8 виявлено та вилучено документи TOB «Мрія Arpo Підгайці».

Крім того згідно інформації, отриманої від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області від 06.12.2016 року № 1359/19-00-21-05/10, з метою виявлення речей, предметів, печаток, документів фінансово-господарської діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці» та документів на транспортування урожаю необхідно провести обшук в житловому будинку з господарськими будівлями по місцю проживання агронома TOB «Мрія Arpo Підгайці» - ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 06.12.2016 року №74900142 житловий будинок з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_1 зареєстрований за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1)найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. (ч.3 ст. 234 КПК України).

Старшим слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на вилучення документів та речей за період з 24.09.2014 року по 06.12.2016 року, оскільки як вбачається з Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016210000000043 від 02.09.2016, кримінальні правопорушення були вчинені протягом 2015 - 2016 років. Від-так, інформація за інший період, відомості про який не внесено до ЄРДР, не має значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання слід задовольнити частково.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України, у житловому будинку з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві приватної власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), на підставі свідоцтва про право власності серії НОМЕР_2 від 23.06.2009 року виданого Юстинівською сільською радою Підгаєцького району на підставі рішення №7 від 18.03.2009 року,знаходяться договори та додатків до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанції до прибуткових касових ордерів, сертифікати відповідності, якісні посвідчення, документи листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книги, журнали реєстрації договорів, шляхові листи, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденція, інші первинні та реєстраційні документи, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період діяльності товариства з 01.01.2015 року по 06.12.2016 року; документи бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 06.12.2016 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 06.12.2016 року; документи, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2014 року по 06.12.2016 року, а також його службових обов`язків, посадових інструкцій; флеш накопичувачів інформації, мобільних телефонів, блокнотів, записників, печаток, що стосуються діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), зв`язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства. Вказані речі та документи, які просить відшукати старший слідчиймають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться на вказанихдокументах та речах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а тому клопотання старшого слідчого в цій частині підлягає до задоволення.

Щодо задоволення клопотання в частині відшукування та вилучення грошей (в національній та іноземній валютах), інших електронних носіїв інформації, інших електронних накопичувачів інформації, паперових носіїв інформації та інших документів, на яких міститься (чи може міститися інформація), які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, слід відмовити, оскільки відсутні відомості про ідентифікаційні ознаки грошових коштів, а також про конкретні носії інформації та електронні накопичувачі, паперові носії інформації та інші документи, на яких містяться (чи може міститися інформація), які планується відшукати шляхом проведення обшуку, що надає слідчому надто широкі повноваження при його проведенні.

Крім цього, щодо задоволення клопотання в частині відшукування та вилучення комп`ютерної техніки та жорстких дисків, то слідчий суддя вважає, що слід задовольнити частково, оскільки, всупереч п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права фізичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, а саме вилучення комп`ютерної техніки та жорстких дисків. Тому слідчий суддя вважає, що завдання досудового розслідування може бути виконане іншим шляхом, а саме шляхом отримання доступу до комп`ютерної техніки з можливістю її огляду та вилучення копій інформації з неї.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділунаглядузадодержанням законів органамифіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у житловому будинку з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві приватної власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), на підставі свідоцтва про право власності серії НОМЕР_2 від 23.06.2009 року виданого Юстинівською сільською радою Підгаєцького району на підставі рішення №7 від 18.03.2009 року, з метою відшукання і вилучення договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період діяльності товариства з 01.01.2015 року по 06.12.2016 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 06.12.2016 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 06.12.2016 року; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 06.12.2016 року, а також його службових обов`язків, посадових інструкцій; флеш накопичувачів інформації, мобільних телефонів, блокнотів, записників, на яких міститься (чи може міститися інформація), печаток, що стосуються діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), зв`язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а з комп`ютерної техніки - можливість огляду та вилучення копій інформації з неї.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом двадцяти днів з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяОСОБА_1