Ухвала

від 03.03.2017 по справі 357/2349/17

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/2349/17

1-кс/357/877/17

У Х В А Л А

03 березня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В., за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження - ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000002 від 21.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст..212 ч.3 КК України ,-

В С Т А Н О В И В:

03.03.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000002 від 21.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст..212 ч.3 КК України, мотивоване наступним.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32017110080000002 від 21.02.2017 року, щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами - ТОВ ПМК-БУД (код ЄДРПОУ 38084806), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Протягом 2014-2015 років директор ТОВ ПМК-БУД з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ АТРІО (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ Інком Строй (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ Лікс Груп (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ Строй ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ 39234753), ПП Олвітехно (код ЄДРПОУ 36547110).

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ ПМК-БУД свідчить про те, що суб'єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

ОСОБА_3 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ПМК БУД (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинах з ТОВ Інком Строй (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ Атріо (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ Лікс Груп (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ Строй ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ 39234753), ПП Олвітехно (код ЄДРПОУ 36547110) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року було встановлено що: ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві 04.02.2014 р. складено акт Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства Олвітехно (код ЄДРПОУ 36547110) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП Олвітехно ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ Строй ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ "Атріо"(код ЄДРПОУ 39436031) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ Атріо та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ Атріо у травні-червні 2015 року. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525): 04119, м.Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, кв. (офіс) 139. Під час обстеження встановлено, що ТОВ "Інком Строй" за вказаною адресою не знаходиться

В провадженні СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебуває кримінальне провадження № 32016110080000033 від 26.09.2016 року за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації та перереєстрації підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ Немпарт (код ЄДРПОУ 39471757), ТОВ Гредінг (код ЄДРПОУ 39376308), ТОВ Лікс груп (код ЄДРПОУ 39284846), ПП Олвітехно (код ЄДРПОУ 36547110), ТОВ Україна ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ 34617992), ТОВ Строй ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ Лейтер Плюс (код ЄДРПОУ 39006869), ТОВ Ленд Росс (код ЄДРПОУ 38826475), ТОВ Промтекс Торг (код ЄДРПОУ 38150400), ТОВ Леонікс Плюс (код ЄДРПОУ 38934521), ТОВ Інком Строй (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ Сіа Лімітед (код ЄДРПОУ 39664146), ТОВ Кванта Трейд (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ АТРІО (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ ОСОБА_5 Лан (код ЄДРПОУ 38489983), за ознками кримінального правопорушення, передбачено ч.1 ст.205 КК України.

Працівниками СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, в рамках кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ ПМК БУД (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинах з ТОВ Інком Строй (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ Атріо (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ Лікс Груп (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ Строй ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ 39234753).

Відомості, що містяться у документах матеріалів вказаного кримінального провадження можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Вилучення вказаних документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання документів, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні документів, які зберігаються у СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі, які зберігаються у СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області при кримінальному провадженні №32016110080000033 від 26.09.2016, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді у справі № 357/15641/15-к, мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази, та іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та речей, що перебувають у володінні СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Слідча в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, а саме документів кримінального провадження № 32016110080000033 від 26.09.2016 року, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді у справі № 357/15641/15-к, та які перебувають у володінні СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Біла Церква, вул. Спартаківська, 15 з подальшим їх вилученням.

Строк дії ухвали не перевищує 03 квітня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_6