Ухвала

від 27.02.2017 по справі 640/2777/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/2777/17

н/п 1-кс/640/1439/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"27" лютого 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Шаренко С.Л.,

при секретарі - Школі В.В.,

за участю слідчого - Бєлянкіна В.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого 4-го ВРКП слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Бєлянкіна Владислава Ігоровича, по кримінальному провадженню № 32016220000000025 від 28.01.2016 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

23.02.2017 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого 4-го ВРКП слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Бєлянкіна В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області Стасевським А.С., про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ Південспецбуд (код ЄДРПОУ 01416731) щодо укладання договорів субпідряду з ТОВ Форта-Ком (код ЄДРПОУ 37748412), ТОВ Коменерго-Комп (код ЄДРПОУ 35589364) та ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755), податкової звітності ПАТ Південспецбуд , акти виконання будівельних робіт, платіжні доручення, перелік обладнання, машин, механізмів тощо, які використовувались під час робіт на лінії метрополітену у м. Харкові за період 2013-2015р., перелік працівників ПАТ Південспецбуд , які виконували роботи на лінії метрополітену у м. Харкові, які знаходяться у володінні ПАТ Південспецбуд (код ЄДРПОУ 01416731), що розташоване за адресою: 61010 м. Харків, вул. Малом'ясницька, буд. 2, з можливістю їх вилучити.

На обґрунтування клопотання слідчий вказує, що службові особи ПАТ Південспецбуд (код ЄДРПОУ 01416731), у період з 01.06.2013 по 31.12.2014р. безпідставно сформували податковий кредит по операціям з придбання будівельно-монтажних робіт від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ Форта-Ком (код ЄДРПОУ 37748412), ТОВ Коменерго-Комп (код ЄДРПОУ 35589364) та ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755), що призвело до ненадходження грошових коштів до бюджету з податку на додану вартість у загальній сумі 3725,0 тис. грн., тобто в особливо великих розмірах. Даний факт підтверджується результати дослідження матеріалів від 21.01.2016 №2/20-40-16-10 про проведені фінансові операції ПАТ Південспецбуд (код ЄДРПОУ 01416731) по взаємовідносинам з ТОВ Форта-Ком (код ЄДРПОУ 37748412), ТОВ Коменерго-Комп (код ЄДРПОУ 35589364) та ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755) за період 01.06.13 по 31.12.14, складеного головним державним ревізором інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3.

В ході аналізу бази даних співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту встановлено, що ПАТ Південспецбуд (код ЄДРПОУ 01416731) мав взаємовідносини з

-ТОВ Форта-Ком (код ЄДРПОУ 37748412) у грудні 2013 на суму 6946952,34 грн., у т.ч. ПДВ 1157825,39 грн. (укладено договір субпідряду № 23 від 01.10.2013.);

-ТОВ Коменерго-Комп (код ЄДРПОУ 35589364) у червні 2013 на суму 2154000 грн., у т.ч. ПДВ 359000 грн., у липні 2013 року на суму 2179999,99 грн., у т.ч. ПДВ 363333,33 грн., у серпні 2013 року на суму 1225070,34 грн., у т.ч. ПДВ 204178,39 грн., у жовтні 2013 на суму 3978925,14 грн., у т.ч. ПДВ 663154,19 грн. (укладено договір субпідряду №13 від 03.05.2012р.);

-ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755) у грудні 2013 року на суму 5866873,5 грн., у т.ч. ПДВ 977812,25 грн. (укладено договір субпідряду №16 від 01.12.2014р, договір № 17 від 01.12.2014, договір № 18 від 01.12.2014).

25.12.2014 року було складено акт №6085/20-30-22-01/01416731 про результати проведення позапланової виїзної перевірки ПАТ Південспецбуд щодо документального підтвердження господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку із ТОВ Коменерго-Комп за період квітень-серпень 2013 року, в ході якої було виявлено порушення податкового законодавства, а саме завищення податкових зобов'язань за листопад-грудень 2012 року та січень-серпень 2013 р. з покупцями придбаних робіт (послуг); завищення податкового кредиту з ТОВ Коменерго-Комп за квітень 2013 року на суму ПДВ у розмірі 147851,13 грн., за травень 2013 року на суму ПДВ у розмірі 420000 грн., за червень 2013 року на суму ПДВ у розмірі 359000 грн., за липень 2013 року на суму ПДВ у розмірі 363333,33 грн., за серпень 2013 року на суму ПДВ у розмірі 204178,39 грн.; завищено дохід за 2013 рік з покупцями придбаних робіт (послуг); завищені витрати за 2013 рік по взаємовідносинам з ТОВ Коменерго-Комп . Актом перевірки документально не було підтверджено реальність здійснення господарських відносин.

