Ухвала

від 13.02.2017 по справі 607/10929/16-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.02.2017 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань ДФС України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000043 від 02.09.2016р. за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, із фабули витягу кримінального провадження якого вбачається, що службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» шляхом не відображення фактичних обсягів реалізації ТМЦ в бухгалтерському та податковому обліках протягом 2015 року умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3156,3 тис. грн. Також, з метою ухилення від сплати податків та зборів в 2016 році службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» проводять збір урожаю без відображення фактичних обсягів реалізації ТМЦ в бухгалтерському та податковому обліках. При цьому, вказані незаконні діяння вчиняються з використанням ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія» та ПП «Захід-Агроінвест».

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду звернувся старший слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , із клопотанням в межах кримінального провадження №32016210000000043 від 02.09.2016р. за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку у транспортному засобі марки «Мітсубісі Паджеро Вагон», номерний знак НОМЕР_1 , який зареєстрований на ОСОБА_5 та використовується ОСОБА_6 , з метою відшукання та вилучення фінансово господарських документів, речей та електронних носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32016210000000043, а саме:

- договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, лабораторних досліджень, аналізів зерна, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код за ЄДРПОУ 39409804), TOB «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.09.2014 року по 30.01.2017 року;

*документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код за ЄДРПОУ 39409804), TOB «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.09.2014 року по 30.01.2017 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток;

*комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації (жорстких дисків, флеш та інших електронних накопичувачів інформації, мобільних телефонів), паперових носіїв інформації (в тому числі блокнотів, записників та інших документів), на яких міститься (чи може міститися) інформація), печаток, що стосуються діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код за ЄДРПОУ 39409804), TOB «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), зв`язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається із клопотання слідчого, досудовим розслідуванням встановлено, TOB «Мрія Arpo Підгайці» протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалося на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.

Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи TOB «Мрія Arpo Підгайці» протягом 2015 року використовували земельну ділянку площею 1594,3705 га. Однак, 15.10.2015 року товариством подано Уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №9213239311, у якій зняті нарахування податку та зменшено площі земельних угідь до 0 га.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно податкової звітності за 2015 рік службові особи TOB «Мрія Arpo Підгайці» не відобразили інформацію щодо вирощування, обробітку, збору вищевказаних сільськогосподарських культур, внаслідок чого за реалізовану у 2015 році сільськогосподарську продукцію ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 156,6 тис.грн.

Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці», проведеним пращвниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Також, під час досудового розслідування СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області встановлено, що посадові особи TOB «Мрія Arpo Підгайці» протягом 2015-2016 років здійснювали збір урожаю на земельних ділянках сільських рад Підгаєцького району Тернопільської області.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження виявлено та вилучено фінансово-господарські документи, які свідчать про використання TOB «Борщівська Аграрна Компанія» та ПП «Захід-Агроінвест» в схемах ухилення від сплати податків TOB «Мрія Arpo Підгайці». Також встановлено, що соняшник з полів TOB «Мрія Arpo Підгайці» постачався на елеватор ПП «Захід-Агроінвест» по документах від TOB «Борщівська Аграрна компанія», а на елеватор Філії ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів» по документах від ФОП ОСОБА_7 .

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою TOB «Мрія Arpo Підгайці» була: Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89. Керівник та головний бухгалтер TOB «Мрія Arpo Підгайці» - ОСОБА_8 .

Згідно акта № 4/1501 обстеження місцезнаходження платника податків від 08.10.2015р. проведеного Підгаєцьким відділенням Козівської ОДШ TOB «Мрія Arpo Підгайці» не знаходиться за юридичною адресою: с. Юстинівка, вул. Шевченка 89.

В ході проведено 26.10.2016 обшуку нежитлових будівель за адресою: Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89, фінансово-господарських документів, речей та інших (електронних та паперових) носіїв інформації, що свідчать про ведення товариством будь якої діяльності не виявлено.

В ході досудового розслідування 04.11.2016 року директору TOB «Мрія Arpo Підгайці» ОСОБА_8 відповідно до ст.ст. 9, 40, 93 КПК України, направлено запит №4034/1 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на TOB «Мрія Arpo Підгайці», наказів про призначення та звільнення всіх керівників, їх посадових інструкцій (функціональних обов`язків), документів, якими встановлено розміри посадового окладу, табелів робочого часу за період з дня реєстрації по даний час, документів про відрядження директорів за період з дня реєстрації по даний час, документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати працівникам товариства за період з дня реєстрації по даний час.

Крім того, 04.11.2016 року директору TOB «Мрія Arpo Підгайці» ОСОБА_8 відповідно до ст.ст. 9, 40, 93 КПК України, направлено запит №4034/2 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно - сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) з TOB "Захід - Агротранс" (код ЄДРПОУ 38422892), TOB «Борщівська Аграрна Компанія» (код ЄДРПОУ 39793949), ПП «Захід - Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), TOB «Західна Хімічна Група» (код ЄДРПОУ 39740808), TOB «ТД «Агроімпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 35917124), TOB «Мрія Центр» (код ЄДРПОУ 14040434), TOB «ФГ НВО Мрія» (код ЄДРПОУ 36145713), TOB «Мрія Гусятин» (код ЄДРПОУ 39397108), TOB «ТК Бестер» (код ЄДРПОУ 397552216), TOB «Лебединський насіннєвий завод» (код ЄДРПОУ 388932), TOB «Грін Експрес» (код ЄДРПОУ 33330797) за період діяльності з 01.09.2014 року по 04.11.2016 року.

