Постанова

від 13.07.2009 по справі 1-134-2009

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело №1-134/09

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

26 мая 2009 года Красногвардейс кий районный суд г. Днепропет ровска в составе:

председательствующей: судьи Кононенко Е.Н.

при секретаре: Во йтаник Н.В.

с участием прокурора: Антиповой О.С.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в г. Днепропет ровске уголовное дело по обв инению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦ ІЯ_1 года рождения, уроженца с.Аполоновка Солонянского р айона Днепропетровской обла сти, гражданина Украины, обра зование высшее, женатого, ран ее не судимого, имеющего на иж дивении несовершеннолетнег о ребёнка ІНФОРМАЦІЯ_2год а рождения, работающегоІНФ ОРМАЦІЯ_3 проживающего по а дресу:АДРЕСА_1

в совершении преступления , предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК У краины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1., согласно решени я учредителя от 13 июня 2005 года н азначен директором ООО«Укрс набинвест» (код ЕГРПОУ № 33611429), з арегистрированного в ГНИ Кра сногвардейского района г. Дн епропетровска плательщиком налога на добавленную стоим ость, согласно свидетельства о регистрации плательщика Н ДС № 100098738 от 15.02.2008 года по юридичес кому адресу: г. Днепропетровс к, ул.Строителей, дом 23.

В соответствии с Законом У краины «О системе налогообло жения» №1251-Х11 от 25.06.1991 года на дир ектора ООО «Укрснабинвест» ОСОБА_1. возложена обязан ность предоставлять в госуд арственные налоговые органы и другие государственные ор ганы в соответствии с закона ми декларации, бухгалтерскую отчетность, другие документ ы и ведомости связанные с исч ислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платеж ей), а также оплачивать соотве тствующие суммы налогов и сб оров (обязательных платежей) в установленные законом сро ки. Однако, директор ООО «Укр снабинвест» ОСОБА_1. являя сь служебным лицом субъекта предпринимательской деятел ьности, исполняющим организа ционно-распорядительные и ад министративно-хозяйственны е обязанности, совершил прес тупление, предусмотренное ч. 2 ст. 367 УК Украины, при следующи х обстоятельствах:

В соответствии с Законом У краины «О бухгалтерском уче те и финансовой отчетности в Украине» №996-Х1V от 16.07.1999 года, «По ложением о документальном об еспечении записей в бухгалте рском учете» № 88 от 24.05.1995 года, за регистрированном в Минюсте У краины 05.06.1995 года за №168/704 на ОСО БА_1., как директора ООО «Укрс набинвест» возложена ответ ственность за правильность н ачисления и своевременность перечисления платежей в гос ударственный бюджет, точный учет результатов финансово-х озяйственной деятельности п редприятия, обеспечение дост оверного учета реализации пр одукции, полноту учета посту пления денежных средств, тов арно-материальных ценностей , а также ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксиро вания фактов осуществления в сех хозяйственных операций в первичных документах, соста вление достоверной бухгалте рской отчетности и уплату на логов, при ведении финансово -хозяйственной деятельности .

В соответствии с п.п. «г» п.9.8 с татьи 9 Закона Украины «О нал оге на добавленную стоимость » № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями: регистрация действует до даты ее аннулир ования, которое производится в случаях, когда лицо, зарегис трированное как плательщик н алога, не предоставляет нало говому органу налоговые декл арации на протяжении двенадц ати последовательных налого вых месяцев. В связи с тем, что ЧП «Унитехсервис» (код ЕГРПО У 33473460) зарегистрированное в ГН И Красногвардейского района г. Днепропетровска как плате льщик налога на добавленную стоимость 11 мая 2005 года по юрид ическому адресу г.Днепропет ровск ул.Чичерина, 74-А кв.313, не п редоставило налоговому орга ну налоговые декларации на п ротяжении двенадцати послед овательных налоговых месяце в, то есть с мая 2007 года, решение м комиссии ГНИ в Красногвард ейском районе г.Днепропетров ска свидетельство о регистра ции плательщика налога на до бавленную стоимость № 4532482, инд ивидуальный налоговый номер 334734604666, выданное плательщику ЧП «Унитехсервис» (код ЕГРПОУ 334 73460) аннулировано, о чем составл ен акт № 59 от 23 мая 2008 года.