11.06.2015 року було складено акт №2490/20-30-22-01/01416731 про результати проведення планової виїзної перевірки ПАТ Південспецбуд з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014, за результатами якої було виявлено порушення податкового законодавства, а саме заниження податку на прибуток підприємства на загальну суму 107908 грн., заниження податку на додану вартість на загальну суму 299382 грн. та неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності.

10.07.2014 було складено першим заступником начальника ДПІ у Заводському р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_4 повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 36, в якому йдеться про те, що підприємство ПП Строй-Пак не встановлене за місцем реєстрації.

15.08.2014 було складено заступником начальника ДПІ у Заводському р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_5 повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 53, в якому йдеться про те, що підприємство ПП Строй-Пак не встановлене за місцем реєстрації.

20.01.2015 було складено акт перевірки місцезнаходження №1 заступником начальника відділу оподаткування юридичних осіб ОСОБА_6 та старшим державним ревізором-інспектором відділу оподаткування та контролю об'єктів і операцій ОСОБА_7, в якому зазначається, що місцезнаходження підприємства ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755) не встановлено.

16.06.2015 було складено акт перевірки місцезнаходження №12 заступником начальника відділу оподаткування юридичних осіб ОСОБА_6 та головним державним ревізором-інспектором відділу оподаткування юридичних осіб ОСОБА_8, в якому зазначається, що місцезнаходження підприємства ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755) не встановлено.

22.09.2015 було складено акт перевірки місцезнаходження № 37 заступником начальника відділу оподаткування юридичних осіб ОСОБА_6 та старшим державним ревізором-інспектором відділу оподаткування юридичних осіб ОСОБА_9, в якому зазначається, що місцезнаходження підприємства ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755) не встановлено.

16.09.2014 було складено заступником начальника ДПІ у Заводському р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_5, повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 69, в якому йдеться про те, що підприємство ТОВ Форта-Ком не встановлене за місцем реєстрації.

18.09.2014 було складено заступником начальника ДПІ у Заводському р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_5 повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 79, в якому йдеться про те, що підприємство ТОВ Форта-Ком не встановлене за місцем реєстрації.

08.10.2014 було складено заступником начальника ДПІ у Заводському р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_5 повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 88, в якому йдеться про те, що підприємство ТОВ Форта-Ком не встановлене за місцем реєстрації.

20.10.2014 було складено заступником начальника ДПІ у Заводському р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_5 повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 98, в якому йдеться про те, що підприємство ТОВ Форта-Ком не встановлене за місцем реєстрації.

Для з'ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ Південспецбуд (код ЄДРПОУ 01416731) з приводу придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ Форта-Ком (код ЄДРПОУ 37748412), ТОВ Коменерго-Комп (код ЄДРПОУ 35589364) та ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755), виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів щодо укладання договорів субпідряду з вище вказаними підприємствами, податкової звітності ПАТ Південспецбуд , акти виконання будівельних робіт, платіжні доручення, перелік обладнання, машин, механізмів тощо, які використовувались під час робіт на лінії метрополітену у м. Харкові за період 2013-2015р., перелік працівників ПАТ Південспецбуд , які виконували роботи на лінії метрополітену у м. Харкові.

Документи, які перебувають у ПАТ Південспецбуд мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.

Представник ПАТ Південспецбуд , будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з'явився, про причини неявки суд не повідомив.

Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, заслухавши слідчого, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню з наступних підстав.

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016220000000025 від 28.01.2016 року, за ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наявність акту перевірки №6085/20-30-22-01/01416731 від 25.12.2014 року про результати проведення позапланової виїзної перевірки ПАТ Південспецбуд щодо документального підтвердження господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку із ТОВ Коменерго-Комп за період квітень-серпень 2013 року та акту перевірки №2490/20-30-22-01/01416731 від 11.06.2015 року про результати проведення планової виїзної перевірки ПАТ Південспецбуд з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014.

Відповідно до ст. 86 Податкового Кодексу України акт (довідка), складений за результатами перевірки та підписаний посадовими особами, які проводили перевірку, у строки визначені Податковим Кодексом України, надається платнику податків або його законному представнику, який зобов'язаний його підписати. У разі незгоди платника податків з висновками акта такий платник зобов'язаний підписати такий акт перевірки із зауваженнями, які він має право надати разом з підписаним примірником акта або окремо у строки, передбачені цим Кодексом.

Однак слідчому судді не надано відомостей про те, чи оскаржувався цей акт ПАТ Південспецбуд , якою є правова позиція товариства щодо вказаного акту та чи є висновки перевірки дійсними на теперішній час та чи не скасований такий акт.

А тому слідчий суддя, відмовляє у задоволенні клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів .

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого 4-го ВРКП слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Бєлянкіна Владислава Ігоровича, по кримінальному провадженню № 32016220000000025 від 28.01.2016 року, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що зберігаються в ПАТ Південспецбуд .

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - Шаренко С.Л.