Ухвала

від 13.02.2017 по справі 607/10929/16-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.02.2017 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016210000000043 від 02.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях, які розташовані на земельній ділянці, кадастровий номер: 6124886200:01:001:1067, право власності на яку зареєстровано за Вербівською сільською радою за місцем здійснення господарської діяльності СФГ «Обрій» за адресою: Тернопільська обл., Підгаєцький район, с. Вербів, вул. Центральна 96, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших (паперових та електронних) носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32016210000000043, а саме: договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період діяльності товариства з 24.09.2014 року по 08.02.2017 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період з 24.09.2014 року по 08.02.2017 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період з 24.09.2014 року по 08.02.2017року; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період з 24.09.2014 року по 08.02.2017року, а також його службових обов`язків, посадових інструкцій; комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації (жорстких дисків, флеш та інших електронних накопичувачів інформації, мобільних телефонів), паперових носіїв інформації (в тому числі блокнотів, записників та інших документів), на яких міститься (чи може міститися інформація), печаток, що стосуються діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зв`язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання, додані до нього копії матеріалів, приходжу до наступних висновків.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000043 від 02.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Мрія Агро Підгайці» протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалось на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.

Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» протягом 2015 року використовували земельну ділянку площею 1594,3705 га. Однак, 15.10.2015 року товариством подано Уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №9213239311, у якій зняті нарахування податку та зменшено площі земельних угідь до 0 га.

В ході розслідування кримінального провадження, встановлено, що згідно податкової звітності за 2015 рік службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» не відобразили інформацію, щодо вирощування, обробітку, збору вищевказаних сільськогосподарських культур.

В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» за реалізовану в 2015 році сільськогосподарську продукцію ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3156,6 тис.грн.

Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці», проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Також, під час досудового розслідування СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області встановлено, що посадові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» протягом 2015-2016 років здійснювали збір урожаю на земельних ділянках сільських рад Підгаєцького району Тернопільської області.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження виявлено та вилучено фінансово-господарські документи, які свідчать про використання ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія» та ПП «ЗахідАгроінвест» в схемах ухилення від сплати податків ТОВ «Мрія Агро Підгайці». Також встановлено, що соняшник з полів ТОВ «Мрія Агро Підгайці» постачався на елеватор ПП «Захід-Агроінвест» по документах від ТОВ «Борщівська Аграрна компанія», а на елеватор Філії ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів» по документах від ФОП ОСОБА_5 .

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою ТОВ «Мрія Агро Підгайці» була: Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89. Керівник та головний бухгалтер ТОВ «Мрія Агро Підгайці» - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Згідно акта № 4/1501 обстеження місцезнаходження платника податків від 08.10.2015 проведеного Підгаєцьким відділенням Козівської ОДПІ ТОВ «Мрія Агро Підгайці» не знаходиться за юридичною адресою: с. Юстинівка, вул. Шевченка 89.

В ході проведено 26.10.2016 обшуку нежитлових будівель за адресою: Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89, фінансово-господарських документів, речей та інших (електронних та паперових) носіїв інформації, що свідчать про ведення товариством будь якої діяльності не виявлено.

В ході досудового розслідування 04.11.2016 року директору ТОВ «Мрія Агро Підгайці» ОСОБА_6 відповідно до ст.ст.9,40,93 КПК України, направлено запит №4034/1 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ТОВ «Мрія Агро Підгайці», наказів про призначення та звільнення всіх керівників, їх посадових інструкцій (функціональних обов`язків), документів, якими встановлено розміри посадового окладу, табелів робочого часу за період з дня реєстрації по даний час, документів про відрядження директорів за період з дня реєстрації по даний час, документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати працівникам товариства за період з дня реєстрації по даний час.

Крім того, 04.11.2016 року директору ТОВ «Мрія Агро Підгайці» ОСОБА_6 відповідно до ст.ст.9,40,93 КПК України, направлено запит №4034/2 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) з ТОВ "Захід Агротранс" (код ЄДРПОУ 38422892), ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія» (код ЄДРПОУ 39793949), ПП «Захід - Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Західна Хімічна Група» (код ЄДРПОУ 39740808), ТОВ «ТД «Агроімпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 35917124), ТОВ «Мрія Центр» (код ЄДРПОУ 14040434), ТОВ «ФГ НВО Мрія» (код ЄДРПОУ 36145713), ТОВ «Мрія Гусятин» (код ЄДРПОУ 39397108), ТОВ «ТК Вестер» (код ЄДРПОУ 397552216), ТОВ «Лебединський насіннєвий завод» (код ЄДРПОУ 388932), ТОВ «Грін Експрес» (код ЄДРПОУ 33330797) за період діяльності з 01.09.2014 року по 04.11.2016 року.

На даний час відповідей не отримано.

Також, 30.11.2016 року директору ТОВ «Мрія Агро Підгайці» ОСОБА_6 працівником ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області запропоновано отримати запит №4195/19-00-23 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ТОВ «Мрія Агро Підгайці», наказів про призначення та звільнення всіх керівників, їх посадових інструкцій (функціональних обов`язків), документів, якими встановлено розміри посадового окладу, табелів робочого часу за період з дня реєстрації по даний час, документів про відрядження директорів за період з дня реєстрації по даний час, документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати працівникам товариства за період з дня реєстрації по даний час та запит №4195/19-00-23 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) з ТОВ "Захід Агротранс" (код ЄДРПОУ 38422892), ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія» (код ЄДРПОУ 39793949), ПП «Захід - Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Західна Хімічна Група» (код ЄДРПОУ 39740808), ТОВ «ТД «Агроімпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 35917124), ТОВ «Мрія Центр» (код ЄДРПОУ 14040434), ТОВ «ФГ НВО Мрія» (код ЄДРПОУ 36145713), ТОВ «Мрія Гусятин» (код ЄДРПОУ 39397108), ТОВ «ТК Вестер» (код ЄДРПОУ 397552216), ТОВ «Лебединський насіннєвий завод» (код ЄДРПОУ 388932), ТОВ «Грін Експрес» (код ЄДРПОУ 33330797) за період діяльності з 01.09.2014 року по 29.11.2016 року. Директор ТОВ «Мрія Агро Підгайці» ОСОБА_6 відмовився власноручно отримати вище зазначені запити та повідомив, щоб їх відправили поштою на податкову адресу ТОВ «Мрія Агро Підгайці».