Однако, директор ООО «Укрс набинвест» ОСОБА_1. находя сь по юридическому адресу пр едприятия в г.Днепропетровск е ул.Строителей, 23, ненадлежащ им образом исполняя возложен ные на него обязанности, всле дствие недобросовестного от ношения к ним, не удостовери лся в том, что ЧП «Унитехсерви с» в соответствии с п.п.7.2.4 п.7.2 ст .7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» име ет право на составление и выд ачу налоговых накладных, яв ляется плательщиком НДС и им еет действительное свидете льство о регистрации платель щика налога на добавленную с тоимость, составил и подал в Г НИ Красногвардейского район а г. Днепропетровска, по адрес у ул.Театральная, 1-а: 21 июля 2008 г. налоговую декларацию по нал огу на добавленную стоимость с приложением № 5 (расшифровка налоговых обязательств и на логового кредита в разрезе к онтрагентов) за июнь 2008 года и 2 6 августа 2008 г. налоговую деклар ацию по налогу на добавленну ю стоимость с приложением № 5 з а июль 2008 года, 22 сентября 2008 г. на логовую декларацию по налогу на добавленную стоимость с п риложением № 5 за август 2008 год а, в которых задекларировал с уммы налогового кредита, сфо рмированного по взаимоотнош ениям с неплательщиком НДС - ЧП «Унитехсервис».

Таким образом, невыполнени е ОСОБА_1. возложенных на н его обязанностей вследстви е недобросовестного отношен ия к ним привело к занижению налоговых обязательства на общую сумму 4646186 грн, а именно з а июнь 2008 г. - 1 016 845 грн.; за июль 2008 г. - 1 775 099 грн., за август 2008 года - 1 854 242 грн, что привело к фактиче скому не поступлению в бюдже т государства денежных средс тв на вышеуказанную сумму и я вляется тяжкими последствия ми.

Допрошенный в судебном зас едании подсудимый ОСОБА_1 . свою вину полностью при знал, в содеянном раскаялся, пояснил, что он является собс твенником и учредителем ООО «Укснабинвест», которое зарегистрировано как плате льщик НДС. 13.06.2005 года он назначе н директором данного предпри ятия. По штату бухгалтера у ни х нет. Он нёс ответственность за бухгалтерский и налоговы й отчёты. В сентябре 2008 года нал оговой Красногвардейского р айона была проведена проверк а за июнь-июль 2008 года на предме т неправильности заполнения им деклараций за данные меся ца. Ранее в 2006 году он заключил договора с ЧП «Унитехсервис» , у него были все налоговые нак ладные и о том, что его контраг ент не является плательщинко м НДС и ЧП «Унитехсервис» анн улировано, он узнал в сентябр е 2009 года на заседании рабочей группы в налоговой Красногв ардейского района. Он встреч ался после этого с мужчиной, к оторый представился ему как директор ЧП «Унитехсервис», и пояснил, что это у них времен ные трудности, они восстанов ятся как плательщики налогов на НДС, на что он ему поверил и поэтому корректировку в сво и декларации не вносил.

Кроме полного признания по дсудимым своей вины в инкрим инируемом ему преступлении, суд о его виновности исходит из следующих доказательств:

- показаний свидетеля ОСО БА_2, которая пояснила, что он а работает в ГНИ начальником управления налогообложения юридических лиц. При проверк е деклараций за июнь-июль 2008 го да ООО «Укрснабинвест» устан овлено, что задекларированы суммы налогового кредита, сф ормированного по взаимоотно шениям с ЧП «Унитехсервис», у казанном в качестве контраге нта в приложении №5, который не является плательщиком НДС. Н а заседании рабочей группы д иректор «Укрснабинвест» был уведомлен о том, что не платит налоги и ему необходимо уточ нить расчёты. ОСОБА_1 пооб ещал принять меры для устран ения выявленных нарушений;

- показаний свидетеля ОСО БА_3., который пояснил, что в р езультате проверки декларац ий ООО «Укрснабинвест» устан овлено, что указанное предпр иятие занижало свои показате ли прибыли, не выплачено окол о 2700 000 гривен НДС, обнаружены в заимоотношения с аннулирова нным предприятием неплатель щиком НДС. Руководителя пред приятия - ОСОБА_1 - личн о письменно уведомили о том, ч то их контрагент не платит НД С, было предложено откоррект ировать декларацию;

- показаний свидетеля ОСО БА_4., которая пояснила, что о на работает инспектором в Кр асногвардейской ГНИ г. Днепр опетровска. При проверке дек лараций предприятия «Укрсна бинвест» за июнь-июль 2008 года у становлено, что в декларации включен не плательщик НДС. «У крснабинвест» задеклариров ало налоговый кредит, при это м соответствующие обязатель ства у контрагента - «Уните хсервис» - отсутствуют.

