Ухвала

від 09.02.2017 по справі 640/1748/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/1748/17

н/п 1-кс/640/907/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" лютого 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Колесник С.А.,

при секретарі - Бєліковій В.О.,

за участю слідчого - Каратчука О.М,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Каратчука О.М., по кримінальному провадженню №32017220000000003 від 10.01.2017 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

06.02.2017 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчоготретього відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Каратчука О.М., погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області Рештаковим Є.В., про надання тимчасового доступу до документів, а саме:

-реєстраційної справи ТОВ Аванта-сервіс (код 39555297), що перебуває у володінні Головного Територіального Управління юстиції у м. Києві, за адресою: 01001, м. Київ, пров. Музейний, 2-Д, та можливість їх вилучити.

-реєстраційної справи ТОВ Саліта Плюс (код 39561735), що перебуває у володінні Головного Територіального Управління юстиції у м. Києві, за адресою: 01001, м. Київ, пров. Музейний, 2-Д, та можливість їх вилучити.

-реєстраційної справи ТОВ Фінкомпані Десіжн (код 40256927), що перебуває у володінні Головного Територіального Управління юстиції у м. Києві, за адресою: 01001, м. Київ, пров. Музейний, 2-Д, та можливість їх вилучити.

У випадку, якщо вилучення зазначених документів вже проводилось, зобов'язати Головне Територіальне Управління Юстиції у м. Києві видати завірені копії документів реєстраційних справ ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ТОВ Саліта Плюс код 39561735 ТОВ Фінкомпані Десіжн код 40256927 та копії документів, на підставі яких проводилось вилучення.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс код 24127337 у період 2015-2016 років, шляхом не відображення в податковій звітності низки фінансово-господарських операцій по взаємодії з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 603,8 тис. грн. та податку на прибуток підприємств 652 тис. грн., в загальній сумі 1 255,8 тис. грн., чим завдано збитків в значних розмірах.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що невстановлені особи в період 2015-2016 років, з метою прикриття власної незаконної діяльності, спрямованої на здійснення незаконної конвертації грошових коштів використовуючи реквізити різних суб'єктів господарювання без належних на те повноважень, організували створення та придбання підприємств, а саме: ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ТОВ Саліта Плюс код 39561735 ТОВ Фінкомпані Десіжн код 40256927.

Так, допитаний засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ Аванта-сервіс код 39555297 ОСОБА_3 показав, що підприємство ТОВ Аванта-сервіс йому не знайоме, вказане підприємство він не реєстрував, договір №30107 від 30.07.2015 на пошук потенційних покупців автомобілів з ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс не підписував, підпис пред'явлений на договорі-дорученні №30107 від 30.07.2015 йому не належить, довіреностей на здійснення діяльності від свого імені ні кому не давав та що він не являється керівником чи засновником будь-яких підприємств йому не відомо.

Під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено що відповідно до Бази Даних Податковий Блок ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ТОВ Саліта Плюс код 39561735 ТОВ Фінкомпані Десіжн код 40256927 мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс код 24127337, зареєстроване Харківська область, с. Циркуни, тер-я відділення Кутузівка, 32-А. в частині реалізації в адресу ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс товарів, робіт/послуг.

Аналізом фінансово-господарської діяльності встановлено наявністю ознак проведення безтоварних операцій, а саме:

-ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, платник ПДВ з 01.02.2015р., кількість працюючих - 1, відповідно до архіву електронної звітності протягом серпня 2015 року - лютого 2016 року. формувало податковий кредит за рахунок придбання товару газ скраплений, цукор пісок, сир Жальгіріс , масло Rasa , солодко вершкове, скетч карта, м'яса свиней тощо, та в подальшому сформувало сумнівний податковий кредит підприємству ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс код 24127337 на загальну суму 603,8 тис. грн. ПДВ (оренда обладнання, посередницькі послуги з пошуку клієнтів);

