Ухвала

від 27.01.2017 по справі 640/1044/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/1044/17

н/п 1-кс/640/554/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"27" січня 2017 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Муратової С.О.,

при секретарі - Щербаковій А.С.,

за участю слідчого - Каратчука О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Каратчука Олексія Миколайовича по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017220000000003 від 10.01.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

25.01.2017 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Каратчука О.М., погоджене з прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1-го класу Рештаковим Є.В., про надання тимчасового доступу та можливості вилучення оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції Каратчуку О.М., старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області майору податкової міліції Вітеру В.О., або за його дорученням уповноваженій особі, тимчасовий доступ до оригіналів документів, які встановлюють банківську таємницю з можливістю їх вилучення по відкриттю, використанню та закриттю наступних рахунків: ТОВ Саліта-Плюс (код 39561735), рахунок №2605820911 та ТОВ Аванта-сервіс код 39555297 рахунок №2605920909, та інших документів ТОВ Саліта-Плюс та ТОВ Аванта-сервіс які зберігаються в ПАТ Райффайзен Банк Аваль , м. Київ (МФО 322904) за адресою: м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, а саме: а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам: ТОВ Саліта-Плюс (код 39561735), рахунок №2605820911 та ТОВ Аванта-сервіс код 39555297 рахунок №2605920909; обліково-реєстраційної справи; картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратних ордерів, корінців грошових (касових) чеків, заяв, інших документів про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договорів та інших документів, на підставі яких вищевказані службові особи використовували систему віддаленого доступу типу Клієнт-банк (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); документів по придбанню, реалізації, зберіганню, погашенню (сплати) векселів даним підприємством; самих векселів (договорів, актів, заяв, платіжних документів, реєстрів та іншого) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016; документів по отриманню, використанню, погашенню кредитів даним підприємством (договорів, актів, платіжних документів та іншого) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам: ТОВ Саліта-Плюс (код 39561735), рахунок №2605820911 та ТОВ Аванта-сервіс код 39555297 рахунок №2605920909 за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.

На обґрунтування клопотання сторона обвинувачення зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017220000000003, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс за ст.212 ч.1 КК України.

Службові особи ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс код 24127337 у період 2015-2016 років, шляхом не відображення в податковій звітності низки фінансово-господарських операцій по взаємодії з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 603,8 тис. грн. та податку на прибуток підприємств 652 тис. грн., в загальній сумі 1 255,8 тис. грн., чим завдано збитків в значних розмірах.

Допитаний гр. ОСОБА_5 який показав що підприємство ТОВ Аванта-сервіс йому не знайоме, вказане підприємство він не реєстрував, договір №30107 від 30.07.2015 на пошук потенційних покупців автомобілів з ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс не підписував, підпис пред'явлений на договорі-дорученні №30107 від 30.07.2015 йому не належить, довіреностей на здійснення діяльності від свого імені ні кому не давав та що він не являється керівником чи засновником будь-яких підприємств йому не відомо.

Під час досудового розслідування проведено судово-економічну експертизу №4 від 19.01.2017, до проведення якої залучено експертів Харківського НДЕКЦ МВС України, згідно висновку якої в результаті безтоварних операцій між ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс та ТОВ Аванта-сервіс сума ненадходження до бюджету податку на прибуток складає 543396,72 грн. та податку на додану вартість 603774 грн.

У зв'язку з зазначеним, з метою повного, всебічного та об'єктивного проведення досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню, проведення документальної перевірки, отримання повної інформації щодо дотримання підприємством вимог діючого податкового законодавства України за результатами фінансово-господарської діяльності, аналізу руху грошових коштів, які проходили через поточні рахунки підприємств, ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс код 24127337, ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ТОВ Фінкомпані Десіжн код 40256927 та ТОВ Саліта-Плюс код 39561735 необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів та провести вилучення оригіналів документів, що становлять банківську таємницю по підприємству ТОВ Саліта-Плюс та ТОВ Аванта-сервіс рахунки в ПАТ Райффайзен Банк Аваль , м. Київ (МФО 322904) рахунки ТОВ Саліта-Плюс (код 39561735), рахунок №2605820911 та ТОВ Аванта-сервіс код 39555297 рахунок №2605920909.

В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню також встановлено, що підприємства ТОВ Саліта-Плюс , ТОВ Аванта-сервіс в ході здійснення своєї фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки ТОВ Саліта-Плюс №2605820911 та ТОВ Аванта-сервіс рахунок №2605920909, відкритий в ПАТ Райффайзен Банк Аваль , м. Київ (МФО 322904) за адресою: м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б.

