Ухвала

від 09.02.2017 по справі 640/1748/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/1748/17

н/п 1-кс/640/906/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" лютого 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

за участю слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,по кримінальному провадженню №32017220000000003 від 10.01.2017 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

06.02.2017 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), що підтверджують фінансові-операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період 2015 - 2016 років, а саме договори, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, платіжні документи, ТТН, акти звірок, тощо, а також документів щодо подальшої реалізації придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період 2015 2016 років товарів, робіт/послуг. У випадку, якщо вилучення зазначених документів вже проводилось, зобов`язати в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видати завірені копії документів та копії документів, на підставі яких проводилось вилучення.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 у період 2015-2016 років, шляхом не відображення в податковій звітності низки фінансово-господарських операцій по взаємодії з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 603,8 тис. грн. та податку на прибуток підприємств 652 тис. грн., в загальній сумі 1255,8 тис. грн., чим завдано збитків в значних розмірах.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що невстановлені особи в період 2015-2016 років, з метою прикриття власної незаконної діяльності, спрямованої на здійснення незаконної «конвертації» грошових коштів використовуючи реквізити різних суб`єктів господарювання без належних на те повноважень, організували створення та придбання підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 .

Так, допитаний засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 ОСОБА_5 показав, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » йому не знайоме, вказане підприємство він не реєстрував, договір №30107 від 30.07.2015 на пошук потенційних покупців автомобілів з ТОВ Автомобільний Дом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підписував, підпис пред`явлений на договорі-дорученні №30107 від 30.07.2015 йому не належить, довіреностей на здійснення діяльності від свого імені ні кому не давав та що він не являється керівником чи засновником будь-яких підприємств йому не відомо.

Під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено що відповідно до Бази Даних «Податковий Блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 , зареєстроване АДРЕСА_1 . в частині реалізації в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт/послуг.

Аналізом фінансово-господарської діяльності встановлено наявністю ознак проведення безтоварних операцій, а саме:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , платник ПДВ з 01.02.2015р., кількість працюючих 1, відповідно до архіву електронної звітності протягом серпня 2015 року лютого 2016 року. формувало податковий кредит за рахунок придбання товару газ скраплений, цукор пісок, сир «Жальгіріс», масло «Rasa», солодко вершкове, скетч карта, м`яса свиней тощо, та в подальшому сформувало сумнівний податковий кредит підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 на загальну суму 603,8 тис. грн. ПДВ (оренда обладнання, посередницькі послуги з пошуку клієнтів);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , платник ПДВ з 01.02.2015р., кількість працюючих 1, відповідно до архіву електронної звітності протягом серпня 2015 року лютого 2016 року. формувало податковий кредит за рахунок придбання товару газ скраплений, будівельні матеріали, скумбрія атлантична, майонез «Мак-май», зелена кава, шкіра нубук, візок між операційний, клей для плитки «Ceresit», сир «Цесвайн», товари народного вжитку тощо, та в подальшому сформувало сумнівний податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 на загальну суму 466,5 тис. грн. ПДВ (оренда обладнання, клінінгові послуги);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 ІНФОРМАЦІЯ_5 , платник ПДВ з 01.03.2016р., кількість працюючих 5, відповідно до архіву електронної звітності протягом березня 2016 року. формувало податковий кредит за рахунок придбання товару тканина, туфлі жіночі, рукавиці захисті, інвентар для заняття фізкультурою, м`ячі надувні для футболу та в подальшому сформувало сумнівний податковий кредит підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 на загальну суму 385 тис. грн. ПДВ (оренда обладнання , посередницькі послуги з пошуку клієнтів).

У зв`язку з зазначеним, вбачаються ознаки безтоварних операцій спрямованих на ухилення від сплати податків, з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування кримінального провадження, проведення криміналістичних, судово економічних експертиз, призначення документальних перевірок, встановлення походження грошових коштів, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 та провести вилучення оригіналів зазначених документів, а саме: первинних бухгалтерських та інших документів, які підтверджують фінансово-господарські відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 НОМЕР_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 , за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив про його задоволення.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомлена про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з`явилася. Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку учасників процесу, дослідивши Витяг з кримінального провадження № 32017220000000003 від 10.01.2017 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, в межах якого подається клопотання, надані матеріали, приходить до висновку про часткове задоволення клопотання, виходячи з наступного.

За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), що підтверджують фінансові-операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період 2015 - 2016 років, а саме договори, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, платіжні документи, ТТН, акти звірок, тощо, а також документів щодо подальшої реалізації придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період 2015 2016 років товарів, робіт/послуг, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів.

Так, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Підстав до вилучення оригіналів документів, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, оскільки слідчим не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,по кримінальному провадженню №32017220000000003 від 10.01.2017 рокупро надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, які перебувають у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ., що підтверджують фінансові-операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період 2015 - 2016 років, а саме договори, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, платіжні документи, ТТН, акти звірок, тощо, а також документів щодо подальшої реалізації придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період 2015 2016 років товарів, робіт/послуг, з можливістю їх вилучення в належно засвідчених копіях.

Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ., надати старшому третього відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, що підтверджують фінансові-операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період 2015 - 2016 років, а саме: договори, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, платіжні документи, ТТН, акти звірок, тощо, а також документів щодо подальшої реалізації придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період 2015 2016 років товарів, робіт/послуг, з можливістю їх вилучення в належно засвідчених копіях.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 09.03.2017 року.

Роз`яснити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1