- акта документальной не вые здной (камеральной) проверки ООО «Укрснабинвест» о прави льности заполнения налоговы х деклараций по НДС за июнь, ию ль 2008 года № 3231/15- 232/33611429 от 05.09.2008 г., пров еденной сотрудниками ГНИ в К расногвардейском районе г.Дн епропетровска (т.1 л.д. 10-15);

- акта документальной не вые здной (камеральной) проверки ООО «Укрснабинвест» по вопр осу правильности заполнения налоговой декларации по НДС за август 2008 года № 416/15-232/33611429 от 21.01.200 9 г., проведенной сотрудниками ГНИ в Красногвардейском рай оне г.Днепропетровска, согла сно которого нарушение п.п.7.2.4 и п.п.7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О н алоге на добавленную стоимос ть» ООО «Укрснабинвест» прив ело к занижению налоговых об язательств по НДС в размере 1 854 242, 0 грн. (т. 17 л.д. 4-7);

- налоговых уведомлений-реш ений формы «Р» № 0011361502/0 от 19 сентя бря 2008 года о сумме налоговых о бязательств ООО «Укрснабинв ест» по налогу на добавленну ю стоимость в сумме 2791944 грн. и № 0000761502/0/2483 от 26 января 2009 года по нало гу на добавленную стоимость в сумме 1854242 грн. (т.1 л.д. 8-9, т. 17 л.д. 8);

• - информ ации, предоставленной ОАО КБ «Причерноморье» о движении денежных средств по расчетно му счету № 26008004958001, открытом ООО « Укрснабинвест» по состоянию на 25.09.2008 г. (т.2 л.д. 5-100);

- информации, предоставле нной ОАО КБ «Причерноморье» о движении денежных средств по расчетному счету № 26000004923001, от крытом ЧП «Унитехсервис» по состоянию на 12.08.2008 г. (т. 2 л.д. 104-199);

- устава ООО «Укрснабинвес т», решения собственника о с оздании предприятия; свидет ельства о регистрации плател ьщика налога на добавленную стоимость № 10098738 от 15.02.2008 г.; докуме нтов о взятии на налоговый уч ет в ГНИ Красногвардейского района г.Днепропетровска от 15.01.2008 г. регистрационный номер 1 7146 (т. 12 л.д. 184-236);

- решения собственника ООО « Укрснабинвест» ОСОБА_1. от 13 июня 2005 года о создании общес тва с ограниченной ответстве нностью «Укрснабинвест», об утверждении Устава и назначе нии на должность директора п редприятияОСОБА_1. (т. 12 л.д. 2 34);

- налоговыми декларациями О ОО «Укрснабинвест» по налогу на добавленную стоимость с п риложением № 5: за июнь 2008 года о т 21.07.2008 г.; за июль 2008 года от 26.08.2008 г.; за июнь 2008 года от 03.09.2008 г.; за авгу ст 2008 года от 22.09.2008 г. (т. 12 л.д. 56-71);

- протокола № 147/1 заседания рабочей группы ГНИ в Кра сногвардейском районе г.Дне пропетровска от 28.08.2008 года, где уведомили ОСОБА_1. о призн ании декларации за июнь 2008 год а как неналоговой, об аннулир овании 23.05.2008 года - свидетельс тва плательщика НДС ЧП «Унит ехсервис» и необходимости са мостоятельно подать коррект ировку налоговых деклараций по НДС за июнь-июль, в которых уменьшить сумму налогового кредита, сформированного по взаимоотношениям с неплател ьщиком НДС - ЧП «Унитехсерв ис». ОСОБА_1. обязался испр авить указанные недостатки ( т. 17 л.д. 63-65);

- протокола № 168 заседания раб очей группы ГНИ в Красногвар дейском районе г.Днепропетро вска от 22 сентября 2008 года «Об о тработке предприятия ООО «Ук рснабинвест» с целью недопущ ения значительных потерь бюд жета от осуществления сомнит ельных операций с транзитным и и фиктивными предприятиями » (т. 17 л.д. 66-68);

- акта № 59 от 23 мая 2008 года решен ия комиссии ГНИ в Красногвар дейском районе г.Днепропетро вска об аннулировании Свидет ельства о регистрации плате льщика налога на добавленну ю стоимость № 4532482, индивидуаль ный налоговый номер 3334734604666, пла тельщику ЧП «Унитехсервис» ( ЕГРПОУ 33473460) (т. 17 л.д. 69);

• - постан овления Днепропетровского о кружного административного суда от 27 января 2009 года о призн ании недействительными запи си о проведении государствен ной регистрации, уставных до кументов и свидетельства пла тельщика налога на добавленн ую стоимость ЧП «Унитехсерви с» (код ЕГРПОУ 33473460) (т.17 л.д. 70-71);

• - веществе нных доказательств (т. 17 л.д. 127-128);

- и иных материалов уголо вного дела.

