Ухвала

від 30.01.2017 по справі 759/1418/17

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/321/17

ун. № 759/1418/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Миколаєць І.Ю. при секретарі Шелудько В.В., за участю старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві Лук'янця О.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві Лук'янця О.Ю. погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Речицькою Н.А. про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки ТОВ Укргазтех (код ЄДРПОУ 30265715) у кримінальному провадженні № 32016100080000066відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.11.2016р., за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В :

26.01.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві Лук'янця О.Ю. погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Речицькою Н.А. про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки ТОВ Укргазтех (код ЄДРПОУ 30265715), юридична адреса: м. Київ, вул. Верховинця, буд. 10, оф. 430з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ТОВ Дюнабуд (код ЄДРПОУ 40653525) за весь період. Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження. Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Офісу аудиту м. Києва. Результати перевірки направити до СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві у термін передбачений законодавством України. Клопотання просить розглянути судом без виклику службових осіб ТОВ Укргазтех (код ЄДРПОУ 30265715), у зв'язку з тим, що виклик в судове засідання призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту документальної позапланової перевірки №49/26-57-22-03-10/30265715 від 11.11.2014 службові особи ТОВ Укргазтех (код ЄДРПОУ 30265715), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, шляхом відображення у податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ Капромбуд (код ЄДРПОУ 37982640) за період з 01.09.2012 по 31.12.2013 порушили вимоги податкового законодавства, з чим ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 750 380 грн., що є особливо великим розміром.

Так, в ході проведення документальної перевірки встановлено, що службовими особами ТОВ Укргазтех (код ЄДРПОУ 30265715) було порушено вимоги п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.2 п.198.3 п. 198,6 ст. 198., п. 201.1, 201.6, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), наказу Міністерства фінансів України Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної від 01.11.2011 року №1379, який зареєстрований в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 року за №1333/20071 та порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджених наказом ДПА України 24.12.2010 №1002 зареєстрований в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2010 року за №1402/18697, пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні (із змінами і доповненнями).

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, з метою прикриття незаконної діяльності придбали та зареєстрували на підставних осіб ТОВ Капромбуд (код ЄДРПОУ 37982640) та ряд інших підприємств з ознаками фіктивності , одними з яких є: ТОВ Артей Груп (код ЄДРПОУ 39267857), ТОВ Укркредос (код ЄДРПОУ 39367288), ТОВ Фідо Консалт (код ЄДРПОУ 39584569), ТОВ Ілма Трейд (код ЄДРПОУ 39008578), ТОВ Айпара (код ЄДРПОУ 39483495), ТОВ Зафер (код ЄДРПОУ 38824078), ТОВ Глорія Груп (код ЄДРПОУ 38909158), ТОВ Фабіліте (код ЄДРПОУ 39127388), ТОВ Проксісервіс (код ЄДРПОУ 38730376), ТОВ Простір-Тренд (код ЄДРПОУ 38800420), ТОВ Сфера-Вест (код ЄДРПОУ 38808241), ТОВ Авітек-Трейд (код ЄДРПОУ 38260557), ТОВ Веста Лідер (код ЄДРПОУ 38807714), ТОВ Євроінбуд (код ЄДРПОУ 39138850), ТОВ А-Дельта (код ЄДРПОУ 39075653), ТОВ Копіо Груп (код ЄДРПОУ 39491464), ТОВ Буд Інтеграл Сервіс (код ЄДРПОУ 39135949), ТОВ Різор Мастер (код ЄДРПОУ 39137747), ТОВ Дюнабуд (код ЄДРПОУ 40653525), які підконтрольні ОСОБА_3 та іншим невстановленим слідством особам.

При аналізі фінансово-господарської діяльності ТОВ Дюнабуд (код ЄДРПОУ 40653525) встановлено, що послугами підприємства з ознаками фіктивності скористалось ТОВ Укргазтех (код ЄДРПОУ 30265715), юридична адреса: м. Київ, вул. Верховинця, буд. 10, оф. 430,що підтверджується додатками 5 до декларацій з податку на додану вартість підприємства та відповідними податковими накладними.

Разом з тим, допитано як свідка по кримінальному провадженню засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ Дюнабуд (код ЄДРПОУ 40653525) ОСОБА_4, який показав, що ніякого відношення до діяльності підприємства немає, фінансово-господарську діяльність від імені директора та головного бухгалтера ніколи не проводив, первинну бухгалтерську, податкову, фінансову та господарську звітність - не формував та в первинній фінансово - господарській документації не розписувався.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ Укргазтех (код ЄДРПОУ 30265715) за період проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Дюнабуд (код ЄДРПОУ 40653525) здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції.

Документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ Укргазтех (код ЄДРПОУ 30265715) є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки. А також, відповідно до пп. 20.1.9 ст. 20 ПК України контролюючі органи мають право вимагати під час проведення перевірок від платників податків, що перевіряються, проведення інвентаризації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки.

У судовому засіданні слідчий підтримує клопотання та просить його задовольнити, призначити позапланову документальну виїзну перевірку за весь період діяльності з 01.09.2016 року по 01.02.2017 року.

Дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки підлягає задоволенню.

Згідно п.4 ч.2 ст.40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку визначеного законом.

Згідно ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обгрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно з п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ Укргазтех (код ЄДРПОУ 30265715), про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що призначення документальної позапланової перевірки ТОВ Дюнабуд (код ЄДРПОУ 40653525) є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні № 32016100080000066 від 23.11.2016р. за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст. 36, 93, 110, 369-372 КПК України, ч. ч. 5, 6, 7, 8 ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні , слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві Лук'янця О.Ю. погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Речицькою Н.А. призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки, задовольнити.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ Укргазтех (код ЄДРПОУ 30265715), юридична адреса: м. Київ, вул. Верховинця, буд. 10, оф. 430з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ТОВ Дюнабуд (код ЄДРПОУ 40653525) за весь період діяльності з 01.09.2016 року по 01.02.2017 року.

Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Офісу аудиту м. Києва.

Результати перевірки направити до СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві у термін передбачений законодавством України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І. Ю. Миколаєць