-ТОВ Саліта Плюс код 39561735, ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, платник ПДВ з 01.02.2015р., кількість працюючих - 1, відповідно до архіву електронної звітності протягом серпня 2015 року - лютого 2016 року. формувало податковий кредит за рахунок придбання товару газ скраплений, будівельні матеріали, скумбрія атлантична, майонез Мак-май , зелена кава, шкіра нубук, візок між операційний, клей для плитки Ceresit , сир Цесвайн , товари народного вжитку тощо, та в подальшому сформувало сумнівний податковий кредит ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс код 24127337 на загальну суму 466,5 тис. грн. ПДВ (оренда обладнання, клінінгові послуги);

-ТОВ Фінкомпані Десіжн код 40256927 ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, платник ПДВ з 01.03.2016р., кількість працюючих - 5, відповідно до архіву електронної звітності протягом березня 2016 року. формувало податковий кредит за рахунок придбання товару тканина, туфлі жіночі, рукавиці захисті, інвентар для заняття фізкультурою, м'ячі надувні для футболу та в подальшому сформувало сумнівний податковий кредит підприємству ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс код 24127337 на загальну суму 385 тис. грн. ПДВ (оренда обладнання , посередницькі послуги з пошуку клієнтів).

У зв'язку з зазначеним, вбачаються ознаки безтоварних операцій спрямованих на ухилення від сплати податків.

Реєстрація ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ТОВ Саліта Плюс код 39561735 ТОВ Фінкомпані Десіжн код 40256927 в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назв, юридичних адрес, дані директорів підприємств та зразки їх підпису, індивідуальних податкових номерів платників податків на додану вартість, дала можливість невстановленим слідством особам, використати реквізити цих підприємств для здійснення незаконної діяльності, так як після реєстрації підприємств ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ТОВ СалітаПлюс код 39561735 ТОВ Фінкомпані Десіжн код 40256927 невстановлені слідством особи набули можливості здійснювати послуги з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, з урахуванням вищевикладеного, з метою отримання оригіналів документів, які містять данні щодо фіктивного підприємництва, встановлення осіб, які реєстрували підприємства ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ТОВ Саліта Плюс код 39561735 ТОВ Фінкомпані Десіжн код 40256927 та мали відношення до незаконної діяльності підприємств, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів реєстраційних справ ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ТОВ Саліта Плюс код 39561735 ТОВ Фінкомпані Десіжн код 40256927 які зберігаються у Головному Територіальному Управлінні Юстиції у м. Києві.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив про його задоволення.

Представник Головного Територіального Управління Юстиції у м. Києві, будучи належним чином повідомлена про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з'явилася. Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017220000000003 від 10.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що всупереч вимог ст. 160, ст.163 КПК України слідчим не доведено, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин з можливістю використання їх як доказів у кримінальному провадженні №32017220000000003 від 10.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Так, з доданого до клопотання відповідно до ч.6 ст. 132 КПК Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017220000000003 від 10.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, вбачається, що в період 2015-2016 років службові особи ТОВ Автомобільний Дом Соллі-Плюс код 24127337, шляхом не відображення в податковій звітності низки фінансово-господарських операцій по взаємодії з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ Аванта-сервіс код 39555297, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 603,8 тис. грн. та податку на прибуток підприємств 652 тис. грн., в загальній сумі 1 255,8 тис. грн., чим державі завдано збитків в значних розмірах.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Проте, слідчим до клопотання не додано жодного доказу про протиправну діяльність ТОВ Аванта-сервіс (код 39555297), ТОВ Саліта Плюс (код 39561735), ТОВ Фінкомпані Десіжн (код 40256927), та роль вказаних юридичних осіб у вчиненні кримінального правопорушення.

Тобто, слідчим не надано достатніх доказів вважати, що інформація, про тимчасовий доступ до якої він клопоче, має відношення до кримінального провадження №32017220000000003 від 10.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Каратчука О.М., по кримінальному провадженню №32017220000000003 від 10.01.2017 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.А. Колесник