Ухвала

від 27.02.2017 по справі 640/2777/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/2777/17

н/п 1-кс/640/1441/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"27" лютого 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Шаренко С.Л.,

при секретарі - Школі В.В.,

за участю слідчого - Бєлянкіна В.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого 4-го ВРКП слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Бєлянкіна Владислава Ігоровича, по кримінальному провадженню № 32016220000000025 від 28.01.2016 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

23.02.2017 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого 4-го ВРКП слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Бєлянкіна В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області Стасевським А.С., про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що складають банківську таємницю, відносно клієнта - ПАТ Південспецбуд (код ЄДРПОУ 01416731) в ПАТ МЕГАБАНК , МФО 351629, за адресою: 61002, м. Харків, вул. Алчевських 30, по рахунках №260593490, №260483490, №260079783490, №260043490, № 260028103490, № 26007208, №260058403490, за період з 01.06.2013 по 31.12.2016, а саме:

- документів юридичної справи ПАТ Південспецбуд (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);

- оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ПАТ Південспецбуд ;

- оригіналів договорів на обслуговування рахунків ПАТ Південспецбуд ;

- оригіналів платіжних доручень ПАТ Південспецбуд , у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.06.2013 по 31.12.2016, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи клієнт-банк , із зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів ПАТ Південспецбуд в ПАТ МЕГАБАНК , МФО 351629, за адресою: 61002, м. Харків, вул. Алчевських 30, по рахунках №260593490, №260483490, №260079783490, №260043490, № 260028103490, № 26007208, №260058403490, за період з 01.06.2013 по 31.12.2016 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в ПАТ МЕГАБАНК , МФО 351629, з можливістю їх вилучити.

На обґрунтування клопотання слідчий вказує, що службові особи ПАТ Південспецбуд (код ЄДРПОУ 01416731), у період з 01.06.2013 по 31.12.2014р. безпідставно сформували податковий кредит по операціям з придбання будівельно-монтажних робіт від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ Форта-Ком (код ЄДРПОУ 37748412), ТОВ Коменерго-Комп (код ЄДРПОУ 35589364) та ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755), що призвело до ненадходження грошових коштів до бюджету з податку на додану вартість у загальній сумі 3725,0 тис. грн., тобто в особливо великих розмірах. Даний факт підтверджується результати дослідження матеріалів від 21.01.2016 №2/20-40-16-10 про проведені фінансові операції ПАТ Південспецбуд (код ЄДРПОУ 01416731) по взаємовідносинам з ТОВ Форта-Ком (код ЄДРПОУ 37748412), ТОВ Коменерго-Комп (код ЄДРПОУ 35589364) та ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755) за період 01.06.13 по 31.12.14, складеного головним державним ревізором інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3.

В ході аналізу бази даних співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту встановлено, що ПАТ Південспецбуд (код ЄДРПОУ 01416731) мав взаємовідносини з

-ТОВ Форта-Ком (код ЄДРПОУ 37748412) у грудні 2013 на суму 6946952,34 грн., у т.ч. ПДВ 1157825,39 грн. (укладено договір субпідряду № 23 від 01.10.2013.);

-ТОВ Коменерго-Комп (код ЄДРПОУ 35589364) у червні 2013 на суму 2154000 грн., у т.ч. ПДВ 359000 грн., у липні 2013 року на суму 2179999,99 грн., у т.ч. ПДВ 363333,33 грн., у серпні 2013 року на суму 1225070,34 грн., у т.ч. ПДВ 204178,39 грн., у жовтні 2013 на суму 3978925,14 грн., у т.ч. ПДВ 663154,19 грн. (укладено договір субпідряду №13 від 03.05.2012р.);

-ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755) у грудні 2013 року на суму 5866873,5 грн., у т.ч. ПДВ 977812,25 грн. (укладено договір субпідряду №16 від 01.12.2014р, договір № 17 від 01.12.2014, договір № 18 від 01.12.2014).

25.12.2014 року було складено акт №6085/20-30-22-01/01416731 про результати проведення позапланової виїзної перевірки ПАТ Південспецбуд щодо документального підтвердження господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку із ТОВ Коменерго-Комп за період квітень-серпень 2013 року, в ході якої було виявлено порушення податкового законодавства, а саме завищення податкових зобов'язань за листопад-грудень 2012 року та січень-серпень 2013 р. з покупцями придбаних робіт (послуг); завищення податкового кредиту з ТОВ Коменерго-Комп за квітень 2013 року на суму ПДВ у розмірі 147851,13 грн., за травень 2013 року на суму ПДВ у розмірі 420000 грн., за червень 2013 року на суму ПДВ у розмірі 359000 грн., за липень 2013 року на суму ПДВ у розмірі 363333,33 грн., за серпень 2013 року на суму ПДВ у розмірі 204178,39 грн.; завищено дохід за 2013 рік з покупцями придбаних робіт (послуг); завищені витрати за 2013 рік по взаємовідносинам з ТОВ Коменерго-Комп . Актом перевірки документально не було підтверджено реальність здійснення господарських відносин.