На даний час відповідей не отримано.

Також, 30.11.2016 року директору TOB «Мрія Arpo Підгайці» ОСОБА_8 працівником ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області запропоновано отримати запит №4195/19-00-23 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на TOB «Мрія Arpo Підгайці», наказів про призначення та звільнення всіх керівників, їх посадових інструкцій (функціональних обов`язків), документів, якими встановлено розміри посадового окладу, табелів робочого часу за період з дня реєстрації по даний час. Документів про відрядження директорів за період з дня реєстрації по даний час, документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати працівникам товариства за період з дня реєстрації по даний час та запит №4195/19-00-23 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно - сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) з TOB "Захід - Агротранс" (код ЄДРПОУ 38422892), TOB «Борщівська Аграрна Компанія» (код ЄДРПОУ 39793949), ПП «Захід - Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), TOB «Західна Хімічна Група» (код ЄДРПОУ 39740808), TOB «ТД «Агроімпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 35917124), TOB «Мрія Центр» (код ЄДРПОУ 14040434), TOB «ФГ НВО Мрія» (код ЄДРПОУ 36145713), TOB «Мрія Гусятин» (код ЄДРПОУ 39397108), TOB «ТК Вестер» (код ЄДРПОУ 397552216), TOB «Лебединський насіннєвий завод» (код ЄДРПОУ 388932), TOB «Грін Експрес» (код ЄДРПОУ 33330797) за період діяльності з 01.09.2014 року по 29.11.2016 року. Директор TOB «Мрія Arpo Підгайці» ОСОБА_8 відмовився власноручно отримати вище зазначені запити та повідомив, щоб їх відправили поштою на податкову адресу TOB«Мрія Arpo Підгайці».

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) згідно довіреностей мав право від імені TOB «Мрія Arpo Підгайці» вчиняти дії, що виникають з адміністративних правовідносин та будь-яких інших правовідносин без будь яких обмежень. Згідно показів свідків, ОСОБА_6 здійснював виплату орендної плати за паї, які орендуються TOB «Мрія Arpo Підгайці».

Крім того, згідно інформації, отриманої від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області від 23.01.2017 року № 69/19-00-21-05-10, ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) протягом 2014-2016 років займався залученням пайовиків та виплатою орендної плати за паї, орендовані TOB«Мрія Arpo Підгайці». Користується транспортним засобом марки «Mitsubishi Pajero Wagon» д.н.з. НОМЕР_4 , який зареєстрований на ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ). З метою виявлення речей, предметів, печаток, документів фінансово-господарської діяльності TOB «МріяArpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), а також документів на транспортування урожаю,документів, щодо виплати грошових коштів за паї, необхідно провести обшук у транспортному засобі марки «Mitsubishi Pajero Wagon» д.н.з. НОМЕР_4 .

Відповідно до облікової картки № НОМЕР_6 від 17.05.2016 за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) зареєстрований транспортний засіб марки «Mitsubishi Pajero Wagon» д.н.з. НОМЕР_4 .

Таким чином, орган досудового розслідування вважає, що документи щодо видачі грошових коштів та товару за використання TOB «Мрія Arpo Підгайці» земельних ділянок, а також первинні бухгалтерські, фінансово-господарські та інші документи (в тому числі і неофіційні), електронні носії інформації TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код за ЄДРПОУ 39409804), TOB «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949) та ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32016210000000043, можуть знаходитися у транспортному засобі марки «Mitsubishi Pajero Wagon» д.н.з. НОМЕР_4 , який використовує ОСОБА_6 .

Беручи до уваги вищевикладене, слідчий у клопотанні вказує, що є достатні підстави вважати, що печатки, речі, документи, електронні носії інформації та інші товарно-матеріальні цінності TOB «Мрія Arpo Підгайці», що можуть містити сліди вчинення злочину, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися у транспортному засобі марки «Mitsubishi Pajero Wagon» д.н.з. НОМЕР_4 , а тому з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, враховуючи те, що вказані речі, документи та електронні носії інформації стосовно діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці», TOB «Борщівська Аграрна компанія», ФОП ОСОБА_7 , які мають доказове значення для досудового розслідування можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, просить надати дозвіл на проведення обшуку у вказаному транспортному засобі.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Розглянувши клопотання та долучені до нього матеріали вважаю, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку є необґрунтованим та передчасним, оскільки із поданих доказів в обґрунтування клопотання, зокрема довіреності №1 від 10.11.2015р. та показів свідка, станом на дату його розгляду не можливо підтвердити про факт знаходження у транспортному засобі марки «Mitsubishi Pajero Wagon» д.н.з. НОМЕР_4 вказаних слідчим у клопотанні предметів, речей та документів, з метою виявлення та фіксації яких буде проводитися обшук, в результаті якого будуть порушуватися право власності, яке є непорушне і може обмежуватися згідно закону і має бути виправданим, чого в даному випадку не доведено.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у транспортному засобі марки «Мітсубісі Паджеро Вагон», номерний знак НОМЕР_1 , який зареєстрований на ОСОБА_5 та використовується ОСОБА_6 , - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Тернопільського міськрайонного суду ОСОБА_1