Оценивая собранные и исс ледованные доказательства п о делу в их совокупности, суд с читает, что вина подсудимого в инкриминируемом ему прест уплении нашла свое полно е подтверждение в судебн ом заседании.

Таким образом, действия под судимого ОСОБА_1. правильно квалифицированы по ч.2 ст. 367 УК Украины, как сл ужебная халатность, а именно ненадлежащее исполнение дол жностным лицом своих служебн ых обязанностей вследствие н едобросовестного отношения к ним, что повлекло тяжкие пос ледствия.

В ходе судебного заседан ия подсудимым ОСОБА_1. был о подано ходатайство о приме нении Закона Украины «Об амн истии» от 12 декабря 2008 года, так как на день вступления в силу указанного Закона он имел не совершеннолетнего сына ОС ОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4года ро ждения, в отношении которого он не лишен родительских пра в.

Изучив материалы де ла, выслушав мнение прокурор а, полагавшего, что ходатайст во подлежит удовлетворению, суд считает, что уголовное де ло подлежит прекращению, а ОСОБА_1. - освобождению от у головной ответственности, та к как он совершил умышленное преступление, которое не отн осится к категории тяжких ил и особо тяжких в соответстви и со ст. 12 УК Украины , по мес ту жительства характеризует ся положительно ( т.17 л .д. 56), ранее не судим, на день вс тупления в силу Закона Украи ны «Об амнистии» № 660-VІ от 12 дека бря 2008 года, то есть на 26 дек абря 2008 года, имеет на ижди вении сына ОСОБА_5, ІНФОР МАЦІЯ_4 рождения, что подтве рждается свидетельством о ро ждении серии І-КИ № 017694, выданно го Индустриальным отделом ре гистрации актов гражданског о состояния Днепропетровско го городского управления юст иции Днепропетровской облас ти (т. 17 л.д.45), в отношении которо го он не лишен родительских п рав, и просит применить к нему указанный Закон, послед ствия применения которого ем у разъяснены и понятны.

На основании изложенного , руководствуясь п. «в» ст. 1, ст. ст. 6, 12 Закона Украины “Об амни стии” от 12 декабря 2008 года, п. 4 ст . 6, ст. 282 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовно е дело по обвинению ОСОБ А_1 по ч. 2 ст. 367 УК Украины - прекратить , освобо дить ОСОБА_1. от уголовной ответственности на основани и п. «в» ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 г ода.

Меру пресечения в виде под писки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_1 - отменить.

Отменить постановление сл едователя от 03.02.2009 года о наложе нии ареста на имущество ОСО БА_1 (т. 17 л.д. 57).

Отменить постановление от 18.02.2009 года о наложении ареста в расходной части на денежные средства, находящиеся на счё те №26008004958001, открытом 07 июля 2005 года директором ООО «Укрснабинве ст» ОСОБА_1 в ОАО КБ «Приче рноморье» г.Днепропетровск М ФО 30675 на сумму 4646186 гривен (т. 17 л.д. 1 23-124).

Вещественные доказательства: уставны е, учредительные и регистрац ионные документы, налоговую отчетность по деятельности О ОО «Укрснабинвест» (код ЕГРП ОУ 33611429): декларации по налогу на добавленную стоимость за ию нь, июль, август 2008 года; решени е собственника ООО «Укрснаби нвест» ОСОБА_1. от 13 июня 2005 г ода; акт № 59 от 23 мая 2008 года решен ия комиссии ГНИ в Красногвар дейском районе г.Днепропетро вска об аннулировании Свидет ельства о регистрации плател ьщика налога на добавленную стоимость № 04532482 плательщику Ч П «Унитехсервис»; протокол № 147/1 заседания рабочей группы Г НИ в Красногвардейском район е г.Днепропетровска от 28 авгус та 2008 года; протокол № 168 засе дания рабочей группы ГНИ в Красногвардейском районе г .Днепропетровска от 22 сентябр я 2008 года; постановление Днеп ропетровского окружного адм инистративного суда от 27 янва ря 2009 года о признании не дейст вительными записи о проведен ии государственной регистра ции, уставных документов и св идетельства плательщика нал ога на добавленную стоимость ЧП «Унитехсервис» (код ЕГРПО У 33473460), хранящиеся в материалах дела, - оставить хранить в материалах дела.

Постановление может бы ть обжаловано в Апелляционны й суд Днепропетровской облас ти через Красногвардейский р айонный суд г. Днепропетровс ка в течение семи суток со дня его вынесения.

Судья Е. Н. Кононен ко