Таким чином, встановлено, що в ПАТ Райффайзен Банк Аваль , маються документи по відкриттю, використанню та закриттю службовими особами ТОВ Саліта-Плюс рахунку: №2605820911, ТОВ Аванта-сервіс рахунок №2605920909 а саме: договори на розрахункове - касове обслуговування, картки з зразками підписів службових осіб підприємства, інших осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитки печатки, платіжні доручення на списання грошових коштів, чеки на отримання готівкових грошових коштів, а також реєстр про рух грошових коштів по рахункам на паперовому носії та в електронному вигляді з вказанням контрагентів та призначення платежів за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, інші документи, що мають значення для повного, всебічного та об'єктивного проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню.

Сторона обвинувачення зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають в ПАТ Райффайзен Банк Аваль , м. Київ, (МФО 322904) за адресою: м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.

Представник ПАТ Райффайзен Банк Аваль , будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з'явився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку сторони обвинувачення, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017220000000003 від 10.01.2017, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи стосовно ТОВ Аванта-сервіс , перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ Райффайзен Банк Аваль , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Підстав до вилучення оригіналів документів, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Більш того, постанови про призначення криміналістичних експертиз, клопотань експертів про необхідність надання оригіналів документів для проведення таких експертиз, тощо, слідчому судді не надано, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Більш того, відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Тимчасовий доступ до речей і документів віднесено п. 3 ч. 2 ст. 131 КПК України одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження.

В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Однак, згідно наданого Витягу з кримінального провадження № 32017220000000003, внесеного до ЄРДР 11.01.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, слідує, що в період 2015-2016 років службові особи ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс код 24127337, шляхом не відображення в податковій звітності низки фінансово-господарських операцій по взаємодії з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 603,8 тис. грн. та податку на прибуток підприємств 652 тис. грн., в загальній сумі 1 255,8 тис. грн., чим завдано збитків в значних розмірах.

Проте, обставини на які посилається слідчий у клопотанні, у зв'язку з якими просить надати тимчасовий доступ до документів щодо ТОВ Саліта-Плюс (код 39561735), до ЄРДР у даному кримінальному провадженні не внесені.

Крім того, в разі звернення процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження, з клопотанням до слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів, норми діючого кримінального процесуального законодавства, прямо встановлюють обов'язок цієї особи звертатися з відповідним клопотанням, яке повинно містити конкретні відомості.

Однак, вимога, зазначена слідчим в резолютивній частині клопотання про тимчасовий доступ до …інших документів ТОВ Аванта-сервіс … , є не конкретною, оскільки слідчий в цій частині не конкретизує перелік таких документів, не вказує інших відомостей, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в цій частині клопотання сторони обвинувачення, значення цих документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, а тому клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Каратчука Олексія Миколайовича по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017220000000003 від 10.01.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції Каратчуку Олексію Миколайовичу та старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області майору податкової міліції Вітеру Володимиру Олеговичу, тимчасовий доступ до документів, які встановлюють банківську таємницю по відкриттю, використанню та закриттю наступних рахунків: ТОВ Аванта-сервіс код 39555297 рахунок №2605920909, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку №2605920909; обліково-реєстраційної справи; картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратних ордерів, корінців грошових (касових) чеків, заяв, інших документів про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договорів та інших документів, на підставі яких вищевказані службові особи використовували систему віддаленого доступу типу Клієнт-банк (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); документів по придбанню, реалізації, зберіганню, погашенню (сплати) векселів даним підприємством; самих векселів (договорів, актів, заяв, платіжних документів, реєстрів та іншого) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016; документів по отриманню, використанню, погашенню кредитів даним підприємством (договорів, актів, платіжних документів та іншого) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку №2605920909 за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, які зберігаються в ПАТ Райффайзен Банк Аваль , м. Київ (МФО 322904) за адресою: м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

Зобов'язати ПАТ Райффайзен Банк Аваль , м. Київ (МФО 322904) за адресою: м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б, забезпечити старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції Каратчуку Олексію Миколайовичу та старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області майору податкової міліції Вітеру Володимиру Олеговичу тимчасовий доступ до документів, які встановлюють банківську таємницю по відкриттю, використанню та закриттю наступних рахунків: ТОВ Аванта-сервіс код 39555297 рахунок №2605920909, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку №2605920909; обліково-реєстраційної справи; картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратних ордерів, корінців грошових (касових) чеків, заяв, інших документів про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договорів та інших документів, на підставі яких вищевказані службові особи використовували систему віддаленого доступу типу Клієнт-банк (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); документів по придбанню, реалізації, зберіганню, погашенню (сплати) векселів даним підприємством; самих векселів (договорів, актів, заяв, платіжних документів, реєстрів та іншого) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016; документів по отриманню, використанню, погашенню кредитів даним підприємством (договорів, актів, платіжних документів та іншого) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам №2605920909 за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 27.02.2017.

Роз'яснити ПАТ Райффайзен Банк Аваль , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Муратова С.О.