11.06.2015 року було складено акт №2490/20-30-22-01/01416731 про результати проведення планової виїзної перевірки ПАТ Південспецбуд з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014, за результатами якої було виявлено порушення податкового законодавства, а саме заниження податку на прибуток підприємства на загальну суму 107908 грн., заниження податку на додану вартість на загальну суму 299382 грн. та неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності.

10.07.2014 було складено першим заступником начальника ДПІ у Заводському р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_4 повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 36, в якому йдеться про те, що підприємство ПП Строй-Пак не встановлене за місцем реєстрації.

15.08.2014 було складено заступником начальника ДПІ у Заводському р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_5 повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 53, в якому йдеться про те, що підприємство ПП Строй-Пак не встановлене за місцем реєстрації.

20.01.2015 було складено акт перевірки місцезнаходження №1 заступником начальника відділу оподаткування юридичних осіб ОСОБА_6 та старшим державним ревізором-інспектором відділу оподаткування та контролю об'єктів і операцій ОСОБА_7, в якому зазначається, що місцезнаходження підприємства ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755) не встановлено.

16.06.2015 було складено акт перевірки місцезнаходження №12 заступником начальника відділу оподаткування юридичних осіб ОСОБА_6 та головним державним ревізором-інспектором відділу оподаткування юридичних осіб ОСОБА_8, в якому зазначається, що місцезнаходження підприємства ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755) не встановлено.

22.09.2015 було складено акт перевірки місцезнаходження № 37 заступником начальника відділу оподаткування юридичних осіб ОСОБА_6 та старшим державним ревізором-інспектором відділу оподаткування юридичних осіб ОСОБА_9, в якому зазначається, що місцезнаходження підприємства ПП Строй-Пак (код ЄДРПОУ 33610755) не встановлено.

16.09.2014 було складено заступником начальника ДПІ у Заводському р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_5, повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 69, в якому йдеться про те, що підприємство ТОВ Форта-Ком не встановлене за місцем реєстрації.

18.09.2014 було складено заступником начальника ДПІ у Заводському р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_5 повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 79, в якому йдеться про те, що підприємство ТОВ Форта-Ком не встановлене за місцем реєстрації.

08.10.2014 було складено заступником начальника ДПІ у Заводському р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_5 повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 88, в якому йдеться про те, що підприємство ТОВ Форта-Ком не встановлене за місцем реєстрації.

20.10.2014 було складено заступником начальника ДПІ у Заводському р-ні м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_5 повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 98, в якому йдеться про те, що підприємство ТОВ Форта-Ком не встановлене за місцем реєстрації.

У зв'язку з вищевикладеним, з метою підтвердження отриманих у провадженні відомостей щодо протиправної діяльності службових осіб ПАТ Південспецбуд та виявлення нових порушень, за період їх діяльності з 01.06.2013 по 31.12.2016 р., необхідно отримати інформацію про рух коштів по розрахунковим рахункам даного підприємства.

Так встановлено, що в ПАТ МЕГАБАНК , МФО 351629, за адресою: 61002, м. Харків, вул. Алчевських 30, маються документи по відкриттю та використанню службовими особами ПАТ Південспецбуд розрахункових рахунків №260593490, №260483490, №260079783490, №260043490, № 260028103490, № 26007208, №260058403490.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.

Представник ПАТ МЕГАБАНК , будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з'явився, про причини неявки суд не повідомив.

Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, заслухавши слідчого, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню з наступних підстав.

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016220000000025 від 28.01.2016 року, за ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наявність акту перевірки №6085/20-30-22-01/01416731 від 25.12.2014 року про результати проведення позапланової виїзної перевірки ПАТ Південспецбуд щодо документального підтвердження господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку із ТОВ Коменерго-Комп за період квітень-серпень 2013 року та акту перевірки №2490/20-30-22-01/01416731 від 11.06.2015 року про результати проведення планової виїзної перевірки ПАТ Південспецбуд з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014.

Відповідно до ст. 86 Податкового Кодексу України акт (довідка), складений за результатами перевірки та підписаний посадовими особами, які проводили перевірку, у строки визначені Податковим Кодексом України, надається платнику податків або його законному представнику, який зобов'язаний його підписати. У разі незгоди платника податків з висновками акта такий платник зобов'язаний підписати такий акт перевірки із зауваженнями, які він має право надати разом з підписаним примірником акта або окремо у строки, передбачені цим Кодексом.

Однак слідчому судді не надано відомостей про те, чи оскаржувався цей акт ПАТ Південспецбуд , якою є правова позиція товариства щодо вказаного акту та чи є висновки перевірки дійсними на теперішній час та чи не скасований такий акт.

А тому слідчий суддя, відмовляє у задоволенні клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів .

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого 4-го ВРКП слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Бєлянкіна Владислава Ігоровича, по кримінальному провадженню № 32016220000000025 від 28.01.2016 року, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що зберігаються в ПАТ МЕГАБАНК .

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - Шаренко С.Л.