На даний час юридичною адресою ТОВ «Мрія Агро Підгайці» є: Хмельницбка область м. Хмельницький проспект Миру 40 офіс 6. Згідно показів власника приміщення службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» орендують нежитлове приміщення, в якому відсутні будь які документи, техніка та меблі, які могли б використовуватись для ведення господарської діяльності.

Згідно інформації, отриманої від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області від 06.12.2016 року № 1359/19-00-21-05/10, Селянське (фермерське) господарство «Обрій» (код ЄДРПОУ 14053543, Тернопільська область, Підгаєцький район, с. Вербів, вул. Головна 11) в особі директора ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) протягом 2015-2016 років здійснював виплату орендної плати пайовикам за орендовані земельні ділянки ТОВ «Мрія Агро Підгайці» у натуральній формі зерном. З метою встановлення загальної кількості зібраного урожаю, документів, предметів та речей, носіїв інформації, печаток, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» та документів на транспортування урожаю необхідно провести обшук у нежитлових приміщеннях СФГ «Обрій» за адресою: Тернопільська обл., Підгаєцький район, с. Вербів, вул. Головна 11.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою СФГ «Обрій» (код ЄДРПОУ 14053543) значиться Тернопільська обл., Підгаєцький район, с. Вербів, вул. Головна 11. Керівник СФГ «Обрій» - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Також, відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 06.12.2016 року № 74900819, будинок житловий з надвірними будівлями за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстрований на ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Згідно інформації, отриманої від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області від 07.02.2017 року № 108/19-00-21-05, ТОВ «Мрія Агро Підгайці» в особі ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) укладало договори оренди землі з жителями с. Старе Місто Підгаєцького району Тернопільської області. В подальшому СФГ «Обрій» (код ЄДРПОУ 14053543) в особі директора ОСОБА_7 протягом 2015-2016 років здійснював виплату орендної плати пайовикам за орендовані земельні ділянки ТОВ «Мрія Агро Підгайці» у натуральній формі зерном. Зі слів жителів села, для отримання паїв власникам земельних ділянок необхідно прийти в приміщення Вербівської сільської ради на другий поверх за адресою Тернопільска область Тернопільський район с. Вербів вул. Центральна 96 і при спілкуванні з працівниками СФГ «Обрій» домовитись про день та час отримання паїв. В назначений день та час пайовик прибуває у приміщення (колишнього колгоспу), які перебувають у власності та користуванні СФГ «Обрій» за адресою Тернопільська обл., Підгаєцький район, с. Вербів, де отримують свої паї.

Таким чином, документи на транспортування, зберігання, використання зібраного урожаю, а також первинні бухгалтерські, фінансово-господарські та інші документи (в тому числі і неофіційні), електронні носії інформації ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код за ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32016210000000043, можуть знаходитися у нежитлових приміщеннях, які розташовані на земельній ділянці, кадастровий номер: 6124886200:01:001:1067, право власності на яку зареєстровано за Вербівською сільською радою за місцем здійснення господарської діяльності СФГ «Обрій» за адресою: Тернопільська обл., Підгаєцький район, с. Вербів, вул. Центральна 96.

Слідчий у своєму клопотанні вказує на те, що є достатні підстави вважати, печатки, речі, документи, електронні носії інформації та інші товарно-матеріальні цінності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» та ТОВ «Борщівська Аграрна компанія», що можуть містити сліди вчинення злочину, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися у нежитлових приміщеннях, які розташовані на земельній ділянці, кадастровий номер: 6124886200:01:001:1067, право власності на яку зареєстровано за Вербівською сільською радою за місцем здійснення господарської діяльності СФГ «Обрій» за адресою: Тернопільська обл., Підгаєцький район, с. Вербів, вул. Центральна 96.

Відповідно до ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, речі та документи, які просить відшукати слідчий, знаходяться за вказаною адресою та дані документи та предмети мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає до задоволення.

Крім цього, клопотання в частині відшукування та вилучення комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв, слід задовольнити частково, оскільки, всупереч п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому слідчий суддя вважає, що завдання досудового розслідування може бути виконане іншим шляхом, а саме шляхом отримання доступу до комп`ютерної техніки та електронних носіїв з можливістю її огляду та вилучення копії інформації на ній.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях, які розташовані на земельній ділянці, кадастровий номер: 6124886200:01:001:1067, право власності на яку зареєстровано за Вербівською сільською радою за місцем здійснення господарської діяльності СФГ «Обрій» за адресою: Тернопільська обл., Підгаєцький район, с. Вербів, вул. Центральна 96, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів та речей, а саме: договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період діяльності товариства з 24.09.2014 року по 08.02.2017 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період з 24.09.2014 року по 08.02.2017 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; податкової, фінансової, статистичної звітності щодо діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період з 24.09.2014 року по 08.02.2017року; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження службових осіб та працівників ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період з 24.09.2014 року по 08.02.2017 року, а також його службових обов`язків, посадових інструкцій, а з комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв - можливість огляду та вилучення копії інформації на ній, що стосується діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код за ЄДРПОУ 39409804), ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (код за ЄДРПОУ 39793949), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом двадцяти днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1